2023年基礎(chǔ)會計期末復(fù)習(xí)考前練兵

復(fù)習(xí)練習(xí)題及參考答案一、單項選擇題見中央電大期末復(fù)習(xí)冊二、多項選擇題見中央電大期末復(fù)習(xí)冊三、簡答題見中央電大期末復(fù)習(xí)冊四、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄基礎(chǔ)會計業(yè)務(wù)題重點應(yīng)掌握哪些內(nèi)容?1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄；2.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;3．根據(jù)賬戶余額資料計算資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項目的金額,完畢資產(chǎn)負(fù)債表空白項目的填列；4.根據(jù)資料編制損益表;5．根據(jù)資料計算每個賬戶的未知數(shù)額填入表中并進(jìn)行試算平衡;6.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制有關(guān)記賬憑證(收、付、轉(zhuǎn)）；７.登記并審查日記賬;8.錯賬更正；９.分別按收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制計算本月的收入、費用和利潤1.投資人投入設(shè)備一臺，該設(shè)備買價10000元,增值稅額1７０0元。借:固定資產(chǎn)1１７0０貸：實收資本117002.收到Ｂ公司發(fā)來的材料一批，價款1０0０0元,增值稅額1700元。本公司上月已向Ｂ公司預(yù)付貨款l1７00元。材料到達(dá)后,已驗收入庫。借:原材料１０0００應(yīng)交稅金－-－-應(yīng)交增值稅1700貸：預(yù)付賬款11７003．向銀行借款2０23０元,期限３個月,接到銀行告知,該筆借款已劃入本公司賬戶。借：銀行存款２023０貸:短期借款２０２3０４．以鈔票支付本月在職職工工資85０0元。借:應(yīng)付工資8５00貸：鈔票85005．從銀行取得短期借款5０0000元,存人存款賬戶。借:銀行存款500０００貸：短期借款500000甲產(chǎn)品1０00件竣工入庫,單位成本５元。借：庫存商品5００0貸:生產(chǎn)成本5０00以銀行存款１000元支付罰款。借：營業(yè)外支出1００0貸：銀行存款１000以銀行存款支付銀行貸款手續(xù)費２0０元。借：財務(wù)費用2０0貸：銀行存款20０用銀行存款支付本季度短期借款利息６５00元(其中前兩個月已預(yù)提5０00元)。借：預(yù)提費用500０借:財務(wù)費用15０0貸:銀行存款６5０0計算分派本月工資，其中生產(chǎn)工人工資500０0元,車間管理人員工資4００0元，廠部管理人員工資300０0元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資200０元。借：生產(chǎn)成本500０0制造費用４00０管理費用30０0０營業(yè)費用2023貸：應(yīng)付工資86００0從銀行提取鈔票８800０元,其中86000元用于發(fā)放職工工資(1）借:鈔票８800０貸:銀行存款88000（２)借:應(yīng)付工資８600０貸：鈔票86000在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外舊設(shè)備一臺,估計原值2000０元,現(xiàn)值12000元。借：固定資產(chǎn)202３0貸：待解決財產(chǎn)損溢12023貸:累計折舊8０00將本年虧損30000元轉(zhuǎn)入利潤分派賬戶(規(guī)定寫出利潤分派賬戶的明細(xì)賬戶)。借:利潤分派-------未分派利潤300００貸：本年利潤300001４．本月計提固定資產(chǎn)折舊5000元,其中車間生產(chǎn)設(shè)備折舊費4０0０元,管理部門辦公設(shè)備折舊費100０元。借:制造費用4000管理費用1000貸：累計折舊500015．以銀行存款交納公司所得稅１5000元。借：應(yīng)交稅金--－-－--應(yīng)交所得稅15000貸：銀行存款15０001６．本月攤銷書報雜志費200元。借:管理費用2０0貸：待攤費用2001７.以鈔票支付業(yè)務(wù)招待費500元。借：管理費用５00貸：鈔票50018.公司購入新設(shè)備一臺,價款80０00元，以銀行存款支付。另以鈔票２0０元支付裝卸搬運(yùn)費。借：固定資產(chǎn)80200貸：銀行存款8０000鈔票2001９．收到銷貨款5００00元存人銀行，記賬憑證及賬簿中均誤記為5000元,請予更正。借:銀行存款5０00貸:主營業(yè)務(wù)收入５０00補(bǔ)充登記借：銀行存款4５000貸：主營業(yè)務(wù)收入450０0２0．銷售產(chǎn)品一批，貨款2５000元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張已送存銀行。借:銀行存款25０0０貸:主營業(yè)務(wù)收入2５00021.夠入材料一批，貨款18000元，另有外地運(yùn)費700元,均已通過銀行付清,材料已驗收入庫。借：原材料18700應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅306０貸:銀行存款217６022.職工張華出差借款20００元,以鈔票付訖。借：其他應(yīng)收款----－張華2023貸:鈔票2０２32３．以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬技工學(xué)校經(jīng)費5０0００元。借:營業(yè)外支出50０00貸:銀行存款500０024.張華報銷差旅費150０元,余款退回鈔票。借:管理費用１5０0鈔票500貸:其他應(yīng)收款－－----張華202325.賒銷產(chǎn)品一批，價款2０230元,增值稅額３4０0元，該批產(chǎn)品成本為15０00元。(１)借:應(yīng)收賬款２3400貸：主營業(yè)務(wù)收入２02３０應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅340０(2)借:主營業(yè)務(wù)成本1500０貸:庫存商品1５00０２６．本月耗用材料匯總?cè)缦?生產(chǎn)甲產(chǎn)品用10000元，車間一般性耗用100０元,廠部一般性耗用５00元，共計11500元。借:生產(chǎn)成本---－甲產(chǎn)品100０0制造費用１000管理費用50０貸:原材料１15０0２７．?dāng)備N車間本月應(yīng)承擔(dān)的設(shè)備維修費40０元。借:制造費用40０貸：待攤費用４０028．結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用4040元。借:生產(chǎn)成本４040貸:制造費用４0４０２9.結(jié)轉(zhuǎn)本月竣工產(chǎn)品成本２０8８0元。借：庫存商品20８80貸:生產(chǎn)成本20８8030.月內(nèi)盤虧的某項設(shè)備，現(xiàn)經(jīng)批準(zhǔn)按規(guī)定解決。該項設(shè)備賬面原值6０0０元，已提折舊4000元。借:營業(yè)外支出２023貸:待解決財產(chǎn)損溢20２3３1.月末，將本月實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入40000元、其他業(yè)務(wù)收入5000元、營業(yè)外收入２02３元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。借:主營業(yè)務(wù)收入40000其他業(yè)務(wù)收入5０00營業(yè)外收入2023貸:本年利潤４7０0032．月末,將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本30000元、營業(yè)費用２0２3元、其他業(yè)務(wù)支出２0２3元、管理費用1000元、財務(wù)費用５0０元、營業(yè)外支出５00元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。借:本年利潤3600０貸：主營業(yè)務(wù)成本3００００營業(yè)費用20２3其他業(yè)務(wù)支出2023管理費用10００財務(wù)費用５０0營業(yè)外支出５００３3.假定本月實現(xiàn)利潤總額12０２3元，所得稅率為３3％,計提本月應(yīng)交所得稅。借：所得稅３960貸：應(yīng)交稅金-－--應(yīng)交所得稅396０34．分別按稅后利潤的１０％和３0％提取盈余公積和分派股利。稅后利潤=12023－３９60=８０40借：利潤分派－－-－－提取盈余公積804貸：盈余公積8０4借:利潤分派-----應(yīng)付股利2４12貸:應(yīng)付股利24１235．以鈔票支付股利。借:應(yīng)付股利2４12貸:鈔票2412五、計算業(yè)務(wù)題1．某公司有關(guān)賬戶的資料如下：單位：元賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額銀行存款短期借款固定資產(chǎn)應(yīng)付賬款原材料實收資本４72０00

6500004７0０0

800000

180００0６５000１2００0240０0０２3000050０00

２100０150008300０39０000190000６8５000

5400０規(guī)定：（1）根據(jù)上述資料計算每個賬戶的未知數(shù)額并填人表中。（２)按賬戶發(fā)生額試算平衡法進(jìn)行試算平衡(列出計算過程)。答案：賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額銀行存款短期借款固定資產(chǎn)應(yīng)付賬款原材料實收資本47200０

32０２３0６5０000４7０0０

4５０008０0000

１48000１8000０650００1200024００００2300005000030000２1０00１5０0083０0０3900００1９0０0０68５０00

5600054０00883００0（2)用公式期初余額+本期增長額-本期減少額=期末余額銀行存款借方本期發(fā)生額=390000+23=14800０短期借款期初余額=１9００0０+１80０00-５0０00=320２30固定資產(chǎn)本期貸方發(fā)生額=6５0０００+65000-６85000＝３0000應(yīng)付賬款期末余額=４7000+2１０00-1２000=５600０原材料期初余額=54００0+1５00０－２400０=45000實收資本期末余額=8０0０00+830０0-0=88３000 2．某公司2０２３年12月份的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1）支付上月份的水電費5６00元。(2)收到上月銷售產(chǎn)品的貸款6500元。(３)預(yù)付明年一季度的房屋租金1800元。（4）支付本季度借款利息３300元。（5)預(yù)收銷貨款80000元。(６）銷售產(chǎn)品一批,售價560００元,已收回貨款36000元，其余尚未收回。（7）本月份分?jǐn)傌敭a(chǎn)保險費2023元。(8）計算本月份應(yīng)付職工工資120２３元。規(guī)定:分別按收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制計算本月份的收入、費用和利潤。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序號收付實現(xiàn)制權(quán)責(zé)發(fā)生制收入費用收入費用12345

合計

利潤額

答：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序號收付實現(xiàn)制權(quán)責(zé)發(fā)生制收入費用收入費用12345678６50０

8000036０００5600

１80０３３0０5６0０0

1１00２0２３1２023

合計１225０0

107００

56000

１51００

利潤額11180０

40９00

3．某公司有關(guān)賬戶的資料如下：單位:元賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額銀行存款短期借款固定資產(chǎn)應(yīng)付賬款原材料實收資本50００００６３０000100０00047００01350008000０0330000１8０0０0１6500０1200074000０３２７0002０00００7500０２1000５５００0８8０005030０0650０0０1090０0056000１54000８8８000規(guī)定:(1）根據(jù)上述資料計算每個賬戶的未知數(shù)額并填入表中。(2)按賬戶發(fā)生額試算平衡法進(jìn)行試算平衡（列出計算過程)。答(2)用公式期初余額＋本期增長額-本期減少額=期末余額略４.某公司20２３年１0月31日編制的結(jié)賬前試算表如下：××公司調(diào)整前試算表2０23年10月31日賬戶名稱借方余額貸方余額鈔票銀行存款應(yīng)收賬款原材料產(chǎn)成品生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)累計折舊應(yīng)付賬款實收資本主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用16003600０4600０12000450０01000084000

８0000３0０0３6０0２00

500０５332０180０0094000

合計3２１400３３2３2０由于編制記賬憑證或過賬過程中存在某些錯誤,故該表未能平衡。經(jīng)核查有關(guān)記錄,發(fā)有下列錯誤:1．收回貨款7６00元存入銀行，誤記為6７00元。2.賒購小型設(shè)備一臺,計28０0元，誤記為。借:管理費用２８00貸：應(yīng)付賬款280０3.存款償付前欠購貨款;200元。過賬時,應(yīng)付賬款誤記為貸方,52００元(記賬憑對的)。4.管理費用少記25２０元(記賬憑證對的)。5．有一筆主營業(yè)務(wù)收入12０00元，過賬時誤記為１００0０元。規(guī)定:(1)用恰當(dāng)?shù)腻e賬更正法改正、上述錯誤。(2）編制一張改正后的試算表。

答案:（１）更正錯誤1、用補(bǔ)充登記法借:銀行存款900貸:應(yīng)收賬款9０02、用紅字更正法A先用紅字憑證沖銷原有錯誤借：管理費用280０貸:應(yīng)付賬款280０Ｂ再用藍(lán)字編借：固定資產(chǎn)2800貸:應(yīng)付賬款2800３、用劃線更正法在“應(yīng)付賬款”中，將錯寫在貸方的數(shù)字用紅線劃掉,并加蓋記帳員名章,再用藍(lán)字在借方寫出５2０0元4、用劃線更正法在“管理費用”中，將錯寫在借方的數(shù)字用紅線劃掉,并加蓋記帳員名章,再用藍(lán)字在的原數(shù)額加上2520元的數(shù)字5、用劃線更正法在“主營業(yè)務(wù)收入”中，將錯寫的數(shù)字用紅線劃掉，并加蓋記帳員名章，再用藍(lán)字在寫出12023元（2)××公司調(diào)整后試算表２023年10月３１日賬戶名稱借方余額貸方余額鈔票銀行存款應(yīng)收賬款原材料產(chǎn)成品生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)累計折舊應(yīng)付帳款實收資本主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用16００３６9004５１001２000450001０0008680０

８0000３0003３20200

50004292018000０960０0

合計3２3９203２39２０5．某公司2023年1月３1日銀行存款余額為４５46０元，2月１日發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付上月購料欠款15６0０元(支票號碼411)。②預(yù)收大華公司貨款5668元，款項已存入銀行。③開出鈔票支票一張,提取鈔票1200元(支票號碼2５6）。規(guī)定：根據(jù)上述資料，登記銀行存款日記賬。銀行存款日記賬2０2３年憑證摘要鈔票支票號碼轉(zhuǎn)賬支票號碼對方科目收入支出余額月日種類編號

答案：銀行存款日記賬2023年憑證摘要鈔票支票號碼轉(zhuǎn)賬支票號碼對方科目收入支出余額月日種類編號2

１

上月結(jié)余

454６０

1

銀付

１

付上月購料款

４11

應(yīng)付賬款

156０0

1

銀收

1

預(yù)收大華公司貨款

預(yù)收賬款

５６68

1

銀付

2提現(xiàn)

256

庫存鈔票

１２00

本日合計

5668

168０0

3４３28

6．某公司有關(guān)賬戶的期末余額資料如下：賬戶名稱余額(借方)賬戶名稱余額(貸方）鈔票銀行存款應(yīng)收賬款原材料產(chǎn)成品待攤費用固定資產(chǎn)利潤分派生產(chǎn)成本1２0020470４3500670００７50006４00５6０0０045０0０9000短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金長期借款實收資本本年利潤壞賬準(zhǔn)備累計折舊300０0５3700180００１８50０0333970６600０90014000０試根據(jù)上述賬戶余額資料,計算下列資產(chǎn)負(fù)債表項目的金額：(1）貨幣資金=（2)存貨=（3）未分派利潤＝（4)固定資產(chǎn)凈值=（5）應(yīng)收賬款=(6）資產(chǎn)總額=（７）負(fù)債及所有者權(quán)益總額=

答案:1.貨幣資金=12０0＋２0４７０＝216７0(1分)2．存貨=6７000+７5０0０+9000=1510０0(1分)3.未分派利潤=660０0-4５000=2100０(１分)4．固定資產(chǎn)凈值=56=4202３0(1分)5.應(yīng)收賬款＝435０0-９０0=42600(1分）6.資產(chǎn)總額=2１6７０+4２６0０+151０00+６4０0+4２0230＋９0０0=64167０(3分)７．負(fù)債及所有者權(quán)益總額=300０0＋5３7０0+1８000+1８５000+３33９７0+(66０0０-45000）=641670（2分)７．根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),填制有關(guān)的記賬憑證：(１)２023年１月（2）２023年1月20日答案：（１)2023年1月20日廠部職工張某出差歸來，報銷差旅費6５0元,余款以鈔票退回（8.更正錯賬。根據(jù)下列情況，編制更正錯賬的會計分錄，并說明更正的方法。購進(jìn)材料1２023０元，材料已驗收入庫，貨款未付。編制記賬憑證時，將金額寫為12０２３元，并已登記人賬。答：用補(bǔ)充登記法。作分錄如下:借:原材料１18000貸:應(yīng)付賬款118000(2）收到某公司上月所欠的貨款800０元,已存人銀行,編制的記賬憑證是借記“銀行存款”賬戶,貸記“其他應(yīng)收款”賬戶,并已登記人賬。

答：用紅字沖賬法先用紅字作一張記賬憑證借:銀行存款８００0貸:其他應(yīng)收款８00０再用藍(lán)字作以下憑證借:銀行存款800０貸：應(yīng)收賬款８00０

9.某公司2023年３月3１日部分賬戶余額如下:賬戶名稱余額方向金額賬戶名稱余額方向金額現(xiàn)金借1400預(yù)收賬款借20２3銀行存款借１48200利潤分派借845０應(yīng)收賬款借430００本年利潤貸８4500原材料借1２360０

庫存商品借８7８0０

生產(chǎn)成本借41210

規(guī)定：根據(jù)上述資料，完畢下列資產(chǎn)負(fù)債表空白項目的填列。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位:××公司２０23年3月31日單位:元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)貨幣資金

應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨待攤費用長期投資

固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值

（略)

149600

4５0０0

３８90252６１0

3400２3００0

9747６0２０46００７70160短期借款……

流動負(fù)債合計長期借款實收資本資本公積盈余公積未分派利潤

(略)

120２3０……

19861０24000０548000680001170０0

資產(chǎn)總計

負(fù)債及所有者權(quán)益總計

答案：資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：××公司2023年３月３1日單位:元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)貨幣資金

應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨待攤費用長期投資

固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值

(略)

１49600

４5000

3890252６10

34００23000

９７476020460０7７01６0短期借款……

流動負(fù)債合計長期借款實收資本資本公積盈余公積未分派利潤

（略)

1202３0……

19861０24０00０5４８０0068000117000760５0

資產(chǎn)總計

1２47660

負(fù)債及所有者權(quán)益總計

1247660

1０、某公司1０月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),試編制會計分錄（代記賬憑證）。規(guī)定各項目必須填全。(１)１日，收到上級主管部門的投資５0０000元,存入銀行。（2）２日,向銀行借入短期借款300000元,存入銀行。（3）５日,向廣州某單位購入材料50噸，單價850元，貨款及稅款(增值稅率17%）尚未支付，材料已驗收入庫。(４）６日,結(jié)轉(zhuǎn)上述入庫材料的實際成本。（5)10日，采購員張某去外地采購材料，預(yù)借差旅費300０元,以鈔票支付。（6）12日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料20230元，用于產(chǎn)品生產(chǎn)。（７）15日,以鈔票支付職工醫(yī)藥費２800元。（8）18日，以鈔票支付業(yè)務(wù)招待費2023元。（９）２０日,收到某單位前欠銷貨款12023元,存入銀行。(10)２5日，向外地某公司出售產(chǎn)品２０件,單價120０元，銷項增值稅額(稅率為17%)及貨款尚未收到。會計分錄（代記賬憑證）××年憑證字號摘要借方貸方月日字號賬戶名稱金額賬戶名稱金額1234答:會計分錄(代記賬憑證）××年憑證字號摘要借方貸方月日字號賬戶名稱金額賬戶名稱金額10125６1０12151８2025憑證憑證憑證憑證憑證憑證憑證憑證憑證憑證123４5678９10收到上級投入資本借入短期借款購入原材料結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料成本采購員預(yù)借差旅費生產(chǎn)領(lǐng)用材料支付職工醫(yī)藥費支付業(yè)務(wù)招待費收到銷貨款賒銷產(chǎn)品銀行存款銀行存款物資采購應(yīng)交稅金原材料其他應(yīng)收款生產(chǎn)成本應(yīng)付福利費管理費用銀行存款應(yīng)收賬款500００0３00０004250０7２2５４2500300020230280０2023120２328080實收資本短期借款應(yīng)付賬款物資采購鈔票原材料鈔票鈔票應(yīng)收賬款主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金5000０0300０00４９72542500300020２３02８０0２0２31202３2４000408011、將根據(jù)第10題經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所編制的會計分錄過入有關(guān)總分類賬戶,并按本期發(fā)生額進(jìn)行試算平衡。答（1)設(shè)立并登記總分類賬戶如下：借方銀行存款貸方借方實收資本貸方期初余額0期初余額0①500000①５00０００②3000０0⑨1200０借方物資采購貸方借方短期借款貸方期初余額0期初余額0③4２50０④42500②３000０0借方其他應(yīng)收款貸方借方應(yīng)交稅金貸方期初余額0③7２２５期初余額0⑤3000⑩4０８0借方原材料貸方借方應(yīng)付賬款貸方期初余額０⑥20230期初余額０④4250０③497２５借方鈔票貸方借方生產(chǎn)成本貸方期初余額0⑤300０期初余額０⑦２８00⑥2０２3０⑧20２3借方應(yīng)付福利費貸方借方管理費用貸方⑦２８００期初余額0⑧2０2３借方應(yīng)收賬款貸方借方主營業(yè)務(wù)收入貸方期初余額０⑨１2023⑩２4000⑩28080本期發(fā)生額試算表２00×年10月3１日賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額鈔票銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款原材料生產(chǎn)成本物資采購短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金應(yīng)付福利費實收資本主營業(yè)務(wù)收入管理費用

８12０23２8080３０00425002023042500７22528002023

７800

12023

20230

425０0３000004972５4080500０002４０0０合計960１0596０105１1．根據(jù)下列分錄敘述出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1.借：生產(chǎn)成本９000２、借：應(yīng)收賬款１17０0０制造費用100０貸:主營業(yè)務(wù)收入100000貸：原材料1０000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅17000答:1、生產(chǎn)車間生產(chǎn)領(lǐng)用原材料10０００元,其中:生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用9000元，車間一般耗用1000元。２、公司銷售產(chǎn)品收入１00００0元，增值稅率為17%，貨款尚未收到《基礎(chǔ)會計》重要會計分錄總結(jié)一、籌資階段1接受投資者投入資本借:銀行存款（固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)等）

貸:實收資本2向銀行借款借：銀行存款?

貸:短期借款(長期借款)利息按照權(quán)責(zé)發(fā)生制解決借：財務(wù)費用

貸：應(yīng)付利息(尚未支付的利息）二、采購過程1假如是尚未運(yùn)到入庫借:在途物資

貸:銀行存款（應(yīng)付賬款）

材料入庫,結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本?借:

原材料

?貸：在途物資?2假如是材料收到入庫，款項同時支付借:原材料

貸：銀行存款

三、生產(chǎn)過程

1領(lǐng)料（按照領(lǐng)料用途)?借:

生產(chǎn)成本(生產(chǎn)產(chǎn)品耗用材料）?

制造費用（車間一般耗用材料）?管理費用(廠部耗用材料）

銷售費用(銷售機(jī)構(gòu)耗用材料)?貸:原材料

2工資的分派(按照職工所在部門崗位）?借:生產(chǎn)成本（生產(chǎn)產(chǎn)品工人的工資)

制造費用（車間管理人員的工資）

管理費用（廠部人員的工資)

銷售費用(銷售機(jī)構(gòu)人員的工資）?貸：應(yīng)付職工薪酬---－--工資?3水電費的分派（按照受益對象）

借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)產(chǎn)品耗用）

制造費用（車間耗用）

管理費用(廠部耗用)

銷售費用(銷售機(jī)構(gòu)耗用）?貸:應(yīng)付賬款

4計提折舊(按照固定資產(chǎn)使用部門)?借：制造費用(車間設(shè)備)?管理費用(廠部設(shè)備)?銷售費用（銷售機(jī)構(gòu)設(shè)備)?貸：累計折舊

5分派結(jié)轉(zhuǎn)制造費用借:

生產(chǎn)成本?

貸:

制造費用?6產(chǎn)品竣工入庫

借：庫存商品

貸:生產(chǎn)成本

四、銷售過程

1發(fā)生產(chǎn)品銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本

借：銀行存款(應(yīng)收賬款）?

貸:主營業(yè)務(wù)收入

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品?２發(fā)生銷售材料收入并結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本

借:銀行存款(應(yīng)收賬款）?

貸:其他業(yè)務(wù)收入?借:其他業(yè)務(wù)成本

貸:原材料３發(fā)生消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等

借：營業(yè)稅金及附加?貸：應(yīng)交稅費?五、利潤核算1銷售成本等費用類賬戶的期末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤?

貸:主營業(yè)務(wù)成本?

營業(yè)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本

銷售費用

管理費用?

營業(yè)外支出

2收入類等賬戶的期末結(jié)轉(zhuǎn)

借:主營業(yè)務(wù)收入?其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤公司利潤＝收入-費用?3計算所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅=利潤*所得稅率（25%)

借:所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

凈利潤＝利潤-所得稅

4結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤假如全年賺錢,年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

借:本年利潤

貸：利潤分派-－------－--未分派利潤

假如全年虧損,年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤?借：利潤分派------－----未分派利潤

貸:本年利潤?六、利潤分派的核算1提取盈余公積

借：利潤分派—提取法定盈余公積?

貸：盈余公積—法定盈余公積

２向投資者分派利潤

借:利潤分派—應(yīng)付利潤

?

貸：應(yīng)付股利

3年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤分派的明細(xì)科目?

借:利潤分派—未分派利潤

貸：利潤分派—提取盈余公積

利潤分派—應(yīng)付利潤大金公司為增值稅一般納稅人，本期發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),請編制會計分錄。(由于教材中不涉及增值稅，所以關(guān)于增值稅大家會解決就解決，不會解決請忽略它)

1.收到投資者投資50０００0元，其中固定資產(chǎn)38000０元,無形資產(chǎn)120000元。

借:固定資產(chǎn)38０000?無形資產(chǎn)12０２30

貸:實收資本500０0０

?2．以銀行存款歸還長期借款3５0000元。?

借：長期借款3５０000?貸:銀行存款35000０?３．從銀行取得為期三個月的借款500０0元，款項存入銀行。

借:銀行存款5００00

貸:短期借款50０0０??４.購入汽車一輛,以銀行存款支付價款１2000０元。?借:固定資產(chǎn)１2０230?貸:銀行存款1２0230

?5.向前進(jìn)工廠購進(jìn)甲材料，價款25800元,進(jìn)項稅額4３8６元，款項以銀行存款支付，材料已驗收入庫。?借：原材料-甲材料２580０?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅－進(jìn)項稅額4３８6?貸：銀行存款30186

?６．向勝利工廠購進(jìn)乙材料價款99０0０元，進(jìn)項稅額1６830元，供方代墊運(yùn)雜費1000元，款項尚未支付,材料已驗收入庫。

借：原材料-乙材料１0０0０0?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額16830?貸：應(yīng)付賬款-勝利工廠116830?

?7.以銀行存款２5００0元預(yù)付光明工廠材料款。?借:預(yù)付賬款-光明工廠25００0?貸:銀行存款250００

8.以銀行存款繳納應(yīng)交增值稅20000元。

借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅20230?貸：銀行存款20230??9.以銀行存款1168３0元償還前欠勝利工廠貨款。

借:應(yīng)付賬款-勝利工廠11683０

貸：銀行存款116830

10．預(yù)收江山公司貨款8000０元存入銀行。

借:銀行存款8０000

貸：預(yù)收賬款-江山公司８0000

1１．廠部管理人員李飛預(yù)借差旅費16０0元，以鈔票支付。?借:其他應(yīng)收款-李飛16００?貸：庫存鈔票160０?

１2.以銀行存款2000元支付通訊費。

借：管理費用-通訊費2023

貸：銀行存款2023

13.以銀行存款48０0元預(yù)付財產(chǎn)保險費。??借:其他應(yīng)收款-財產(chǎn)保險費4８０0?貸：銀行存款４80０?14.以銀行存款300０元購買辦公用品,其中基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用1００0元,公司管理部門領(lǐng)用２000元。?

借:制造費用10００?管理費用2０23?貸:銀行存款3000

15.從銀行提取鈔票128０00元備發(fā)工資。

借:庫存鈔票128０0０?貸:銀行存款1２8000

１6.以鈔票128000元發(fā)放職工工資。?借:應(yīng)付職工薪酬-工資1２80０0

貸：庫存鈔票12８000?

１7.以銀行存款1００0元支付固定資產(chǎn)平常修理費。

借:管理費用－固定資產(chǎn)維修費１00０

貸:銀行存款1００0

18.公司財會部門購買憑證賬表計１０0元，以鈔票支付。

借:管理費用100?貸:庫存鈔票100

19.基本生產(chǎn)車間工人李明出差回廠,報銷差旅費18０0元，以鈔票支付。

借：制造費用-差旅費1８00

貸：庫存鈔票1８00

２０.以銀行存款２600元支付基本生產(chǎn)車間檢查費。

借：制造費用26０0?貸:銀行存款２600

21.廠部管理人員李飛回廠,報銷差旅費１50０元，退回鈔票10０元，結(jié)清前借款項。?借:管理費用－差旅費1５００?庫存鈔票１00?貸：其他應(yīng)收款-李飛１60022．制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料8噸,制造B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5噸，車間一般耗用領(lǐng)用甲材料1

噸,甲材料單價43０0元;制造A產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料10噸，制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料５噸,公司管理部門耗用領(lǐng)用乙材料0.2噸,乙材料單價5000元。

借:生產(chǎn)成本-Ａ產(chǎn)品8440０

生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品４650０?制造費用43０0?管理費用10０0

貸:原材料-甲材料60２00

原材料-乙材料76000??23．結(jié)算本月應(yīng)付職工工資2８0０0元,其中：制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資12000元,制造Ｂ產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資８０00元，車間管理人員工資３000元，公司行政管理人員工資5000元。

借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品12023?生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品80０0

制造費用３０00

管理費用5０0０

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資28０0０

?24.以銀行存款１4０0元支付招待費。?借:管理費用-招待費1400?貸:銀行存款1400??２５.計提固定資產(chǎn)折舊950０，其中基本生產(chǎn)車間6９80元,公司管理部門25２０元。?

借：制造費用6９８0

管理費用２52０?貸：累計折舊9500２6.以生產(chǎn)工人工資為標(biāo)準(zhǔn)分派結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。

A產(chǎn)品=1９６80/(12023+8０00)*1２0２３=118０８元

B產(chǎn)品=1９680/(1２02３+8０00)*8000=7８72元

借:生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品１１808

生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品7８72

貸：制造費用1968027.根據(jù)成本計算資料,本月竣工A產(chǎn)品已驗收入庫，實際制導(dǎo)致本為160000元,予以結(jié)

轉(zhuǎn)。?借：庫存商品－A產(chǎn)品160000?貸：生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品１6００00??

２8．收回長江工廠前欠銷貨款1８００0元,存入銀行。

借:銀行存款1800０?貸:應(yīng)收賬款-長江工廠１8000

?29.銷售Ａ產(chǎn)品５輛,每輛售價1５0０0元,貨款7５0０0元，增值稅額12750元，款項收到存入銀行。

?借:銀行存款87７５0?貸:主營業(yè)務(wù)收入7