2023年會計繼續(xù)教育考試題答案

一、單選題1、下列各項中,不屬于《公司會計準則第2２號——金融工具確認和計量（修訂）（征求意見稿）》所規(guī)定的金融資產的是（)。?A、以攤余成本計量的金融資產

B、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產

?Ｃ、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

D、長期股權投資

【對的答案】Ｄ

【您的答案】D

[對的］2、公司從二級市場購買的上市公司股票以短期持有并以獲取差價為目的的金融資產，一般應當劃分為()。?A、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

?B、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產

?C、以攤余成本計量的金融資產

?D、貸款和應收款項

【對的答案】Ａ?【您的答案】A

[對的]3、在初始確認時,假如可以消除或顯著減少會計錯配，公司可以將金融資產指定為（）。

A、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產

Ｂ、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

C、以攤余成本計量的金融資產

?D、貸款和應收款項

【對的答案】Ｂ

【您的答案】B

［對的]4、對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債,初始確認是發(fā)生的相關交易費用應當計入()。?Ａ、當期損益

B、初始確認金額

?C、留存收益

?D、資本公積

【對的答案】Ａ?【您的答案】A

[對的]5、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產在終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失應當轉入（）。

A、資本公積

?Ｂ、留存收益

C、遞延收益

Ｄ、當期損益

【對的答案】D

【您的答案】D

[對的]6、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產如為債券投資，則其確認利息收入時應采用的方法是(）。?A、直線法

Ｂ、平均攤銷法

?C、實際利率法

Ｄ、票面利率法

【對的答案】C

【您的答案】C

［對的]7、下列各項中,不能進行重分類的是（)。

A、以攤余成本計量的金融資產

?B、以公允價值計量的金融資產

?C、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

?Ｄ、以攤余成本計量的金融負債

【對的答案】D?【您的答案】D

［對的]8、公司將一項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產重分類為以攤余成本計量的金融資產的,所確認的新賬面價值為（)。

Ａ、該金融資產在重分類日的公允價值

B、該金融資產在重分類日的賬面價值

C、該金融資產在重分類日的賬面余額

?D、該金融資產在重分類日的攤余成本

【對的答案】A?【您的答案】A

［對的]9、公司將一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的，對于之前計入其他綜合收益的累計利得或損失應作的會計解決為（）。?A、將其從其他綜合收益轉入資本公積

?B、將其從其他綜合收益轉入當期損益

?C、將其從其他綜合收益轉入留存收益

D、無需結轉其他綜合收益

【對的答案】Ｂ?【您的答案】Ｂ

[對的]1０、下列各項中，無論是否發(fā)生減值，均不需計提資產減值損失的是（）。

Ａ、以攤余成本計量的金融資產

B、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產

C、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

D、固定資產

【對的答案】C

【您的答案】Ｃ

[對的］二、多選題1、下列各項中，屬于金融資產的有（）。?A、已出租的廠房

?Ｂ、以攤余成本計量的金融資產

?C、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產

D、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

【對的答案】BCD

【您的答案】BCD

[對的]2、下列資產中，一般應劃分為以攤余成本計量的金融資產的有（)。

Ａ、不準備轉讓出售的債券

B、不準備轉讓出售的貸款

?C、不準備轉讓出售的租賃應收款

Ｄ、不準備轉讓出售的股權投資

【對的答案】ABC?【您的答案】ABC

[對的]3、分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，應同時滿足的條件有（）。

A、公司管理該金融資產的業(yè)務模式既以收取協(xié)議鈔票流量為目的又以出售該金融資產為目的

Ｂ、該金融資產的協(xié)議條款規(guī)定,在特定日期產生的鈔票流量,僅為收回的本金和以未償付本金金額為基礎收取的利息

C、公司管理該金融資產的業(yè)務模式是以收取協(xié)議鈔票流量為目的

?D、該金融資產的協(xié)議條款規(guī)定,在特定日期產生的鈔票流量，僅為收回的本金和以未償付本金金額為基礎收取的利息

【對的答案】ＡB

【您的答案】ＡB

[對的]４、下列各項中，屬于金融負債的有（）。?A、以攤余成本計量的金融負債

B、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債(涉及屬于金融負債的衍生工具)

Ｃ、金融資產轉移不符合終止確認條件或者使用繼續(xù)涉入法進行會計解決所形成的金融負債

D、以公允價值計量且其變動計入所有者權益的金融負債

【對的答案】AＢC

【您的答案】ABＣ

［對的］5、關于金融資產或金融負債的初始確認,下列說法中對的的有(）。?A、初始確認金融資產時，應當按照公允價值計量

B、初始確認金融資產時,應當按照攤余成本計量

C、初始確認金融負債時,應當按照公允價值計量

D、初始確認金融負債時，應當按照攤余成本計量

【對的答案】ＡＣ?【您的答案】AＣ

[對的]6、對于公司初始確認金融資產或金融負債時發(fā)生相關交易費用,下列說法中對的的有(）。

A、對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債，相關交易費用應當直接計入當期損益

?B、對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債，相關交易費用應當計入初始確認金融

?C、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產和金融負債,相關交易費用應當直接計入當期損益

D、對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產和金融負債，相關交易費用應當計入初始確認金融

【對的答案】AD

【您的答案】ＡD

[對的］７、金融負債也許采用的后續(xù)計量方法有（）。?A、攤余成本

B、以公允價值計量且其變動計入當期損益

?C、符合準則規(guī)定的其他適當方法

D、權益法

【對的答案】ABＣ

【您的答案】ABC

[對的]8、關于金融工具的重分類,下列說法中對的的有（)。

A、公司對所有金融負債均不得進行重分類

Ｂ、公司對所有金融資產均不得進行重分類

Ｃ、公司對金融資產進行重分類,應當自重分類日起采用未來合用法進行相關會計解決

D、公司對金融資產進行重分類,應當采用追溯調整法進行相關會計解決

【對的答案】ＡＣ

【您的答案】AC

［對的]9、下列各項中,可以進行重分類的有()。?A、以攤余成本計量的金融資產

?Ｂ、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產

?C、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

D、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

【對的答案】ＡBC

【您的答案】AＢC

[對的］１0、公司將一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產重分類為以攤余成本計量的金融資產時，下列會計解決中對的的有（)。

A、將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失轉出

?B、調整該金融資產在重分類日的公允價值,并以調整后的凈額作為新的賬面價值

C、之前計入其他綜合收益的累計利得或損失在重分類日不需轉出

?D、該金融資產重分類不影響其實際利率和預期信用損失的計量

【對的答案】AＢD?【您的答案】AＢD

[對的］三、判斷題1、公司不可以將非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產,并確認取得的股利。（)

Y、對

N、錯【對的答案】N

【您的答案】N

[對的］2、一般從二級市場購買的上市公司股票以短期持有并以獲取差價為目的的只能作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。(）

Y、對

N、錯【對的答案】N

【您的答案】N

[對的］3、公司初始確認以攤余成本計量的金融資產時，相關交易費用應當直接計入當期損益。（）?Y、對

N、錯【對的答案】N

【您的答案】N

[對的]４、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產所產生的所有利得或損失,均應當計入其他綜合收益。()

Ｙ、對

N、錯【對的答案】N?【您的答案】N

[對的］5、所有的金融負債,均應當以攤余成本進行后續(xù)計量。（)

Y、對

N、錯【對的答案】N?【您的答案】N

[對的]6、新準則便于揭示和防控金融資產信用風險。（)?Y、對

Ｎ、錯【對的答案】Ｙ?【您的答案】Y

[對的]7、混合協(xié)議不屬于金融資產的，公司應當從混合協(xié)議中分拆嵌入衍生工具，將其作為單獨存在的衍生工具解決。(）?Y、對

Ｎ、錯【對的答案】Y

【您的答案】Y

［對的]8、目的重要是為了近期出售或回購的金融資產,應當劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。（）?Ｙ、對

Ｎ、錯【對的答案】Y?【您的答案】Y

［對的]９、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產需要計提減值準備。()?Y、對

N、錯【對的答案】Ｎ?【您的答案】N

[對的］1０、公司將一項以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產重分類為以攤余成本計量的金融資產的，應當以其在重分類日的公允價值作為新的賬面價值。()

Y、對

N、錯【對的答案】Y?【您的答案】Ｙ

[對的]一、單選題1、銷售協(xié)議中存在重大融資成分的,公司據以擬定交易價格的是（)。?A、協(xié)議總價

Ｂ、按照假定客戶在取得商品(或服務)控制權時即以鈔票支付而需支付的金額

?C、實收金額

Ｄ、成本

【對的答案】B

【您的答案】２、客戶支付非鈔票對價的，一般情況下公司據以擬定交易價格的是（）。?Ａ、非鈔票對價的賬面價值

?Ｂ、非鈔票對價的成本

C、非鈔票對價的公允價值

?D、非鈔票對價的可收回金額

【對的答案】C?【您的答案】3、關于協(xié)議成本的計量，下列說法中不對的的是（）。

A、協(xié)議成本可分為一般協(xié)議成本與增量協(xié)議成本

B、增量成本，是指公司不取得協(xié)議就不會發(fā)生的成本

C、為取得協(xié)議發(fā)生的增量成本預計可以得到補償且協(xié)議期限不超過一年的,公司必須將其作為協(xié)議取得成本確認為一項資產

D、因協(xié)議成本確認的資產,應當采用與收入確認相一致的方法進行攤銷,攤銷額計入當期損益

【對的答案】C?【您的答案】4、按照《公司會計準則第1４號——收入（修訂）(征求意見稿）》的規(guī)定,公司據以計量收入的是（)。

Ａ、分攤至各履約義務的交易價格

?B、公允價值

?C、市場售價

Ｄ、賬面價值

【對的答案】A?【您的答案】5、協(xié)議中存在重大融資成分的,在對交易價格與協(xié)議對價之間的差額進行攤銷時,公司應采用的攤銷方法是（)。

Ａ、直線法

?B、一次攤銷法

Ｃ、加權平均攤銷法

D、實際利率法

【對的答案】Ｄ?【您的答案】６、當協(xié)議中存在重大融資成分時,下列各種情況中公司不需要考慮重大融資成分的是（)。

A、協(xié)議開始日，公司預計客戶取得商品(或服務）控制權與客戶支付價款間隔不超過一年

?Ｂ、協(xié)議開始日，公司預計客戶取得商品（或服務)控制權與客戶支付價款間隔不超過二年

?Ｃ、協(xié)議開始日，公司預計客戶取得商品(或服務)控制權與客戶支付價款間隔不超過三年

Ｄ、協(xié)議開始日,公司預計客戶取得商品（或服務)控制權與客戶支付價款間隔不超過四年

【對的答案】A

【您的答案】7、客戶支付非鈔票對價的情況下，假如非鈔票對價公允價值不能合理估計，公司據以間接擬定交易價格的是（)。?A、公司承諾向客戶轉讓商品(或提供服務)的單獨售價

?B、賬面價值

?Ｃ、公允價值

?D、可變現凈值

【對的答案】A

【您的答案】8、協(xié)議折扣指的是（)。

Ａ、協(xié)議中各項履約義務所承諾商品（或服務)的單獨售價之和高于協(xié)議交易價格的金額

B、協(xié)議中各項履約義務所承諾商品（或服務）的單獨售價之和低于協(xié)議交易價格的金額

?C、協(xié)議中各項履約義務所承諾商品(或服務)的單獨售價之和高于協(xié)議成本的金額

?D、協(xié)議中各項履約義務所承諾商品（或服務）的單獨售價之和低于協(xié)議成本的金額

【對的答案】A

【您的答案】9、按照《公司會計準則第14號——收入(修訂)(征求意見稿)》，下列關于交易價格的說法中,不對的的是()。?A、公司代第三方收取的款項以及公司預期將退還給客戶的款項,應當作為負債解決,不計入交易價格

Ｂ、公司應當根據協(xié)議條款和商業(yè)慣例擬定交易價格

?C、協(xié)議中存在可變對價的,每個資產負債表日，公司應當重新估計應計入交易價格的可變對價金額

Ｄ、協(xié)議中存在可變對價的，擬定交易價格時,不需要考慮可變對價金額

【對的答案】Ｄ

【您的答案】10、對于支付給客戶的返利,公司應做的會計解決為（)。?A、作為成本費用列支

?B、沖銷收入

?C、計入主營業(yè)務成本

?Ｄ、計入銷售費用

【對的答案】B?【您的答案】二、多選題1、按照《公司會計準則第１4號——收入(修訂)(征求意見稿)》,下列說法中對的的有(）。?A、協(xié)議中存在重大融資成分的，公司應當按照假定客戶在取得商品（或服務)控制權時即以鈔票支付而需支付的金額擬定交易價格

Ｂ、協(xié)議中存在重大融資成分的,交易價格與協(xié)議對價之間的差額,應當在協(xié)議期間內采用實際利率法攤銷

C、協(xié)議開始日，公司預計客戶取得商品(或服務）控制權與客戶支付價款間隔不超過一年的,可以不考慮協(xié)議中存在的重大融資成分

?D、協(xié)議開始日，公司預計客戶取得商品（或服務)控制權與客戶支付價款間隔不超過三年的,可以不考慮協(xié)議中存在的重大融資成分

【對的答案】ＡＢC?【您的答案】2、按照《公司會計準則第14號——收入（修訂）(征求意見稿）》，下列關于交易價格的說法中，對的的有(）。?Ａ、公司代第三方收取的款項以及公司預期將退還給客戶的款項，應當作為負債解決,不計入交易價格

B、公司應當根據協(xié)議條款和商業(yè)慣例擬定交易價格

C、客戶支付非鈔票對價的，公司應當按照非鈔票對價的賬面價值擬定交易價格

D、公司應付客戶對價的,應當將該應付對價作為交易價格的抵減項，但應付客戶對價是為了自客戶取得其他可明確區(qū)分商品(或服務)的除外

【對的答案】ABＤ?【您的答案】３、單獨售價無法直接觀測的,公司在合理估計單獨售價時,可采用的方法有（)。

A、經調整的市場評估法

?B、預計成本加毛利法

Ｃ、余值法

?D、折現法

【對的答案】ABC

【您的答案】４、下列各項中，構成一般協(xié)議成本的有(）。

A、直接人工

Ｂ、直接材料

?C、制造費用

?D、明確由客戶承擔的成本

【對的答案】AＢＣD?【您的答案】５、下列各項中，屬于《公司會計準則第14號——收入（修訂）（征求意見稿)》所稱協(xié)議需同時滿足的條件的有(）。?A、協(xié)議各方已批準該協(xié)議并承諾將履行各自義務；

B、該協(xié)議明確了協(xié)議各方的權利和義務;

?C、該協(xié)議有明確的付款條款;

?Ｄ、該協(xié)議具有商業(yè)實質，即該協(xié)議將改變公司未來鈔票流量的風險、時間或金額；

【對的答案】ABCD

【您的答案】６、在擬定交易價格時，公司應當考慮的因素有(）。?A、可變對價

?B、協(xié)議中存在的重大融資成分

?C、非鈔票對價

?D、應付客戶對價

【對的答案】ABＣD

【您的答案】７、關于交易價格的分攤，下列說法中對的的有()。

A、協(xié)議中包含兩項或多項履約義務的，公司應當在協(xié)議開始日,按照各項履約義務所承諾商品(或服務）的相對單獨售價,將交易價格分攤至各項履約義務

Ｂ、單獨售價，是指公司向客戶單獨銷售某商品(或提供某服務)的價格

Ｃ、單獨售價的最佳證據，是公司在任意環(huán)境下向任意客戶單獨銷售該商品(或提供該服務）的可觀測價格

D、單獨售價無法直接觀測的,公司應當綜合考慮其可以合理取得的所有相關信息,采用適當方法合理估計單獨售價

【對的答案】AＢD?【您的答案】8、協(xié)議成本可以分為（)。?Ａ、一般協(xié)議成本

?Ｂ、增量協(xié)議成本

?C、固定協(xié)議成本

?Ｄ、變動協(xié)議成本

【對的答案】AB

【您的答案】9、對于附有銷售退回條款的銷售,下列說法中對的的有（）。?Ａ、公司應當在客戶取得相關商品（或服務）控制權時確認收入

B、公司應當在收到相關對價時確認收入

Ｃ、按照預期因銷售退回將退還的金額應確認為負債

?Ｄ、按照所銷售商品(或提供服務)的成本（扣除預期將退回商品的成本)結轉成本

【對的答案】ACD?【您的答案】10、下列各項成本中,應在發(fā)生時應當計入當期損益的有(）。?A、管理費用

?B、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用（或類似費用)

C、與履約義務中已履行部分相關的成本

?D、無法區(qū)分是與未履行還是與已履行履約義務相關的成本

【對的答案】ABCD?【您的答案】三、判斷題1、交易價格,是指公司因向客戶轉讓商品(或提供服務）而預期有權收取的對價金額。（)

Y、對

N、錯【對的答案】Y

【您的答案】2、銷售協(xié)議中存在重大融資成分的,公司應當按照協(xié)議總價款擬定交易價格。（)

Y、對

N、錯【對的答案】Ｎ?【您的答案】3、公司支付給客戶的返利應作為成本費用列支。（）?Y、對

N、錯【對的答案】N?【您的答案】4、協(xié)議開始日,公司預計客戶取得商品(或服務)控制權與客戶支付價款間隔不超過一年的,可以不考慮協(xié)議中存在的重大融資成分。()?Y、對

N、錯【對的答案】Ｙ?【您的答案】5、非鈔票對價公允價值不能合理估計的，公司應當參照其承諾向客戶轉讓商品（或提供服務）的單獨售價間接擬定交易價格。(）?Y、對

N、錯【對的答案】Y?【您的答案】６、單獨售價無法直接觀測的,公司應當綜合考慮其可以合理取得的所有相關信息，采用經調整的市場評估法、預計成本加毛利法、余值法等方法合理估計單獨售價。()?Ｙ、對

N、錯【對的答案】Y

【您的答案】7、每個資產負債表日,公司應當重新估計未來銷售退回情況，如有變化,應當作為會計估計變更進行會計解決。（)?Y、對

Ｎ、錯【對的答案】Y

【您的答案】8、協(xié)議中包含兩項或多項履約義務的,公司應當在協(xié)議開始日，按照各項履約義務所承諾商品(或服務)的相對單獨售價,將交易價格分攤至各項履約義務。（)

Y、對

N、錯【對的答案】Ｙ?【您的答案】９、將多項資產（或服務）打包出售,則打包收入需分攤至各個單項資產（或服務)。分攤金額一經擬定，也可以隨后期市場價格調整而調整。（）?Y、對

N、錯【對的答案】Ｎ?【您的答案】10、協(xié)議開始日之后單獨售價發(fā)生變動的，公司應重新分攤交易價格。（)

Y、對

Ｎ、錯【對的答案】N

【您的答案】一、單選題1、為切實解決我國公司金融工具相關會計實務問題、實現我國公司會計準則與國際財務報告準則的連續(xù)全面趨同,按照《中國公司會計準則與國際財務報告準則連續(xù)趨同路線圖》（財會〔2023〕１0號)的規(guī)定,我們借鑒《國際財務報告準則第9號——金融工具》并結合我國實際情況和需要，修訂了金融資產轉移準則，并于()正式發(fā)布。

A、２02３年3月３1日

B、2０23年3月31日

C、202３年3月３1日

?Ｄ、20２3年3月31日

【對的答案】Ｂ?【您的答案】2、2023年國際金融危機發(fā)生后，上述金融工具會計問題凸顯,國際會計準則理事會對金融工具國際財務報告準則進行了較大幅度的修訂，并于(）發(fā)布了《國際財務報告準則第9號——金融工具》。

A、2023年7月

?Ｂ、20２3年3月

?C、2023年3月

?D、2０23年6月

【對的答案】A

【您的答案】３、2０23年國際金融危機發(fā)生后，上述金融工具會計問題凸顯，國際會計準則理事會對金融工具國際財務報告準則進行了較大幅度的修訂,并于２0２3年7月發(fā)布了《國際財務報告準則第9號——金融工具》，擬于（）生效。

A、2０23年7月

Ｂ、20２3年3月

?C、2023年１月

?D、2０23年６月

【對的答案】Ｃ

【您的答案】４、公司轉移了金融資產所有權上幾乎所有風險和報酬的，應當終止確認該金融資產，并將轉移中產生或保存的權利和義務單獨確認為(）。

Ａ、資產或負債

?B、資產

?C、負債

?D、所有者權益

【對的答案】Ａ

【您的答案】5、假如同時確認衍生工具和被轉移金融資產或轉移產生的負債會導致對同一權利或義務的反復確認，則公司(轉出方)與轉移有關的協(xié)議權利或義務不應當作為()進行單獨會計解決。?A、衍生工具

B、金融工具

?C、金融資產

D、金融負債

【對的答案】A?【您的答案】６、金融資產滿足下列（)條件之一的，應當終止確認。?A、收取該金融資產鈔票流量的協(xié)議權利沒有終止

?B、該金融資產已轉移,且該轉移滿足本準則關于終止確認的規(guī)定

Ｃ、該金融資產未轉移，且該轉移滿足本準則關于終止確認的規(guī)定

D、收取該金融資產鈔票流量的協(xié)議權利未終止

【對的答案】B?【您的答案】7、擔保協(xié)議的初始確認金額應當隨擔保義務的履行進行攤銷，計入(）。?A、當期損益

?B、投資收益

C、公允價值變動損益

?D、所有者權益

【對的答案】A

【您的答案】８、通過買賣期權方式繼續(xù)涉入的,繼續(xù)涉入資產減去繼續(xù)涉入負債的差額(凈負債或凈資產）一定要可以反映期權的（)。?Ａ、公允價值

?B、賬面價值

?C、協(xié)議價格

D、以上都不對

【對的答案】A

【您的答案】9、被轉移金融資產在期權到期日的攤余成本和相關負債初始確認金額之間的差額，應當采用(）攤銷,計入當期損益,同時調整相關負債的賬面價值。

A、公允價值

Ｂ、攤余成本

Ｃ、實際利率法

?D、以上都不對

【對的答案】C?【您的答案】10、該看漲期權是價外期權的,應當按照被轉移金融資產的公允價值和看跌期權的公允價值之和,扣除看漲期權的時間價值后的金額，計量相關(）。

A、所有者權益

B、負債

C、資產

?Ｄ、當期損益

【對的答案】B?【您的答案】二、多選題1、以下屬于新準則重要變化的是(）。

A、進一步明確金融資產轉移的判斷原則及其會計解決

Ｂ、突出了金融資產終止確認的判斷流程，對相關實務問題提供了更加具體的指引

?Ｃ、增長了繼續(xù)涉入情況下相關負債計量的相關規(guī)定，并對此情況下公司判斷是否繼續(xù)控制被轉移資產提供更多指引

?D、對不滿足終止確認條件情況下轉入方的會計解決和也許產生的對同一權利或義務的反復確認等問題進行了明確

【對的答案】ABCD

【您的答案】2、金融資產的一部分滿足下列（)條件之一的，公司應當將終止確認的規(guī)定合用于該金融資產部分,除此之外,公司應當將終止確認的規(guī)定合用于該金融資產整體。?A、該金融資產部分僅涉及金融資產所產生的特定可辨認鈔票流量

B、該金融資產部分僅涉及與該金融資產所產生的所有鈔票流量完全成比例的鈔票流量部分

C、該金融資產部分僅涉及與該金融資產所產生的特定可辨認鈔票流量完全成比例的鈔票流量部分

?D、以上都對的

【對的答案】ABCD?【您的答案】3、金融資產滿足下列()條件之一的，應當終止確認。?A、收取該金融資產鈔票流量的協(xié)議權利終止

?B、該金融資產已轉移，且該轉移滿足本準則關于終止確認的規(guī)定

?C、該金融資產未轉移,且該轉移滿足本準則關于終止確認的規(guī)定

?D、收取該金融資產鈔票流量的協(xié)議權利未終止

【對的答案】AB

【您的答案】4、金融資產轉移,涉及下列(）情形。?A、公司只有從該金融資產收到對等的鈔票流量時,才有義務將其支付給最終收款方

B、公司將收取金融資產鈔票流量的協(xié)議權利轉移給其他方

C、公司保存了收取金融資產鈔票流量的協(xié)議權利,但承擔了將收取的該鈔票流量支付給一個或多個最終收款方的協(xié)議義務

?Ｄ、轉讓協(xié)議規(guī)定嚴禁公司出售或抵押該金融資產，但公司可以將其作為向最終收款方支付鈔票流量義務的保證。公司有義務將代表最終收款方收取的所有鈔票流量及時劃轉給最終收款方，且無重大延誤

【對的答案】ABCD

【您的答案】5、公司在評估金融資產所有權上風險和報酬的轉移限度時，應當比較轉移前后其所承擔的該金融資產(）風險。?A、未來凈鈔票流量金額

B、時間分布變動

C、投資

Ｄ、以上都對的

【對的答案】ＡB?【您的答案】6、公司轉移了金融資產所有權上幾乎所有風險和報酬,應當終止確認被轉移金融資產的常見情形有(）。?A、公司無條件出售金融資產

?B、公司出售金融資產，同時約定按回購日該金融資產的公允價值回購

?C、公司出售金融資產，同時與轉入方簽訂看跌期權協(xié)議(即轉入方有權將該金融資產返售給公司)或看漲期權協(xié)議（即轉出方有權回購該金融資產），且根據協(xié)議條款判斷,該看跌期權或看漲期權為一項重大價外期權（即期權合約的條款設計，使得金融資產的轉入方或轉出方極小也許會行權)

?D、以上都對的

【對的答案】ＡBCD?【您的答案】7、公司保存了金融資產所有權上幾乎所有風險和報酬，應當繼續(xù)確認被轉移金融資產的常見情形有（）。

Ａ、公司融出證券或進行證券出借

?B、.公司出售金融資產并附有將市場風險敞口轉回給公司的總回報互換

C、公司出售短期應收款項或信貸資產,并且全額補償轉入方也許因被轉移金融資產發(fā)生的信用損失

?D、公司出售金融資產，同時與轉入方簽訂看跌期權協(xié)議或看漲期權協(xié)議，且根據協(xié)議條款判斷，該看跌期權或看漲期權為一項重大價內期權(即期權合約的條款設計,使得金融資產的轉入方或轉出方很也許會行權）

【對的答案】ＡBCＤ?【您的答案】8、公司應當按照其繼續(xù)涉入被轉移金融資產的限度繼續(xù)確認被轉移金融資產的常見情形有()。?A、公司轉移金融資產，并采用保存次級權益或提供信用擔保等方式進行信用增級，公司只轉移了被轉移金融資產所有權上的部分(非幾乎所有）風險和報酬,且保存了對被轉移金融資產的控制

B、公司轉移金融資產,并附有既非重大價內也非重大價外的看漲期權或看跌期權,導致公司既沒有轉移也沒有保存所有權上幾乎所有風險和報酬，且保存了對被轉移金融資產的控制

?Ｃ、公司轉移金融資產，并采用保存次級權益或提供信用擔保等方式進行信用增級，公司未轉移被轉移金融資產所有權上的部分(非幾乎所有)風險和報酬，且保存了對被轉移金融資產的控制

?D、以上都不對的

【對的答案】ＡB

【您的答案】9、公司因持有看漲期權而繼續(xù)涉入被轉移金融資產的，應當繼續(xù)按照公允價值計量被轉移金融資產，同時按照下列（）規(guī)定計量相關負債。?A、該期權是價內或平價期權的,應當按照期權的行權價格扣除期權的時間價值后的金額,計量相關負債

?Ｂ、該期權是價外期權的,應當按照被轉移金融資產的公允價值扣除期權的時間價值后的金額,計量相關負債

?Ｃ、該期權是價內或平價期權的，應當按照期權的行權價格扣除期權的時間價值后的金額,計量相關資產

Ｄ、以上都不對的

【對的答案】AＢ

【您的答案】10、公司轉移了金融資產的一部分，且該被轉移部分整體滿足終止確認條件的,應當將轉移前金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和繼續(xù)確認部分(在此種情形下，所保存的服務資產應當視同繼續(xù)確認金融資產的一部分)之間,按照轉移日各自的相對公允價值進行分攤,并將下列兩項金額的差額不會計入（)。?A、所有者權益

B、資本公積

?C、實收資本

D、當期損益

【對的答案】ＡＢC

【您的答案】三、判斷題1、新準則進一步明確金融資產轉移的判斷原則及其會計解決。（）?Y、對

N、錯【對的答案】Ｙ?【您的答案】2、新準則增長了繼續(xù)涉入情況下相關負債計量的相關規(guī)定,并對此情況下公司判斷是否繼續(xù)控制被轉移資產提供更多指引，對不滿足終止確認條件情況下轉入方的會計解決和也許產生的對同一權利或義務的反復確認等問題進行了明確。（)

Y、對

N、錯【對的答案】Ｙ

【您的答案】3、金融資產終止確認，是指公司將之前確認的金融資產從其資產負債表中予以轉出。（)?Y、對

N、錯【對的答案】Y

【您的答案】４、轉讓協(xié)議規(guī)定嚴禁公司出售或抵押該金融資產,公司不可以將其作為向最終收款方支付鈔票流量義務的保證。(）?Y、對

N、錯【對的答案】N

【您的答案】5、公司未保存對該金融資產控制的，應當終止確認該金融資產，并將轉移中產生或保存的權利和義務單獨確認為資產或負債。（）?Y、對

Ｎ、錯【對的答案】Ｙ?【您的答案】６、公司出售過與繼續(xù)確認部分類似的金融資產，或繼續(xù)確認部分存在其他市場交易的,近期實際交易價格可作為其賬面價值的最佳估計。(）?Y、對

N、錯【對的答案】Ｎ

【您的答案】７、被轉移金融資產在期權到期日的攤余成本和相關負債初始確認金額之間的差額，應當采用實際利率法攤銷，計入當期損益,同時調整相關資產的賬面價值。（)

Y、對

Ｎ、錯【對的答案】N

【您的答案】8、《公司會計準則第23號——金融資產轉移》,自２0２3年1月1日起施行。()?Y、對

Ｎ、錯【對的答案】Y?【您的答案】9、公司承擔的金融資產未來凈鈔票流量現值變動的風險沒有因轉移而發(fā)生顯著變化的，表白該公司仍保存了金融資產所有權上幾乎所有風險和報酬。（）?Ｙ、對

N、錯【對的答案】Y

【您的答案】10、公司在評估金融資產所有權上風險和報酬的轉移限度時,應當比較轉移前后其所承擔的該金融資產未來凈鈔票流量金額及其時間分布變動的風險。()?Ｙ、對

Ｎ、錯【對的答案】Y

【您的答案】一、單選題１、下列公司的劃分，對的的是（)。

A、工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員3０0人及以上,且營業(yè)收入3０0０萬元及以上的為大中型公司

Ｂ、工業(yè)制造業(yè),從業(yè)人員20人及以上,且營業(yè)收入３00萬元及以上局限性2023萬元的為小型公司

?Ｃ、工業(yè)公司,年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過100人,資產總額不超過10０0萬元，確認為小微公司

Ｄ、其他公司，年度應納稅所得額不超過３0萬元,從業(yè)人數不超過80人,資產總額不超過３000萬元,確認為小微公司

【對的答案】B?【您的答案】2、小公司會計準則下,關于短期投資，下列說法不對的的是()。

A、短期投資按歷史成本初始計量,交易費用計入投資成本

?Ｂ、后續(xù)計量不反映浮動盈虧

?C、后續(xù)計量反映浮動盈虧，計入“公允價值變動損益”

?D、短期投資處置時不反映持有期間浮動盈虧的結轉

【對的答案】C?【您的答案】３、關于小公司會計核算的特別規(guī)定，下列說法中對的的是（)。

A、符合《小公司會計準則》規(guī)定的小公司,只可以執(zhí)行《小公司會計準則》

?B、已執(zhí)行《公司會計準則》的上市公司、大中型公司和小公司，可以轉為執(zhí)行《小公司會計準則》

C、執(zhí)行《公司會計準則》的小公司，可以在執(zhí)行《公司會計準則》的同時，選擇執(zhí)行《小公司會計準則》的相關規(guī)定

D、執(zhí)行《小公司會計準則》的小公司，發(fā)生的交易或者事項在《小公司會計準則》中未給出規(guī)范的，可以參照《公司會計準則》中的相關規(guī)定進行解決

【對的答案】D

【您的答案】4、下列關于小公司長期債券投資的具體核算不對的的是（)。

A、小公司長期債券投資后續(xù)計量確認利息收入根據面值和票面利率計算且不考慮減值

?B、小公司長期債券投資初始計量計入長期債券投資科目（設面值、溢折價兩個明細科目)

Ｃ、小公司長期債券投資處置不存在減值轉出問題

D、小公司長期債券投資后續(xù)計量確認利息收入根據攤余成本和實際利率計算且考慮減值

【對的答案】D?【您的答案】5、下列關于小公司固定資產的核算對的的是(）。

A、小公司接受投資者投入的固定資產按照投資協(xié)議或協(xié)議約定的價值擬定

?Ｂ、小公司為購建固定資產在竣工結算前發(fā)生的借款費用應計入財務費用

C、小公司固定資產初始計量中自行建造的固定資產要以達成預定可使用狀態(tài)為標志確認

D、小公司固定資產應計提減值

【對的答案】A?【您的答案】６、小公司資產負債表以（）為原則編報。?A、歷史成本

?Ｂ、重置成本

C、公允價值

D、現值

【對的答案】A?【您的答案】7、小公司無形資產只能按（)攤銷。

A、雙倍余額遞減法

?B、年數總和法

?C、年限平均法

?D、工作量法

【對的答案】Ｃ

【您的答案】８、關于小公司分期收款確認收入，下列說法對的的是()。

Ａ、發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權利確認收入

Ｂ、假如售出商品不符合收入確認條件,則不應確認收入,已經發(fā)出的商品,應當通過“發(fā)出商品”科目進行核算

Ｃ、涉及“發(fā)出商品”科目

?D、發(fā)出商品時確認收入

【對的答案】B

【您的答案】9、小公司無形資產,下列不對的的是()。

Ａ、小公司會計準則下,只能采用年限平均法計提攤銷

B、小公司無形資產不計提減值,發(fā)生損失時直接沖減資產

C、小公司對于不能可靠估計使用壽命的無形資產按照不短于２02３的期限攤銷,與稅法規(guī)定一致

D、小公司無形資產發(fā)生減值時要計提無形資產減值準備

【對的答案】D?【您的答案】10、下列關于小公司所有者權益，說法不對的的是()。?A、小公司所有者權益不涉及直接計入所有者權益的利得與損失

B、小公司資本公積只涉及資本溢價或股本溢價,不設立“資本公積——其他資本公積”明細科目

C、小公司資本公積不得用于填補虧損

?D、小公司所有者權益不涉及直接計入所有者權益的利得與損失,并且設立“其他綜合收益”科目

【對的答案】D

【您的答案】二、多選題1、下列關于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的說法對的的有(）。

A、從事貨品生產或者提供應稅勞務的小規(guī)模納稅人,以及以從事貨品生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨品批發(fā)或者零售的小規(guī)模納稅人,年應稅銷售額≤50萬元

?B、批發(fā)或零售的小規(guī)模納稅人，年應稅銷售額≤80萬元

C、應稅服務業(yè)的一般納稅人，應稅服務年銷售額＞600萬元

?D、批發(fā)或零售的一般納稅人，年應稅銷售額＞80萬元

【對的答案】ABD?【您的答案】２、小公司會計制度在實踐中暴露出來的自身的不統(tǒng)一、不完善、不規(guī)范問題日益突出，成為制約小公司發(fā)展的瓶頸問題,下列屬于小公司會計制度的局限性的有（）。?A、《小公司會計制度》借鑒公司會計準則的做法以基本準則為基礎,按照會計要素確認、計量和披露位順序層層進一步

?B、《小公司會計制度》以規(guī)則為基礎，以會計科目使用和報表填列為主線,不利于從本質上掌握業(yè)務操作

C、《小公司會計制度》會計信息重要滿足政府和其偏袒一方的需要，無法兼顧其他信息使用者的需要和利益,這在一定限度上導致會計信息失真

D、《小公司會計制度》沒有涉及公司合并、租賃、投資性房地產、生物資產、辭退福利等業(yè)務，小公司發(fā)生以上業(yè)務無從參照

【對的答案】BＣD

【您的答案】３、下列屬于小公司會計準則的具體設計理念的有（)。?A、滿足稅收征管信息需求和有助于銀行信貸相結合思緒

B、務實與創(chuàng)新相結合

C、與公司會計準則合理分工并有序銜接相結合思緒

D、遵循基本準則與簡化規(guī)定相結合思緒

【對的答案】ACD?【您的答案】4、小公司會計準則協(xié)調了三大關系，下列說法對的的有（）。?A、協(xié)調了與《公司會計準則》的關系,采用發(fā)展觀解決

B、協(xié)調了與《中小公司國際財務報告準則》的關系,采用了簡化的理念

?C、協(xié)調了與《公司所得稅法》的關系,基本消除會稅差異

?D、協(xié)調了與《公司所得稅法》的關系,完全消除會稅差異

【對的答案】ABC?【您的答案】5、小公司會計準則的重要變化為()。

A、在《小公司會計準則》下，將金融資產劃分為短期投資、長期債券投資和長期股權投資

Ｂ、小公司應在“其他貨幣資金”科目下或單獨設立“備用金”科目進行核算

?C、會計科目上的變化

?D、只采用歷史成本、重置成本計量方法，不引入謹慎原則理念

【對的答案】ABCD?【您的答案】6、某小公司有一筆應收光明公司的銷貨款已逾期3年，金額為50000元，且紅光公司財務狀況連續(xù)惡化,2０23年１2月12日經批準該筆銷貨款作為壞賬核銷;２023年2月１5日光明公司通過治理整頓,扭虧為盈。經不懈努力,該小公司收回了2023年度已經核銷的壞賬5０00０元存入銀行,下列會計解決對的的有(）。

Ａ、借：壞賬準備５0０00?貸：應收賬款５０000

B、借：營業(yè)外支出50００0

貸：應收賬款——光明公司５000０

C、借:銀行存款50０００

貸：營業(yè)外支出50０00

D、借：銀行存款

50000?貸:壞賬準備5０000

【對的答案】BC?【您的答案】7、關于小公司長期股權投資的核算,下列說法中不對的的有（）。

A、小公司長期股權投資只采用權益法不使用成本法核算

B、小公司長期股權投資損失直接計入營業(yè)外支出

C、小公司權益法核算的長期股權投資需要設立“投資成本”、“損益調整”、“其他權益變動”、“其他綜合收益”

?D、小公司長期股權投資不考慮減值準備金計提問題

【對的答案】AC

【您的答案】8、２０23年１2月1日某小公司根據購銷協(xié)議的規(guī)定采用分期付款方式銷售甲產品一批,售價2023萬元，增值稅率17%，成本為1500萬元，協(xié)議規(guī)定分5年于每年12月２5日等額付款。商品已發(fā)出,在協(xié)議約定的收款日期開具增值稅專用發(fā)票，下列會計解決對的的有(）。

A、２０2３年1２月1日發(fā)出甲產品時:

借：應收賬款46８0

?貸:主營業(yè)務收入4000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額）６80

?Ｂ、2023年12月1日發(fā)出甲產品時：

借：發(fā)出商品3000?貸:庫存商品300０

?C、20２３年1２月2５日按協(xié)議規(guī)定收取款項時:

借:主營業(yè)務成本30０0?貸:庫存商品3０00

D、2023年1２月25日按協(xié)議規(guī)定收取款項時：?借:銀行存款46８0?貸：主營業(yè)務收入4０0０?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額)6８0

【對的答案】CD

【您的答案】9、小公司的財務報表涉及（）。

A、資產負債表

B、利潤表

?C、鈔票流量表

?D、附注

【對的答案】ABCＤ

【您的答案】10、小公司對于已確認銷售商品收入的售出商品，發(fā)生銷售退貨的會計解決對的的是()。

Ａ、銷售發(fā)生在以前年度,銷售退貨在資產負債表日后期間，則按照資產負債表日后事項解決

B、銷售發(fā)生在本年度，銷售退貨直接沖減當月銷售收入

Ｃ、不管此銷售是發(fā)生在本年度還是以前年度，小公司均以退貨實際發(fā)生時沖減當月銷售收入，不再考慮公司準則規(guī)定的資產負債表日后事項解決

Ｄ、考慮退貨日期分別確認是否沖減當期銷售收入或作為資產負債表日后事項解決

【對的答案】ＢＣ

【您的答案】三、判斷題１、按照《中小公司劃型標準規(guī)定》,中小公司劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據公司從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產總額等指標，結合行業(yè)特點制定。（)?Y、對

Ｎ、錯【對的答案】Y

【您的答案】2、小公司會計準則改革是由于服務小公司健康發(fā)展的需要、與時俱進,完善公司會計準則的需要、推動會計國際趨同的需要。（)?Y、對

Ｎ、錯【對的答案】Ｙ?【您的答案】3、小規(guī)模納稅人實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并且可以抵扣進項稅額。（)?Y、對

Ｎ、錯【對的答案】N?【您的答案】4、目前國際上制定小公司會計準則的模式重要有兩種,即一體法模式和分立法模式。(）

Ｙ、對

Ｎ、錯【對的答案】Ｙ?【您的答案】5、在《小公司會計準則》下,短期投資按歷史成本初始計量，交易費用計入投資收益。（）

Y、對

N、錯【對的答案】N?【您的答案】6、對小公司的資產規(guī)定按歷史成本計量,不再規(guī)定計提資產減值準備,持有期間資產增值或減值在會計上不作調整,仍維持原歷史成本金額,資產實際損失的擬定參照了《公司所得稅法》中的有關認定標準，計入營業(yè)外支出解決。（)

Ｙ、對

Ｎ、錯【對的答案】Ｙ

【您的答案】７、小公司盤盈存貨實現的收益應沖減管理費用。（)

Y、對

N、錯【對的答案】N

【您的答案】8、小公司固定資產清查發(fā)生盤虧凈損失，屬于經營損失的計入管理費用非常損失的計入營業(yè)外支出。()?Ｙ、對

N、錯【對的答案】Ｎ

【您的答案】9、小公司長期股權投資只采用成本法不使用權益法核算。(）

Ｙ、對

Ｎ、錯【對的答案】Y?【您的答案】1０、小公司無形資產按直線法攤銷，對于不能可靠估計使用壽命的無形資產可以不攤銷。（）

Y、對

N、錯【對的答案】N

【您的答案】一、單選題1、某公司為增值稅小規(guī)模納稅人,下列會計解決對的的是（)。

A、小規(guī)模納稅人按季度申報第一季度三個月銷售額分別為2.5萬、３.5萬、1萬,第二個月的3.5萬需要交稅

B、當月銷售額（含稅）3５000元,當月是按３5０0０擬定是否免稅，35０00元大于３00００元,所以需要交稅

C、營改增后,小規(guī)模納稅人既有貨品銷售又有服務，當月比如既賣電腦2萬元，又兼營提供征詢服務2萬元，由于總額4萬由于超過月3萬所以不免稅

D、小規(guī)模納稅人3萬以下可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，假如同時可以差額征稅的,免稅銷售額是指差額征稅前的銷售額

【對的答案】D?【您的答案】２、下列哪些情況下會產生預警()。?A、資金或存貨周轉次數平均每月超過5次等3項風險點預警

Ｂ、大部分發(fā)票頂額開具,發(fā)票開具金額滿額度高于60%預警

C、一般來講,公司賬面的預收賬款占到主營業(yè)務收入的10%以上容易預警

?D、增值稅申報的收入與公司所得稅申報的收入基本上應當要一致，若差異≥20%就會預警。特殊情況下不一致的,需說明因素

【對的答案】Ａ

【您的答案】3、某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，２023年1月份銷售額為25０００元(不含稅，下同),2月份銷售額為2００00元,３月份銷售額為50000元。按季度申報繳納增值稅(假設不考慮稅費附加等）下列會計解決不對的的是()。?A、１月份計提的增值稅為７5０元

?B、２月份計提的增值稅為6０0元

C、3月份計提的增值稅為1５00元

D、本季度末將計提的增值稅合計轉入營業(yè)外收入

【對的答案】D

【您的答案】4、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2０2３年2月銷售副食品取得含稅銷售額６6９50元,銷售自己使用過的除固定資產以外的物品,取得含稅銷售額1709８元。該商店應繳納增值稅為(）元。

A、2282

B、2448

C、16３２

D、1７98

【對的答案】Ｂ

【您的答案】5、關于小公司資源稅,下列會計解決對的的是()。?Ａ、自產自用應稅資源品應納資源稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交資源稅”科目

B、收購未稅礦產品資源稅,其中代扣資源稅款應計入“稅金及附加”科目

?Ｃ、外購液體鹽加工固體鹽,在購入液體鹽時,按允許抵扣的資源稅,借記“應交稅費——應交資源稅”科目，按外購價款減去允許抵扣資源稅后的金額，借記“材料采購”等科目,按應支付的所有價款,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目

?D、交納資源稅時，借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目

【對的答案】C

【您的答案】6、下列關于小公司其他稅種的解決對的的是（)。

A、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”等科目核算

B、利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調整為“稅金及附加”項目

C、印花稅的解決應通過應交稅費科目核算，相應的分錄為:?借：應交稅費——應交印花稅?貸:銀行存款

D、公司收到返還的增值稅,相應的分錄為:?借:銀行存款

貸:稅金及附加

【對的答案】B?【您的答案】7、關于小公司稅收優(yōu)惠政策，下列稅法對的的是(）。?A、按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人,實際經營期局限性一個季度的,按一個季度計算當期可享受小微公司免征增值稅政策的銷售額度

?B、增值稅小規(guī)模納稅人自2023年1月1日起至2０２３年12月３１日，對按月納稅的月銷售額不超過３萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額不超過９萬元（含9萬元）的繳納義務人,免征文化事業(yè)建設費

?Ｃ、其他個人采用預收款形式出租不動產,取得的預收租金收入，可在預收款相應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微公司免征增值稅優(yōu)惠政策

D、自2023年1０月1日起至２023年１2月31日，對年應納稅所得額在２0萬元到30萬元(含30萬元）之間的小型微利公司，其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納公司所得稅

【對的答案】A

【您的答案】８、關于小公司稅收籌劃，下列說法中不對的的有（）。?A、小規(guī)模納稅人城建稅稅務籌劃臨界點為月銷售額或營業(yè)額≤10萬元,季度銷售額或營業(yè)額≤30萬元,免征

?B、小微公司會計人員要按照《小公司會計準則》的規(guī)定，規(guī)范會計核算行為

?C、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨品,提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過３萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自202３年5月1日起至202３年１２月31日,可分別享受小微公司暫免征收增值稅優(yōu)惠政策

?D、科技型中小公司研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高75%,千方百計使結構性減稅力度和效應進一步顯現

【對的答案】A?【您的答案】9、下列屬于做假賬的成本費用互化手法的是（)。?A、收入、成本、費用虛增/減,如報銷虛假費用票據、人為捏造增長銷售成本等

Ｂ、如把主營收入變?yōu)槠渌麡I(yè)務收入或營業(yè)外收入，以達成控制流轉稅或突出主業(yè)業(yè)績的目的

Ｃ、如某公司將應計入“管理費用”賬戶的無形資產攤銷計入了“制造費用”賬戶，月末分派制造費用時,將其計入了“生產成本”賬戶,這樣就導致少計期間費用，虛增利潤的結果

?D、如某公司將直接人工、直接材料與銷售費用、管理費用混淆

【對的答案】Ｃ

【您的答案】1０、某卷煙廠委托A廠加工煙絲,卷煙廠和A廠均為一般納稅人。卷煙廠提供煙葉55000元,A廠收取加工費20230元,增值稅34０0元,收回后直接用于銷售，關于委托方的會計解決不對的的是(）。?Ａ、發(fā)出材料時：?借:委托加工物資55０００

貸：原材料55000

?B、代收消費稅稅額＝(55000+２0230）÷(1－30%）×30%＝321４3（元)

?C、支付代收代繳消費稅時:?借:待扣稅金——待扣消費稅32143?貸：銀行存款32１４3

D、支付加工費時：

借:委托加工物資202３0?應交稅費—應交增值稅(進項稅額）340０?貸:銀行存款23400

【對的答案】Ｃ?【您的答案】二、多選題1、下列哪種情況不允許開具增值稅專用發(fā)票（）。?A、無實際生產加工能力但可委托加工其銷售的貨品

?Ｂ、月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的鑒證征詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認證服務、鑒證服務、征詢服務、銷售貨品或發(fā)生其他增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的

?Ｃ、生產能耗與銷售情況嚴重不符的公司

D、無加工成品能力、無生產設備、無材料商品儲存點的公司

【對的答案】CＤ

【您的答案】２、下列屬于零申報的情況并且存在涉稅風險的是()。?A、納稅人為了便捷，將沒有稅款的情形,比如，公司所得利潤為負數，統(tǒng)一進行零申報

?B、公司處在籌建期，證件不全，較長時間沒有經營行為

?C、為逃稅漏稅進行虛假零申報

?D、某公司屬于小規(guī)模納稅人，月收入只有一兩千元,進行申報未超免征額,目前無需納稅

【對的答案】ＡＣ?【您的答案】3、下列屬于小公司稅收風險產生因素的有（)。

A、財務人員的專業(yè)勝任能力局限性,對事前的把控不到位，事后的補救措施無效,增長了公司的稅務風險和自己的職業(yè)風險

?B、老板的“一言堂”現象,公司管理層的風險意識淡薄

C、缺少監(jiān)督與改善機制,無法對有效的業(yè)務進行事前管理和事后補救

Ｄ、信息與溝通不暢。財務人員無法和業(yè)務部門以及行政部門等相關部門進行有效的溝通，缺少對事實真相的結識或者說對業(yè)務的實質不能準確了解,這也會增長公司的稅務風險

【對的答案】AＢCD?【您的答案】4、以下扣稅憑證逾期18０天也可以抵扣增值稅的有(）。

A、國稅部門監(jiān)制的公路通行費以及高速公路費發(fā)票

B、從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產,自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證

C、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書

D、購進農產品，取得的農產品收購發(fā)票或者農產品銷售發(fā)票

【對的答案】ABＤ?【您的答案】5、下列哪些屬于常見的可稅前列支的個人昂首票據(）。

Ａ、員工入職前到醫(yī)療機構體檢費票據

B、機票和火車票、出差過程的人身意外保險費

?C、公司為因公出差的員工報銷,個人昂首的財政收據的簽證費

?D、允許稅前扣除的醫(yī)藥費票據

【對的答案】ＡBCＤ

【您的答案】6、公司由于下列哪些方面的因素導致增值稅專用發(fā)票過期無法抵扣,可以報批審核后抵扣的有()。

A、增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期

B、由于公司辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致增值稅扣稅憑證逾期

?C、因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素導致增值稅扣稅憑證逾期

D、買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期

【對的答案】ＡＢCD?【您的答案】7、通常公司在不同目的之下，為了滿足不同規(guī)定對同一個會計主體編制了兩套賬,甚至多套賬。這些目的通常有（)。

A、為了應付稅務機關的賬:外賬（稅務賬)

B、為了申請高新資格的賬：高新賬

C、反映公司實際經營情況的賬:內賬(管理賬)

D、為了貸款需要的賬:內賬(管理賬)

【對的答案】AＢC?【您的答案】8、某酒廠異地銷售紅酒,包裝物單獨計價，收取包裝費800元(不含稅）。下列會計解決對的的是（）。

A、包裝物應交的消費稅稅額=８00×20%=１６０（元)

Ｂ、借:稅金及附加160?貸：應交稅費——應交消費稅160

?C、包裝物應交的增值稅稅額=800×１7%＝1３6（元)

?D、借:應收賬款9３6

?貸：其他業(yè)務收入8０0

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）１36

【對的答案】ACD

【您的答案】9、下列關于消費稅說法對的的是()。?A、自2０２3年１0月1日起我國大幅減免化妝品消費稅,普通化妝品不再征收消費稅

B、自202３年12月1日起對超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費稅,稅率為1０％

C、自2023年１0月１日起,高檔化妝品消費稅稅率從30％降至1０%

D、下一步消費稅改革應當逐步減少稅率,調整稅目，為公司生產經營和居民消費升級減輕承擔

【對的答案】ABＣD?【您的答案】10、小公司常見得做假賬的手法有（）。?Ａ、收入、成本、費用虛增/減,如報銷虛假費用票據、人為捏造增長銷售成本等

B、費用名目轉化，如某公司工會經費扣除額度已超過限制比例，于是將其計入職工福利費扣除

Ｃ、成本名目轉化，如某公司將直接人工、直接材料與銷售費用、管理費用混淆

?Ｄ、成本提前、推遲確認,選擇性分攤,如跨會計年度期間不據實結轉成本，人為調整當期損益

【對的答案】ABCD?【您的答案】三、判斷題1、公司經營行為由于合用稅法不準確，沒有用足有關稅收優(yōu)惠政策，導致公司多繳納了稅款，承擔了不必要稅收承擔,屬于稅收風險。（)

Y、對

Ｎ、錯【對的答案】Y?【您的答案】2、新辦的小規(guī)模納稅人按季申報,例如５月新辦,5月銷售額3萬元，６月銷售額4萬元,這時四月申報第一季度時，因公司5月和６月之和沒有超過９萬元,所以免稅。()?Y、對

N、錯【對的答案】N?【您的答案】3、符合職工教育費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經費支出和類似個人昂首手機發(fā)票等支出憑證都可以稅前列支。(）?Ｙ、對

N、錯【對的答案】Ｎ?【您的答案】4、小公司如不具有自身進行獨立稅務核算的能力，可選擇外部稅務代理機構代勞,但是一定要選擇合法合規(guī)且信譽度較高的稅務代理機構。一旦形成穩(wěn)定委托關系，因其對本公司相關情況比較了解,可以長期合作,不宜頻繁更換。（)

Y、對

Ｎ、錯【對的答案】Ｙ

【您的答案】5、假如公司的主營業(yè)務收入變動率高于行業(yè)平均變動率則公司也許存在少計不計主營業(yè)務收入的情況。(）?Y、對

N、錯【對的答案】N

【您的答案】６、小規(guī)模納稅人購買物資、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算。（)

Y、對

N、錯【對的答案】N?【您的答案】7、隨同產品銷售而不單獨計價的應稅消費品包裝物,其應納消費稅則應記入“其他業(yè)務成本”賬戶。(）?Ｙ、對

N、錯【對的答案】N

【您的答案】8、銷售自己使用過的除固定資產以外的物品,減按2%征收率征收增值稅，增值稅=售價÷(１＋3%）×2％。()

Y、對

N、錯【對的答案】N?【您的答案】9、自2023年10月1日起至2023年1２月31日，對年應納稅所得額在２0萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利公司，其所得減按50%計入應納稅所得額，按2５%的稅率繳納公司所得稅。（)

Y、對

N、錯【對的答案】N

【您的答案】1０、納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎上爭取“少繳稅”或遞延納稅,即：應當繳的稅一分不少,不應當繳的稅一分不多。()

Ｙ、對

Ｎ、錯【對的答案】Ｙ?【您的答案】一、單選題1、公司發(fā)生的準許報銷的會議費費用計入(）科目。

A、財務費用

B、管理費用

Ｃ、制造費用

?D、銷售費用

【對的答案】B

【您的答案】2、超支的業(yè)務招待費應計入(）。?A、其他業(yè)務成本

B、營業(yè)外支出

?C、管理費用

Ｄ、財務費用

【對的答案】Ｃ

【您的答案】3、下列發(fā)生的各項費用中，解決不對的的是(）。?A、出差途中符合標準的餐費計入業(yè)務招待費

?B、員工培訓時合規(guī)的餐費計入職工教育經費

C、公司管理人員在賓館開會發(fā)生的餐費,列入會議費

Ｄ、公司開董事會發(fā)生的餐費，列入董事會會費

【對的答案】A

【您的答案】４、公司在籌建期間，發(fā)生的與籌備活動有關的業(yè)務招待費支出,可按照實際發(fā)生額的()計入公司籌備費,并按有關規(guī)定在稅前扣除。

A、２0%

B、40％

C、60%

?D、80%

【對的答案】C?【您的答案】5、生產車間發(fā)生的勞保費、水電費計入()。?A、銷售費用

?B、制造費用

C、主營業(yè)務成本

D、其他業(yè)務成本

【對的答案】B

【您的答案】6、某公司2023年1月1日向銀行借入款項6０萬元，期限6個月,年利率為６%,到期還本，按月計提利息，按季付息。該公司1月31日應計提的利息為（)萬元。?A、0.3

?B、0．6

?C、0.9

?D、３．6

【對的答案】Ａ?【您的答案】７、公司發(fā)生的違約金支出應計入（)。

A、營業(yè)外支出

?B、銷售費用

C、其他業(yè)務成本

?D、財務費用

【對的答案】A?【您的答案】8、公司到銀行購買鈔票支票支付工本費100元,對的的會計解決是()。

Ａ、借記“管理費用100”，貸記“銀行存款10０”

B、借記“財務費用1０0”，貸記“銀行存款100”

Ｃ、借記“銷售費用100”,貸記“銀行存款100”

?Ｄ、借記“制造費用10０”,貸記“銀行存款100”

【對的答案】A

【您的答案】9、1月1日向銀行借入資金５００萬元，期限３年，年利率６%,年末計息，下年初支付利息，到期還本并支付最后一年利息,1２月３1日，該長期借款賬面價值為（)萬元。?A、500

?B、59０

?C、560

?D、530

【對的答案】A?【您的答案】１0、下列各項中,按規(guī)定應計入營業(yè)外支出的是()。?Ａ、無形資產出售凈收益

Ｂ、捐贈支出

?C、計提的福利費

?D、計提的壞賬準備

【對的答案】B?【您的答案】二、多選題1、常見計入辦公費的支出有(）。

A、書報費

?B、財務用品費

C、采購復印紙的費用

Ｄ、名片印刷費

【對的答案】AＢCD

【您的答案】２、公司通常需要提供的會議費證明材料涉及（)。

A、會議時間、地點

B、出席人員、內容、目的

?C、費用標準

D、支付憑證

【對的答案】ABCD?【您的答案】3、下列各項費用,應計入管理費用的有（)。?A、印花稅

B、業(yè)務宣傳費

C、廣告費

?D、業(yè)務招待費

【對的答案】AD?【您的答案】４、借款費用同時滿足有關條件時才干開始資本化，其條件涉及（)。?A、資產支出已經發(fā)生

?B、借款費用已經發(fā)生

?C、為使資產達成預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產活動已經開始

?Ｄ、為使資產達成預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產活動已經完畢

【對的答案】ＡBC

【您的答案】5、下列各項中，應通過“應交稅費”科目核算的有()。?A、教育費附加

?B、個人所得稅

?Ｃ、城市維護建設稅

?Ｄ、公司所得稅

【對的答案】ＡＢCD

【您的答案】６、下列關于房產稅的選項中，對的的有(）。?A、房產稅采用比例稅率

Ｂ、房產稅的計稅方法分為從價計征和從租計征兩種

?C、按照房產的賬面價值征稅的，稱為從價計征

D、按照房產租金收入計征的,稱為從租計征

【對的答案】ＡBＤ?【您的答案】７、費用會計的職責內容涉及(）。

A、根據公司費用報銷制度，對各項費用票據的合法性、合規(guī)性進行審核

Ｂ、根據各項費用的發(fā)生進行準確的核算，編制費用記賬憑證的入賬錄入工作

C、月末編制費用分析表,與預算進行對比分析，提交費用分析明細報告

?Ｄ、準時完畢領導交辦的其他相關工作

【對的答案】ABCＤ

【您的答案】8、甲公司采購人員小王出差回來報銷差旅費，下列關于小王報銷的說法中對的的有(）。

A、小王的差旅費應計入采購存貨的成本

?B、小王報銷的費用應一方面通過相關部門領導審核批準

C、小王報銷的費用最終由出納負責支付

Ｄ、小王填制的報銷單上的金額應與原始憑證金額一致

【對的答案】BＣD

【您的答案】9、制造費用指為生產產品和提供勞務所發(fā)生的各項間接費用，涉及(）。

A、車間勞動保護費

?Ｂ、生產車間固定資產折舊

?C、生產車間的辦公費

Ｄ、行政管理部門的水電費

【對的答案】AＢC?【您的答案】10、會議費的開支涉及(）。?A、會議房租費（含會議室租金）

B、伙食補貼費

Ｃ、交通費

?D、辦公用品費

【對的答案】ABCD?【您的答案】三、判斷題1、費用報銷時,報銷人員應統(tǒng)一把報銷單交給專職報批人，由報批人統(tǒng)一找審批人進行審批。()?Y、對

Ｎ、錯【對的答案】Ｙ?【您的答案】2、車間購買辦公用品的支出計入管理費用。（）?Y、對

N、錯【對的答案】N?【您的答案】3、用于公司對外的宴請、贈送禮品、招待用煙、酒水、食品、水果以及娛樂活動等發(fā)生的費用都屬于業(yè)務招待費的范疇。（）?Ｙ、對

N、錯【對的答案】Ｙ?【您的答案】4、廣告費和業(yè)務宣傳費,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售(營業(yè)）收入2０％的部分可據實扣除,超過部分準予在以后年度結轉扣除。（)

Y、對

Ｎ、錯【對的答案】N

【您的答案】5、公司根據其自身的相關規(guī)定發(fā)放的與取得應納稅收入有關的辦公通訊補貼，計入職工工資薪金,按工資薪金稅前扣除的規(guī)定解決。（）

Y、對

N、錯【對的答案】Y?【您的答案】６、公司給職工發(fā)放的節(jié)日補貼、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼,應當納入工資總額管理。(）

Y、對

Ｎ、錯【對的答案】Y?【您的答案】7、城鄉(xiāng)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。（)

Y、對

N、錯【對的答案】Y?【您的答案】8、生產車間的設備平常修理費用計入固定資產成本。(）?Y、對

N、錯【對的答案】N

【您的答案】9、公司租來的車，加油費報銷時需要有租車協(xié)議。(）

Y、對

N、錯【對的答案】Ｙ?【您的答案】10、填寫報銷單時應根據費用性質填寫相應單據，嚴格按單據規(guī)定項目填寫,注明附件張數；金額大小寫必須完全一致。()

Y、對

N、錯【對的答案】Ｙ

【您的答案】一、單選題１、公交公司收到政府財政撥款與其平常經；A、沖減管理費用B、計入營業(yè)外收入C、沖減開發(fā)成;C、增值稅出口退稅D、稅收返還【對的答案】Ｃ【您；【對的答案】ＡBC【您的答案】ABＣ[對的]4、;8、下列屬于政府補貼的有（）；---－---－-－－------－--－----－-------－----－---------－------－-－-------－－－--－－--－--－--一、單選題1、公交公司收到政府財政撥款與其平常經營活動相關,所以用于補償已發(fā)生損失的財政撥款應計入（）。A、其他收益B、營業(yè)外收入C、營業(yè)外支出D、其他綜合收益【對的答案】A【您的答案】Ａ［對的]2、下列選項中屬于政府補貼的有()。A、新能源公司的風力發(fā)電B、新能源公司的垃圾解決C、新能源公司的處置廢棄電子產品補貼Ｄ、某公司為響應政府號召建造一項環(huán)保工程而得到政府貼息【對的答案】Ｄ【您的答案】D[對的]３、下列各項中,不屬于準則規(guī)范的政府補貼的是（）。Ａ、政府對公司的無償撥款Ｂ、財政貼息C、無償劃撥天然起源的天然森林D、直接免征的稅款【對的答案】D【您的答案】D［對的]4、下列有關政府補貼的說法中,不對的的是（)。A、政府以投資者身份向公司投入資本，享有公司相應的所有權，屬于政府補貼B、財政部門撥付給公司用于新產品生產定額補貼,屬于政府對公司的無償撥款C、財政部門撥付給公司用于購建固定資產專項資金，屬于政府對公司的無償撥款D、財政部門撥付給公司用于鼓勵公司安頓職工就業(yè)而給予的獎勵款項,屬于政府對公司的無償撥款【對的答案】A【您的答案】A[對的］5、房地產開發(fā)公司收到政府給予的獎勵款,應視與資產或收益相關的政府補貼，按原政府補貼準則的規(guī)定應()。A、沖減管理費用B、計入營業(yè)外收入C、沖減開發(fā)成本D、計入營業(yè)外支出【對的答案】Ｂ【您的答案】Ｂ[對的]6、下列關于政府補貼的說法，錯誤的是()。A、公司取得的與收益相關的政府補貼,用于補償以后期間費用或損失的,在取得時應先判斷是否滿足政府補貼所附條件B、與收益相關的政府補貼應在其取得時直接計入當期其他收益或沖減相關成本Ｃ、與資產相關的政府補貼在相關資產使用壽命結束或結束前被處置時，尚未分攤的遞延收益余額應一次性轉入當期資產處置收益D、公司取得的針對綜合性項目的政府補貼,需將其分解為與資產相關的部分和與收益相關的部分,分別進行解決【對的答案】B【您的答案】B[對的]７、下列有關政府補貼的內容，表述不對的的是()。A、政府以投資者身份向公司投入資本，享有公司相應的所有權，不屬于政府補貼Ｂ、財政部門撥付給公司用于購建固定資產或進行技術改造的專項資金屬于對公司的無償撥款C、財政部門撥付給公司用于鼓勵公司安頓職工就業(yè)而給予的獎勵款項,不屬于政府補貼D、財政部門用于撥付公司的糧食定額補貼,屬于對公司的無償撥款【對的答案】C【您的答案】B8、公司進行的下列交易或事項，不屬于政府補貼的是（)。A、甲公司收到的先征后返的增值稅５0０萬元Ｂ、乙公司因滿足稅法規(guī)定直接減征消費稅２00萬元C、因鼓勵公司投資，丙公司收到本地政府無償劃撥的款項20２3萬元D、丁公司取得政府無償劃撥的山地，用于開發(fā)建廠【對的答案】B【您的答案】B[對的]9、下列各項中,不屬于政府補貼的是（)。A、政府對公司的無償撥款Ｂ、行政無償劃撥的土地使用權Ｃ、增值稅出口退稅D、稅收返還【對的答案】Ｃ【您的答案】C［對的]10、20２３年12月,甲公司收到財政部門撥款２０23萬元，系對甲公司2023年執(zhí)行國家計劃內政策價差的補償。甲公司A商品單位售價為5萬元/臺,成本為2.５萬元/臺,但在納入國家計劃內政策體系后，甲公司對國家規(guī)定范圍內的用戶銷售A商品的售價為3萬元/臺，國家財政給予2萬元/臺的補貼。２０２3年甲公司共銷售政策范圍內A商品1000件。假定不考慮增值稅,甲公司對該事項應確認的主營業(yè)務收入是(）。A、3000萬元B、2０23萬元C、0D、５00０萬元【對的答案】D【您的答案】D[對的］二、多選題１、與公司平常活動相關的政府補貼，應當按照經濟業(yè)務實質()。A、計入其他收益B、沖減相關成本費用C、計入營業(yè)外收支D、計入主營業(yè)務收入【對的答案】AＢ【您的答案】AB[對的]2、下列屬于政府補貼的財政撥款有(）。A、增值稅出口退稅B、鼓勵公司安頓職工就業(yè)而給予的獎勵款項C、撥付公司的糧食定額補貼D、撥付公司開展研發(fā)活動的研發(fā)經費【對的答案】BCD【您的答案】BCD[對的]3、下列關于政府補貼特性的說法中對的的有(）。A、政府補貼是無償的B、政府補貼通常附有一定的條件，即便滿足條件也不一定能取得政府補貼C、政府補貼是公司從政府直接取得的資產Ｄ、直接