2023年公共財(cái)政學(xué)習(xí)題集蘭州商學(xué)院

財(cái)政學(xué)習(xí)題集蘭州商學(xué)院二○○三年編寫說(shuō)明公共財(cái)政學(xué)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)重要分支,是財(cái)經(jīng)類專業(yè)必修、專業(yè)基礎(chǔ)課程。它以政府部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作為研究對(duì)象。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)中,政府部門又稱公共部門,因而公共財(cái)政學(xué)也被稱為公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)。近年來(lái),基于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日趨成熟和政府職能的轉(zhuǎn)變,我國(guó)財(cái)政理論、制度及政策的研究水平和教學(xué)水平都出現(xiàn)了跨越式發(fā)展。為適應(yīng)這一發(fā)展趨勢(shì),公共財(cái)政學(xué)課程建設(shè)和財(cái)政學(xué)校級(jí)重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)等項(xiàng)目，在2０23年以來(lái),相繼得到蘭州商學(xué)院的大力資助。作為項(xiàng)目建設(shè)的前期工作,我們一方面借鑒國(guó)內(nèi)外財(cái)政學(xué)教材優(yōu)秀版本的框架體系和教學(xué)內(nèi)容,編寫了新的《公共財(cái)政學(xué)》教學(xué)大綱，并以大綱為基礎(chǔ),編寫與之配套的復(fù)習(xí)題。這兩項(xiàng)工作的初步完畢,標(biāo)志著我院財(cái)政學(xué)課程教學(xué)規(guī)定和教學(xué)水平已經(jīng)明顯提高。無(wú)論在主觀上，還是客觀上，我們都力求把現(xiàn)代財(cái)政理論、實(shí)踐的最新成果融入到《教學(xué)大綱》之中，而《復(fù)習(xí)題》的編寫則不僅有助于提高教師的教學(xué)水平,更有助于提高學(xué)生的學(xué)習(xí)效率。這本《復(fù)習(xí)題》凝結(jié)了財(cái)政金融學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政系廣大教師的辛勤汗水,也凝結(jié)了廣大教師對(duì)所有愛慕公共財(cái)政學(xué)這門學(xué)科的學(xué)子的希望和厚愛。盡管我們?yōu)榇烁冻隽司薮蟮呐?但仍存在許多瑕疵，我們衷心希望使用該《復(fù)習(xí)題》的老師和同學(xué)們共同關(guān)注它的局限性,把您的寶貴意見和建議反饋給我們,以便繼續(xù)改善。財(cái)政金融學(xué)院財(cái)政學(xué)院２０２3年12月目錄第一部分課程說(shuō)明…………………４第二部分要點(diǎn)與思考題……………５第一篇概論………………5第一章市場(chǎng)與政府…………………5第二章外部效益理論………………6第三章公共產(chǎn)品理論………………7第四章公共選擇理論………………８第二篇公共支出………1０第五章公共支出概述………………10第六章購(gòu)買性支出…………………11第七章轉(zhuǎn)移性支出…………………１3第三篇公共收入…………1４第八章公共收入概述………………14第九章稅收原則……………………16第十章稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿……………1８第十一章稅收效應(yīng)…………………１9第十二章稅收制度…………………２１第四篇政府間財(cái)政關(guān)系…………………23第十三章政府間財(cái)政關(guān)系…………23第五篇宏觀財(cái)政理論……………………25第十四章公共財(cái)政赤字……………25第十五章公債………27第十六章財(cái)政政策…………………2８第三部分綜合練習(xí)題………………30第四部分參考書目…………………５３

第一部分課程說(shuō)明一、課程的性質(zhì)與任務(wù)《公共財(cái)政學(xué)》是經(jīng)濟(jì)類各專業(yè)必修的一門重要公共專業(yè)基礎(chǔ)課；財(cái)政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)重要分支,以政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為研究對(duì)象是財(cái)政學(xué)的突出特性；政府又稱公共部門，因而，財(cái)政學(xué)又被稱為公共財(cái)政學(xué)、公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)或公共經(jīng)濟(jì)學(xué)?！豆藏?cái)政學(xué)》教學(xué)的基本任務(wù)和目的是：使學(xué)生較系統(tǒng)地掌握財(cái)政學(xué)的基本知識(shí)，基礎(chǔ)理論及基本管理動(dòng)用運(yùn)用技能;使學(xué)生擁有較高的結(jié)識(shí)、分析、判斷及解決公共經(jīng)濟(jì)問題的能力；使學(xué)生可以在后續(xù)專業(yè)課程專業(yè)學(xué)習(xí)之前，奠定良好的財(cái)政學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)。二、課程的基本規(guī)定:通過(guò)本課程的學(xué)習(xí),學(xué)生應(yīng)達(dá)成下列規(guī)定：1、理解和掌握政府、市場(chǎng)公共財(cái)政、公共產(chǎn)品、公共選擇、財(cái)政職能、公共支出(轉(zhuǎn)移性支出及購(gòu)買性支出)、公共收入(稅收、債務(wù)收入等)、稅收原則、稅收承擔(dān)、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、稅制教育、政府預(yù)算、財(cái)政體制、財(cái)政平衡、財(cái)政政策等諸多基本概念的內(nèi)涵，相關(guān)性與差異及它們?cè)谪?cái)政學(xué)學(xué)科體系中的地位。２、理解和掌握公共產(chǎn)品理論、公共選擇理論、財(cái)政職能理論、公共支出理論、公共收入理論、公債管理理論、財(cái)政體制理論、財(cái)政政策理論等理論體系的基本內(nèi)容，以及互相間的關(guān)系,并盡也許多地了解這些理論的發(fā)展過(guò)程。3、掌握我國(guó)財(cái)政支出和收入的重要內(nèi)容,基本狀況和相關(guān)的重要改革措施。4、理論聯(lián)系實(shí)際，討論和分析現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)生的財(cái)政、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，并提出自己解決問題的辦法。

第二部分要點(diǎn)與思考題第一篇概論第一章市場(chǎng)與政府1、資源有效配置的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)是“帕累托效率”準(zhǔn)則，即任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)導(dǎo)致的資源配置使“得者之所得大于失者之所失”，從全社會(huì)角度假使“宏觀上之所得大于宏觀上之所失”２、資源配置效率的實(shí)現(xiàn)條件是用邊際分析法得出的；即社會(huì)邊際效益等于社會(huì)成本。一種經(jīng)濟(jì)制度符合經(jīng)濟(jì)效率標(biāo)準(zhǔn)的條件是：每一種物品或服務(wù)的社會(huì)效益等于其社會(huì)邊際成本。3、市場(chǎng)失靈是政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必要條件。市場(chǎng)失靈是市場(chǎng)機(jī)制自身缺陷的表現(xiàn)，其內(nèi)容涉及公共產(chǎn)品和服務(wù)、外部效應(yīng)、競(jìng)爭(zhēng)失效和壟斷、規(guī)模報(bào)酬遞增、市場(chǎng)不完全、信息不充足、宏觀經(jīng)濟(jì)失衡與波動(dòng)、分派不公。它們直接決定著政府活動(dòng)范圍。4、糾正和克服市場(chǎng)失靈需要政府公共部門的介入，由此決定了財(cái)政重要應(yīng)發(fā)揮三種職能，一是資源配置職能，二是收入分派職能，三是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能。一、基本概念帕累托最優(yōu)社會(huì)總效益社會(huì)總成本社會(huì)邊際效益社會(huì)邊際成本完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)公共產(chǎn)品或服務(wù)外部效應(yīng)壟斷規(guī)模報(bào)酬遞增市場(chǎng)不完全信息不對(duì)稱優(yōu)值品劣值品洛倫茲曲線吉尼系數(shù)貧困指數(shù)經(jīng)濟(jì)公平社會(huì)公平公共的悲劇免費(fèi)者搭車資源配置職能收入分派職能穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能二、填空題1、廣義的資源最優(yōu)配置要解決的問題涉及、和三個(gè)方面的內(nèi)容,這也是評(píng)價(jià)的三個(gè)基本原則。2、要使某種產(chǎn)品達(dá)成帕累托最優(yōu)狀態(tài),必須符合下面兩個(gè)條件:一是；二是。3、帕累托效率的實(shí)現(xiàn)條件是。4、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的四個(gè)目的即、、和。5、資源配置方式重要有、和。6、由于現(xiàn)代市場(chǎng)機(jī)制的局限性，使得在現(xiàn)代市場(chǎng)機(jī)制下公司在提供某些物品和服務(wù)時(shí)失靈，重要表現(xiàn)在:一是市場(chǎng)機(jī)制在提供時(shí)失靈，二是市場(chǎng)機(jī)制在提供時(shí)失靈，三是市場(chǎng)機(jī)制在提供時(shí)失靈。7、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，政府的具體經(jīng)濟(jì)職能一般被概括為三個(gè)方面:即、和。(三）判斷題1、經(jīng)濟(jì)學(xué)家將社會(huì)資源的合理配置視為經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心問題，并把“公平”作為衡量社會(huì)資源狀況的標(biāo)準(zhǔn)。（)2、實(shí)現(xiàn)資源配置效率最大化的條件是：配置在每一種物品或服務(wù)上的資源的社會(huì)邊際效益均等于其社會(huì)邊際成本。(）3、導(dǎo)致市場(chǎng)運(yùn)轉(zhuǎn)失靈的基本因素在于價(jià)格信號(hào)總是能充足地反映社會(huì)邊際效益和社會(huì)邊際成本。（）4、公共物品或服務(wù)是具有共同受益或聯(lián)合消費(fèi)特性的物品或服務(wù)。(）５、壟斷現(xiàn)象的存在是導(dǎo)致市場(chǎng)失靈的因素之一。（)6、市場(chǎng)機(jī)制在實(shí)現(xiàn)資源配置方面的失靈,僅表現(xiàn)在微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。(）四、選擇題1、完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)機(jī)制可以使資源的配置達(dá)成最有效率狀態(tài)的必要條件是()Ａ.所有的生產(chǎn)資源都為私人所有B.所有的交易都在市場(chǎng)上發(fā)生，并且有眾多的買者和賣者C.賣者或買者不能單獨(dú)操縱價(jià)格Ｄ.賣者和買者可以享有充足的信息E.資源可以充足流向任何使用者2、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府矯正市場(chǎng)失靈作用范圍,可界定在()Ａ.提供公共物品或服務(wù)B．矯正外部效應(yīng)C.維持有效競(jìng)爭(zhēng)Ｄ.調(diào)節(jié)收入分派E.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)3、致使公共部門履行資源配置職能因素是（）A.公共物品或服務(wù)的存在Ｂ．外部效應(yīng)的存在C.不完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)的存在D．分派不公平４、收入分派目的是實(shí)現(xiàn)公平分派，涉及()A．經(jīng)濟(jì)公平B.橫向公平Ｃ.社會(huì)公平D.縱向公平五、思考題1、舉例說(shuō)明資源配置效率的實(shí)現(xiàn)條件。２、完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)具有哪些特性？3、舉例說(shuō)明市場(chǎng)失靈的存在和政府干預(yù)的必要性?4、如何理解財(cái)政職能的理論前提?在中國(guó)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境中,財(cái)政職能發(fā)揮情況是如何的?５、規(guī)范政府行為和完善財(cái)政職能的轉(zhuǎn)變或健全之間是一種如何的關(guān)系?第二章外部效應(yīng)理論1、外部效應(yīng)是市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)之一,它與公共產(chǎn)品有密切聯(lián)系。外部效應(yīng)涉及由生產(chǎn)或消費(fèi)行為引起的負(fù)外部效應(yīng)或正外部效應(yīng)。此外,還存在公共資源的外部效應(yīng)。外部效應(yīng)的存在會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效率損失。3、糾正外部效應(yīng)的目的是減少以至消除由它引起的效率損失。私人部門可以采用一些措施,但受“公共產(chǎn)品”和“交易成本”因素影響，其措施的有效性將大打折扣，因此需要政府的干預(yù)和財(cái)政介入。罰款或矯正性稅收、矯正性財(cái)政補(bǔ)貼,以及公共管制和法律措施均可實(shí)現(xiàn)外部效應(yīng)的內(nèi)在化目的。4、糾正外部效應(yīng)是必需的。由于當(dāng)一種物品或服務(wù)被生產(chǎn)或消費(fèi)后帶來(lái)負(fù)外部效應(yīng)時(shí)，會(huì)引起它的生產(chǎn)、銷售或消費(fèi)的過(guò)量;反之，則會(huì)呈現(xiàn)出生產(chǎn)、銷售或消費(fèi)的局限性。一、基本概念外部效應(yīng)正外部效應(yīng)負(fù)外部效應(yīng)公共資源問題一體化措施科斯定理交易成本社會(huì)制裁矯正性稅收矯正性財(cái)政補(bǔ)貼外部效應(yīng)內(nèi)在化二、填空題1、外部效應(yīng)可分為、和三類。2、從效益和成本的角度來(lái)看,在外部效應(yīng)存在的情況下，私人的邊際效益和邊際成本會(huì)同和發(fā)生偏離。３、公共資源的特性重要有二個(gè):一是;二是。4、在有些情況下,私人經(jīng)濟(jì)部門有其自身克服外部效應(yīng)的機(jī)制,重要表現(xiàn)在、和三個(gè)方面。５、外部效應(yīng)的內(nèi)在化過(guò)程,也就是外部效應(yīng)得以,資源配置由不具有到具有的過(guò)程。６、政府用于矯正外部效應(yīng)的措施大體可以區(qū)分為兩類,即：和。7、矯正性的稅收的突出特性是其稅額同相等。三、判斷題1、在存在正的外部效應(yīng)的情況下,無(wú)論是產(chǎn)品的買者,還是賣者，都會(huì)在其決策中意識(shí)到他們之間的交易會(huì)給其它人帶來(lái)益處。（）２、所有的對(duì)交易雙方之外的第三者所帶來(lái)的影響都可以稱作為外部效應(yīng)。（）3、在外部效應(yīng)存在的情況下,私人的邊際效益和邊際成本同社會(huì)的邊際效益和邊際成本發(fā)生偏離。()4、負(fù)的外部效應(yīng)的最關(guān)鍵問題，就是帶有負(fù)的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的價(jià)格，不能充足反映用于生產(chǎn)或提供該種物品或生產(chǎn)要素的社會(huì)邊際成本。（）5、在存在負(fù)的外部效應(yīng)時(shí),物品（或服務(wù)）的生產(chǎn)和銷售將呈現(xiàn)局限性狀態(tài)。（）6、在存在正的外部效應(yīng)時(shí),物品（或服務(wù))的生產(chǎn)和銷售將呈現(xiàn)過(guò)多狀態(tài)。()四、選擇題1、按外部效應(yīng)的發(fā)起者不同可分為(）A.生產(chǎn)活動(dòng)的外部效應(yīng)B．消費(fèi)活動(dòng)的外部效應(yīng)C.正外部效應(yīng)D.負(fù)外部效應(yīng)2、按照外部效應(yīng)承受者不同,可將外部效應(yīng)分為()A.生產(chǎn)活動(dòng)的外部效應(yīng)Ｂ.消費(fèi)活動(dòng)的外部效應(yīng)Ｃ.對(duì)消費(fèi)的外部效應(yīng)Ｄ.對(duì)生產(chǎn)的外部效應(yīng)３、按照外部效應(yīng)結(jié)果的不同,可分為（)Ａ．對(duì)消費(fèi)的外部效應(yīng)B.對(duì)生產(chǎn)的外部效應(yīng)C．正的外部效應(yīng)D.負(fù)的外部效應(yīng)４、實(shí)現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)的內(nèi)在化,政府一般運(yùn)用（）A.矯正性財(cái)政補(bǔ)貼B.矯正性稅收Ｃ.罰款D.公共管制五、思考題1、何謂外部效應(yīng)?外部效應(yīng)如何分類？2、按照科斯定理，對(duì)外部效應(yīng)可如何糾正?這種手段奏效嗎?3、舉例說(shuō)明正外部效應(yīng)和負(fù)外部效應(yīng)分別對(duì)資源配置有什么影響？4、政府矯正外部效應(yīng)的措施有哪幾類?它們的合用范圍如何界定?5、分析矯正性稅收和矯正性財(cái)政補(bǔ)貼分別對(duì)私人邊際成本或私人邊際效益的影響。第三章公共產(chǎn)品理論1、公共產(chǎn)品是相對(duì)于私人產(chǎn)品而言的，純公共產(chǎn)品具有效用的不可分割性，消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性和受益的非排他性。市場(chǎng)機(jī)制不也許實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品的帕累托最優(yōu)的供應(yīng)，為了增進(jìn)社會(huì)福利,必須由政府財(cái)政來(lái)提供這類產(chǎn)品。2、公共產(chǎn)品可依據(jù)其特性分為純公共產(chǎn)品、擁擠性公共產(chǎn)品和價(jià)格排他性公共產(chǎn)品。３、純公共產(chǎn)品的需求與純私人產(chǎn)品的需求有顯著的不同。前者表現(xiàn)為垂直相中，即某種純公共產(chǎn)品的需求曲線可通過(guò)將該種公共產(chǎn)品的所有消費(fèi)者的個(gè)人需求曲線垂直相中而得到,因素在于每個(gè)消費(fèi)者所面對(duì)的是同樣數(shù)量的產(chǎn)品或服務(wù)，但他們所樂意支付的價(jià)格是不同的;后者表現(xiàn)為水平相加，即某種純私人產(chǎn)品的需求曲線可通過(guò)加總某一時(shí)間內(nèi)所有單位消費(fèi)者在各種價(jià)格水平上對(duì)該種產(chǎn)品的需求曲線而得到，因素在于每個(gè)消費(fèi)者都是既定價(jià)格的接受者,他們所能調(diào)整的只是其消費(fèi)的數(shù)量。４、純公共產(chǎn)品有效配置的條件為每個(gè)社會(huì)成員從公共產(chǎn)品中獲得的邊際收益的總和(社會(huì)邊際效益)等于社會(huì)邊際成本。即，MＳＢ=ＥMB=MSC。林達(dá)爾均衡是對(duì)公共產(chǎn)品有效供應(yīng)的一種實(shí)證性解釋，它描述了社會(huì)集團(tuán)通過(guò)討價(jià)還價(jià)來(lái)決定公共產(chǎn)品成本分擔(dān)的情況。社會(huì)成員偏好顯示困難成為公共產(chǎn)品有效供應(yīng)得以實(shí)現(xiàn)的重要障礙，因而會(huì)出現(xiàn)“免費(fèi)搭車”，強(qiáng)制性融資方式是解決免搭車問題的有效途徑。5、介于純公共產(chǎn)品和純私人產(chǎn)品之間的是準(zhǔn)公共產(chǎn)品，準(zhǔn)公共產(chǎn)品的供應(yīng)往往是市場(chǎng)因素和政府因素兼而有之。一、基本概念公共產(chǎn)品私人產(chǎn)品效用的不可分割性消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性受益的非排他性純公共產(chǎn)品準(zhǔn)公共產(chǎn)品林達(dá)爾均衡免費(fèi)搭車者擁擠性公共產(chǎn)品價(jià)格排他性公共產(chǎn)品二、填空題1、公共物品的特性歸納為、和。2、非競(jìng)爭(zhēng)性包含和兩方面涵義。３、公共物品帕累托最優(yōu)的實(shí)現(xiàn)條件可具體寫成等于。４、從考察準(zhǔn)公共物品的特性看，可以將準(zhǔn)公共物品分為準(zhǔn)公共物品和準(zhǔn)公共物品兩類。5、由于免費(fèi)搭車問題的存在,解決免費(fèi)搭車問題的途徑是。6、純公共物品指的是那種向全體共同提供的且在消費(fèi)上不具有，受益上不具有的物品。７、從考察準(zhǔn)公共物品的特性出發(fā),可以將準(zhǔn)公共物品分為的公共物品和公共物品兩類。三、判斷題１、對(duì)純公共物品的需求與對(duì)準(zhǔn)私人物品的需求是完全相同的。(）2、只要有公共物品存在,免費(fèi)搭車者的出現(xiàn)就不可避免。(）３、擁擠性公共物品,是指那些對(duì)有著消費(fèi)者人數(shù)的增長(zhǎng)而產(chǎn)生擁擠，從而會(huì)增長(zhǎng)每個(gè)消費(fèi)者可以從中獲得的效益的公共物品或服務(wù)。（)４、價(jià)格排它性公共物品是指那些價(jià)格不可以定價(jià)，從而可以在技術(shù)上實(shí)現(xiàn)排它的公共物品或服務(wù)。（)5、純公共物品既可以由私人部門通過(guò)市場(chǎng)提供,也可以由政府部門直接提供,但不能由政府部門給予補(bǔ)貼的辦法通過(guò)市場(chǎng)提供。()四、思考題1、公共產(chǎn)品有哪些特性？鑒定公共產(chǎn)品應(yīng)遵循什么環(huán)節(jié)?如何對(duì)公共產(chǎn)品分類?２、為什么公共產(chǎn)品應(yīng)由政府提供?3、純公共產(chǎn)品與純私人產(chǎn)品的需求有何區(qū)別？4、如何實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品的有效率配置？5、林達(dá)爾均衡可以實(shí)現(xiàn)嗎？為什么?6、如何才干解決免費(fèi)搭車問題?７、準(zhǔn)公共產(chǎn)品依據(jù)什么分類？?jī)烧哂泻尾煌?？?zhǔn)公共產(chǎn)品是如何供應(yīng)的？第四章公共選擇理論1、公共選擇理論是非市場(chǎng)決策的經(jīng)濟(jì)學(xué)研究。其基本特點(diǎn)是把經(jīng)濟(jì)交易和政治決策這兩種人類行為的基本方面納入單一的私人利益分析模式，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)方法解釋個(gè)人偏好與政府公共選擇之間的關(guān)系,研究作為投票者的消費(fèi)者如何對(duì)公共產(chǎn)品的決定表達(dá)意愿。２、所謂政治均衡是在一定規(guī)則下,就一種或多種公共產(chǎn)品的供應(yīng)量以及相應(yīng)的稅收份額在人們之間分派所達(dá)成的協(xié)議。決定政治均衡狀的因素重要是公共產(chǎn)品的生產(chǎn)效益和成本的大小以及投票者獲得有關(guān)信息的難易限度。投票者最偏好的政治結(jié)果是當(dāng)他(們）所承擔(dān)的稅收份額與該公共產(chǎn)品的邊際效益恰好相等條件下政府所提供的公共產(chǎn)品的數(shù)量（水平)。在投票者最偏好的政治結(jié)果中，中間投票者意愿的公共產(chǎn)品數(shù)量則往往是多數(shù)規(guī)則下的政治均衡。3、由于人們的偏好結(jié)構(gòu)有單峰形和多峰形,因而在多數(shù)規(guī)則下所得到的政治均衡有時(shí)不是唯一的。單峰偏好是在所有投票者的偏好都呈單峰的條件下出現(xiàn)的，其結(jié)果是多數(shù)規(guī)則仍可保證投票結(jié)果的惟一性;多峰偏好則意味著人們最抱負(fù)的結(jié)果不止一個(gè),因而在所有投票者中只要有一個(gè)人的偏好呈多峰形,多數(shù)規(guī)則下的投票結(jié)果便也許出現(xiàn)循環(huán)現(xiàn)象。４、互投贊成票是在投票者之間進(jìn)行的投票交易。它經(jīng)常發(fā)生在兩個(gè)或兩個(gè)以上提案同時(shí)交付投票者表決的情況下,其結(jié)果使本來(lái)在分別投票中肯定不能獲得通過(guò)的提案卻因互投贊成票而雙雙獲得通過(guò)。投票交易對(duì)資源配置效率的影響是雙重性的。5、參與公共選擇的投票者，政治家(政黨)，官僚以及利益集團(tuán)有著不同的行為特點(diǎn)。投票者當(dāng)確信通過(guò)投票能獲得凈效益并對(duì)投票結(jié)果可以產(chǎn)生影響時(shí)才樂于參與投票；政治家追求的目的是選票極大化，因而更多地設(shè)法符合中間投票者的意愿；政府機(jī)構(gòu)的官僚以權(quán)力極大化為目的,并由此導(dǎo)致政府預(yù)算規(guī)模和公共產(chǎn)品供應(yīng)量總是高于其最佳狀態(tài)的水平;特殊利益集團(tuán)通過(guò)對(duì)政府官員和投票者施加影響來(lái)左右公共選擇的結(jié)果。一、基本概念一致規(guī)則多數(shù)投票規(guī)則政治均衡單峰偏好多峰偏好中間投票者配對(duì)投票互投贊成票投票交易選票極大化權(quán)力極大化特殊利益集團(tuán)二、填空題1、一致批準(zhǔn)規(guī)則是指一項(xiàng)集體行動(dòng)方案,只有在都批準(zhǔn)的前提下，才干實(shí)現(xiàn)的一種表決方式。２、一致批準(zhǔn)規(guī)則的特點(diǎn)可歸納為、、和四點(diǎn)。3、在形式上，公共選擇的決策是通過(guò)而作出的。4、多峰偏好則意味著人們最抱負(fù)的結(jié)果不止。5、當(dāng)有三個(gè)或更多的方案可供選擇時(shí)，就其中的任意方案進(jìn)行的投票,稱之這。6、當(dāng)分別代表不同利益集團(tuán)的兩個(gè)或更多的議題被組合在一起，讓投票者就此進(jìn)行投標(biāo)時(shí)，交易就會(huì)發(fā)生。7、從經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)看,投票者是否參與投票，重要取決于一是；二是投票對(duì)產(chǎn)生影響的也許性。8、追求公共機(jī)構(gòu)權(quán)力的極大化,必然帶來(lái)政府預(yù)算規(guī)模的。三、判斷題1、假如一個(gè)社會(huì)的人們根據(jù)既定的規(guī)則,就一種或多種公共物品或服務(wù)的供應(yīng)量以及相應(yīng)的稅收份額的分派達(dá)成了協(xié)議,就取決了政治均衡。()2、中間投票者定理告訴人們，任何一個(gè)政黨或政治家，要想贏得極大化的選票,必須使自己的競(jìng)選方案符合中間投票者的意愿。（）３、單峰偏好意味著們最抱負(fù)的結(jié)果不止一個(gè)。(）4、只要所有投票者的偏好都呈單峰性,不管他們所須承擔(dān)的稅收份額如何,中間投票者定理均可以成立。(）5、按照邊際效益遞減規(guī)律，任何物品或服務(wù)的邊際效益都是隨其數(shù)量的減少而增長(zhǎng)的。(）6、投票交易只有在與提案有關(guān)的效益和損失不對(duì)稱——收益大于損失的情況下才會(huì)發(fā)生。()７、選票極大化是多黨制社會(huì)中成功地獲得政治權(quán)力的先決條件。（）８、官僚們的行為將影響公共物品或服務(wù)的供應(yīng)條件，但不會(huì)影響最終形式的政治均衡。()9、實(shí)證分析表白,官僚們對(duì)政府預(yù)算極大化的追求,必然導(dǎo)致公共物品的供應(yīng)量過(guò)剩,而高于其最佳的產(chǎn)量水平。（）10、特殊利益集團(tuán)是公共選擇中一支不可忽視的力量,它對(duì)政治均衡最終形成產(chǎn)生重大影響。(）11、特殊利益集團(tuán)在獲得來(lái)自政府支出增長(zhǎng)的效益的同時(shí),必然要以其它人的境況因此變壞為前提。()四、思考題１、什么是政治均衡？在簡(jiǎn)樸多數(shù)規(guī)則下中間投票者的偏好或意愿如何決定公共產(chǎn)品供應(yīng)量?2、舉例說(shuō)明投票決策中單峰偏好、多峰偏好和配對(duì)投票,簡(jiǎn)要論述它們與投票結(jié)果的關(guān)系

3、何謂投票交易?它對(duì)資源配置效率有何影響?4、簡(jiǎn)要分析參與公共選擇過(guò)程的投票者、政治家(政黨)、官僚以及利益集團(tuán)的行為。第二篇公共支出第五章公共支出概述1、公共支出可按補(bǔ)償性等多種方法予以分類,其管理和經(jīng)濟(jì)分析意義各不相同,但都從不同側(cè)面體現(xiàn)出政府公共支出對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活所具有的廣泛影響和作用,同時(shí)也為改善財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、提高財(cái)政支出效率;提供了一個(gè)基礎(chǔ)性的分析框架。2、公共支出的絕對(duì)規(guī)模和相對(duì)規(guī)模具有不同的財(cái)政意義和經(jīng)濟(jì)意義,它們的變動(dòng)趨勢(shì)既有相關(guān)性，又呈現(xiàn)出不同的特性。經(jīng)濟(jì)學(xué)家觀測(cè)和分析公共支出增長(zhǎng)因素的視角和方法有所不同，但正是這種不同和公共支出呈上升趨勢(shì)的共同特點(diǎn)的藕合才令我們驚奇，公共支出增長(zhǎng)是否是一種規(guī)模？公共支出規(guī)模膨脹背后有哪些因素是可連續(xù)的?公共支出規(guī)模有無(wú)可控制性?在哪種意義上是可控的?3、公共支出要講效益，但它又不同于私人支出。機(jī)會(huì)成本分析法是一種宏觀分析法，而成本——效益分析法是以微觀角度進(jìn)行的。對(duì)于有些公共支出項(xiàng)目，則可以甚至僅可以采用最低費(fèi)用選擇法或公共定價(jià)法。公共支出效益分析方法，不僅是一種效益分析法,并且也是管理公共支出,提高公共支出決策科學(xué)性和提高公共支出效益的有效手段。一、基本概念購(gòu)買性支出轉(zhuǎn)移性支付防止性支出發(fā)明性支出可控性支出不可控性支出一般利益支出特殊利益支出貸款轉(zhuǎn)貸和產(chǎn)權(quán)參股公共支出規(guī)模瓦格納法則公共收入增長(zhǎng)引致論公共支出增長(zhǎng)的發(fā)展模型非均衡增長(zhǎng)模型機(jī)會(huì)成本分析法成本——效益分析法消費(fèi)者剩余影子價(jià)格貨幣的時(shí)間價(jià)值公共定價(jià)法經(jīng)常性支出二部定價(jià)法負(fù)荷定價(jià)法最低費(fèi)用選擇法社會(huì)貼現(xiàn)率資本性支出二、填空題1、政府的公共支出,按照是否通過(guò)市場(chǎng)作為標(biāo)準(zhǔn)，重要涉及轉(zhuǎn)移支出和支出２、購(gòu)買性支出對(duì)整個(gè)社會(huì)就業(yè)影響直接,而對(duì)整個(gè)國(guó)民收入分派影響。3、由公共收支所構(gòu)成的公共經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“”４、在政府購(gòu)買性支出中，支出是基本的和永久性的。５、在政府購(gòu)買性支出中，可以全面提高國(guó)家綜合國(guó)力的支出是支出。６、政府對(duì)于農(nóng)業(yè)的公共投資,其實(shí)質(zhì)是向農(nóng)村提供公共品。7、只有政府的公共投資不介入市場(chǎng)賺錢性投資時(shí)，則政府經(jīng)濟(jì)具有性，這就是完整意義的公共財(cái)政。８、整個(gè)社會(huì)總支出由私人支出和支出構(gòu)成。９、財(cái)政支出一個(gè)最大的特點(diǎn),那就是性。10、政府對(duì)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)與農(nóng)業(yè)的投資,均具有效應(yīng)。三、判斷題1、政府的公共財(cái)政支出對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)沒有任何影響。（)２、在公共支出中，政府應(yīng)重要加強(qiáng)對(duì)債務(wù)利息支出的有效控制。（）3、一個(gè)社會(huì)的文明與進(jìn)步,重要體現(xiàn)在私人支出的增長(zhǎng)上。（）4、政府的公共支出,可以介入市場(chǎng)有效領(lǐng)域中。()5、整個(gè)社會(huì)的投資性支出,只有市場(chǎng)投資。（)四、選擇題1、政府的公共財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)，重要是由于:(）A．經(jīng)濟(jì)因素B.政治因素Ｃ.臨時(shí)因素D.國(guó)際因素2、政府的購(gòu)買性支出,重要有：()A．行政國(guó)防支出Ｂ.科教文衛(wèi)支出Ｃ.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資支出D.農(nóng)業(yè)投資支出3、政府的公共支出，按照西方國(guó)家的傳統(tǒng)做法，重要有:(）A．買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C．對(duì)市場(chǎng)的支出Ｄ.公務(wù)員津貼獎(jiǎng)金支出４、可以提高市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力的公共支出,屬于:(）A.經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出B.行政支出C.債務(wù)支出Ｄ．軍事人員給養(yǎng)支出5、以社會(huì)保障為主的政府轉(zhuǎn)移性支出，其重要的職能是：(）A.公平收入分派B.人道主義C.以人為本Ｄ.對(duì)于整個(gè)社會(huì)成員的生存權(quán)予以保證。五、思考題１、購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)實(shí)現(xiàn)財(cái)政職能產(chǎn)生如何的具體影響？2、可控性支出與不可控性支出的結(jié)構(gòu)狀況結(jié)構(gòu)說(shuō)明什么問題？３、我國(guó)財(cái)政支出預(yù)算分類方法為什么需要改革?如何改革?4、公共支出絕對(duì)量與相對(duì)量的變動(dòng)各自呈現(xiàn)什么特點(diǎn)?兩者的相關(guān)性是如何的？5、公共支出規(guī)模是否需要加以控制？在如何的情況下應(yīng)當(dāng)控制?如何控制?6、公共支出的機(jī)會(huì)成本指什么?如何衡量?7、成本——效益分析要考慮的成本和效益分別有哪些類型?8、如何估計(jì)時(shí)間價(jià)值和生命價(jià)值？9、舉例說(shuō)明在成本——效益分析中如何應(yīng)用影子價(jià)格。１0、舉例說(shuō)明公共定價(jià)的具體定價(jià)辦法。第六章購(gòu)買性支出1、購(gòu)買支出是政府用于消費(fèi)和投資的支出2、國(guó)防、教育、公共保健均是比較重要的購(gòu)買性支出。每項(xiàng)支出的必要性是有所不同的，政府為其安排資金的方式也不相同。３、財(cái)政投資性支出是對(duì)市場(chǎng)缺陷的一種填補(bǔ)機(jī)制,目的是達(dá)成最有效的社會(huì)資源配置水平。財(cái)政投資范圍與一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平也有密切關(guān)系,一般地,在自然壟斷行業(yè)，基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、農(nóng)業(yè)、高科技產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，政府投資都發(fā)揮著十分重要的作用。一、基本概念購(gòu)買支出公共消費(fèi)支出公共投資支出計(jì)劃——方案——預(yù)算制度保健市場(chǎng)的第三者付費(fèi)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)財(cái)政投融資股份投資方式二、填空題1、政府購(gòu)買性支出增長(zhǎng)一元，其國(guó)民收入增長(zhǎng)。２、社會(huì)消費(fèi)傾向越大,則政府購(gòu)買性支出的經(jīng)濟(jì)拉動(dòng)作用越。3、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展構(gòu)成市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“”4、政府在市場(chǎng)中以購(gòu)買者身份所進(jìn)行的支出，屬于支出。５、在政府的支出中，具有“第一生產(chǎn)力”性質(zhì)的支出是。6、按照發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，科技對(duì)ＧDP的奉獻(xiàn)率達(dá)。7、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)空間結(jié)構(gòu)布局的合理化，重要依靠支出而得以實(shí)現(xiàn)。８、在政府購(gòu)買性支出中,可以有效改善勞動(dòng)者、勞動(dòng)對(duì)象和勞動(dòng)工具三者的有效結(jié)全方式的支出,是支出。9、政府的購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出,最大的差異在于。１0、根據(jù)發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn),在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期,政府的公共支出重要以支出為主,而到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的成熟期,則多以解決社會(huì)矛盾的轉(zhuǎn)移支出為主。三、判斷題1、政府的購(gòu)買性支出同市場(chǎng)支出同樣,都遵循等價(jià)互換原則,優(yōu)質(zhì)高價(jià)，劣質(zhì)低價(jià)。（)２、公共債務(wù)利息屬于政府購(gòu)買性支出。（)3、政府應(yīng)退出農(nóng)業(yè)支出領(lǐng)域。（)4、政府對(duì)公共住宅不應(yīng)完全退出,但可最大化地運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制。(）5、由于科學(xué)教育文化衛(wèi)生等具有私人性,所以政府不應(yīng)為此出資。（）四、選擇題1、政府發(fā)行的公共債務(wù)，盡量用于：(）Ａ．以行政國(guó)防為主的經(jīng)常性支出B.以公共投資為主的資本性支出Ｃ.以市場(chǎng)為中心的私人支出D．以政府為中心薪俸支出２、市場(chǎng)購(gòu)買性支出與政府購(gòu)買性支出最大不同點(diǎn),在于:（）A．市場(chǎng)購(gòu)買性支出以賺錢性為目的B.政府購(gòu)買性支出以社會(huì)效益為目的C．市場(chǎng)購(gòu)買性支出以等價(jià)互換原則為基礎(chǔ)D.政府購(gòu)買性支出不遵循等價(jià)互換原則３、假如市場(chǎng)供應(yīng)大于市場(chǎng)需求,則政府購(gòu)買性支出的“價(jià)格”:（）A.不變B.下降C．上升Ｄ.等于零。４、行政機(jī)構(gòu)越有效率，機(jī)構(gòu)越精簡(jiǎn),則政府支出：()A.越有效率B.沒有效率C.具有非相關(guān)性D.具有“中性”5、農(nóng)村“城鄉(xiāng)化”與“小康社會(huì)”目的的實(shí)現(xiàn)，除了發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)以外,還決定于:(）Ａ．政府對(duì)農(nóng)村公共品的提供B．政府對(duì)落后地區(qū)區(qū)域公共品的提供C.政府對(duì)老工業(yè)基地的振興與再造D．政府對(duì)“老、少、邊、窮”地區(qū)的經(jīng)濟(jì)資助五、思考題1、國(guó)防支出的經(jīng)濟(jì)作用表現(xiàn)在哪些方面?如何分析國(guó)防支出的合理限度?2、試分析公共教育支出和公共保健支出的必要性。3、保健市場(chǎng)的特殊性表現(xiàn)在哪些方面?4、政府投資領(lǐng)域重要有哪些?５、試析政府對(duì)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資的必要性和投資方式。6、試析農(nóng)業(yè)部門的特殊性、重要性及財(cái)政投資方式。7、政府購(gòu)買性支出的經(jīng)濟(jì)意義。8、公共投資與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系。9、政府對(duì)農(nóng)業(yè)投資的經(jīng)濟(jì)意義。１0、分析政府對(duì)經(jīng)常性支出的有效管理問題。1１、簡(jiǎn)析政府購(gòu)買性支出與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。第七章轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出是政府財(cái)政資金無(wú)償和單位方面轉(zhuǎn)移所形成的支出，它涉及各種財(cái)政補(bǔ)貼、補(bǔ)貼、養(yǎng)老金、失業(yè)救濟(jì)金、捐贈(zèng)、債務(wù)利息、稅收優(yōu)惠等項(xiàng)目。轉(zhuǎn)移性支出在財(cái)政總支出中所占地位，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展總體呈上升趨勢(shì)。１、政府在全社會(huì)范圍內(nèi)組織的，對(duì)因遭遇疾病、失業(yè)、傷殘、養(yǎng)老等導(dǎo)致收入銳減或喪失勞動(dòng)能力的經(jīng)濟(jì)困難的社會(huì)成員提供的基本生活保障。2、社會(huì)保障制度體系涉及社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利等方面。其中社會(huì)保險(xiǎn)屬核心地位;社會(huì)保障支出的資金來(lái)源重要有社會(huì)保險(xiǎn)稅（費(fèi)）和預(yù)算支出中的轉(zhuǎn)移支付。其資金籌措模式重要有完全基金制、現(xiàn)收現(xiàn)付制和部分基金制。3、社會(huì)保障支出有助于宏觀經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的穩(wěn)定,但過(guò)度的社會(huì)保障支出會(huì)導(dǎo)致財(cái)政承擔(dān)加重，削弱社會(huì)投資等不利影響，社會(huì)保障支出對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)的影響是最為直接和長(zhǎng)遠(yuǎn)的。４、財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出,具有政策性、特定性、可控性、時(shí)效性和靈活性等特性。財(cái)政補(bǔ)貼可以從不同角度分類，其中,明補(bǔ)與暗補(bǔ)是一種重要的分類方法。財(cái)政補(bǔ)貼具有重要的經(jīng)濟(jì)影響,諸如對(duì)資源配置，對(duì)總需求,以及對(duì)社會(huì)公平和穩(wěn)定的影響。5、稅收支出是稅收體系中的特殊條款所擬定的一種特殊形式的財(cái)政支出,是有法律保障的。稅收支出形式大體有九類，它們具有不同的含義和特點(diǎn)。一、基本概念轉(zhuǎn)移性支出社會(huì)保障社會(huì)保障制度社會(huì)保險(xiǎn)稅完全基金制現(xiàn)收現(xiàn)付制部分基金制財(cái)政補(bǔ)貼價(jià)格補(bǔ)貼公司虧損補(bǔ)貼社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)稅收支出—稅收豁免納稅扣除優(yōu)惠稅率稅收抵免延期納稅—盈虧互抵加速折舊二、填空題１、社會(huì)保障的提供主體一般有兩個(gè)，一是某些社會(huì)組織，另一個(gè)是_____。2、假如社會(huì)保障基金的收入小于支出時(shí),其差額由財(cái)政用＿_(dá)___收入填補(bǔ)。3、世界各國(guó)的社會(huì)保障資金,其籌資渠道只有兩條：一是_____;二是財(cái)政列支形成對(duì)個(gè)人的各種轉(zhuǎn)移支付。4、__＿_(dá)___是社會(huì)保障的重要組成部分,它一般由疾病保險(xiǎn)、老年保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等內(nèi)容組成。５、社會(huì)保障制度中的某些保障措施素有經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的“_＿_(dá)_＿_(dá)__”的稱譽(yù)。6、社會(huì)保障制度的效率問題是指社會(huì)保障制度對(duì)______＿_(dá)的影響。７、社會(huì)保障體系的第一層次就是提供_＿_(dá)____保障的社會(huì)救濟(jì)。8、延期納稅其實(shí)質(zhì)相稱于在一定期期內(nèi)政府給于納稅人一筆與其延期納稅數(shù)額相等的___＿_(dá)_＿貸款。9、加速折舊對(duì)納稅人而言,盡管其總稅負(fù)未變，但推遲納稅的結(jié)果是相稱于從政府那里得到一筆_____＿貸款。三、判斷題1、從性質(zhì)上看，財(cái)政補(bǔ)貼同社會(huì)保障支出同樣,是一種購(gòu)買性支出,屬于國(guó)民收入的再分派。(）2、由于財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)有著較強(qiáng)的調(diào)節(jié)作用,政府應(yīng)當(dāng)使這一政策手段在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮重要作用。(）３、加速折舊從量上并不能減輕納稅人的稅負(fù)，它所起的效果是使公司的納稅時(shí)間向后推延。（）4、財(cái)政補(bǔ)貼總與相對(duì)價(jià)格的變動(dòng)聯(lián)系在一起：或是補(bǔ)貼引起價(jià)格變動(dòng),或是價(jià)格變動(dòng)導(dǎo)致財(cái)政補(bǔ)貼。（)5、社會(huì)保障支出與產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格發(fā)生直接聯(lián)系。（)6、社會(huì)保險(xiǎn)無(wú)須先繳納社會(huì)保險(xiǎn)稅后方可領(lǐng)取相應(yīng)的社會(huì)保險(xiǎn)金。（）７、政府的轉(zhuǎn)移性支出,直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)亍畏矫娴剞D(zhuǎn)移,體現(xiàn)了政府的市場(chǎng)性再分派活動(dòng)。（)四、選擇題1、財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)質(zhì)是（)的再分派。從性質(zhì)上講,都屬于財(cái)政支出的范疇。Ａ．社會(huì)總產(chǎn)品B.利潤(rùn)C(jī).國(guó)民收入D．財(cái)政收入２、財(cái)政補(bǔ)貼按用途分類，可分為生活補(bǔ)貼、(）和其他補(bǔ)貼。A．流通階段補(bǔ)貼B.公司虧損補(bǔ)貼C．生產(chǎn)補(bǔ)貼Ｄ．價(jià)格補(bǔ)貼3、稅收支出作為政府積極放棄的一部分稅收收入，在財(cái)政年度內(nèi)，與財(cái)政收入存在(）的關(guān)系。A．此增彼增B．此增彼減Ｃ.此減彼減D.數(shù)量恒等４、對(duì)政府而言，實(shí)行延期納稅相稱于推后收稅,其損失的是一定量的。()A．利潤(rùn)Ｂ.利息C.利益D.股息5、實(shí)行稅收支出的稅種一般以（)為主,同時(shí)輔以其他間接稅。Ａ．商品稅B.所得稅Ｃ.財(cái)產(chǎn)稅D.資源稅6、社會(huì)救濟(jì)是對(duì)社會(huì)成員中收入低于特定水平的那些人進(jìn)行的,其資金來(lái)源于一般的。（)A.社會(huì)保險(xiǎn)稅B．稅收C.財(cái)政收入D．財(cái)政補(bǔ)貼7、財(cái)政補(bǔ)貼按形式分類，可分為價(jià)格補(bǔ)貼、政策性虧損補(bǔ)貼及（)Ａ.明補(bǔ)B.財(cái)政貼息C.稅收支出D.暗補(bǔ)Ｅ.鈔票補(bǔ)貼8、世界各國(guó)社會(huì)保障的籌資模式重要有三種,即（)A.社會(huì)保險(xiǎn)稅B.現(xiàn)收現(xiàn)付制C.完全基金制D.部分基金制E.財(cái)政補(bǔ)貼９、目前我國(guó)社會(huì)保障制度改革的重要內(nèi)容有（)A．養(yǎng)老保險(xiǎn)Ｂ．失業(yè)保險(xiǎn)C.醫(yī)療保險(xiǎn)D.城市居民最低生活保障E．社會(huì)救濟(jì)1０、當(dāng)經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，財(cái)政用于失業(yè)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)等項(xiàng)目上的支出會(huì)相應(yīng)減少,其結(jié)果必然會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)張起到（)作用。A.刺激B.克制C.擴(kuò)張Ｄ.拉動(dòng)Ｅ．平衡11、按財(cái)政補(bǔ)貼在預(yù)算中的列支方式劃分，可分為（）A.實(shí)物補(bǔ)貼B.明補(bǔ)C.暗補(bǔ)Ｄ.貨幣補(bǔ)貼Ｅ．經(jīng)常性補(bǔ)貼五、思考題１、社會(huì)保險(xiǎn)稅作為社會(huì)保障支出的資金來(lái)源有什么優(yōu)越性和局限性?2、社會(huì)保障資金有哪些籌資方式?各有什么特點(diǎn)？３、試析社會(huì)保障支出對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)的影響。4、比較明補(bǔ)與暗補(bǔ)的利弊。5、如何理解稅收支出的概念?了解稅收支出的重要形式及其預(yù)算管理方法。第三篇公共收入第八章公共收入概述公共收入即財(cái)政收入或政府收入，是指政府為履行其職能而籌集的一切資金的總和。公共收入還可以理解為一個(gè)私人部門資源向公共部門轉(zhuǎn)移的過(guò)程。1、公共收入是政府為履行其職能所籌措的一切資金的總和,是公共支出的資金來(lái)源。公共收入有著重要的經(jīng)濟(jì)功能。公共收入可以從多個(gè)方面分類，其中按收入形式分類可分為稅收、公債、公有資產(chǎn)收入、公有公司收入和其它收入等兒類。2、公共收入原則所探討的是關(guān)于公共支出的費(fèi)用如何在社會(huì)成員間分派的問題。受益原則和支付能力原則是最為典型和為經(jīng)濟(jì)學(xué)家所推崇的兩個(gè)不同原則，它們各有優(yōu)缺陷，在現(xiàn)實(shí)中也難以做到兩者兼顧。３.公共收入形式中稅收最為重要。公債則重要作為填補(bǔ)財(cái)政赤字和資本性支出的資金來(lái)源發(fā)揮其作用。其它收入也各有不同特點(diǎn)和作用。一、基本概念公共收入中央收入地方收入預(yù)算內(nèi)收入預(yù)算外收入經(jīng)常性收入臨時(shí)性收入稅收收入公有財(cái)產(chǎn)收入公有公司收入貨幣發(fā)行收入捐贈(zèng)收入使用費(fèi)規(guī)費(fèi)受益原則支付能力原則納稅人負(fù)稅人課課稅對(duì)象稅源稅率比例稅率累進(jìn)稅率定額稅率累退稅率邊際稅率平均稅率全額累進(jìn)稅率超額累進(jìn)稅率稅制要素公債資本性支出二、填空題1、公共收入是國(guó)家占有的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值,重要是___＿_(dá)。2、稅收的三個(gè)基本要素是_＿＿＿_(dá)、____＿_(dá)和_＿＿_(dá)＿_(dá)。其中______是稅收制度中的核心要素。3、稅收區(qū)別于其他公共收人的形式特性是稅收的__＿＿_(dá)_＿、＿_(dá)_＿_(dá)_和__＿_(dá)__。４、稅率通常用比例的形式表達(dá)。它又可以具體的分為＿_(dá)＿_(dá)_、_＿＿_(dá)_和_＿_(dá)＿。5、在課稅對(duì)象既定的前提下，稅收的承擔(dān)限度和政府課稅的限度就重要體現(xiàn)在_＿＿＿_(dá)_＿上。6、政府可以通過(guò)多種形式取得履行其職能所需要的公共收入,但稅收是_＿_(dá)__的形式。7、除了稅收和公債之外,政府通過(guò)其他形式取得的公共收入重要有__＿_(dá)＿、捐贈(zèng)、使用費(fèi)、_____等。8、政府引致的通貨膨脹是為了填補(bǔ)政府提供的物品或服務(wù)的費(fèi)用而擴(kuò)大貨幣的供應(yīng),從而導(dǎo)致物價(jià)的普遍上漲。也被人們喻為“___＿_(dá)__＿”。三、判斷題１、在直接增發(fā)貨幣、舉借公債、收費(fèi)和課征稅收等各種可供選擇的公共收入形式中，舉借公債為最佳形式。(）2、公債的發(fā)行和認(rèn)購(gòu)是建立在資金持有者自愿承受的基礎(chǔ)上的。（）3、填補(bǔ)財(cái)政赤字并不是公債最基本的職能。（)4、政府通過(guò)課征稅收的辦法取得公共收入,實(shí)質(zhì)是人民將自己所實(shí)現(xiàn)的收入的一部分有償?shù)剞D(zhuǎn)移給政府支配。()5、在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件下,政府引致的通貨膨脹不是通過(guò)向中央銀行透支或借款的途徑而發(fā)生的。（)四、選擇題1、從世界各國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況考察，發(fā)達(dá)國(guó)家的公共收入規(guī)模大都(）發(fā)展中國(guó)家。絕對(duì)額如此,相對(duì)額亦如此。()Ａ.低于B.等于Ｃ.高于Ｄ.相稱于2、在發(fā)展中國(guó)家中,中檔收入國(guó)家的公共收入規(guī)模大都()低收入國(guó)家。絕對(duì)額如此,相對(duì)額亦如此。（)A．低于B.等于C.高于D.相稱于3、公共收入規(guī)模的絕對(duì)指標(biāo)表現(xiàn)為一定期期內(nèi)政府取得的（)A．稅收收入B.債務(wù)收入C.貨幣收入總額Ｄ.其他收入4、公債自身就是與()相聯(lián)系的公共收入形式。(）A.債務(wù)Ｂ.財(cái)政赤字C.赤字財(cái)政D.信用5、填補(bǔ)財(cái)政赤字是公債（）的功能。()A.最基本Ｂ.唯一C.僅有Ｄ.獨(dú)特6、公共收入，也可以稱為（)，是指政府為履行其職能而籌集的一切資金的總和。（)A.財(cái)政收入B．稅收收入C.政府收入D.債務(wù)收入E.國(guó)有經(jīng)濟(jì)收入7、以公共收入的形式為標(biāo)準(zhǔn),可以把公共收入?yún)^(qū)分為（)A.稅收Ｂ.公債Ｃ.其他收入D.利息收入E.股息收入8、公共收入規(guī)模要受各種政治經(jīng)濟(jì)條件的制約和影響，這些條件涉及（)A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.生產(chǎn)技術(shù)水平C．收入分派制度D.價(jià)格水平及價(jià)格結(jié)構(gòu)E．社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值9、公共收入規(guī)模是針對(duì)財(cái)政收入總水平而言的。它一方面表現(xiàn)為一定期期內(nèi)政府取得的()，同時(shí)也可通過(guò)公共收入占（)的比重來(lái)表達(dá)其收入的相對(duì)規(guī)模。()A.貨幣收入總額B．國(guó)民生產(chǎn)總值C．國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值Ｄ.國(guó)民收入E.預(yù)算外收入1０、經(jīng)濟(jì)學(xué)家們提出的公共收入的原則重要有兩條：即(）A.公平原則B.受益原則C.支付能力原則Ｄ.效率原則E．便利的原則11、課稅對(duì)象解決的是課稅的直接()問題，稅源則是稅收收入的最終（)。（）A.依據(jù)Ｂ．核心Ｃ．來(lái)源D.去向E.方式12、填補(bǔ)財(cái)政赤字的方式可以有多種,如（）A.增長(zhǎng)稅收B.增發(fā)通貨C.發(fā)行公債D．減少財(cái)政支出E.提高勞動(dòng)生產(chǎn)率１３、除了稅收和公債之外,政府通過(guò)其他形式取得的公共收入重要有（）A.通貨膨脹稅B．捐贈(zèng)Ｃ.使用費(fèi)D.規(guī)費(fèi)E.勞務(wù)收入五、思考題１、試析公共收入的原則和內(nèi)容及優(yōu)缺陷。2、稅收的基本要素有哪些?它們分別起何種作用？３、為什么說(shuō)稅收是公共收入的最佳形式？4、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素有哪些？５、政府引致的通貨膨脹為什么會(huì)形成通貨膨脹稅?6、公債有哪些特點(diǎn)及功能？７、什么是累退稅？為什么說(shuō)某些比例稅具有累退性質(zhì)?8、除稅收和公債外的財(cái)政收形式涉及哪些內(nèi)容？它們的含義是什么?第九章稅收原則1、稅收原則是政府鑒定并實(shí)行稅收制度時(shí)應(yīng)遵循的基本指導(dǎo)思想，同時(shí)也是評(píng)價(jià)稅制優(yōu)劣和考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。2、稅收原則理論通過(guò)了配第、攸士第、斯密、瓦格納等經(jīng)濟(jì)學(xué)家的探索發(fā)展，當(dāng)代稅收原則理論繼承了古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的合理成分,并結(jié)合福利經(jīng)濟(jì)學(xué)和凱思斯經(jīng)濟(jì)學(xué)的思想,形成了有代表性的觀點(diǎn),重要有三大原則，即公平原則、效率原則、穩(wěn)定和財(cái)政原則。3、公平原則是稅收的首要原則，涉及橫向公平與縱向公平兩方面的含義。判斷公平與否的標(biāo)準(zhǔn)重要有兩類,一是受益水平,一是承擔(dān)能力。因此，公平原則進(jìn)一步細(xì)分為受益原則和承擔(dān)能力原則。其中，承擔(dān)能力原則在實(shí)踐中占主導(dǎo)地位。承擔(dān)能力原則又被分割為主觀說(shuō)和客觀說(shuō)。主觀說(shuō)主張以納稅人因納稅感受到的犧牲限度作為衡量納稅能力大小的尺度，具體涉及均等絕對(duì)犧牲、均等比例犧牲和均等邊際犧牲三種觀點(diǎn);客觀說(shuō)認(rèn)為應(yīng)以納稅人的收入、財(cái)產(chǎn)或消費(fèi)等客觀標(biāo)準(zhǔn)作為衡量納稅能力的依據(jù)。實(shí)踐中,客觀說(shuō)更具有可操作性,但具體標(biāo)準(zhǔn)不一,但往往是以一種指標(biāo)為主，兼顧其它指標(biāo)。5、稅收的效率原則強(qiáng)調(diào)稅收制度應(yīng)有助于優(yōu)化資源配置,與此相應(yīng)的原則有：(1）稅收的充足原則和彈性原則,該原則是著眼于整個(gè)社會(huì)資源在公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品之間的組合效率的；（２)稅收的節(jié)約與便利原則，該原則是針對(duì)公共產(chǎn)品的生產(chǎn)效率的;(3）稅收的中性原則和校正性原則,該原則強(qiáng)調(diào)的是私人產(chǎn)品的生產(chǎn)效率和組合效率。6、由于稅收原則的多重性,現(xiàn)實(shí)中的抱負(fù)稅制只能在選定首要原則后,使其它原則在此結(jié)束條件下得以最大限度地實(shí)現(xiàn)。一、基本概念稅收原則平等原則擬定原則便利原則最小征收費(fèi)原則充足原則稅收彈性原則國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則慎選稅源原則慎選稅種原則普遍原則公平原則橫向公平縱向公平受益原則承擔(dān)能力原則均等絕對(duì)犧牲均等比例犧牲均等邊際犧牲收入稅基消費(fèi)稅基財(cái)產(chǎn)稅基中性稅收扭曲線稅收稅收的額外承擔(dān)征收費(fèi)用遵從費(fèi)用校正性原則稅收成本二、填空題１、現(xiàn)代稅收原則理論繼承了古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的合理成分,形成了有代表性的觀點(diǎn),重要有、、三方面。２、原則有助于實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。3、是稅收的首要原則，它涉及、兩方面的含義。4、稅收的效率原則規(guī)定稅制的設(shè)計(jì)應(yīng)有助于。5、稅收的原則盡也許的使稅收的額外承擔(dān)最小化。6、稅收的效率原則涉及、、、、、。三、判斷題１、受益原則實(shí)質(zhì)上是一個(gè)效率原則。（)2、課征于公司的稅收比課征于個(gè)人的稅收成本高。（）３、稅收的彈性原則是指稅制的設(shè)計(jì)應(yīng)盡也許地使稅收不影響市場(chǎng)中的各種相對(duì)價(jià)格。（)4、商品稅不隨經(jīng)濟(jì)行為形式的不同而變化。（）5、比例稅比累進(jìn)稅成本低。（）6、稅收的節(jié)約與便利原則是針對(duì)公共產(chǎn)品的生產(chǎn)效率的。（）四、選擇題１、稅收的公平原則包含了（)A.普遍原則B.彈性原則C.納稅原則Ｄ.中性原則E．受益原則２、（)規(guī)定每個(gè)納稅者根據(jù)他從公共服務(wù)中獲得利益的水平來(lái)相應(yīng)納稅。()Ａ.納稅原則B.受益原則C．普遍原則D．中性原則3、征稅會(huì)產(chǎn)生兩種效應(yīng)()A．支出效應(yīng)B.收入效應(yīng)C.替代效應(yīng)Ｄ.收支效應(yīng)4、下列稅種中,對(duì)經(jīng)濟(jì)影響最小的稅種是（)A.所得稅B．商業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.增值稅5、按下列()方式征稅,會(huì)使稅后收入分派結(jié)果最均等。（)Ａ.按最小犧牲原則征稅B.征收總額稅C.征收累進(jìn)稅Ｄ．征收財(cái)產(chǎn)稅6、稅收的（）原則和()原則是著眼于整個(gè)社會(huì)資源在公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的組合。Ａ.中性原則和校正原則Ｂ.節(jié)約原則和便利原則C．充足原則和彈性原則D.公平原則和效率原則7、下列稅種中,對(duì)經(jīng)濟(jì)效率的不利影響最小的稅種是：（)Ａ.所得稅Ｂ.商業(yè)稅C．消費(fèi)稅D.增值稅８、按下列哪種方式征稅，會(huì)使稅后收入分派結(jié)果最均等?()A.按最小犧牲原則征稅B．征收總額稅C.稅收累進(jìn)稅D.征收財(cái)產(chǎn)稅五、思考題1、簡(jiǎn)述不同歷史時(shí)期稅收原則理論的重要思想２、何謂稅收的公平原則?衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)有哪些?3、何謂稅收的效率原則?它具體涉及哪些內(nèi)容?4、收入、消費(fèi)和財(cái)產(chǎn)作為稅基各有哪些優(yōu)越性和缺陷?5、受益原則實(shí)質(zhì)上是一個(gè)效率原則,你認(rèn)為這種說(shuō)法對(duì)嗎?為什么？6、稅收的額外承擔(dān)是如何形成的?7、政府設(shè)計(jì)稅制時(shí)為什么要盡也許不干擾私人部門的選擇，保持中性?8、稅收的中性原則和校正性原則是否矛盾?為什么?如何使這兩個(gè)原則得以兼顧?第十章稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿1、征稅的結(jié)果引起稅收承擔(dān)。稅收承擔(dān)有客觀、微觀和中觀之分。也有名義與實(shí)際之差。尚有直接承擔(dān)與間接承擔(dān)之別,稅收承擔(dān)大小受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政府職能大小、稅收制度、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等因素的共同影響,“拉弗曲線”，試圖先告訴我們,稅收承擔(dān)過(guò)重,勢(shì)必給勞動(dòng)、資本等要素供應(yīng)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)導(dǎo)致直接的損害。2、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿是稅負(fù)運(yùn)動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果,體現(xiàn)納稅人與負(fù)稅人的非同一性。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的典型形式是前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn),此外，尚有消轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)以及稅收資本化等衍生形式。3、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析,重要是以商品和要素的供求彈性大小比較中來(lái)鑒定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方向和轉(zhuǎn)嫁限度的。4、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析，是涉及生產(chǎn)者、消費(fèi)者及要素供應(yīng)內(nèi)在的所有人互相影響的條件下，對(duì)稅負(fù)運(yùn)動(dòng)的一種綜合性分析，即任何人都有也許成為對(duì)某一商品或要素征收的直接或間接歸宿。5、稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿存在一定的規(guī)律性，這些規(guī)律應(yīng)當(dāng)以商品或要素的供求彈性、課稅范圍、計(jì)稅方法、稅種特性、課程商品的屬性以及市場(chǎng)結(jié)構(gòu)等六個(gè)方面去把握。一、基本概念稅收承擔(dān)宏觀稅負(fù)微觀稅負(fù)名義承擔(dān)實(shí)際承擔(dān)直接稅承擔(dān)間接稅承擔(dān)稅收彈性稅收“楔子”稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)歸宿一次轉(zhuǎn)嫁輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁完全轉(zhuǎn)嫁部分轉(zhuǎn)嫁前轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)消轉(zhuǎn)混轉(zhuǎn)稅收資本化局部均衡分析需求彈性供應(yīng)彈性從量計(jì)征從價(jià)計(jì)征一般均衡分析替代商品互補(bǔ)商品市場(chǎng)結(jié)構(gòu)完全競(jìng)爭(zhēng)壟斷競(jìng)爭(zhēng)寡頭競(jìng)爭(zhēng)完全壟斷收入效應(yīng)替代效應(yīng)二、填空題1、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在繳納稅款后,通過(guò)將稅收承擔(dān)轉(zhuǎn)移別人的過(guò)程。2、稅收歸宿是指的最終落腳點(diǎn)。3、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的典型形式是和,此外，尚有、、等衍生形式。4、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本條件是。5、當(dāng)供應(yīng)彈性需求彈性時(shí)，稅負(fù)易于轉(zhuǎn)嫁；當(dāng)供應(yīng)彈性需求彈性時(shí)，稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。６、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿是稅負(fù)運(yùn)動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果,體現(xiàn)和的非同一性。三、判斷題1、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅容易轉(zhuǎn)嫁，商品稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。(）２、混轉(zhuǎn)是指納稅人通過(guò)改善生產(chǎn)工藝,提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，自我消化稅款。(）3、供應(yīng)彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅容易轉(zhuǎn)嫁。（）４、課稅范圍寬的商品不易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品容易轉(zhuǎn)嫁。（)５、生活必須品的需求彈性小，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。（）四、選擇題１、納稅人通過(guò)壓低進(jìn)貨的價(jià)格來(lái)轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的方式是()A．順轉(zhuǎn)Ｂ.逆轉(zhuǎn)Ｃ.散轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)E.稅收資本化２、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的限度受諸多因素的制約,重要有（）A.供求彈性Ｂ.課稅范圍Ｃ.稅種特性Ｄ．計(jì)稅方法3、對(duì)以下產(chǎn)品征稅,稅負(fù)更多由需求方承擔(dān)的是（)Ａ.生活必須品B.需求彈性大的產(chǎn)品C.資本密集型產(chǎn)品D．耐用品4、對(duì)某些可以增值的商品(如土地、房屋、股票）的課稅，預(yù)先從商品價(jià)格中扣除,然后再?gòu)氖陆灰椎姆绞椒Q為()A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C．混轉(zhuǎn)D.稅收資本化五、思考題１、決定稅收承擔(dān)的因素有哪些？它們是如何影響稅收承擔(dān)水平的？2、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式有哪幾類？３、競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)和壟斷市場(chǎng)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的重要區(qū)別是什么?4、在什么情況下稅負(fù)完全由需求方承擔(dān)?分析為什么。5、直接稅和間接稅的劃分是絕對(duì)的嗎？試舉例說(shuō)明。6、簡(jiǎn)要論述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律。第十一章稅收效應(yīng)１、稅收效應(yīng)是納稅人因政府征稅,在經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)選擇方面的反映,其內(nèi)容有收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。2、稅收對(duì)生產(chǎn)者行為的影響是通過(guò)商品價(jià)格隨征稅而升降,從而對(duì)生產(chǎn)者選擇發(fā)生作用。替代效應(yīng)表現(xiàn)為廠商選擇無(wú)稅或輕稅商品;收入效應(yīng)表現(xiàn)為廠商在可支配收入下降的同時(shí)減少商品生產(chǎn)量。3、稅收對(duì)消費(fèi)者行為影響也與課稅商品價(jià)格直接相關(guān)，替代效應(yīng)表現(xiàn)為消費(fèi)者選擇消費(fèi)無(wú)稅或輕稅商品；收入效應(yīng)表現(xiàn)為消費(fèi)者可支配收入下降后減少商品消費(fèi)量。4、稅收對(duì)勞動(dòng)供應(yīng)的影響反映在勞動(dòng)力供應(yīng)曲線形狀上。當(dāng)勞動(dòng)力供應(yīng)曲線呈向右上方傾斜狀時(shí),政府課稅等于減少了閑暇的相對(duì)價(jià)格，從而產(chǎn)生替代效應(yīng)；當(dāng)勞動(dòng)力供應(yīng)曲線呈向后彎曲狀時(shí)，政府課稅意味著壓低勞動(dòng)力工資——納稅人的可支配收入，從而產(chǎn)生收入效應(yīng)。5、稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的影響，重要是通過(guò)對(duì)個(gè)人可支配收入和稅后利息率的影響實(shí)現(xiàn)的,當(dāng)征稅減少了納稅人可支配收入，使其減少消費(fèi)，以維護(hù)既有的儲(chǔ)蓄水平則為收入效應(yīng);當(dāng)政府征稅減少了納稅人的實(shí)際利息收入,使其以消費(fèi)替代儲(chǔ)蓄則為替代效應(yīng)。６、稅收對(duì)私人投資的效應(yīng)是通過(guò)對(duì)投資收益率和折舊的影響實(shí)現(xiàn)的。其中,稅收對(duì)投資收益率的影響有兩種,一是替代效應(yīng)，二是收入效應(yīng)。而稅收折舊率或稅收避擋則直接影響折舊成本高低,稅收折舊率也許大于、等于或小于實(shí)際折舊率,其對(duì)投資的影響分別是刺激性、中性和克制性的。一、基本概念稅收效應(yīng)收入效應(yīng)替代效應(yīng)稅收中性消費(fèi)者剩余生產(chǎn)者剩余稅收的超額承擔(dān)稅收對(duì)生產(chǎn)者選擇的替代效應(yīng)與收入效應(yīng)稅收對(duì)消費(fèi)者選擇的替代效應(yīng)與收入效應(yīng)稅收對(duì)勞動(dòng)投入的替代效應(yīng)與收入效應(yīng)稅收對(duì)私人儲(chǔ)蓄的替代效應(yīng)與收入效應(yīng)稅收對(duì)私人投資的替代效應(yīng)與收入效應(yīng)投資收益率實(shí)際折舊稅收折舊實(shí)際折舊率稅收折舊率稅收避擋二、填空題1、稅收效應(yīng)可分為、兩個(gè)方面的效應(yīng)。2、稅收對(duì)納稅人作為一個(gè)生產(chǎn)者的行為的影響，重要是通過(guò)稅收配合機(jī)制來(lái)完畢的。3、稅收對(duì)消費(fèi)者選擇的收入效應(yīng),表現(xiàn)為政府課稅之后，會(huì)是消費(fèi)者可支配收入，從而減少商品的購(gòu)買量。4、稅收對(duì)納稅人在私人儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng),表現(xiàn)為政府課稅會(huì)使納稅人相對(duì)儲(chǔ)蓄，而這種收入效應(yīng)的大小，取決于。５、政府課稅會(huì)使納稅人可支配收入的減少，納稅人會(huì)以減少現(xiàn)期消費(fèi)為代價(jià),相對(duì)提高儲(chǔ)蓄水平。這種稅收對(duì)私人儲(chǔ)蓄的影響,稱為效應(yīng)。6、稅收對(duì)私人儲(chǔ)蓄的替代效應(yīng)表現(xiàn)為,政府課稅會(huì)導(dǎo)致私人儲(chǔ)蓄的。７、政府征稅對(duì)私人儲(chǔ)蓄會(huì)帶來(lái)兩種效應(yīng):一種是,另一種是,兩種效應(yīng)對(duì)私人儲(chǔ)蓄的作用方向。8、稅收對(duì)私人投資的效應(yīng)是通過(guò)稅收對(duì)納稅人的和的影響來(lái)實(shí)現(xiàn)的。9、稅收對(duì)私人投資收益率的影響重要表現(xiàn)在稅的課征上。10、政府稅收重要通過(guò)兩種途徑影響投資，既和。稅收對(duì)市場(chǎng)價(jià)格的影響,表現(xiàn)在政府課稅以后會(huì)使課稅商品出現(xiàn)兩種價(jià)格,即和。三、判斷題１、政府征稅會(huì)導(dǎo)致勞動(dòng)投入上升。（)2、替代效應(yīng)的大小,在課征商品稅的情況下，由其邊際稅率決定。（）3、課征人頭稅可以改變納稅人收入和閑暇之間的相對(duì)價(jià)格。