財務管理制度考試卷

財務管理一體化制度考試題一、單選（共18題，每題1.5分）以下哪種不屬于2019年4月1日稅檔調整后的增值稅稅率（A）：A、16%B、13%C、6%D、3%費用報銷單金額填寫錯誤，以下哪種是正確處理方式（B）直接報銷重新填寫正確報銷單后報銷涂改成正確金額后報銷領導簽字后直接報銷內部納稅信用等級最高級為（A）A、A級B、B級C、C級D、D級個人所得稅以實際發(fā)放工資或獎金等的當月作為稅款所屬期，應于發(fā)放次月（D）日前進行申報A、20日B、5日C、10日D、15日（五）居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年的（C）內辦理匯算清繳A、一月一日至五月三十一日B、二月一日至四月三十一日C、三月一日至六月三十日D、四月一日至六月三十日（六）固定類資產(chǎn)每年應至少清查（D）次A、五B、六C、四D、一（七）發(fā)票開具，提供建筑服務，應在發(fā)票的備注欄注明（D）A、合同編號B、項目經(jīng)理C、法人代表D、建筑服務發(fā)生地名稱及項目名稱（八）發(fā)票開具、出租不動產(chǎn)，應在發(fā)票的備注欄注明（D）A、承租面積B、房產(chǎn)面積C、合同編號D、不動產(chǎn)的詳細地址（九）財務人員應每年至少一次就應收款項與甲方進行核對并（D）確認，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符，并保證訴訟時效的延續(xù)郵件B、電話C、聊天記錄D、書面蓋章（十）房屋建筑、冶金、市政基礎設施、城市軌道交通以工程項目收入為依據(jù)，按照（B）計提安全生產(chǎn)投入，如實際開支超出預定總額的，根據(jù)實際開支數(shù)計提A、1%B、2%C、3%D、4%各單位應每年至少（A）與供應商核對往來款項，對賬時應要求分供方先提供對賬資料，并對分供方的對賬資料進行審核A、1次B、2次C、3次D、4次(十二）各級單位注銷銀行賬戶后，應在賬戶注銷后（A）個工作日內，應向集團公司財務管理部履行報批（集團公司名義賬戶）或備案（子公司名義賬戶）手續(xù)五B、十五C、一個月D、半年（十三）《五礦二十三冶建設集團有限公司員工獎懲實施管理辦法》規(guī)定，與其他單位建立勞動關系的處罰是（

D

）。

A.警告

B.記過

C.記大過

D.解除勞動關系

（十四）《五礦二十三冶建設集團有限公司責任追究管理辦法》規(guī)定，(A)的責任追究事項由集團公司查處；子分公司負責本單位()的責任追究事項，承擔集團公司授權處理的責任追究事項。()由集團公司成立專項工作組負責落實責任追究。①集團公司中層副職以上人員（含助理）②各類經(jīng)營管理人員失職行為③重大責任追究事項④虧損項目責任追究A.①②③B①④③C①③②D①③④（十五）.黨政軍民學，東西南北中，黨是領導一切的。必須增強（A），自覺維護黨中央權威和集中統(tǒng)一領導，自覺在思想上政治上行動上同黨中央保持高度一致。政治意識、大局意識、核心意識、看齊意識B.政治意識、大局意識、權威意識、看齊意識C.政治意識、全局意識、核心意識、看齊意識D.政治意識、全局意識、權威意識、看齊意識（十六）集團公司企業(yè)宗旨是（C）忠信厚德、熔鑄精品B.忠信厚德、義利共生C.忠信厚德、共創(chuàng)共贏（十七）集團公司規(guī)章制度均通過集團公司（

）平臺公開發(fā)布，我（

）信息系統(tǒng)閱讀與本人工作相關及關系到員工利益的文件。

A、OA

平均每個工作日登錄1次及以上

B、OA

平均每周登錄1-4次

C、OA

平均每月登錄1-4次

D、OA

從未登陸

二、多選（共38題，每題2分）下列哪些業(yè)務發(fā)生時，員工可以借支備用金：（ACD）公務出差B、生活費C、零星采購D、定額備用金下列哪些屬于預算委員會主要職責：（ABCD）審議集團公司全面預算管理制度，并報集團公司總經(jīng)理辦公會批準。審批集團公司年度預算工作方案。審議集團公司及子分公司年度全面預算方案及預算調整方案，并報相關管理機構審批。聽取集團公司預算辦公室的工作匯報并發(fā)表意見，推進各項目標的實現(xiàn)。下列哪些屬于全面預算編制的原則：（ABCD）全面預算應當以戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，以經(jīng)營計劃為預算編制基礎。保證集團公司年度經(jīng)營目標實現(xiàn)。努力提高工作效率，提高經(jīng)濟效益。實事求是的原則。對于固定類資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門的主要職責包括：（ABCD）負責監(jiān)督、配合資產(chǎn)使用部門做好資產(chǎn)的使用和維護，確保資產(chǎn)完好，提高資產(chǎn)使用效率。做好固定類資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，完整填寫《固定資產(chǎn)卡片》和登記資產(chǎn)備查臺賬。負責審批并辦理采購、驗收、調撥、封存、報廢、啟用等事項。定期組織資產(chǎn)的盤點清查，保證賬、卡、物三相符，并隨時掌握固定類資產(chǎn)的使用狀況。財務部門負責固定類資產(chǎn)的預算管理、資金管理與核算管理，其相關職責包括（ABCD）負責固定類資產(chǎn)各事項所涉及的資金和費用預算的審核、匯總編報及上報審批工作。負責固定類資產(chǎn)的核算與監(jiān)督，按照規(guī)定計提折舊與攤銷，辦理資產(chǎn)增減變化的日常會計核算。完善固定類資產(chǎn)卡片相關財務信息并維護SAP系統(tǒng)中完整、準確的資產(chǎn)主數(shù)據(jù)信息，確保賬、卡兩相符；參與資產(chǎn)的估價、驗收、清查、處置等工作。定期向資產(chǎn)管理部門提供固定類資產(chǎn)明細賬清單，進行核對工作；配合資產(chǎn)盤點，做到賬實相符。以下哪些發(fā)票不可以報銷：（ABD）洗浴開出的招待費風景名勝區(qū)開出的旅行費發(fā)票與經(jīng)濟業(yè)務實質相符的300元酒類發(fā)票200元煙類發(fā)票關于國內差旅費管理，以下哪些說法是正確的：（ABD）各級單位企業(yè)負責人應當本著勤儉節(jié)約原則，結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際，合理確定國內差旅活動和費用。各級單位企業(yè)負責人進行國內差旅活動費用開支應納入年度全面預算管理，并在年度預算范圍內憑相應票據(jù)據(jù)實列支。各級單位企業(yè)負責人出差期間應嚴格按照相關規(guī)定標準開支差旅費用，包括乘坐交通工具等級、住宿、伙食和公雜費用等，超標、超支部分由各級單位承擔。各級單位不得報銷企業(yè)負責人出差期間與公務活動無關的費用。財務人員職業(yè)道德包括：（ABCD）實事求是、客觀公正地辦理財務事務，堅持原則，廉潔奉公。敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務，知識水平和技能滿足國家法律規(guī)定及崗位工作要求。熟練運用國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度，并按規(guī)定程序和要求進行財務工作，確保財務工作合法、合規(guī)，提供的財務信息真實、準確、及時、完整。保守本單位及集團公司商業(yè)秘密，應嚴格按照規(guī)定程序進行財務信息披露，不得私自違規(guī)提供或泄漏財務信息。以下關于財務人員工作交接說法正確的有：（ABCD）按國家規(guī)定，財務人員在離開本工作崗位時，必須進行工作交接，并與接管人員辦清交接手續(xù)。各級單位財務部門應建立健全財務交接工作制度和交接檔案管理。財務人員工作交接應由三方面人員共同完成，即移交人、接交人和監(jiān)交人。財務人員工作交接必須做好交接清單，交接雙方和監(jiān)交人應核對所有交接資料，確認無誤后在交接單上簽字，作為交接雙方明確責任的依據(jù)財務人員工作交接的內容應為移交人負責的各項財務會計資料（含電子檔案）及重大未決財務事項以下哪些行為是資金管理的禁止行為：（ABC）設立小金庫B、公款私存C、因私借用現(xiàn)金D、因公借支備用金成本費用管理的主要內容有：（ABCD）建立、健全成本費用管理責任制參與成本預測和決策，會同集團成本管理部門確定目標成本和編制成本費用預算按財務、會計制度和成本費用核算辦法及時正確核算成本和費用參與分析、考核成本、費用指標的完成情況以下哪些事項為印章使用的禁止行為：（ABC）在非財務事項中加蓋財務印章在空白紙單據(jù)或紙張上加蓋財務印章。未經(jīng)批準，私自刻制財務印章在注明事項及大小寫金額的收據(jù)上加蓋財務印章（審批）資金支付的基本流程和要求有：（ABCD）支付申請B、支付審批C、支付復核D、辦理支付以下哪些表述正確：（ABCD）現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得賬外設賬。出納應每日對現(xiàn)金自行盤點，做到“日清月結”庫存現(xiàn)金借支必須執(zhí)行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。在節(jié)假日、公休日期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金。各級單位及出納人員應做好保險柜的安全管理工作。以下哪些發(fā)票，不可以報銷（ABCD）有涂改、挖補的發(fā)票未蓋發(fā)票專用章的發(fā)票假發(fā)票作廢發(fā)票開支的項目可以作為差旅費報銷的有（ABC）（ABCD）火車票B、住宿費C、出差地市內交通費D、出差郵寄費關于備用金的借支，以下那些說法正確（ABCD）禁止因私借支備用金備用金借支必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用、轉借他人或用于其他用途零星開支備用金應及時報銷，并且執(zhí)行“前款不清，后款不借”的原則定額周轉備用金也應采用先清后借的原則，及時報銷入賬。以下哪些屬于安全生產(chǎn)投入適用及核算范圍（ABCD）完善、改造和維護安全防護設施設備支出，包括施工現(xiàn)場臨時用電系統(tǒng)、臨時安全防護等設施設備支出配備和更新現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護用品支出安全生產(chǎn)宣傳、教育、培訓支出安全生產(chǎn)適用的新技術、新標準、新工藝、新裝備的推廣應用支出固定類資產(chǎn)清查結果明細清單妥善保管，（ABC）各一份A、資產(chǎn)使用部門B、資產(chǎn)管理部門C、財務部門D、審計部門（二十）以下關于資產(chǎn)管理的說法，正確的有（ABCD）資產(chǎn)使用人是實物資產(chǎn)管理第一責任人，保證正確、恰當?shù)厥褂盟I用的資產(chǎn)，并對資產(chǎn)的安全、完整負有直接責任資產(chǎn)使用部門負責人是第二責任人，對資產(chǎn)的安全、完整負有間接和領導責任。資產(chǎn)管理部門為實物資產(chǎn)的主要管理部門及資產(chǎn)管理工作的組織者，主要負責組織并實施資產(chǎn)的采購、申請、編號、登記、保管、領用、回收、盤點等工作，并對資產(chǎn)的轉移、維修、報廢、變賣等提出處理意見并具體實施。財務部門是資產(chǎn)核算及監(jiān)督部門，負責實物資產(chǎn)的核算，并對實物資產(chǎn)的各項相關工作進行復核與監(jiān)督。（二十一）如有以下（ABCD）情況，資產(chǎn)管理部門應當對資產(chǎn)進行全部或部分臨時清查部門負責人變動因機構、業(yè)務變動，辦理資產(chǎn)轉移或交接發(fā)生非常損失事故根據(jù)工作需要決定的臨時清查（二十二）以下哪些屬于無形資產(chǎn)核算內容（ABCD）專利權B、商標權C、軟件D、土地使用權（）（二十三）以下關于財務專用章的說法，正確的有（ABCD）財務專用章應由專人管理，財務專用章蓋章必須經(jīng)審批程序財務專用章應由財務人員領用、保管、歸還，不得借與項目經(jīng)理、公司總經(jīng)理等不相容職責崗位人員使用。應建立財務專用章管理臺賬，反映財務專用章的審批、領用、發(fā)出、歸還登記等情況，所用工程項目或者公司，日常保管和回收清理情況。（二十四）關于費用開支，以下哪種說法正確（ABCD）各級單位應厲行勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，嚴格開支范圍和標準，嚴格支出報銷審核，不得報銷任何超范圍、超標準以及與相關公務活動無關的費用出差必須報本部門負責人批準，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)嚴禁無明確公務目的的差旅活動和以各種名義變相旅游，禁止到風景名勝區(qū)舉辦會議和活動，禁止重復性考察差旅人員不得向接待單位提出正常公務活動以外的要求，不得接受禮金、禮品和土特產(chǎn)品等（二十五）關于招待費開支，說法正確的有（ABCD）報銷會議費須持會議通知，通知未注明費用標準的，按差旅費標準報銷，明確標明會議收費金額的，按會議通知實報實銷如出差人員在差旅期間發(fā)生招待客戶的費用，按業(yè)務招待費的報銷標準和審批流程報銷住宿費中不得報銷客房內的收費飲料、酒水及各種食品費用對于集團公司已為其購買意外傷害保險的員工，差旅費報銷時一律不再報銷保險費（二十六）關于財務報告與信息披露管理辦法，各直屬單位的管理職責有（ABCD）各單位必須根據(jù)各監(jiān)管機構有關文件精神和集團公司具體要求及部署編報本單位外部會計報告各單位必須根據(jù)集團公司下發(fā)的有關文件精神和具體要求編報本單位內部會計報告。各單位可根據(jù)自身管理需求，制定本單位本部報告的內容和要求，并報集團公司財務管理部備案各單位必須嚴格按照本規(guī)定及集團公司會計核算要求進行本單位會計處理、財務憑證的錄入與審核、會計期初的建賬、會計期末的結賬與關賬等工作各單位必須根據(jù)集團公司財務管理部提出的改進意見，不斷提升本單位財務信息相關工作，同時對集團公司財務信息各項工作提出反饋意見各建議（二十七）下列關于費用開支的說法正確的有（ABCD）所有費用報銷須控制在預算額度內，超預算額度的費用一律不得列支根據(jù)實際業(yè)務需進行預算外開支費用的必須按照集團公司《全面預算管理辦法》辦理預算增補手續(xù)，經(jīng)審批后調增預算額度對于違法違規(guī)，超開支標準，審批手續(xù)不規(guī)范，相關票據(jù)無效、不完整或與業(yè)務事實不相符等事項，各級人員不得提出報銷申請或應予以退回，不得報銷開支經(jīng)辦確認層級，包括業(yè)務經(jīng)辦人、證明人。按照“誰經(jīng)辦、誰負責”原則，對費用開支事項及其票據(jù)進行全面負責，確保真實合理、依法合規(guī)，其中證明人主要對費用事項及其票據(jù)進行證明確認（二十八）財務核算人員應按照有關規(guī)定對費用事項的性質、開支標準及金額、審批手續(xù)及原始票據(jù)等進行復核，對于（ABCD）發(fā)票，應予以退回，不得報銷。超開支標準事項審批手續(xù)及相應票據(jù)不完善、不規(guī)范事項違規(guī)費用、虛假發(fā)票或憑據(jù)違規(guī)發(fā)票或票據(jù)、與業(yè)務事實不相符發(fā)票或憑據(jù)

（二十九）下列關于會計基礎管理工作，說法正確的有（ABCD）采購、費用報銷發(fā)生的財務支出，都應取得相應經(jīng)濟事項的發(fā)票發(fā)票要素需填寫完整規(guī)范，原始發(fā)票必須如實填寫經(jīng)濟業(yè)務內容，不弄虛作假，不得涂改挖補按照權責發(fā)生制原則，發(fā)票開具時間應與經(jīng)濟事項發(fā)生的時期一致，并在當期入帳，不得跨期報銷或入帳會計人員或會計機構負責人工作調動或離職，必須辦理交接手續(xù)（三十）關于建立健全各類管理臺賬，說法正確的有（ABCD）建立資產(chǎn)出租臺賬，反映各項資產(chǎn)出租的基本情況，租金入賬情況建立催款函、對賬函臺賬，工程項目部催款函、對賬函資料齊備，在日常工作中根據(jù)合同在法定期限內追索債權建立銀行賬號管理臺賬，反映銀行賬號開戶情況，銷戶情況和賬戶用途、性質建立工程合同管理臺賬，掌握工程項目合同的訂立和變更情況（三十一）以下關于財務人員職業(yè)道德的說法，正確的有（ABCD）實事求是、客觀公正地辦理財務事務，堅持原則，廉潔奉公敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務，知識水平和技能滿足國家法律規(guī)定及崗位工作要求熟練運用國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度，并按規(guī)定程序和要求進行財務工作，確保財務工作合法、合規(guī)，提供的財務信息真實、準確、及時、完整保守本單位及集團公司商業(yè)秘密，應嚴格按照規(guī)定程序進行財務信息披露，不得私自違規(guī)提供或泄漏財務信息（三十二）關于資金管理，說法正確的有（ABCD）各級單位開立銀行賬戶，應履行中國五礦開戶審批程序，經(jīng)集團公司財務管理部審核，報中國五礦審批同意后方可在金融機構進行開戶集團公司實行資金信息報告制度及稽查稽核制度，各單位應按照要求上報各類資金信息及重大資金事項各直屬單位應上交給上級單位凈利潤、管理費等內部資金，應按協(xié)議規(guī)定或股東會決議確認的金額繳納，并在規(guī)定的期限內按時足額上交集團公司實行資金集中管理，以不改變資金的所有權、使用權及收益權為基礎；以集團公司統(tǒng)籌、對各直屬單位分級授權為原則（三十三）以下關于現(xiàn)金管理的說法，正確的有（ABCD）現(xiàn)金管理必須嚴格遵守國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，嚴格在現(xiàn)金適用范圍內使用現(xiàn)金，不得超范圍使用現(xiàn)金實行“錢賬分管”的管理原則，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程?，F(xiàn)金收入必須開收款憑據(jù)；現(xiàn)金支付必須有相關合理憑據(jù)，領款人要簽收；嚴禁違規(guī)坐支現(xiàn)金財務部門負責人應不定期地對庫存現(xiàn)金進行檢查，并保存現(xiàn)金盤點表或其他檢查記錄，確保庫存現(xiàn)金安全完整嚴禁設立小金庫、嚴禁公款私存、嚴禁違規(guī)私卡公用、嚴禁因私借用現(xiàn)金、不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金

（三十四）關于成本費用的管理，說法正確的有（ABCD）建立、健全成本費用管理責任制，加強成本費用管理的基礎工作嚴格遵守成本和費用開支范圍，實行嚴格的成本費用控制按財務、會計制度和成本費用核算辦法及時正確核算成本和費用各單位收入、成本費用必須嚴格執(zhí)行國家有關財稅政策和集團相關規(guī)章制度，并履行必要的審批程序。不得隨意調整當期收入或成本費用，虛增虛減當期損益（三十五）以下關于會計核算管理，說法正確的有（ABCD）各級單位應嚴格按照國家《會計法》及會計準則的規(guī)定建立會計賬簿并進行會計核算，及時提供真實、合法、準確、完整的會計信息會計憑證是會計核算的載體，是記錄經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的書面證明，包括原始憑證與記賬憑證。處理每一項經(jīng)濟業(yè)務都應取得相應的會計憑證財務部門核算人員應嚴格按照有關規(guī)定對原