公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度計(jì)劃

公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度計(jì)劃財(cái)務(wù)管理制度計(jì)劃目錄總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄

第二章財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄

第三章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄

第四章資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄

第五章固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄

第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄

第七章費(fèi)用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄

第八章財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄

第九章物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄

第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄

第十一章關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問題的規(guī)定┄┄┄┄┄┄

第十二章財(cái)務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄

第十三章財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄

第一章總則

第一條為提高公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平,逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的管理,達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控,同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)<中華人民共和國會(huì)計(jì)法>、<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>、<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>以及其它相關(guān)法規(guī),結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。

第二條本制度制定的原則和宗旨是:改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動(dòng)全員積極性、創(chuàng)造性,力求最合理、最有效地利用一切資源,用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng),獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

第三條本制度是公司企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算。

第四條本制度經(jīng)必要的程序討論經(jīng)過后,自年月日起施行,原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行,并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。

第二章財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制

第五條公司企業(yè)財(cái)務(wù)體制實(shí)行:越級(jí)任免、雙線考核;垂直管理、分級(jí)運(yùn)作;賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算機(jī)制。

第六條財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算組織架構(gòu)圖

財(cái)務(wù)經(jīng)理

(一)改制期間財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖(二)各崗位職責(zé):

一、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé):

(一)崗位名稱:財(cái)務(wù)經(jīng)理

(二)直接上級(jí):公司(公司)總經(jīng)理

直接下級(jí):財(cái)務(wù)主管

(三)本職工作:負(fù)責(zé)公司財(cái)和物的管理工作

(四)直接責(zé)任:

(１)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作;

(２)編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、使用方案,有效地使用資金;

(３)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益;

(４)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;

(５)參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會(huì)議,參與經(jīng)營決策,審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件;

(６)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部,正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系;

(７)及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通,不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平,督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算,嚴(yán)格考核,并做好檢查記錄,提出整改意見。

(８)財(cái)務(wù)部公司負(fù)責(zé)人定期召開例會(huì),對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,妥善處理解決;

(９)審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告,簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支,確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其它單位的資金往來與結(jié)算。

(10)定期收集公司:會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報(bào)情況。

(11)合理分配會(huì)計(jì)部門的人員的工作。

(12)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作;

二、財(cái)務(wù)主管崗位描述

(一)崗位名稱:財(cái)務(wù)主管

(二)直接上級(jí):財(cái)務(wù)經(jīng)理

(三)直接下級(jí):財(cái)務(wù)中心職員

(四)主要職責(zé)

(１)具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度,帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作;

(２)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況,考核資金使用的效果,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益,及時(shí)向公司提出合理化建議。

(３)詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會(huì)計(jì)過帳;

(４)負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料:(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等);

(５)查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其它有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;

(６)協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理:融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù);

(７)完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。四、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱:成本會(huì)計(jì)

(二)、直接上級(jí):財(cái)務(wù)主管

(三)、本職工作:成本核算

(四)、直接職責(zé):

(1)成本核算資料的收集(材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用)

(2)各部門相關(guān)報(bào)表的收集與審核

(3)固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制

(4)費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制

(5)每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

(6)編制會(huì)計(jì)報(bào)表

(7)跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理

(8)完成其它日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作

五、材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱:應(yīng)付會(huì)計(jì)

(二)、直接上級(jí):財(cái)務(wù)主管

(三)、本職工作:應(yīng)付帳款的管理、材料核算

(四)、直接責(zé)任:

1、材料進(jìn)倉復(fù)核及發(fā)票的簽收。

2、材料收入記賬。

3、月結(jié)供應(yīng)商對(duì)賬及結(jié)算。

4、月底與倉庫、采購的對(duì)結(jié)賬,確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致

5、確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時(shí);

6、采購部下來的供應(yīng)商付款計(jì)劃及時(shí)整理報(bào)送上級(jí)審批

7、財(cái)務(wù)主管交待的其它工作。

六、應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱:應(yīng)收會(huì)計(jì)

(二)、直接上級(jí):財(cái)務(wù)主管

(三)、本職工作:應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對(duì)、發(fā)貨單裝訂、錄入,空白單保管

(四)、直接責(zé)任:

1、領(lǐng)取出倉單交銷售部領(lǐng)用;

2、收取送貨單,登記入帳;

3、每天早上9點(diǎn)前收昨天的貨物放行條,核對(duì);

4、憑發(fā)貨單入銷售帳;

5、對(duì)帳,編制報(bào)表:每月5號(hào)前,編制對(duì)帳單,銷售月報(bào)表;

6、單據(jù)保管,整理單據(jù),裝訂成冊(cè),歸檔保管;

7、審核收款單據(jù),監(jiān)督收款情況。

8、協(xié)助追收貨款;

9、財(cái)務(wù)主管交辦的其它相關(guān)事務(wù);

七、出納崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱:出納

(二)、直接上級(jí):財(cái)務(wù)主管

(三)、本職工作:日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

(四)、直接職責(zé):

(１)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;

(２)處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),貨款要及時(shí)存繳銀行,不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和”白單抵庫””不準(zhǔn)簽發(fā)””空頭支票”;

(３)一切結(jié)算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現(xiàn)金)都必須按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理,不得弄虛作假,打埋伏,做到日清月結(jié)、帳目清楚,并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳;

(４)管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù);

(５)協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款,加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用;

(６)堅(jiān)持結(jié)算原則,必須做好下列三條:1.錢貨兩訖;2維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款;

(７)協(xié)助主管會(huì)計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚;

(８)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程;

(９)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后,方可生效。

八、財(cái)務(wù)文員崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱:文秘員

(二)、直接上級(jí):財(cái)務(wù)經(jīng)理

(三)、本職工作:報(bào)銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會(huì)計(jì)檔案管理

(四)、直接職責(zé):

1、財(cái)務(wù)文書、賬表的打印呈報(bào),財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá),財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議

紀(jì)要處理工作;

2、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度,會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表存檔、保管、

借閱工作;

3、協(xié)助主管會(huì)計(jì)開展其它事務(wù)工作;

4、代表財(cái)務(wù)部對(duì)公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作;

5、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)交辦的其它工作。提出問題及改進(jìn)工作的措施建議

九、辦稅會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

(一)、崗位名稱:稅務(wù)會(huì)計(jì)

(二)、直接上級(jí):財(cái)務(wù)主管

(三)、本職工作:開具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng)

(四)、直接職責(zé):

1．負(fù)責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票,匯總開票資料進(jìn)行抄稅。

2．錄入當(dāng)月開票對(duì)應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細(xì),交成本會(huì)計(jì)核算。

3．負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入,月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺(tái)認(rèn)證。

4．填制相關(guān)科目的會(huì)計(jì)憑證。

5．計(jì)算各類稅金,填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。

6．及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。

7．將要負(fù)責(zé)”免、抵、退”稅管理系統(tǒng),辦理出口退稅備案、申報(bào)退稅事項(xiàng)。

財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系:

1、財(cái)務(wù)經(jīng)理:行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo);財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為企業(yè)負(fù)責(zé)。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當(dāng)好參謀,為改制上市承擔(dān)改制策劃職責(zé),對(duì)整個(gè)經(jīng)營過程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)(決)算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。

2、財(cái)務(wù)主管:財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算均對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報(bào)表、分析;并檢查屬下工作,處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。

3、財(cái)務(wù)一般會(huì)計(jì):隸屬于財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)管理,嚴(yán)格按財(cái)會(huì)制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工,處理各自崗位工作。

各級(jí)財(cái)務(wù)人員的任免權(quán)

下列職位人員由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別決定任免,統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知:

①、財(cái)務(wù)經(jīng)理由總經(jīng)理會(huì)決定任免,總經(jīng)理對(duì)其任免有建議權(quán);

②、主管會(huì)計(jì)、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免,總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);

③、一般會(huì)計(jì)員、出納員由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定任免,總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;主管會(huì)計(jì)對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);

對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)估權(quán)

1、企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由財(cái)務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評(píng);日常工作的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行,但董事長對(duì)其錯(cuò)誤的獎(jiǎng)懲可隨時(shí)進(jìn)行修正,重大的獎(jiǎng)懲需要董事長決定,企業(yè)對(duì)任何一級(jí)給予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。

2、公司其它財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理組織考評(píng);日常性的工作獎(jiǎng)懲可由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理決定并施行,重大的獎(jiǎng)懲由董事長決定。

3、企業(yè)其它財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行考評(píng);日常性的工作獎(jiǎng)懲由本企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行,重大的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定,董事長對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。

4、財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)部門的基本職能外,還需對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查,并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。

5、上述對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考評(píng),由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財(cái)務(wù)部,共同對(duì)其進(jìn)行考核,評(píng)估與培訓(xùn)。

第三章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分,也是確保公司既能靈活高效地運(yùn)作,又能有效監(jiān)督和控制的重要手段,經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)劃管理的核心部分,因此,公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。

公司需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

1、公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

2、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容:編制程序和時(shí)間。公司在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度,做到量力而行,量入為出,收支平衡,略有節(jié)余,力求降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列,但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。

月度計(jì)劃的編制

根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析,并以年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ),編制當(dāng)月計(jì)劃。

1、月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng):

①、資金收支計(jì)劃;

②、物料(物品)采購計(jì)劃;

③、物料(物品)領(lǐng)用計(jì)劃。

2、月度計(jì)劃編制的程序

①、企業(yè)的資金計(jì)劃由本企業(yè)財(cái)務(wù)編制出方案,經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月3日前財(cái)務(wù)部,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審后送?？偨?jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行,并抄報(bào)總經(jīng)理備案;資金收支計(jì)劃由財(cái)務(wù)經(jīng)理共同擬定方案,于當(dāng)月5日前送總經(jīng)理審核于8日前批準(zhǔn)執(zhí)行。

②、企業(yè)的物料、物品采購計(jì)劃由采購負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況編制當(dāng)月的采購計(jì)劃,于當(dāng)月3日前送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。③、企業(yè)本月物料(物品)的領(lǐng)用,均須使用部門于上月20日前報(bào)財(cái)務(wù)部,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。。

④、物料(物品)的庫存應(yīng)努力向最低儲(chǔ)存量或零庫存的管理目標(biāo)靠攏,不能實(shí)現(xiàn)零庫存時(shí),也應(yīng)追求最合理的庫存量,以核定儲(chǔ)備資金定額。庫存量的核定由財(cái)務(wù)部牽頭,組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究,制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

3、計(jì)劃的實(shí)施管理

①、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算,給多經(jīng)營部門下達(dá)經(jīng)營指標(biāo),同時(shí)對(duì)各部門下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo),與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來,實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體,獎(jiǎng)懲分明。

②、每月初必須對(duì)上月的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較,對(duì)各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因,并提出本月計(jì)劃實(shí)施所采取的措施,編制計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告。

4、計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)和審計(jì)

①、年度結(jié)算:年終公司將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較,并用文字作出說明,形成本年度結(jié)算報(bào)告,于下年度元月15日前財(cái)務(wù)部。②、月度報(bào)表:

A、月度會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細(xì)表、成本計(jì)算明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書等文字分析材料。

B、企業(yè)每月的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報(bào)送:財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門于10日前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。

C、本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括:上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源(本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等)、資金使用(購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向)本月資金結(jié)余。

D、本月資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況,于次月8日前同期按程序完成。

第四章資金管理貨幣資金的管理

1、公司的庫存現(xiàn)金限額為10000元,超過限額部分當(dāng)天存入銀行,特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全。但任何情況下不得超過0元,如有超過的必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),并采取特別措施確保安全,做到萬無一失。

2、必須加強(qiáng)對(duì)營業(yè)現(xiàn)金收入的管理,不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金,原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準(zhǔn)。

3、個(gè)人因公借款管理

①、嚴(yán)格控制借款,因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的,應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額,一人借用累計(jì)金額在3000元以內(nèi)的,企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn),批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制,原則上舊賬不報(bào),新賬不借,借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額。

②、所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時(shí),由財(cái)務(wù)部出納員開啟有財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù),會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證,詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。

4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額

①、現(xiàn)金支付的范圍:

A、支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng);

B、支付給個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi),(如搬運(yùn)費(fèi)、其它服務(wù)費(fèi));

C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

D、1000元以下的零星支出,以及必須用現(xiàn)金支付的其它支出。

②、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限:支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過1000元的,原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款,不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的,按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。

5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

①、在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定,包括:開支標(biāo)準(zhǔn),主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章,憑證是否齊全、合法,付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。

②、所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn),既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。

③、要支付現(xiàn)金前,必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù),報(bào)銷單據(jù)和報(bào)批手續(xù),具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金,必須一律開具憑證,并在發(fā)票,收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋”現(xiàn)金收訖”,”現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬,盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。

④、支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收,否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑,原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。

⑤、出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額,檢查庫存現(xiàn)金情況,要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫存相符,嚴(yán)禁以白條抵充庫存,嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺,應(yīng)立即作出記錄,及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

⑥、存取現(xiàn)金時(shí),要注意安全,存取余額在10000元以上的必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理派人陪同前往,0元以上的必須由單位派車前往,無車輛提供時(shí)不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的,由有關(guān)人員承擔(dān)損失。

銀行存款的管理

1、凡公司開設(shè)的銀行賬戶,嚴(yán)禁以私人名義開設(shè),切防出現(xiàn)漏洞。

①、凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶,報(bào)財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè),已開設(shè)的須報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

②、公司確因業(yè)務(wù)需要,須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶,須公司申請(qǐng),報(bào)請(qǐng)董事長聯(lián)批后方能開設(shè),并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理,達(dá)到相互監(jiān)控的目的。

2、送存銀行的款項(xiàng),應(yīng)填制”繳款單”,連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行,并將”繳款單”或”銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

3、到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí),應(yīng)開出”現(xiàn)金支票”或其它結(jié)算憑證,并及時(shí)根據(jù)支票存根,結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作,準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票,但必須填寫日期,受票單位全稱、用途,只空出金額欄,并注明最高限額。同時(shí)。一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報(bào)賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管,并與財(cái)務(wù)經(jīng)理做好日?qǐng)?bào)工作。

5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款,每月至少核對(duì)一次,在接到銀行對(duì)賬單后,應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤,要立更正。屬于銀行的差錯(cuò),要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款,應(yīng)編制”銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理,備查登記,如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄,財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。

6、各成員企業(yè)對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算,要依據(jù)<票據(jù)法>、<銀行結(jié)算管理辦法>等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法,對(duì)實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序,以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的安全完整。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議,必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失,一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。

7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付,任何部門和個(gè)人均不得擅自收付(包括員工各種按金、處罰款等)。

8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有,任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時(shí),兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。

9、公司對(duì)外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺,須對(duì)外借款時(shí),由公司提出申請(qǐng)報(bào)董事長批準(zhǔn)后,方可借款。

10、各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理:有價(jià)證券由現(xiàn)納員專人保管,由會(huì)計(jì)員核對(duì)并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿,其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存,不得廢棄撕毀;印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理,堅(jiān)持”印鑒分開、賬款分管”原則。

填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰,記錄錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)更正方法進(jìn)行更正。其它事宜按<財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制>和<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>執(zhí)行。

第五章固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)的界定:

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在元以上,而且使用年限在2年以上的,視同為固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)按國家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn),統(tǒng)一分類編號(hào),非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號(hào),報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案后使用。

2.固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理:財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)(部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)),應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬,同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù),企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬,成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)控股財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)

3.公司企業(yè)的財(cái)務(wù)部均須指定專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理,登記固定資產(chǎn)卡片,對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握,變更相應(yīng)的登記資料。

4.各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則,落實(shí)使用管理部門,該使用部門經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人,然后部門經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。

5.在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤點(diǎn)時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn),呈報(bào)總經(jīng)理。

6.企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤點(diǎn)一次,財(cái)務(wù)部即時(shí)抽查。如有盈虧問題,必須認(rèn)真查明原因,經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報(bào)總經(jīng)理及時(shí)處理。對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚,如屬失竊的,除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外,還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn),使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫出書面解釋,同時(shí)查明原因,如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的,要追賠經(jīng)濟(jì)損失,如有意破壞的,則經(jīng)過法律途徑追究法律責(zé)任。

7.對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備,必須訂立操作規(guī)程,并指定專人操作,無公司許可上崗條件者,絕對(duì)不允許操作;汽車原則上一人一車,專人負(fù)責(zé),不允許非專職司機(jī)駕駛,對(duì)已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛,特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準(zhǔn)。

第十五條固定資產(chǎn)的增減

1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢,原值在5000以下,由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~,并填寫余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批,報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案;屬控股公司的報(bào)總裁批準(zhǔn)。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長、總裁審批,控股財(cái)務(wù)部及企業(yè)財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。

2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換,必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù),10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理,超過部分報(bào)經(jīng)總裁或董事長批準(zhǔn)后辦理,合同報(bào)財(cái)務(wù)備案。

3.凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移,調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動(dòng)),原值在10000元以內(nèi)的,經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意,由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理;超過部分需報(bào)董事長、總裁批準(zhǔn);超過100000元報(bào)經(jīng)總經(jīng)理核批。

4.財(cái)務(wù)部在制定財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則時(shí),要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷程序。

第六章低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上,元以下,使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品;

低值易耗品的領(lǐng)用

1.月前,各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫”領(lǐng)用申請(qǐng)單”,倉庫憑其單開具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉庫留存,第二聯(lián)系實(shí)際倉庫月底匯總上交財(cái)務(wù)部,第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。

2.除一次性用品外,必須實(shí)行”以舊換新”,否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3.超計(jì)劃領(lǐng)用的,應(yīng)由使用部門寫出書面原因,送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理批準(zhǔn),方可領(lǐng)取。

4.對(duì)報(bào)廢低值品的,財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映,隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因,詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的,應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。

個(gè)人使用公司物品的管理

1.凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外,還必須在”員工領(lǐng)用登記卡”上登記,卡名一式兩份,一份個(gè)人保存,一份財(cái)務(wù)倉庫保存。工作離退,個(gè)人卡片必須辦理清退手續(xù),財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

2.財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料,隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部門低值易耗用情況。對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因,追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況,以便完善成本核算,加強(qiáng)成本監(jiān)控。

印刷品的管理

1.凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品,一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì),企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn),影響面廣且使用時(shí)間較長的尚需報(bào)策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn),方能付印。

2.所有印刷品在付印前,必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意,再按程序和權(quán)限報(bào)批,經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。

第七章費(fèi)用開支管理目的:為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支,防止鋪張浪費(fèi),提倡勤儉節(jié)約,費(fèi)用包括:差旅費(fèi)、職工福利、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車輛費(fèi)等。

差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)

1.伙食、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

①公司助理及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷;年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級(jí)酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房,一般沒有請(qǐng)客的餐費(fèi),正餐40元內(nèi),早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷;年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的部門負(fù)責(zé)人及以上人員可住至三星級(jí)酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房,一般沒有請(qǐng)客的餐費(fèi),正餐30元內(nèi),早餐15元內(nèi)。

2.出差交通標(biāo)準(zhǔn)

①公司助理總裁及以上人員可實(shí)報(bào)實(shí)銷,年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調(diào)軟席,出差地包乘出租車,凡超標(biāo)準(zhǔn),公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準(zhǔn),企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),否則不予報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)部分交通。

3.差旅費(fèi)報(bào)銷程序及有關(guān)規(guī)定

①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理(主管)批準(zhǔn)即可出差;市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上,企業(yè)人員除以上可隨時(shí)向總經(jīng)理口頭請(qǐng)示出差外,其余人員一律需事前填報(bào)出差申請(qǐng)表,凡超過上述天數(shù)的,一律報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能出差。

②差旅費(fèi)的報(bào)銷,一律憑有效票據(jù),由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理聯(lián)合審核后,方可報(bào)銷。

③凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì),事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),而擅自繞道探親、訪友、旅游者,其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付,同時(shí)作違紀(jì)論處,并以相應(yīng)工資及浮動(dòng)工資處罰。

④以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差,不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會(huì)議。長期住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由派出單位和控股財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

⑤市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的,夜晚盡量爭(zhēng)取返回,不得隨意借故入住酒店,特殊情況除外(時(shí)間緊迫或來回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的)。

⑥改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。宣傳廣告費(fèi)

1.宣傳廣告費(fèi)的開支范圍:宣傳公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開支。

2.宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估,廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施。

3.宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

辦公用品管理

1.辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神,公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其它辦公用品,每月采購計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后,統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn),由倉庫保管,各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購買外,各部門不得自行采購。

2.公司總經(jīng)理級(jí)能夠配備手提式電腦,特殊部門,確有工作需要的,經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后,能夠購領(lǐng)。

3.各部門領(lǐng)用辦公用品,必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后,方可到倉庫領(lǐng)用。

4.各成員企業(yè)確定單獨(dú)核算,財(cái)務(wù)部門對(duì)辦公用品在管理費(fèi)用中列支,并按部門設(shè)立賬戶。

員工福利費(fèi)

1.按不超過總額的14%的比例提取使用;其開支范圍包括:

①公司集體福利活動(dòng)開支;

②員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修;

③員工醫(yī)療費(fèi);

④用于員工其它方面的福利及設(shè)施開支。

交際應(yīng)酬費(fèi)

1、交際應(yīng)酬費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握,非不得已,一般不出外就餐,確需出外就餐時(shí),公司的陪伺人員不得過多,變成內(nèi)部消費(fèi)。第八章財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限

為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開支,各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,審批手續(xù)及審批權(quán)限。

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃

1、月度計(jì)劃內(nèi)的開支:

(1)、公司由使用部門申請(qǐng),財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)用款,財(cái)務(wù)部執(zhí)行。

(2)、企業(yè)由使用部門申請(qǐng),財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。規(guī)范費(fèi)用報(bào)審手續(xù)

目的:為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支,防止鋪張浪費(fèi),提倡勤儉節(jié)約,費(fèi)用包括:借支費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)及報(bào)銷等。

費(fèi)用報(bào)銷憑<支付證明單>及<費(fèi)用報(bào)銷單>核報(bào),指無實(shí)物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程:

1、報(bào)銷流程:

財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)復(fù)核收集、整理報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。(當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出)

財(cái)務(wù)文員收齊單據(jù)

統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。(次日完成轉(zhuǎn)出)

經(jīng)辦人填寫,該部門主管簽字,報(bào)財(cái)務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。(當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出)

財(cái)務(wù)文員收齊單據(jù)統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理核批。(次日完成轉(zhuǎn)出)

財(cái)務(wù)部各主管會(huì)計(jì)制證入賬,按借貸方制度規(guī)定辦理。(收單即日辦理)

2、全公司均采用三級(jí)審批制度\權(quán)限:

基層部門、報(bào)銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核

財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)復(fù)核3、費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行限時(shí)審批制:為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率,所有的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)應(yīng)該對(duì)應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。

4、借款管理:

①、借款程序

歸屬部門主管審簽

總經(jīng)理審批(1000元以內(nèi))

文秘回轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)制證

出納憑會(huì)計(jì)憑證付款

超限額報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)

財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽

借款人填寫借款單

借款人領(lǐng)款簽字

②、大額借款以萬元為限,均需提前一天通知財(cái)務(wù)部,以便籌措現(xiàn)款,固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料,均需月份計(jì)劃采購,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理,轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。

③、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬,(含出差人員,節(jié)假日順延),對(duì)逾期不歸還的款項(xiàng),財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還(或報(bào)賬);因費(fèi)用報(bào)銷不及時(shí)或報(bào)銷單填寫不規(guī)范、不真實(shí)的,由此造成延誤或損失,均由報(bào)銷部門(借款人)負(fù)責(zé)。

④、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù),嚴(yán)格控制外幣額度,轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。

⑤、審批權(quán)限(單位:人民幣元)

審批

限額用款部門財(cái)務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理批準(zhǔn)核準(zhǔn)

500元內(nèi)√√√含非計(jì)劃

1000元以內(nèi)√√√含非計(jì)劃

1000元-10000元√√√√歸屬部門報(bào)計(jì)劃

10000元以上√√√√歸屬部門報(bào)計(jì)劃

(表中”√”為需要審批簽字)

⑥財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表,送交借款人的部門負(fù)責(zé)人,并通知工資管理人員追款、扣款和罰款,未編未送的每次罰主管會(huì)計(jì)100元。

⑦員工離開公司的,由部門負(fù)責(zé)人追索欠款;如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過借款審批人,則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,借款人的上級(jí)從未接到通知,則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。

物料(費(fèi)用)報(bào)審程序

1、報(bào)銷程序:借款人與會(huì)計(jì)出納結(jié)賬、入賬

總經(jīng)理核批

文秘回轉(zhuǎn)

會(huì)計(jì)制證

歸屬部門主管或經(jīng)理簽字

財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽

倉庫填寫入(進(jìn))倉單(憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單等)

借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報(bào)銷單、物料(費(fèi)用)單、粘貼單

2、費(fèi)用報(bào)銷不需辦理入庫手續(xù),差旅費(fèi)報(bào)銷需另填差旅費(fèi)報(bào)銷單,附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證,同時(shí)還需附上出差申請(qǐng)單。

3、備用金核定:

①、對(duì)經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的,含采購、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用,由經(jīng)辦人申請(qǐng),該部主管初審,財(cái)務(wù)經(jīng)理中審,總經(jīng)理終審核批額度。對(duì)離辭退員工,需先到財(cái)務(wù)部辦時(shí)備用結(jié)算手續(xù),方能辦理離辭職手續(xù)。

②、對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開展或長期占用備用金未予報(bào)銷的經(jīng)辦人,財(cái)務(wù)部通知責(zé)令限期扣款。

4、報(bào)批原則:

①、原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整,凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的,財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷;對(duì)虛報(bào)和假票按”報(bào)多少罰多少”原則處理,所報(bào)貨款金額清繳;對(duì)手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。

②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報(bào)銷,均事先由采購部提交采購計(jì)劃,按相關(guān)程序報(bào)批后,連同單據(jù)辦理入倉或檢驗(yàn)手續(xù),方能報(bào)賬。

③、有關(guān)報(bào)銷單據(jù)均由報(bào)銷經(jīng)辦人親自填寫,做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí),符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。填寫報(bào)銷單各要素齊全,如:日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用用物料歸屬部門和用途等,附件分類粘貼。

④、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷,凡發(fā)票日期與報(bào)銷日期相隔30天以上者,不予報(bào)銷,特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理特批。

⑤、為方便出納員安排工作,所有費(fèi)用物料報(bào)銷時(shí)間定為:每周二和周五上午。其它時(shí)間不接受報(bào)銷或借款。(緊急事宜和大宗料款除外)。

報(bào)批管理辦法

1、生產(chǎn)性支出:生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等,直接構(gòu)成材料采購成本支出,生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計(jì)劃,經(jīng)報(bào)批程序后,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。

2、報(bào)銷依據(jù):

①、原始稅務(wù)發(fā)票(盡可能開具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票),原則上不受理收款收據(jù);

②、入(進(jìn))倉單(一式四聯(lián),按入庫規(guī)范驗(yàn)收簽收);即采購、倉管、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)四方簽字;

③、采購計(jì)劃書(按程序?qū)徟鷪?zhí)行);

④、采購合同或合約、協(xié)議書;

⑤、物料(費(fèi)用)報(bào)銷單(經(jīng)辦人親自填寫);

⑥、送貨單(供應(yīng)商提供)及其它有效憑據(jù)。

3、生產(chǎn)廢料(含廢油桶、廢油、廢品等)統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售,由倉管辦理出倉手續(xù),財(cái)務(wù)憑單收款,行政保安憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)放行。

員工宿舍的物品、水電費(fèi)用核定,飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M(fèi)等行政后勤費(fèi)用物料管理,統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理,財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

4、辦公費(fèi)用管理:辦公費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支,包括辦公文具、印刷品、報(bào)刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計(jì)各部,由采購部按月度計(jì)劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購,入庫核報(bào),財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

5、辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險(xiǎn)、修理等費(fèi)用,均按年度計(jì)劃進(jìn)行,臨時(shí)增添設(shè)備的按程序報(bào)批,后勤行政的物料(費(fèi)用)統(tǒng)一歸人力資源部管理。第九章物資采購管理凡公司需購物品(料)一律由專職采購人員購買,其它人員除受采購負(fù)責(zé)人委領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外,均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可,擅自購買公司物品(料)的,財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷。

為了充分發(fā)揮公司運(yùn)作的優(yōu)勢(shì),盡量降低物資采購成本,須逐步實(shí)行中心采購供應(yīng)制。凡能全部物資納入公司物資采購供應(yīng)中心采購的企業(yè),則全部物資歸此中心采購供應(yīng),企業(yè)自身不再設(shè)采購人員,客觀原因不能全部納入此中心采購供應(yīng)的,到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng),其余公司自設(shè)采購人員采購。

采購人員必須嚴(yán)格遵守”貨比三家,選優(yōu)而用;物美價(jià)廉,調(diào)價(jià)確認(rèn)”原則。以不盲目購買,不貪不占,不洵私情,不吃回扣為崇高職業(yè)道德,并牢固樹立為下家用者服務(wù)的意識(shí),堅(jiān)持以下家用者滿意為已任。

由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財(cái)務(wù)部、采購部、改制辦,根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實(shí)際運(yùn)作需要,另行制定控股公司物資管理實(shí)施細(xì)則,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)施行。

改制期間采購部重點(diǎn)工作:

①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析;

②、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補(bǔ)開發(fā)票、請(qǐng)購單或采購計(jì)劃、采購合同(協(xié)議)歸檔、訂立、完善與跟進(jìn);

③、采購計(jì)劃價(jià)格制定及明細(xì)表呈報(bào);

④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對(duì)賬單與財(cái)務(wù)部對(duì)賬;⑤、供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動(dòng)明細(xì)表;

⑥、月末與財(cái)務(wù)倉庫對(duì)賬、付款計(jì)劃月報(bào)、采購報(bào)價(jià)明細(xì)表呈報(bào);

⑦、所有物料(物品、物資)實(shí)際價(jià)格、計(jì)劃價(jià)格編碼明細(xì)表建立健全等。

上述條款月報(bào)時(shí)間確定為次月10日前、報(bào)價(jià)當(dāng)月25日前;補(bǔ)開發(fā)票按財(cái)務(wù)部提供明細(xì)清單及時(shí)間辦理,計(jì)劃價(jià)格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成;其它相關(guān)事宜按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。

為了加強(qiáng)采購物資管理,控制采購成本支出,對(duì)采購報(bào)價(jià)成立市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)人分別由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理擔(dān)任。為了加強(qiáng)倉庫物資管理,控制儲(chǔ)備資金占用,對(duì)倉庫最低儲(chǔ)存進(jìn)行核定。專項(xiàng)工作由倉庫負(fù)責(zé)跟進(jìn),達(dá)到或低于最低儲(chǔ)存量時(shí),及時(shí)呈報(bào)采購部并報(bào)批后積極采購緊缺物資。重點(diǎn)補(bǔ)倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲(chǔ)備。

第十章合同管理合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約,具有法律的約束力。合同管理的好壞,直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡,因此必須加強(qiáng)對(duì)合同的管理。

公司及成員企業(yè)管理人員要提高對(duì)合同重要性的認(rèn)識(shí),組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī),建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)。

財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu),財(cái)務(wù)人員對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理;具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司財(cái)務(wù)部存檔。

簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式,格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括:購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購合同、銷售合同等。

第四十一條凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),總金額在10,000元以上,完成時(shí)間需要延續(xù)15天以上的,均必須簽訂合同。

合同的簽訂,總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦她人簽署,臨時(shí)授權(quán)她人簽署的合同,需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn),財(cái)務(wù)部才能按合同付款。

公司發(fā)生遙合同糾紛,須盡快報(bào)告總經(jīng)理,代表與對(duì)方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同,必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔;財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則,同時(shí)追究文控中心及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?？偨?jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門,負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。

第十一章關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問題的規(guī)定為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算,提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平,根據(jù)公司財(cái)會(huì)工作現(xiàn)狀,特對(duì)急需處理會(huì)計(jì)核算中的若干問題,作出規(guī)定:

會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表的打印、裝訂、上報(bào)時(shí)間、期限、會(huì)計(jì)期間規(guī)定

1、賬證打印時(shí)間規(guī)定:各種明細(xì)賬,總賬每季度打印裝訂成冊(cè);各種憑證報(bào)表每月打印裝訂成冊(cè)。

2、報(bào)表上報(bào)時(shí)間規(guī)定:各種會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)為次月10日前上報(bào):季報(bào)(季度終時(shí))次月15日內(nèi)上報(bào):年報(bào)(年度終時(shí))次年45日內(nèi)上報(bào)。

3、會(huì)計(jì)期間規(guī)定:會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間,根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況,會(huì)計(jì)期間即結(jié)賬確定:月份為上月29日—本月28日;季度為上季末29日—本季度末28日:(如遇年末可算至12月31日)。公司各部門結(jié)賬日期,均以此會(huì)計(jì)期間界定日為準(zhǔn)。

4、單據(jù)核報(bào)、結(jié)賬日期規(guī)定:

①費(fèi)用、物料報(bào)銷每周二、五上午8:00-12:00;

②各請(qǐng)購計(jì)劃、生產(chǎn)用料計(jì)劃、費(fèi)用報(bào)銷等,每月20日前呈報(bào);

③應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報(bào)(月結(jié)表)及賬齡分析表,分別由采購部、財(cái)務(wù)部于次月5日前呈報(bào);

④采購部采購計(jì)劃價(jià)格明細(xì)表6月30日前報(bào)總經(jīng)辦審批;供應(yīng)商月結(jié)付款計(jì)劃細(xì)表、供應(yīng)商各稱檔案異支明細(xì)表,次月5日前報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)辦;每月采購價(jià)格報(bào)價(jià)明細(xì)表,于23日前呈報(bào)總經(jīng)辦調(diào)價(jià)小組;

⑤財(cái)務(wù)部各種報(bào)表次月10日前呈報(bào)財(cái)稅銀行、政府部門及公司總經(jīng)理、董事長。

會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與使用,會(huì)計(jì)報(bào)表

1、會(huì)計(jì)賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬,記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬外幣或外文的,在登記折算人民幣或中文時(shí),同時(shí)登記外幣和外文;不允許只登記外幣或外文,而不登記人民幣和中文

2、會(huì)計(jì)科目的使用。一級(jí)科目即總賬科目的使用,嚴(yán)格按照國家<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>規(guī)定執(zhí)行,二級(jí)科目設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會(huì)計(jì)科目須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),方可執(zhí)行。

3、總賬、明細(xì)賬與報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系?？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和;資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合,其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤表中相關(guān)數(shù)額相符合;會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)與相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)額相符合;其中能夠抵減、計(jì)算填列的均應(yīng)抵減計(jì)算填列。會(huì)計(jì)報(bào)表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計(jì)算口徑一致,使會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)全面反映一定期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。

貨幣資金的核算規(guī)定

1、現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金,應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記,有多種貨幣的(包括外匯兌換券),還應(yīng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記。

2、出納員按日、周填報(bào)<現(xiàn)金存款收支日?qǐng)?bào)表>,由財(cái)務(wù)部匯總上報(bào)公司,以便財(cái)務(wù)部及時(shí)掌握資金運(yùn)作動(dòng)態(tài)。

3、按月填報(bào)<銀行存款余額調(diào)節(jié)表>。由出納員于次月初取回所有銀行對(duì)賬單,并于5日前與銀行對(duì)賬單對(duì)賬完畢后,交會(huì)計(jì)員核對(duì)資金賬簿;由出納員對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié),并填報(bào)調(diào)節(jié)表,連同會(huì)計(jì)報(bào)表一同上報(bào)。

4、所有貨幣資金收支(費(fèi)用、差旅費(fèi)報(bào)銷等)審批,一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。

存貨核算規(guī)定

１、公司一切銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。存貨核算實(shí)行永續(xù)盤存制,每半年進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)一次,定期核實(shí)賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時(shí)處理,發(fā)生重大差錯(cuò)要跟蹤追查。

２、由倉管員于次月5日前填報(bào)<收發(fā)結(jié)存月報(bào)表>。對(duì)所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。分門別類進(jìn)行逐筆登記入賬,記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單,倉管員負(fù)責(zé)保管好入庫單、出庫單,月底連日?qǐng)?bào)表一同上報(bào)財(cái)務(wù)部。月報(bào)表應(yīng)與出入庫發(fā)生額一致,并同時(shí)做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。

3、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員每月下庫稽核,所管實(shí)物必須做到賬賬、賬表、賬實(shí)三相符。認(rèn)真編制會(huì)計(jì)分錄,所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理,一律做到合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí),對(duì)會(huì)計(jì)信息要高度重視。凡未核實(shí)、沒有把握的數(shù)據(jù),均不得呈報(bào)。

４、定期結(jié)賬、對(duì)賬、稽核。對(duì)會(huì)計(jì)核算所有原始憑證均應(yīng)進(jìn)行審核。對(duì)入庫單,平時(shí)采購員報(bào)賬含發(fā)票及入庫單等,一同報(bào)財(cái)務(wù)部,月底結(jié)賬時(shí)財(cái)務(wù)從倉庫再收一聯(lián)入庫單作對(duì)賬聯(lián),以此作為財(cái)務(wù)”抽單法”的依據(jù);對(duì)領(lǐng)料單,會(huì)計(jì)員應(yīng)對(duì)其審核無誤后,按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算,并編制〈材料消耗分配表〉,以此作為材料消耗分配的依據(jù)。

５、財(cái)務(wù)與倉庫對(duì)賬、結(jié)賬”兩清”后,雙方必須在倉庫賬表上簽字,以示雙方結(jié)清賬務(wù),明確工作責(zé)任。

６、入庫單一式四聯(lián),領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。(1)入庫單分發(fā):第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián);第二聯(lián)為采購員辦理入庫時(shí)取得,連同發(fā)票去財(cái)務(wù)的報(bào)賬聯(lián);第三聯(lián)為會(huì)計(jì)員到月終去倉庫結(jié)賬時(shí),倉庫報(bào)財(cái)務(wù)”兩清”的對(duì)賬聯(lián);第四聯(lián)為采購部留存聯(lián),與財(cái)務(wù)部對(duì)賬。(2)領(lǐng)料單分發(fā):第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián);第二聯(lián)為會(huì)計(jì)員到月終去倉庫結(jié)賬時(shí),倉庫報(bào)財(cái)務(wù)”兩清”結(jié)賬聯(lián);第三聯(lián)為使用部門持有,,,作為倉庫發(fā)貨時(shí),連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門,以便使用部門對(duì)賬務(wù)核算成本費(fèi)用的對(duì)賬聯(lián)。

往來賬項(xiàng)核查規(guī)定

1、財(cái)務(wù)部對(duì)所有往來賬項(xiàng)均應(yīng)按月核查對(duì)賬,按月定期打印往來賬項(xiàng)明細(xì)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié),并編制<往來賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表>。

2、對(duì)應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對(duì)賬及時(shí)與債務(wù)單位聯(lián)系對(duì)賬相符,協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款,并提供財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收?qǐng)?zhí)行情況。

３、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提。按年末其它應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額,不高于3‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的,應(yīng)于抵減。

外匯核銷規(guī)定外匯

按國家外匯管理局規(guī)定,對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行外匯核銷。公司財(cái)務(wù)應(yīng)做好進(jìn)口材料、出口銷售產(chǎn)品,已核銷外匯和尚未核銷部分的財(cái)務(wù)明細(xì)核算工作。另建立備查薄財(cái)務(wù)核算。財(cái)務(wù)計(jì)劃控制與編制

年末編制財(cái)務(wù)決策報(bào)告及新年度財(cái)務(wù)預(yù)算,以及月份資金計(jì)劃表由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé);年度經(jīng)營計(jì)劃預(yù)算,經(jīng)營管理目標(biāo),由總經(jīng)理總體負(fù)責(zé);月份應(yīng)收賬款催收由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部等部門密切配合,使經(jīng)營管理與財(cái)務(wù)管理有機(jī)地結(jié)合。

倉庫核算結(jié)賬規(guī)定

1、進(jìn)倉單

①、依據(jù)送貨單、采購發(fā)票、請(qǐng)購單或采購計(jì)劃單批表及其待檢實(shí)物,由倉管員填寫一式四聯(lián)進(jìn)倉單。

②一式四聯(lián)進(jìn)倉單分別由采購員、倉管員、驗(yàn)收員(質(zhì)檢)、復(fù)核員(會(huì)計(jì))同時(shí)簽字,其中復(fù)核員(會(huì)計(jì))在采購員報(bào)賬時(shí)簽字,按進(jìn)倉單流程辦理,未簽字未質(zhì)檢不能入倉,不能收發(fā)貨,財(cái)務(wù)判定為無效單據(jù)。

③進(jìn)倉單按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫,采購計(jì)劃價(jià)格制定后,倉管員應(yīng)在填寫采購實(shí)際價(jià)格的同時(shí),還應(yīng)填寫計(jì)劃價(jià)格,實(shí)際與計(jì)劃價(jià)格均為不含稅價(jià)格及不含稅金額,最后一行費(fèi)用計(jì)算應(yīng)憑采購發(fā)票數(shù)額明細(xì)填寫。

④進(jìn)倉單月末合計(jì)金額應(yīng)與電腦月結(jié)額,收發(fā)結(jié)存月報(bào)表入庫金額相符,并與財(cái)務(wù)部,采購部相對(duì)應(yīng)金額科目結(jié)賬相符。

⑤進(jìn)倉單入帳、分類、結(jié)帳按財(cái)務(wù)制度及流程規(guī)定,裝訂成冊(cè)以及倉庫崗位責(zé)任制,倉庫作業(yè)流程執(zhí)行。倉庫主管、副主管、組長、記賬員、倉管員是進(jìn)倉單的直接責(zé)任人。

2、產(chǎn)成品(半成品)入庫單:

①依據(jù)生產(chǎn)部門填寫入庫表及入庫記錄,詳細(xì)填寫本入庫單,詳細(xì)注明名稱及規(guī)格,數(shù)量、折算理論公斤數(shù)量(重量)。同時(shí)填寫直接耗消材料,制造人工費(fèi)金額及合計(jì)數(shù)額。

②一式四聯(lián)入庫單分別由入倉員(生產(chǎn)部)、生產(chǎn)主管、質(zhì)檢員(品質(zhì)部)、倉管員及倉庫主管同時(shí)簽字,按產(chǎn)成品入庫流程辦理,未簽字未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫,不能收發(fā)貨,財(cái)務(wù)判定為無效單據(jù)。

③入庫單中各項(xiàng)應(yīng)規(guī)范填寫,生產(chǎn)部開具入庫記錄表,注明理論換算重量,由倉管員填寫入庫單,辦理產(chǎn)成品入庫,同時(shí)作為財(cái)務(wù)部月末計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。

④入庫單月末合計(jì)重量(件數(shù)核算成公斤數(shù)量)、計(jì)劃成本(按直接材料加上計(jì)劃劃制造人工費(fèi))或定額成本數(shù)額,與電腦月結(jié)數(shù)額、產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表入庫金額、數(shù)量(重量)相符,并與財(cái)務(wù)部相對(duì)應(yīng)科目及生產(chǎn)部月報(bào)對(duì)賬相符。(成本價(jià)格差異由財(cái)務(wù)部核算)。

⑤入庫單按生產(chǎn)編號(hào)及產(chǎn)品規(guī)格分類,裝訂成冊(cè)入庫單入賬、結(jié)賬按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及流程規(guī)定,以及倉庫崗位責(zé)任制,倉庫作業(yè)流程規(guī)定執(zhí)行。

⑥產(chǎn)成品(半成品)重量、折算公斤數(shù)量及其明細(xì)表規(guī)格按產(chǎn)品完工單由生產(chǎn)部協(xié)助倉管員填報(bào)。

3、領(lǐng)料單:

①由用料部門填寫一式三聯(lián)領(lǐng)料單,經(jīng)領(lǐng)料人、領(lǐng)料主管、發(fā)料、記賬共同簽字,倉管員據(jù)此發(fā)料。

②一式三聯(lián)分別由用料部門、財(cái)務(wù)部、倉庫分別留存、入賬、對(duì)賬,裝訂成冊(cè);生產(chǎn)部據(jù)單控制用料耗費(fèi),倉庫據(jù)單出賬作部門消耗月報(bào)表,財(cái)務(wù)部據(jù)單作消耗分配計(jì)算材料成本核算。

③月末財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)到倉庫結(jié)賬,倉庫電腦記賬與領(lǐng)料單、材料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表對(duì)賬、結(jié)賬相符,與財(cái)務(wù)對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目一致。

４、<出倉單>(產(chǎn)成品):

①由營業(yè)部根據(jù)客戶合同要求、通知開具一式六聯(lián)<出倉單>,由業(yè)務(wù)組開單員、倉管員提貨人共同簽字,倉庫憑單簽字發(fā)貨。

②<出倉單>一式六聯(lián)分配流程按財(cái)務(wù)部據(jù)流程規(guī)定辦理。倉庫倉管員未簽字,未到場(chǎng)監(jiān)督不許發(fā)貨。

③<出倉單>中各項(xiàng)由營業(yè)部按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫(打印)作為倉庫、營業(yè)部、財(cái)務(wù)部、客戶對(duì)賬、結(jié)賬的依據(jù)。月末由倉庫填報(bào)產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表,與營業(yè)部、同財(cái)務(wù)部對(duì)賬月結(jié)相符。

④財(cái)務(wù)部憑<出倉單>作產(chǎn)成品、發(fā)出商品入賬記錄,憑<出倉單>記賬聯(lián)與營業(yè)部<繳款單>(收款憑證)與客戶月結(jié)對(duì)賬結(jié)賬;并與財(cái)務(wù)制證、出納收款對(duì)賬相符。

⑤<出倉單>按財(cái)務(wù)單據(jù)流程及企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。應(yīng)收賬會(huì)計(jì)及發(fā)出商品會(huì)計(jì)與營業(yè)部業(yè)務(wù)員、倉庫發(fā)貨管理員是<出倉單>的直接責(zé)任人。

5、倉庫物資管理:現(xiàn)場(chǎng)管理及最低儲(chǔ)量按<物資管理制度>、<崗位分工職責(zé)>及<倉庫流程>辦理。

材料、成本核算結(jié)賬規(guī)定

１、材料會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)材料、原材料、材料采購、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)付款、預(yù)付賬款、材料成本差異、倉庫材料、物料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表及單據(jù)實(shí)物監(jiān)控、會(huì)計(jì)科目賬務(wù)處理、對(duì)賬、結(jié)賬。

２、平時(shí)做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作,月末做好倉庫月結(jié)對(duì)賬、結(jié)賬工作;制定<材料消耗分配表>,結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異、儲(chǔ)備資金定額、最低儲(chǔ)存量工作。

３、成本會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)產(chǎn)成品、發(fā)出商品、低值易耗品、制造費(fèi)用、人工工資核算與管理,與<倉庫產(chǎn)成品(半成品)收發(fā)結(jié)存月報(bào)表>及單據(jù)實(shí)物監(jiān)控,會(huì)計(jì)科目賬務(wù)處理對(duì)賬、結(jié)賬核算工作。

４、平時(shí)做好與應(yīng)收賬、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等單據(jù)流程與管理,財(cái)務(wù)分錄制證,成本核算基礎(chǔ)管理工作,月末制定<產(chǎn)成品生產(chǎn)成本計(jì)算表>、<銷售成本計(jì)算表>;與倉庫產(chǎn)成品(半成品)結(jié)賬、對(duì)賬。

５、產(chǎn)品成本計(jì)算表全部按訂單清即產(chǎn)品明細(xì)型號(hào)及規(guī)格核算完成產(chǎn)成品及在產(chǎn)品。材料會(huì)計(jì)與成本會(huì)計(jì)雙方共同做好成本核算管理工作。

應(yīng)收賬款及發(fā)出商品核算結(jié)算規(guī)定

１、應(yīng)收賬會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、預(yù)收賬款、發(fā)出商品、產(chǎn)成品、壞賬準(zhǔn)備及清理舊賬、倉庫產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表及出倉單據(jù)、實(shí)物監(jiān)控,會(huì)計(jì)科目與明細(xì)賬目的處理、對(duì)賬、結(jié)賬。

２、平時(shí)做好營業(yè)部<出倉單>、<繳款單>對(duì)賬、收款入賬制證,監(jiān)控產(chǎn)成品出貨各外辦業(yè)務(wù)組對(duì)賬結(jié)賬、客戶收款、開票等明細(xì)工作;月末制定填表<發(fā)出商品應(yīng)收賬款明細(xì)表>及<客戶賬齡分析表>,分清Ａ、Ｂ賬,各相關(guān)科目明細(xì)賬對(duì)賬制證。

３、<發(fā)出商品明細(xì)表>采用帶數(shù)量、單價(jià)、金額的三欄式賬簿。其借方反映營業(yè)部開具的產(chǎn)成品出倉單發(fā)貨數(shù)額有及轉(zhuǎn)入計(jì)算分配成本數(shù)額,即成本價(jià)與銷售價(jià)同時(shí)登記;貸方反映營業(yè)部開具的客戶繳款單(收款憑證)憑繳款單、銷售成本計(jì)算單、出納進(jìn)賬單填制收款憑證入賬;各主管會(huì)計(jì)對(duì)其借貸方本期發(fā)生額進(jìn)行復(fù)核簽字;月末定期與營業(yè)部、倉庫、客戶對(duì)賬、結(jié)賬,余額同時(shí)反映發(fā)出商品成本額及客戶欠款額。

４、產(chǎn)成品(半成品)<出倉單>由財(cái)務(wù)部應(yīng)收會(huì)計(jì)統(tǒng)一領(lǐng)用發(fā)放,其它人員均不得領(lǐng)用,在領(lǐng)用發(fā)放時(shí)作好登記備查核銷工作。對(duì)因質(zhì)量、重開<出倉單>等原因需由營業(yè)部重新開具紅字<出倉單>,經(jīng)質(zhì)檢、倉管、營業(yè)部出貨組共同簽字(一式六聯(lián))方能沖銷原<出倉單>錯(cuò)誤記錄,月終財(cái)務(wù)與倉管、出貨組進(jìn)行稽核對(duì)賬、結(jié)賬,財(cái)務(wù)調(diào)整數(shù)據(jù)電腦記錄。<出倉單>由業(yè)務(wù)組、倉庫共同簽字,雙方同時(shí)送司機(jī)發(fā)貨并出公司大門。<出倉單>倉管、營業(yè)部未同時(shí)簽字或紅字沖賬質(zhì)檢未簽字確認(rèn)的,財(cái)務(wù)部均判定為無效<出倉單>,不得入賬或沖賬。

５、其它債權(quán)科目對(duì)賬、結(jié)賬、應(yīng)收賬款等均按<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>和財(cái)務(wù)單據(jù)流程、崗位職責(zé)規(guī)定執(zhí)行。所有科目按崗位分工落實(shí)到人,主管會(huì)計(jì)及應(yīng)收賬會(huì)計(jì)是應(yīng)收賬款等債權(quán)科目的責(zé)任人。

會(huì)計(jì)核算的基本前提和一般原則

1、會(huì)計(jì)核算的基本前提:

(1)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象,記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

(2)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為前提。

(3)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間,分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

(4)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

2、會(huì)計(jì)核算的一般原則:

(1)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù),如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。

(3)企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。

(4)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致,不得隨意變更。

(5)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。

(6)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行,不得提前或延后。

(7)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了,便于理解和利用。

(8)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

(9)企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比,同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入與相關(guān)的成本、費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。

(10)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后,各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

(11)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。

(12)企業(yè)在進(jìn)行核算時(shí),應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求,不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用,但不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。

(13)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求,在會(huì)計(jì)核算過程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度,采用不同的核算方式。

3、一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證(包括發(fā)票收據(jù)、合同、協(xié)議、文件或其它資料),每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時(shí),必須有經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)委托人、會(huì)計(jì)主管、出納人員蓋章。

4、一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證,記賬憑證與原始憑證金額絕對(duì)一致,分錄編制準(zhǔn)確,并按序時(shí)登記賬薄,憑證按冊(cè)裝訂。

5、用電子計(jì)算機(jī)記賬,每季度打印一次有幣賬簿,按規(guī)范裝訂,對(duì)磁性或其它介質(zhì)存儲(chǔ)的多種數(shù)據(jù)和資料應(yīng)有備份,保證保密、安全。

主要會(huì)計(jì)政策

1、會(huì)計(jì)年度:自(公歷)每年一月一日起至十二月三十一日止。

2、記賬方法:為借貸復(fù)式記帳法。

3、記賬原則:采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,記賬文字為中文。

4、記賬本位幣:以人民幣為記賬本位幣。會(huì)計(jì)記賬用借、貸法復(fù)式記賬,記賬本位幣為人民幣,同時(shí)登記外幣賬戶,匯率換算以每個(gè)會(huì)計(jì)年度1月1日國家頒布的外匯牌價(jià)(中間價(jià))為記賬匯率,每季度用加權(quán)平均法調(diào)整一次。

5、外幣折算:發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)(含銀行存款和現(xiàn)金),除按原幣記賬外,須同時(shí)折合為記賬本位幣(人民幣)的金額入賬。公司財(cái)務(wù)部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯率,發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時(shí),按記賬匯率記賬,記賬匯率與賬面匯率的差異,每年6月30日和12月31日各調(diào)整一次。調(diào)整匯率的科目包括:現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款、短期投資、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款、短期借款、長期借款等科目。

存貨計(jì)價(jià):

1、存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。

2、存貨核算:

(1)原材料、輔助材料、包裝物按實(shí)際成本計(jì)價(jià),發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法;

(2)低值易耗品按實(shí)際成本核算。金額較小的(批量購入總額一萬元以下),一次性攤銷;金額較大的(批量購入總額一萬元以上)采用分期攤銷法。一年內(nèi)可攤銷完的記入”待攤費(fèi)用”,一年以上攤銷完畢的和開辦期間購入的記入”遞延資產(chǎn)”科目。

(3)產(chǎn)成品按實(shí)際成本計(jì)價(jià),發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)算。

第六十條短期投資:短期投資按成本法計(jì)算,短期投資變現(xiàn)以加權(quán)平均法計(jì)算確定。

長期投資:本公司對(duì)擁有20%以下股權(quán)的長期投資和處于籌建期間的企業(yè)按成本計(jì)算;對(duì)擁有20%—50%股權(quán)的長期投資采用權(quán)益法核算,對(duì)于擁有50%以上(不含50%)股權(quán)的長期投資采用權(quán)益法并編制<合并會(huì)計(jì)報(bào)表>。

合并報(bào)表的編制基礎(chǔ)及方法

1、對(duì)本公司擁有50%以上(不含50%)股權(quán)的長期投資,或?qū)嵸|(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的編制<合并會(huì)計(jì)報(bào)表>。

2、除內(nèi)部往來、資金的內(nèi)部調(diào)撥、長期投資與實(shí)收資本、內(nèi)部銷售收入、銷售成本以及收取的費(fèi)用相互抵銷外,其余賬項(xiàng)逐一合并。

第六十三條固定資產(chǎn)及折舊

1、固定資產(chǎn)成本計(jì)價(jià),折舊采用直線平均法,并按資產(chǎn)類別的原價(jià)、使用年限和預(yù)計(jì)殘值確定。

2、固定資產(chǎn)分類折舊率如下:

資產(chǎn)類別使用年限期凈殘值率年折舊率

(1)房屋及建筑物20年5%4.75%

(2)機(jī)器設(shè)備5%9.5%

(3)電子設(shè)備5年5%19%

(4)運(yùn)輸工具5年5%19%

(5)辦公設(shè)備及其它5年5%19%

3、標(biāo)準(zhǔn):凡單項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備,使用年限在一年以上、單位價(jià)值在元以上,均列為固定資產(chǎn)。家具雖符合以上兩個(gè)條件,但不列入固定資產(chǎn),可另外建立管理賬冊(cè)登記。

4、計(jì)價(jià):凡外購固定資產(chǎn)計(jì)價(jià),包括提供設(shè)備制造商發(fā)票票價(jià)、運(yùn)輸、裝卸、安裝、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金等,作為資本投入的固定資產(chǎn),還應(yīng)按投資”資本化”原則支付利息:自制、建造的固定資產(chǎn)包括自制、建造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià),技術(shù)革新、技術(shù)改造按改造中實(shí)際支出的費(fèi)用增加固定資產(chǎn)原價(jià):引進(jìn)二手設(shè)備,按引進(jìn)原值、參照新舊程度,評(píng)價(jià)計(jì)價(jià)為完全重置價(jià)值。

(14)折舊:折舊方法采用直線法:折舊殘值按原價(jià)5%計(jì)算:折舊年限:房屋建筑物20年,通用設(shè)備(包括多種機(jī)械機(jī)床),辦公、電子、通訊、交通運(yùn)輸5年、除房屋建筑物以外,凡在庫設(shè)備、閑置設(shè)備、停產(chǎn)三個(gè)月以上設(shè)備、報(bào)廢設(shè)備、已提足折舊設(shè)備均不再計(jì)提折舊。

(15)關(guān)于低值易耗品

(1)凡生產(chǎn)經(jīng)營過程中購入低值易品均經(jīng)過”存貨”科目計(jì)算,按實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量、金額作一次性計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。

(2)凡日常生產(chǎn)、經(jīng)營過程中購入的家具、辦公用品作一次性攤銷。

(3)凡生產(chǎn)過程中購入的工、裝、模、夾具一律經(jīng)過”存貨”倉庫核算,按實(shí)際領(lǐng)用攤銷。

無形資產(chǎn)

1、無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià):按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

2、無形資產(chǎn)的攤銷:采取直線法攤銷。受讓或投資的無形資產(chǎn),凡法律和合同或企業(yè)申請(qǐng)書分別規(guī)定有效期限和受益期限的,按法定有效期限或企業(yè)申請(qǐng)書上規(guī)定的受益年限孰短的原則攤銷;法律沒有規(guī)定使用年限的,按合同或企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限攤銷;法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書均沒有規(guī)定使用年限的,或自行開發(fā)的無形資產(chǎn),按不少于的期限攤銷。

3、無形資產(chǎn)內(nèi)容包括:工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)、場(chǎng)地使用權(quán)、經(jīng)營特許權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)等。

遞延資產(chǎn)

1、開辦費(fèi):按五年平均攤銷;

2、長期待攤費(fèi)用:按受益期平均攤銷;

3、租賃固定資產(chǎn):按租賃期平均攤銷;

4、其它遞延資產(chǎn)按不少于五年的期限攤銷;

5、遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、籌建期間的匯兌損失等,遞延資產(chǎn)一律按5年攤銷。

壞賬準(zhǔn)備

1、計(jì)提方法:采用應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法。

2、計(jì)提科目及標(biāo)準(zhǔn):按”應(yīng)收票據(jù)”、”應(yīng)收賬款”、”其它應(yīng)收款”三個(gè)會(huì)計(jì)科目扣除關(guān)聯(lián)公司及備用金后的年末余額的3%計(jì)提;”壞帳準(zhǔn)備”科目年末余額須按以上標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整差額。

3、經(jīng)有關(guān)法律程序或行政程序確實(shí)查明債務(wù)人已破產(chǎn),并在其破產(chǎn)后仍無力償還或因債務(wù)人死亡,其遺產(chǎn)不夠清償,又無義務(wù)承擔(dān)人,確實(shí)無法追還,證據(jù)確鑿者可按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金;

4、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分,列入當(dāng)期的管理費(fèi);少于上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分,從當(dāng)期管理費(fèi)中扣除;收回已經(jīng)確認(rèn)的壞賬沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。

5、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金,用成本與市價(jià)孰低法,按投資總額計(jì)提;存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金,按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià);長期投資減值準(zhǔn)備金,按實(shí)際減值計(jì)算。

銷售收入實(shí)現(xiàn):以產(chǎn)品、商品已經(jīng)發(fā)出,同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。出口產(chǎn)品以取得出口關(guān)單作為銷售收入實(shí)現(xiàn)。

成本計(jì)算方法:公司根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理的需要確定成本核算對(duì)象,并按照有關(guān)成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目匯集生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,屬于直接材料、直接人工等直接費(fèi)用經(jīng)過”生產(chǎn)成本”科目計(jì)入產(chǎn)品(包括自制材料、設(shè)備)成本有關(guān)項(xiàng)目;輔助生產(chǎn)成本于月終時(shí)按一定分配標(biāo)準(zhǔn)分配給各受益對(duì)象;為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的不能直接計(jì)入產(chǎn)品成本的間接費(fèi)用經(jīng)過”制造費(fèi)用”科目歸集,再按一定的方法分配計(jì)入當(dāng)期有關(guān)的成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目;期間費(fèi)用全部列入當(dāng)期損益。

(一)成本、費(fèi)用管理不在成本中列支的有:

1、屬于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)費(fèi)用;

2、在投資建設(shè)期間資本性支出;

3、向其它單位投資及其它關(guān)聯(lián)單位企業(yè)支付的管理費(fèi);

4、超過規(guī)定提取的”壞賬準(zhǔn)備金”及”交際應(yīng)酬費(fèi)”;

5、各項(xiàng)賠償金、違約金、滯納金、罰息和罰款等。

(二)可在成本中列支的有:

1、參照企業(yè)提取的職工在職期間的保險(xiǎn)福利費(fèi);利潤分配:本公司稅后利潤按以下順序進(jìn)行分配:

1、被沒收的財(cái)物損失、支付各項(xiàng)稅收滯納金和罰款;

2、彌補(bǔ)公司以前年度虧損;

3、提取法定盈余公積金;

4、提取公益金;

5、提取任意盈余公積金;

6、支付股東紅利。

關(guān)于公積金的提取

1、按年度損益表凈利潤10%提取法定盈余公積金;

2、按年度損益表凈利潤5%提取法定公益金。

企業(yè)管理費(fèi)用中的交際應(yīng)酬費(fèi)按以下指標(biāo)控制:

1、銷售收入在1500萬元以下的按5‰控制;

2、銷售收入在1500萬元以上的按2‰控制。。

物資盤盈、盤虧、報(bào)廢損失按以下規(guī)定處理:

1、存貨的盤虧和毀損:按原價(jià)扣除個(gè)人過失賠償部分凈損失計(jì)入有關(guān)費(fèi)用,屬于非常原因損失列入”營業(yè)外支出”,盤盈存貨沖減有關(guān)費(fèi)用;

2、固定資產(chǎn)盤虧或毀損扣除累計(jì)折舊、個(gè)人行為損失后的凈損失計(jì)入”營業(yè)外支出”,盤盈、報(bào)廢后變賣殘值,發(fā)生的凈收入計(jì)入”營業(yè)外收入”。

3、在建工程發(fā)生施工中固定資產(chǎn)和物料盤虧、報(bào)廢計(jì)入”工程成本”,由于非常原因造成的凈損失在建期間計(jì)入開辦費(fèi),營業(yè)期間計(jì)入”營業(yè)外支出”。

會(huì)計(jì)科目

1、本會(huì)計(jì)科目表根據(jù)<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>的規(guī)定,并結(jié)合本公司的具體情況設(shè)置的。

2、公司在修改會(huì)計(jì)電算化中的科目編號(hào)時(shí),應(yīng)參照本表規(guī)定的目編號(hào)進(jìn)行,二、三級(jí)明細(xì)科目可不受此限制。

3、司因業(yè)務(wù)需要須新增會(huì)計(jì)科目時(shí),應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求

1、公司各部應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),按照本制度的規(guī)定編報(bào)月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。不得為了趕編報(bào)表提前結(jié)賬,不得任意估計(jì)數(shù)字。

2、公司要嚴(yán)格按照國家、地方有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表的審核,要貫徹歸口管理的原則,會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)編定頁數(shù)、加封面、裝訂成冊(cè)、蓋公章。所有報(bào)表須電腦打印。

4、會(huì)計(jì)報(bào)表種類、報(bào)送時(shí)間和要求(附表)第十二章財(cái)務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范

進(jìn)倉單

1、進(jìn)倉單亦稱入庫單、入倉單。所有物資、物員、采購材料等進(jìn)倉,均需填寫進(jìn)倉單。本單一式四聯(lián),由倉管員憑供應(yīng)商送貨單、采購合同、請(qǐng)購單或經(jīng)審批的采購計(jì)劃據(jù)實(shí)填寫與驗(yàn)收。

2、四聯(lián)單分配:第一聯(lián)為倉庫存根并記賬;第二聯(lián)為財(cái)務(wù)記賬入賬;第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián);第四聯(lián)為采購留存與財(cái)務(wù)對(duì)賬。

3、品質(zhì)部應(yīng)同時(shí)出示質(zhì)檢報(bào)告,與倉庫、采購三方同時(shí)簽字,方可入庫,否則判定為待檢區(qū)存放,不能入庫、不能發(fā)貨出庫。

采購部提供:

①實(shí)物進(jìn)倉②送貨單③采購合同④請(qǐng)購單或采購計(jì)劃⑤貨物發(fā)票⑥貨物發(fā)票

采購員跟進(jìn):

①第二、三、四聯(lián)進(jìn)倉單交財(cái)務(wù)復(fù)核,采購留存第四聯(lián)

②憑送貨單及采購發(fā)票等制現(xiàn)金物料報(bào)銷單

③采購留存第四聯(lián)

倉庫憑單驗(yàn)收入庫:

①填寫四聯(lián)進(jìn)倉單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

②四聯(lián)進(jìn)倉單必須采購員、質(zhì)檢員、倉管員同時(shí)簽字

③倉庫留存第一聯(lián)存根聯(lián)

財(cái)務(wù)部跟進(jìn):

①憑第二聯(lián)進(jìn)倉單及送貨單、發(fā)票等填制記賬憑證

②憑第三聯(lián)進(jìn)倉單結(jié)算

倉庫與財(cái)務(wù)結(jié)賬:

①倉庫與采購核實(shí)當(dāng)月采購與收發(fā)存匯總表一致,交財(cái)務(wù)部

②財(cái)務(wù)部憑收發(fā)存匯總表及入庫匯總表與財(cái)務(wù)帳核對(duì)

采購與財(cái)務(wù)對(duì)賬:

①月結(jié)供應(yīng)商當(dāng)月采購量對(duì)賬

②月結(jié)供應(yīng)商購貨發(fā)票對(duì)賬與簽收

③應(yīng)付賬款余額對(duì)賬

④付賬計(jì)劃核定

會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求

1、公司各部應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),按照本制度的規(guī)定編報(bào)月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。不得為了趕編報(bào)表提前結(jié)賬,不得任意估計(jì)數(shù)字。

2、公司要嚴(yán)格按照國家、地方有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表的審核,要貫徹歸口管理的原則,會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)編定頁數(shù)、加封面、裝訂成冊(cè)、蓋公章。所有報(bào)表須電腦打印。

產(chǎn)成品(半成品)入庫單:

1、成品(半成品)入庫,所有讓售、銷售、加工料銷售等產(chǎn)成品(半成品)均需填寫本入庫單。本單一式四聯(lián),由倉管員依據(jù)生產(chǎn)部產(chǎn)成品加工入庫單填寫:第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián);第二聯(lián)為財(cái)務(wù)記賬聯(lián);第三聯(lián)為倉庫倉管結(jié)賬聯(lián)(月終交財(cái)務(wù));第四聯(lián)為生產(chǎn)部對(duì)賬聯(lián)。

2、產(chǎn)成品(半成品)入庫單流程圖:

生產(chǎn)部填寫原產(chǎn)成品入庫單一式二聯(lián),與倉管員共同簽字,各留一聯(lián)

財(cái)務(wù)部憑入庫單、成本計(jì)算及發(fā)出商品,留存第二聯(lián)

倉庫依據(jù)生產(chǎn)部入庫單填寫一式四聯(lián)入庫,同時(shí)留存第一聯(lián)存根

倉庫月終計(jì)算產(chǎn)成品(半成品)原材料數(shù)入賬,與財(cái)務(wù)部結(jié)賬,報(bào)財(cái)務(wù)部第三聯(lián)

生產(chǎn)部依據(jù)原填寫入庫單一式二聯(lián)單,同時(shí)留存第四聯(lián)對(duì)賬聯(lián)

3、出倉單:

1、出倉單,含產(chǎn)成品(半成品)、加工料、廢次品等。除消耗領(lǐng)料單外的銷售讓售,均需填寫出倉單。本單一式六聯(lián),由營業(yè)部(業(yè)務(wù)組)憑銷售合同(協(xié)議)、銷售計(jì)劃、客戶通知等填寫。對(duì)發(fā)生質(zhì)量退貨或重開出倉單的由業(yè)務(wù)部重新開具紅字出倉單,經(jīng)質(zhì)檢等部門確認(rèn),各方?jīng)_賬。詳見前述第五十六條第4項(xiàng)規(guī)定,流程同下出倉單流程圖。

2、聯(lián)單分配:

①營業(yè)部存根記賬;②收貨單位隨貨同行,(客戶入賬);

③財(cái)務(wù)結(jié)算收款(交客戶);④財(cái)務(wù)記賬(應(yīng)收賬款或發(fā)出商品);

⑤財(cái)務(wù)備查(出廠放行);⑥放行條轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)對(duì)賬備查,倉庫記賬與留財(cái)務(wù)、營業(yè)部對(duì)賬。

3、出倉單流程圖:

財(cái)務(wù)結(jié)算收款交客戶第三聯(lián)

銷售部開單記賬,留存第一聯(lián)

司機(jī)或客戶提貨隨貨同行,留存第二聯(lián)

財(cái)務(wù)備查出廠放行轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)對(duì)賬,留存第五聯(lián)

財(cái)務(wù)記賬應(yīng)收款或發(fā)出商品,留存第四聯(lián)

倉庫發(fā)貨記曲與財(cái)務(wù)對(duì)賬留存第六聯(lián)

領(lǐng)料單:

1、領(lǐng)料單,即倉庫所有物料出倉,均應(yīng)填寫領(lǐng)料單。本單一式三聯(lián),由領(lǐng)料部門填寫,第一聯(lián)存根領(lǐng)料部門留存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)留存記賬與倉庫結(jié)賬,第三聯(lián)倉管記賬留存。

2、領(lǐng)料單流程圖:

倉庫記賬輸單留存第三聯(lián),與財(cái)務(wù)結(jié)賬

財(cái)務(wù)月終結(jié)賬與倉庫對(duì)賬,財(cái)務(wù)留存第二聯(lián),憑單做材料分配消耗表

領(lǐng)料部門填寫、留存第一聯(lián),作對(duì)賬領(lǐng)料控制

客戶對(duì)賬\記賬:

發(fā)出對(duì)賬單

監(jiān)督當(dāng)日已確認(rèn)

對(duì)賬單,收回

情況(月結(jié)單)

對(duì)賬不清楚賬

應(yīng)收賬根據(jù)出倉單分別作賬務(wù)處理:

①已開票作銷售賬

②未開票作發(fā)出商品

③款到未開票作預(yù)收賬款

應(yīng)收賬與客戶對(duì)賬:

①應(yīng)收賬余額

②發(fā)出商品賬

③預(yù)收賬款賬(抵減)

④月結(jié)單

①應(yīng)收賬款余額=應(yīng)收賬款余額+發(fā)出商品余額