審計(jì)-課件第二編、測(cè)試流程復(fù)習(xí)版

第一編、審計(jì)基本原理（概述，計(jì)劃 、抽樣、工作底稿第二編、審計(jì)測(cè)試流程（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)第三編、各類(lèi)交易和賬戶(hù)余額的審計(jì)（具體的審計(jì)框 第四編、對(duì)特殊事項(xiàng)的考第五編、完成審計(jì)工作與出具審計(jì)第七編、職業(yè)33

4 455

667789風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是她要求會(huì)計(jì)師識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)第一節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估

審 評(píng)價(jià)所獲取審 第二節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的

審二、其他審計(jì)程序和其他信息來(lái)源（懂就行，前面三個(gè)程序才是重點(diǎn) 第二節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的

審 第三節(jié)、了解被審計(jì)單位及其

審二、相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境 （不需 大概是哪一些 第三節(jié)、了解被審計(jì)單位及其

審（二）法律環(huán)境 環(huán) 生重大影響 政策（三） 第三節(jié)、了解被審計(jì)單位及其

審 五、被審計(jì)單位的目標(biāo) 第三節(jié)、了解被審計(jì)單位及其

審六、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)（了解 第四節(jié)、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部

審 遵守適用 第四節(jié)、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部

審（1）詢(xún) （2）觀 （3）檢 （4） 第四節(jié)、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部

審 內(nèi)部控制的人工成分在處理下列需 （1） 第四節(jié)、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部

審 第四節(jié)、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部

審 第四節(jié)、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部

審比如：對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通和、對(duì)勝任能力的重視、治理層的參與程采取的應(yīng)對(duì)措施（這是了解被審計(jì)單位自身是否建立 第四節(jié)、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部

審 1 第四節(jié)、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部

審 第四節(jié)、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部

審購(gòu)；②在更新采購(gòu)之前必須先有收貨報(bào)告；③銷(xiāo)貨上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格上的信 第四節(jié)、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部

審 第五節(jié)、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)

審（二）評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序（4要素 第五節(jié)、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)

審 第五節(jié)、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)

審例如，對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的可靠性和狀況的擔(dān)心可能會(huì)使會(huì)計(jì)師認(rèn)為可能很難獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)，以支持對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表意見(jiàn)。再如，管理層嚴(yán)重缺乏誠(chéng)信，會(huì)計(jì)師認(rèn)為管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出虛假陳述的風(fēng)險(xiǎn)高到無(wú)法進(jìn)行 第五節(jié)、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)

審 財(cái)務(wù)信息計(jì)量 第五節(jié)、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)

審 第五節(jié)、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)

審如果管理層未能實(shí)施控制以恰當(dāng)應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)認(rèn)為內(nèi)部控制存在重大缺陷，并考慮其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響。在此情況下，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就此類(lèi)事 第八章、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)第一節(jié)、針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)（總體應(yīng)對(duì)措施、增加審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的方法第二節(jié)、針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)框 （含義和要求、時(shí)間、范圍第三節(jié)、控制測(cè)（含義和要求、性質(zhì)、時(shí)間、范圍第一節(jié)、針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)

審提 的督 在期末而非其中實(shí) 的審計(jì)程 第一節(jié)、針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)

審點(diǎn) 第二節(jié)、針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)

審 （二） 第二節(jié)、針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)

審 二、進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)（方法 第三節(jié)、控制測(cè)

審 第三節(jié)、控制測(cè)

審單選題：在測(cè)試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性時(shí) 會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的審 測(cè)試控制運(yùn)行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行所需獲取的審計(jì)雖然存審計(jì)，會(huì)計(jì)師可以考慮在評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)和獲取其得到執(zhí)行的審計(jì) 第三節(jié)、控制測(cè)

審 二、控制測(cè)試的性質(zhì)（方法 時(shí) 行結(jié)合使用，可能比僅實(shí)施詢(xún)問(wèn)和觀察獲取更高水平的保證

第三節(jié)、控制測(cè)

審 第三節(jié)、控制測(cè)

審控制存在重大缺陷，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些缺陷與管理層和治理層 （一）（含義、如何考慮其中審計(jì)、如何考慮以前審計(jì)獲取的審計(jì)） 第三節(jié)、控制測(cè)

審 ； 第三節(jié)、控制測(cè)

審（三 會(huì)計(jì)師在確定利用以前審計(jì)獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審 第三節(jié)、控制測(cè)

審 【答案】 第三節(jié)、控制測(cè)（一）

審 第三節(jié)、控制測(cè)（二）對(duì)自動(dòng)化控制的測(cè)試范圍的特別考慮（選擇題考點(diǎn)

審旦確定被審計(jì)單位正在執(zhí)行該控制，會(huì)計(jì)師需要考慮執(zhí)行下列測(cè)試以確定確定對(duì)交易的處理是否使 第三節(jié)、控制測(cè)多選題：在確定控制測(cè)試的范圍時(shí) 會(huì)計(jì)師正確的做法有 ）

審【答案】 第三節(jié)、控制測(cè)

審多選題：被審計(jì)單位某項(xiàng)應(yīng)用控制是自動(dòng)化控制，且在當(dāng)年未發(fā)生變化。A注 同時(shí)考 一般控制運(yùn)行有效【答案】 第四節(jié)、實(shí)質(zhì)性程（一）

審戶(hù)余額和披露的細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序由 會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)如果認(rèn)為評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn) 第四節(jié)、實(shí)質(zhì)性程

審 第四節(jié)、實(shí)質(zhì)性程

審 期中獲取審 （一）的期中審 ）決定了主次會(huì)計(jì)師必須在期（或接近期末） 第四節(jié)、實(shí)質(zhì)性程

審如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序 會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)剩余期間實(shí)施進(jìn)一步的實(shí)質(zhì)性程序 效力或沒(méi)效力，不足以應(yīng)對(duì)本期的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。只有當(dāng)以前獲取的審計(jì)