財務管理流程

財務管理流程財務管理流程57/57財務管理流程一,出納崗工作流程……………………3-5

二,銷售費用崗工作流程………………5-8

三,管理費用崗工作流程…………….9-12

四,固定資產(chǎn)崗工作流程…………….12-15

五,材料審核崗工作流程…………….16-20

六,成本核算崗工作流程…………….20-24

七,銷售核算崗工作流程……………24-26

八,工資福利崗工作流程……………26-31

九,稅務崗工作流程.………………31-33

十,內(nèi)部審計崗工作流程.…………34-38

十一,主管崗工作流程.……………39-41

一,出納崗工作流程

（一）現(xiàn)金收付

1,收現(xiàn)

依據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確,大小寫一樣,有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證

工資及固定資產(chǎn)崗（水電費,代收款項）

管理費用崗（其他應收款）

銷售核算崗（貨款）

成本核算崗（加工費,材料款）

注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。

2,付現(xiàn)

（1）費用報銷

審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額及原始憑證一樣——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核

（2）人工費,福利費發(fā)放

憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額,需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn),獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3,現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款支配開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→平安妥當保管現(xiàn)金,精確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行

注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi)。

（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，留意保密，確保資金平安。

4,管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時及微機賬核對余額。

（二）銀行存款收付

1,銀收

（1）收貨款整理銷售會計傳來支票,匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)及回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

（2）其他項目收款

收到除貨款以外項目的支票,匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位

（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位

2,銀付

（1）日常性業(yè)務款項

依據(jù)付款審批單（支配內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，支配內(nèi)10萬元以上或支配外費用經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)審核）審核調(diào)整表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票,電匯）——→登記支票運用登記本——→將支票,匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證

——→材料核算崗（材料選購 ）

——→成本核算崗（外協(xié)加工,車間質(zhì)保費用）

——→管理費用崗（管理部門用款）

——→銷售費用崗（銷售部門用款）

——→工資福利崗（工資兌現(xiàn),福利）

——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用,固定資產(chǎn)購建）

注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額,空白收款單位的支票。

（2）開出的支票（匯票,電匯）收款單位名稱應及合同,發(fā)票一樣。

（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。

（2）打卡工資

依據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票運用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗

注：（1）每月依據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。

（3）業(yè)務員兌現(xiàn)

憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票運用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗

（4）還貸及銀行結(jié)算

收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗

（5）交稅

①完稅

收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單

②進稅卡

憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單

——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票運用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

③從稅卡交稅

收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票運用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)整表，對調(diào)整表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關(guān)崗位進行下賬處理。

3,依據(jù)銀行收付狀況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時駕馭各銀行存款余額，避開空頭。

4,嫻熟駕馭公司各銀行戶頭（單位名稱,開戶銀行名稱,銀行賬號）。

（三）工作要求

1,

熟識公司各類財務管理制度。

2,

了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好及各崗位的連接工作。

3,

精確收付現(xiàn)金，妥當保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金平安。

4,

堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

5,

隨時駕馭各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

6,

樹立良好的窗口形象。

二,銷售費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整,合法,金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超支配額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用—相關(guān)明細科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一樣，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據(jù)《2001年費用限制方法》,《差旅費開支范圍及標準》,《通訊費管理方法》等，其要點有：支配額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人,分管領(lǐng)導,財務部長審批；支配外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費,通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程支配表，款待費須附經(jīng)審批的款待費用明細表。

（4）精確運用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應短暫保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（二）辦事處費用

1,日常費用

審核原始憑證完整,合法,金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——相關(guān)明細科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

2,購置固定資產(chǎn)

審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細科目

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1）辦事處購置生活,辦公用品，運用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱,辦事處。

3,房租,倉租

審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——房租\倉租\區(qū)域房租（部門專項）

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

4,運費

審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián),且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——運費—市外運費\市內(nèi)運費

（部門專項）

應交稅金——應交增值稅—進項稅

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費,裝卸費,保險費,力資費等附加費。

（2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。

5,途損

審核途損合法依據(jù),途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——途損（專項）

貸：應收賬款

注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

（2）途損報告須經(jīng)辦事處主任,銷售部長,分管領(lǐng)導簽字，財務部長審批。

（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。

6,高開沖紅

審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證

借：營業(yè)費用——高開沖紅

貸：銀行存款\現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1）沖紅,返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導批準，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。

（2）以沖紅,返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算須要，應收賬款及沖紅,返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

7,返利

審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——宣揚費—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項）

貸：銀行存款\現(xiàn)金

——→傳出納崗

8,贊助費

審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——宣揚費—贊助費（部門專項）

貸：銀行存款\現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。

（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

（3）審核詳細依據(jù)《2001年費用限制方法》,《差旅費開支范圍及標準》,《通訊費管理方法》,《2001年銷售政策》等。

（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。

（三）廣告費用

1,審核月度資金支配

每月28日依據(jù)預付賬款,策劃部廣告投入付款支配及廣告合同的執(zhí)行狀況——→審核策劃部下月資金運用支配——→匯總資金支配——→報財務部長審批

2,審核付款

（1）依據(jù)月度資金支配核查付款項目——→審核廣告合同,發(fā)票,照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金支配——→出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：預付賬款

貸：銀行存款

——→在相應的廣告合同上登記付款金額,日期及憑證編號——→傳主管崗復核

注：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。

（2）付款金額支配內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，支配內(nèi)10萬元以上或支配外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。

（3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。

（4）媒體廣告須審核發(fā)票,報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體,墻體,廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣揚品,禮品須審核發(fā)票,入庫單等。

3,費用報賬

（1）媒體及宣揚品

審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）

審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣揚品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→比照合同進行編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——媒體\宣揚品（部門專項）

貸：預付賬款

——→在合同上登記發(fā)票金額,收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

注：（1）依據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行狀況及時督促策劃部報賬，每月及策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。

（2）媒體廣告包括電臺,報紙,車體,墻體,廣告牌,條幅等；宣揚品包括宣揚品,禮品的設(shè)計,制作,發(fā)送等費用。

（3）收到發(fā)票時及策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確安排到辦事處及企業(yè)形象宣揚廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。

（4）收到發(fā)票時及策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確安排到詳細品種及企業(yè)形象宣揚廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。

（5）宣揚品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。

（2）宣揚品發(fā)出

審核宣揚品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣揚品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——廣告費用—宣揚品（部門專項）

——款待費（部門專項）

管理費用——款待（部門專項）

貸：營業(yè)費用——宣揚品（策劃部）〈紅字金額〉

——→傳主管崗復核

（3）推廣會

審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整,合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用—推廣會（部門專項）

貸：現(xiàn)金/其他應收款

——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。

（四）管理性工作

1,每月10日依據(jù)部門費用支配額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門留意。

2,每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理限制提出合理化建議。

3,每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。

4,每季度供應需監(jiān)測的廣告明細

5,主動參及公司廣告招標和對廣告價格檢查。

6,加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。

7,參及制定和完善公司費用限制方法。

8,參及年度費用限制支配的制定。

（五）工作要求

1,熟識公司各類財務管理制度。

2,了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好及各崗位的連接工作。

3,工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

三,管理費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整,合法,金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度支配除分管領(lǐng)導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度支配額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：管理費用—相關(guān)明細科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一樣，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據(jù)《2001年費用限制方法》,《差旅費開支范圍及標準》,《通訊費管理方法》等，其要點有：支配額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人,分管領(lǐng)導,財務部長審批；支配外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費,通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；聘請費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程支配表，款待費須附經(jīng)審批的款待費用明細表。

（4）精確運用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應短暫保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

（二）資金付出

1,審核月度資金支配

每月28日依據(jù)年度費用支配,相關(guān)往來賬及合同——→審核管理部門下月資金運用支配——→匯總資金支配——→報財務部長審批

注：探討開發(fā)中心的合同執(zhí)行費,行政事務部修理購置費,人力資源部大型培訓費,財務部稅款及利息支出,黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金支配中報出。

2,審核付款及報賬

（1）依據(jù)月度資金支配核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金支配——→出納崗付款

注：付款金額支配內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，支配內(nèi)10萬元以上或支配外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證

借：管理費用——相關(guān)明細科目

貸：銀行存款

——→傳主管崗復核

注：（1）付款時除預付款項或臨時外出選購 的外，須憑發(fā)票。

（2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。

（三）特別費用核算

1,辦公用品入庫及領(lǐng)用

（1）入庫：審核支票存根及發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額,數(shù)量是否及入庫單一樣——→編制記賬憑證

借：低值易耗品辦公用品庫

貸：銀行存款或現(xiàn)金

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證

借：管理費用/營業(yè)費用——辦公用品（部門專項）

清潔費

貸：低值易耗品——辦公用品庫

——→傳主管崗復核

注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報支配，限制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。

（2）年末組織對辦公用品進行盤點。

2,修理費

（1）汽車修理

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員協(xié)助賬并簽章——→編制記賬憑證

借：管理費用——修理費—相關(guān)明細科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根及出納傳來的付款審批單匹配。

（2）零星修理

依據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及擔當部門（如有擔當部門，須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用——修理費—相關(guān)明細科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

注：（1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施修理，由行政事務部統(tǒng)一結(jié)算，故修理也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

（3）修理物資

①入庫：審核支票存根及發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額,數(shù)量是否及入庫單一樣——→編制記賬憑證

借：工程物資——專用材料—修理材料

貸：銀行存款或現(xiàn)金

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

②領(lǐng)用：每季度末審核修理物資明細賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制修理物資領(lǐng)用憑證

借：管理費用/制造費用——修理費（相關(guān)明細科目）

貸：工程物資——專用材料—修理材料

——→傳主管崗復核

注：（1）修理物資指由行政事務部依據(jù)修理須要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應用。

（2）審核詳細依據(jù)《工程修理物資核算管理方法》。

（3）年末組織對修理物資進行盤點。

3,探討開發(fā)費

審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證

借：管理費用——探討開發(fā)費

貸：現(xiàn)金/銀行存款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

注：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根及出納傳來的付款審批單匹配。

（2）探討開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗試驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）,試驗藥材,試驗費用,臨床費用,中藥品種愛護費等。

4,無形資產(chǎn)攤銷

月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證

借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷

貸：無形資產(chǎn)

——→傳主管崗復核

注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財務費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入,利息支出,手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金支配——→編制記賬憑證

借：財務費用——相關(guān)明細科目

貸：銀行存款

——→傳主管崗復核

注：依據(jù)利息支出時間,金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提示出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。

（五）貸款,還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限,還款日期,利率——→編制記賬憑證

借：銀行存款

借：短期借款

貸：短期借款

貸：銀行存款

——→傳主管崗復核

注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期,利率。

（2）依據(jù)還款時間,金額編入財務部月度資金支配中，及時提示財務部長支配還貸資金。

（六）其他應收款核算及管理

1,借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證

借：其他應收款

貸：現(xiàn)金

——→出納崗

注：（1）前欠不清者，拒絕再借。

（2）摘要欄中須注明借款用途,還款日期。

2,還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→依據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金

貸：其他應收款

——→出納崗

3,清理,催收：

（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。

（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款狀況——→編制“部門借款狀況明細表”（列明借款人,借款金額,是否逾期）——→下發(fā)各部門提示借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”（列明應扣款人,本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）

注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。

（七）管理性工作

1,每月10日依據(jù)部門費用支配額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門留意。

2,每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理限制提出合理化建議。

3,參及制定和完善公司費用限制方法。

4,參及年度費用限制支配的制定。

5,及時清理催收其他應收款項。

6,參及制定和完善公司其他應收款管理方法。

7,定期,不定期審核辦公用品庫,工程物資庫賬簿，保持賬實相符。

（八）工作要求

1,熟識公司費用管理方法,財務制度,資金運用方法等相關(guān)制度。

2,了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好及各崗位的連接工作。

3,工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

四,固定資產(chǎn)核算崗工作流程

（一）固定資產(chǎn)

1,購進

審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款狀況——→編制憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款/預付賬款

——→傳主管崗核

注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理方法》。

（2）依據(jù)合同及付款狀況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。

（3）購進固定后須憑發(fā)票,驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，詳細為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負責。

（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱,型號及運用部門。

（5）固定資產(chǎn)在各車間,部門之間調(diào)撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和精確提取折舊。

2,提取折舊

依據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或削減固定資產(chǎn)——→對應固定資產(chǎn)原值及公司運用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊

貸：累計折舊——相關(guān)明細科目

——→傳主管崗復核

注：（1）年初依據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門,各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月依據(jù)固定資產(chǎn)增減變動狀況及時調(diào)整，編制折舊計算表。

（2）固定資產(chǎn)折舊實行按個別資產(chǎn)進行計算，分部門,分類別匯總提取。

（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的精確性。

（4）年末依據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。

3,固定資產(chǎn)清理

（1）盤點

年中,年末組織行政事務部,生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細表——→出具盤點報告

注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧狀況應及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。

①盤盈

借：固定資產(chǎn)

②盤虧

借：營業(yè)外支出

貸：累計折舊

累計折舊

營業(yè)外收入

貸：固定資產(chǎn)

（2）清理報廢

定期組織行政事務部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值,已運用年限及折舊提取狀況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證

①注銷固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊（已提折舊）

貸：固定資產(chǎn)（原值）

②收到清理收入

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

③支出清理費用

借：固定資產(chǎn)清理

貸：現(xiàn)金/銀行存款

④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益

借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

貸：營業(yè)外收入

或

借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

——→傳主管崗復核

（二）在建工程

1,GMP部門日常費用

審核原始憑證完整,合法,金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超支配額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：更改工程——GMP—相關(guān)明細

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。

注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到詳細項目的費用。

（2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

（3）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一樣，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（5）費用審核依據(jù)《2001年費用限制方法》,《差旅費開支范圍及標準》,《通訊費管理方法》等，其要點有：支配額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人,分管領(lǐng)導,財務部長審批；支配外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費,通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；聘請費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程支配表，款待費須附經(jīng)審批的款待費用明細表。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應短暫保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

2,在建工程核算

（1）工程立項

凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準后的立項報告及工程預算——→設(shè)立明細科目

（2）工程招標

閱讀招標文件——→開具投標保證金收據(jù)并制證——→參及議標,評標,定標——→參及合同條款的訂立——→保留合同復印件

①收到投標保證金時：

借：現(xiàn)金

貸：其他應付款——投標保證金

②退還時：

借：其他應付款——投標保證金

在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金）

貸：現(xiàn)金

（3）支付工程款

①審核月度資金支配

每月28日核查工程合同及在建工程款項付出狀況——→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度支配——→匯總資金支配——→報財務部長審批

②款項付出及報賬

ⅰ,依據(jù)月度資金支配核查付款項目——→審核工程合同,進度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金支配——→出納崗付款

ⅱ,簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位

—安裝工程—客戶單位

—在安裝設(shè)備—設(shè)備

—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（及客戶簽有合同）

更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位

—裝飾裝修—客戶單位

—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（及客戶簽有合同）

大修理工程——工程名稱—客戶單位

—待攤改造費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（及客戶簽有合同）

工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預付款）

貸：銀行存款

——→傳主管崗復核

ⅲ,收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證

借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備

貸：工程物資——工程名稱—客戶單位

——→傳主管崗復核

注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務處理詳細依據(jù)《基建工程核算管理方法》。

（2）付款款項為支配內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，支配內(nèi)10萬元以上或支配外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。

（3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。

（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱,型號等。

（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關(guān)部門供應峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：基建工程/更改工程/大修理工程

——→傳主管崗復核

（四）管理性工作

1,每月5日依據(jù)GMP部門費用支配額度出具費用通報，并提請留意超支或有超支跡象。

2,年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。

3,不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。

4,參及制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理方法。

5,加強對預付賬款——設(shè)備,在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。

6,參及制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理方法。

（五）工作要求

1,熟識公司各類財務管理制度。

2,了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好及各崗位的連接工作。

3,工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

五,材料審核崗工作流程

（一）材料選購 報賬

依據(jù)應付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促選購 員報賬——→審核簽收選購 員傳來的選購 發(fā)票,運費發(fā)票及收料單（④選購 報賬正聯(lián)④選購 報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款——客戶單位

——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復核

注：（1）選購 發(fā)票必需真實,合法,有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。

（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。

（3）運雜費須以收料單的形式及材料合計或單獨計入相應材料價款中。

（4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費,力資費,裝卸費,保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入選購 成本中。

（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫及材料所屬賬本名稱一樣，收料單數(shù)量,金額及發(fā)票必需一樣。

（6）依據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料選購 價格的執(zhí)行狀況，關(guān)注價格的波動狀況，按季供應選購 價格執(zhí)行狀況分析報告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，留意區(qū)分同科目中相近客戶名稱,相同客戶名稱位于不同的科目中。

（二）選購 付款

1,審核月度資金支配

依據(jù)下月生產(chǎn)支配,選購 支配,客戶單位應付賬款余額,原材料入庫,發(fā)票所到時間等相關(guān)狀況審核生產(chǎn)部下月資金運用支配——→匯總資金支配——→報財務部長審批

2,審核付款

（1）依據(jù)月度資金支配審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金支配并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金支配運用狀況——→同下月資金支配一同報財務部長

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證

借：應付賬款——客戶單位

貸：銀行存款

——→傳主管崗復核

注：（1）付款金額支配內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，支配內(nèi)10萬元以上或支配外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。

（2）付款時留意審核收款單位,材料供應單位,發(fā)票開具單位三者應一樣。

（3）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設(shè)立應付賬款明細科目，設(shè)置科目時須正確選取省名,寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料,付款兩條線應用明細科目。

（4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，留意區(qū)分同科目中相近客戶名稱,相同客戶名稱位于不同的科目中。

3,應付賬款

不定期督促選購 員報賬——→月末打印應付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部選購 員對賬——→保證應付賬款的真實及正確

注：（1）熟識客戶供貨品種，各客戶對應的選購 員，便于賬務清理和督促報賬。

（三）審核倉庫明細賬

1,收料

（1）入庫

定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量,單價,金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備及選購 員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單

注：以上倉庫明細賬涉及原料庫,包裝庫,低耗庫,自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的全部明細賬。

（2）配單

月末將收料單第②聯(lián)及第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到狀況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

貸：應付賬款——材料暫估

——→傳主管崗復核并督促選購 員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但選購 員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便及倉庫賬保持一樣。

（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種狀況只有在倉庫及財務扎賬時間不一樣時才存在，如有其他差異應及時查明緣由。

（3）暫估入庫

材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，選購 員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到,價格短暫無法確定時，先由選購 員按合同價,最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價及實際價不一樣，選購 員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)及估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一樣。

2,計算加權(quán)平均價格

材料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額

，為本期材料發(fā)出單價。

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

3,發(fā)料

（1）車間部門領(lǐng)料

審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量精確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細表（附后）——→做成本計算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領(lǐng)料單明細表傳車間核算員——→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門,各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費用）（生產(chǎn)用直接原材料）

生產(chǎn)成本——→協(xié)助生產(chǎn)

（機修車間領(lǐng)用）

制造費用

（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）

管理費用

（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）

銷售費用