2023年審計(jì)第二十章會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制課后作業(yè)下載版

第二十章會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制(課后作業(yè))一、單項(xiàng)選擇題1.以下選項(xiàng)中，不屬于質(zhì)量控制制度要素的是（）。A.對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B.監(jiān)控C.對業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力D.業(yè)務(wù)執(zhí)行2.以下關(guān)于對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任的描述中，恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.項(xiàng)目合作人需要對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任B.主任會(huì)計(jì)師不需要對質(zhì)量控制制度承擔(dān)責(zé)任C.主任會(huì)計(jì)師需要對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任D.事務(wù)所的所有合作人對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任3.以下關(guān)于獨(dú)立性的書面確認(rèn)函的描述中，對的的是（）。A.書面確認(rèn)函只能是紙質(zhì)的B.書面確認(rèn)函既可以是紙質(zhì)的，也可以是電子形式的C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每半年至少一次向所有需要按照相關(guān)職業(yè)道德規(guī)定保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所只能向本所員工獲取書面確認(rèn)函4.在審計(jì)過程中常會(huì)出現(xiàn)意見分歧，只有通過充足的討論，才有助于意見分歧的解決。以下選項(xiàng)中，不可以作為征詢對象的是（）。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.職業(yè)團(tuán)隊(duì)C.監(jiān)管機(jī)構(gòu)D.被審計(jì)單位管理層5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果傳達(dá)給項(xiàng)目合作人及會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的其他適當(dāng)人員，以下選項(xiàng)中，通常不屬于傳達(dá)信息的內(nèi)容的是（）。A.對已實(shí)行監(jiān)控程序的描述B.實(shí)行監(jiān)控程序得出的結(jié)論C.假如相關(guān)，對系統(tǒng)性的、反復(fù)出現(xiàn)的缺陷或其他需要及時(shí)糾正的重大缺陷的描述D.指明已發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量控制制度缺陷所涉及的具體業(yè)務(wù)6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合現(xiàn)保證可以獲知違反獨(dú)立性規(guī)定的情況，并采用適當(dāng)行動(dòng)予以解決。會(huì)計(jì)師事務(wù)所要制定政策和程序要滿足的規(guī)定涉及(

)。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員將注意到的、違反獨(dú)立性規(guī)定的情況立即告知項(xiàng)目合作人B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所將辨認(rèn)出的違反獨(dú)立性政策和程序的情況，立即傳達(dá)給主任會(huì)計(jì)師，主任會(huì)計(jì)師判斷后決定是否傳達(dá)給事務(wù)所相關(guān)人員，但不告知雇用的專家C.項(xiàng)目合作人、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部的其他相關(guān)人員以及受獨(dú)立性約束的其別人員，在必要時(shí)立即向會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告他們?yōu)榻鉀Q有關(guān)問題所采用的行動(dòng)，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以決定是否應(yīng)當(dāng)采用進(jìn)一步的行動(dòng)D.受獨(dú)立性約束的相關(guān)人員，在必要時(shí)先在項(xiàng)目合作人的指導(dǎo)下解決違反獨(dú)立性的情況，出具審計(jì)報(bào)告后將違反獨(dú)立性規(guī)定的情況告知會(huì)計(jì)師事務(wù)所7.以下關(guān)于獨(dú)立性的說法中，不對的的是（）。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有需要按照相關(guān)職業(yè)道德規(guī)定保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函B.遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函只能是紙質(zhì)的C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定下列政策和程序，以防范同一高級人員由于長期執(zhí)行某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)也許對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響D.當(dāng)有其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與執(zhí)行部分業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所也可以考慮向其獲取有關(guān)獨(dú)立性的書面確認(rèn)函8.會(huì)計(jì)師事務(wù)所人力資源管理的首要環(huán)節(jié)是（）。A.招聘B.人員需求預(yù)測C.業(yè)績評價(jià)D.晉升9.下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度規(guī)定的是（）。A.業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所每4年檢查一次已完畢的業(yè)務(wù)C.外部獨(dú)立檢查的范圍或結(jié)論能代替自身的內(nèi)部監(jiān)控D.向相關(guān)項(xiàng)目合作人以外的人員傳達(dá)發(fā)現(xiàn)的缺陷時(shí)，通常不指明涉及的具體業(yè)務(wù)10.對鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的保存期限通常為（）。A.自業(yè)務(wù)報(bào)告日起2023B.自業(yè)務(wù)報(bào)告日的次日起2023C.自業(yè)務(wù)報(bào)告日起2023D.自業(yè)務(wù)報(bào)告日的次日起2023二、多項(xiàng)選擇題1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員，涉及雇傭的專家和其他需要滿足獨(dú)立性規(guī)定的人員，保持相關(guān)職業(yè)道德規(guī)定規(guī)定的獨(dú)立性，以下選項(xiàng)中，屬于滿足獨(dú)立性具體規(guī)定的有（）。A.項(xiàng)目合作人向會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供與客戶委托業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以評價(jià)這些信息對保持獨(dú)立性的總體影響B(tài).會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員及時(shí)向會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情況和關(guān)系，以便會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用適當(dāng)行動(dòng)C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所收集相關(guān)信息，并向適當(dāng)人員傳達(dá)D.解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中出現(xiàn)的重大問題2.以下選項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受新業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)的有（）。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對象B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否可以得到專家的幫助C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否擁有足夠的具有必要?jiǎng)偃文芰退刭|(zhì)的人員D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否可以在提交報(bào)告的最后期限內(nèi)完畢業(yè)務(wù)3.在審計(jì)過程中，項(xiàng)目組內(nèi)部需要進(jìn)行復(fù)核，以下選項(xiàng)中，復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)考慮的有（）。A.已執(zhí)行的工作是否支持形成的結(jié)論，并得以適當(dāng)記錄B.重大事項(xiàng)是否已提請進(jìn)一步考慮C.業(yè)務(wù)程序的目的是否已實(shí)現(xiàn)D.是否需要修改已執(zhí)行工作的性質(zhì)、時(shí)間安棑和范圍4.以下選項(xiàng)中，屬于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的具體規(guī)定的有（）。A.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍B.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人的資格標(biāo)準(zhǔn)C.對特定業(yè)務(wù)實(shí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，以客觀評價(jià)項(xiàng)目組做出的重大判斷以及在編制報(bào)告時(shí)得出的結(jié)論，并在出具報(bào)告前完畢項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核D.對項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的記錄規(guī)定5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的方法通常涉及（）。A.與項(xiàng)目合作人進(jìn)行討論B.復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表或其他業(yè)務(wù)對象信息及報(bào)告C.選取與項(xiàng)目組做出重大判斷及形成結(jié)論有關(guān)的工作底稿進(jìn)行復(fù)核D.復(fù)核解決重大疑難問題或爭議事項(xiàng)形成的工作底稿6.下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員招聘的說法中，對的的有（）。A.為了更好的了解被招聘人員，假如工作人員和被招聘人員存在親屬關(guān)系，工作人員應(yīng)當(dāng)無需回避，可認(rèn)為事務(wù)所提供參考建議B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對負(fù)責(zé)招聘的人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)，使其熟悉招聘政策和程序，了解各層次的人員需求，掌握評價(jià)勝任能力和道德品行等標(biāo)準(zhǔn)，以便將合格人員招聘進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.在招聘有經(jīng)驗(yàn)的從業(yè)人員特別是高級業(yè)務(wù)人員時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可執(zhí)行額外的程序D.在招聘有經(jīng)驗(yàn)的從業(yè)人員特別是高級業(yè)務(wù)人員時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所無需執(zhí)行額外的程序7.下列選項(xiàng)中，可以作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的途徑提高人員素質(zhì)和勝任能力的有（）。A.職業(yè)教育B.連續(xù)職業(yè)發(fā)展，涉及培訓(xùn)C.工作經(jīng)驗(yàn)D.由經(jīng)驗(yàn)更豐富的員工（如項(xiàng)目組的其他成員）提供輔導(dǎo)8.下列選項(xiàng)中，不屬于業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中的指導(dǎo)的具體規(guī)定的有（）。A.跟進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)的進(jìn)程B.使項(xiàng)目組了解工作目的C.辨認(rèn)在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中需要征詢的事項(xiàng)D.提供適當(dāng)?shù)膱F(tuán)隊(duì)工作和培訓(xùn)9.下列屬于征詢的具體規(guī)定的有（）。A.辨認(rèn)在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中需要由經(jīng)驗(yàn)較豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng)B.形成良好征詢文化C.合理擬定征詢事項(xiàng)D.適當(dāng)擬定被征詢者三、簡答題1.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了提高業(yè)務(wù)質(zhì)量，修改了質(zhì)量控制制度，修改情況如下：（1）以每2年為一個(gè)周期，選取已完畢業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，檢核對象為當(dāng)年度業(yè)務(wù)考核等級位列后五名的項(xiàng)目合作人。（2）為了發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)層的行動(dòng)示范作用，主任會(huì)計(jì)師對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任，并且親自擬定質(zhì)量控制政策與程序，并獨(dú)立承擔(dān)相關(guān)政策與程序的實(shí)行、檢查與監(jiān)控工作。（3）項(xiàng)目組成員之間互相復(fù)核工作底稿，項(xiàng)目合作人進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。（4）僅對上市公司的審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。（5）所有鑒證業(yè)務(wù)，涉及其他鑒證業(yè)務(wù)工作底稿，均應(yīng)在業(yè)務(wù)報(bào)告日后或中止后60天之內(nèi)歸檔。（6）獨(dú)立性政策規(guī)定，每年需要保持獨(dú)立性的人員提供關(guān)于獨(dú)立性規(guī)定的培訓(xùn)，并規(guī)定注冊會(huì)計(jì)師每年簽署遵守獨(dú)立性規(guī)定的書面確認(rèn)函。規(guī)定：請根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，逐個(gè)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在的上述情況是否存在不妥之處，并簡要說明因素。2.甲上市公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲上市公司的2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，A注冊會(huì)計(jì)師是該業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合作人，審計(jì)過程中發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）為了早日完畢審計(jì)業(yè)務(wù)，由于甲公司是長年審計(jì)客戶，不再了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)直接實(shí)行進(jìn)一步審計(jì)程序（2）審計(jì)過程中，審計(jì)項(xiàng)目組成員B發(fā)現(xiàn)有跡象表白存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并提出應(yīng)當(dāng)針對該舞弊風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行追加程序。項(xiàng)目合作人認(rèn)為甲公司歷來誠信，不會(huì)出現(xiàn)舞弊。（3）項(xiàng)目組內(nèi)部進(jìn)行復(fù)核時(shí)，由注冊會(huì)計(jì)師復(fù)核助理人員的工作。（4）A注冊會(huì)計(jì)師同時(shí)擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的負(fù)責(zé)人，并制定項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的其別人員。（5）為了及時(shí)出具報(bào)告，對于某項(xiàng)重要事項(xiàng)的分歧，請示主任會(huì)計(jì)師后，決定在出具報(bào)告后再征詢外部專家。規(guī)定：請根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，逐個(gè)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在的上述情況是否存在不妥之處，并簡要說明因素。參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】C【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度要素涉及：（1）對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（2）相關(guān)職業(yè)道德規(guī)定；（3）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持；（4）人力資源；（5）業(yè)務(wù)執(zhí)行；（6）監(jiān)控。選項(xiàng)C不對的。2.【答案】C【解析】質(zhì)量控制制度的政策和程序應(yīng)當(dāng)規(guī)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任，選項(xiàng)C描述恰當(dāng)。3.【答案】B【解析】書面確認(rèn)函既可以是紙質(zhì)的，也可以是電子形式的，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有需要按照相關(guān)職業(yè)道德規(guī)定保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；當(dāng)有其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與執(zhí)行部分業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所也可以考慮向其獲取有關(guān)獨(dú)立性的書面確認(rèn)函，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。4.【答案】D【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)結(jié)識(shí)到對業(yè)務(wù)問題的意見出現(xiàn)分歧是正常現(xiàn)象，只有通過充足的討論，才有助于意見分歧的解決。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定切實(shí)可行的政策和程序，例如，向適當(dāng)?shù)钠渌麍?zhí)業(yè)者、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、職業(yè)團(tuán)隊(duì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行征詢，以解決這些分歧。但是不能向被審計(jì)單位管理層征詢有關(guān)審計(jì)內(nèi)部中出現(xiàn)的意見分歧。5.【答案】D【解析】傳達(dá)的信息應(yīng)當(dāng)涉及下列內(nèi)容：（1）對已實(shí)行的監(jiān)控程序的描述；（2）實(shí)行監(jiān)控程序得出的結(jié)論；（3）假如相關(guān)，對系統(tǒng)性的、反復(fù)出現(xiàn)的缺陷或其他需要及時(shí)糾正的重大缺陷的描述。向相關(guān)項(xiàng)目合作人以外的人員傳達(dá)已發(fā)現(xiàn)的缺陷，通常不指明涉及的具體業(yè)務(wù)，除非指明具體業(yè)務(wù)對這些人員適當(dāng)履行職責(zé)是必要的。選項(xiàng)D說法不嚴(yán)謹(jǐn)。6.【答案】C【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員將注意到的、違反獨(dú)立性規(guī)定的情況立即告知會(huì)計(jì)師事務(wù)所，而不是項(xiàng)目合作人，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；會(huì)計(jì)師事務(wù)所將辨認(rèn)出的違反這些政策和程序的情況，立即傳達(dá)給需要與會(huì)計(jì)師事務(wù)所共同解決這些情況的項(xiàng)目合作人，需要采用適當(dāng)行動(dòng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部的其他相關(guān)人員以及受獨(dú)立性規(guī)定約束的人員，如認(rèn)為必要，還應(yīng)當(dāng)立即告知會(huì)計(jì)師事務(wù)所雇用的專家和關(guān)聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；項(xiàng)目合作人、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部的其他相關(guān)人員以及受獨(dú)立性約束的其別人員，在必要時(shí)立即向會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告他們?yōu)榻鉀Q有關(guān)問題所采用的行動(dòng)，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以決定是否應(yīng)當(dāng)采用進(jìn)一步的行動(dòng)，選項(xiàng)C對的，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。7.【答案】B【解析】遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函既可以是紙質(zhì)的，也可以是電子形式的。8.【答案】A【解析】招聘是人力資源管理的首要環(huán)節(jié)，選項(xiàng)A對的。9.【答案】D 【解析】業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；會(huì)計(jì)師事務(wù)所至少每3年檢查一次已完畢的業(yè)務(wù)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；外部獨(dú)立檢查的范圍或結(jié)論不能代替自身的內(nèi)部監(jiān)控，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。10【答案】C【解析】對鑒證業(yè)務(wù)，涉及歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所成當(dāng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起，對業(yè)務(wù)工作底稿至少保存2023。假如法律法規(guī)有更高的規(guī)定，還應(yīng)保存更長的時(shí)間。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D屬于項(xiàng)目合作人負(fù)責(zé)組織對業(yè)務(wù)執(zhí)行實(shí)行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核中監(jiān)督的具體規(guī)定，選項(xiàng)ABC對的。2.【答案】ABCD【解析】在擬定是否具有接受新業(yè)務(wù)所需的必要索質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列事項(xiàng)，以評價(jià)新業(yè)務(wù)的特定規(guī)定和所有相關(guān)級別的現(xiàn)有人員的基本情況：（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對象；（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員是否了解相關(guān)監(jiān)管規(guī)定或報(bào)告規(guī)定，或具有有效獲取必要技能和知識(shí)的能力；（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否擁有足夠的具有必要?jiǎng)偃文芰退刭|(zhì)的人員；（4）需要時(shí)是否可以得到專家的幫助；（5）假如需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具有符合標(biāo)準(zhǔn)和資格規(guī)定的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員；（6）會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否可以在提交報(bào)告的最后期限內(nèi)完畢業(yè)務(wù)。選項(xiàng)ABCD均對的。3.【答案】ABCD【解析】在復(fù)核項(xiàng)目組成員已執(zhí)行的工作時(shí)，復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)考慮：（1）是否已按照職業(yè)準(zhǔn)則和合用藥的法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行工作；（2）重大事項(xiàng)是否已提請進(jìn)一步考慮；（3）相關(guān)事項(xiàng)是否已進(jìn)行適當(dāng)征詢，由此形成的結(jié)論是否已得到記錄和執(zhí)行；（4）是否需要修改已執(zhí)行工作的性質(zhì)、時(shí)間安棑和范圍；（5）已執(zhí)行的工作是否支持形成的結(jié)論，并得以適當(dāng)記錄；（6）已獲取的證據(jù)是否充足、適當(dāng)以支持報(bào)告；（7）業(yè)務(wù)程序的目的是否已實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)ABCD均對的。4.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C屬于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的總體規(guī)定；選項(xiàng)ABD屬于具體規(guī)定。5.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的方法。6.【答案】BC【解析】假如工作人員和被招聘人員存在親屬關(guān)系，工作人員應(yīng)當(dāng)回避，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；招聘有經(jīng)驗(yàn)的從業(yè)人員特別是高級業(yè)務(wù)人員時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可執(zhí)行額外的程序，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。7.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所提高人員素質(zhì)和勝任能力的途徑。8.【答案】AC【解析】選項(xiàng)A和C屬于監(jiān)督的具體規(guī)定。9.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A屬于指導(dǎo)的具體規(guī)定。三、簡答題1.【答案】（1）存在不妥之處。在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)當(dāng)對每個(gè)項(xiàng)目合作人的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查。（2）存在不妥之處。為保證質(zhì)量控制制度的具體運(yùn)作效果，主任會(huì)計(jì)師必須委派