博瑞會計初級押題密卷（四）（經(jīng)濟法）附答案

博瑞會計初級押題密卷（四）（經(jīng)濟法）[復制]為了檢驗大家的學習效果，請大家認真自主完成答題，不要翻閱教材及相關教輔，了解自己知識的掌握程度，才可以更有針對性的復習，祝大家取得好成績！您的姓名：[填空題]*_________________________________您的部門：[單選題]*○廣場○黨校○豐南○豐潤○茂華○沖刺班電話號碼請務必使用在博瑞登記的電話號碼，如果更換過電話號碼或者不確認電話號碼，請聯(lián)系對應的招生老師。

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電話號碼：[填空題]*_________________________________1.稅務機關認定甲公司存在偷稅行為，甲公司按照規(guī)定補繳了增值稅100000元，消費稅60000元，同時繳納罰款80000元，滯納金20000元。已知教育費附加征收比率為3%。計算甲公司應補繳教育費附加的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.(80000+20000)X3%=3000(元)B.(100000+60000+80000+20000)X3%=7800(元)C.(100000+60000)X3%=4800(元)(正確答案)D.(100000+60000+80000)X3%=7200(元)2.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列糾紛中，不屬于人民法院行政訴訟受理范圍的是（）。[單選題]*A.趙某對稅務機關作出的補繳稅款決定不服引發(fā)的糾紛B.錢某對公安機關作出的行政拘留決定不服引發(fā)的糾紛C.孫某對所任職的行政機關作出的人事任免決定不服引發(fā)的糾紛(正確答案)D.李某對環(huán)境保護管理部門作出的罰款決定不服引發(fā)的糾紛3.甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本30萬元的自產(chǎn)小汽車用于投資設立A物流公司，同型號小汽車不含增值稅的平均售價為40萬元/輛，不含增值稅最高售價為50萬元/輛。已知小汽車消費稅稅率為5%，成本利潤率為10%，下列關于甲汽車廠該筆業(yè)務應納消費稅稅額的算式中，正確的是（）。[單選題]*A.30X5%=1.5(萬元)B.40X5%=2(萬元)C.50X5%=2.5(萬元)(正確答案)D.30X(1+10%)X5%=1.65(萬元)4.根據(jù)會計法律制度的要求，下列各項會計檔案需要定期保管的是（）。[單選題]*A.原始憑證(正確答案)B.會計檔案鑒定意見書C.會計檔案保管清冊D.年度財務報告5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，注冊會計師已經(jīng)獲取被審計單位充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)作為形成審計意見的基礎。但認為未發(fā)現(xiàn)的錯報對財務報表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性時，應發(fā)表的審計意見是（）。[單選題]*A.否定意見(正確答案)B.無法表示意見C.無保留意見D.保留意見6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。[單選題]*A.獲得住房獎勵的個人(正確答案)B.轉讓土地使用權的企業(yè)C.繼承父母汽車的子女D.出售房屋的個體工商戶7.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2019年7月從另化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進高檔保濕精華一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為100萬元；當月領用其中的40%用于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入500萬元。已知高檔化妝品適用消費稅稅率為15%。下列有關甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務應當繳納的消費稅，計算正確的是（）。[單選題]*A.500X15%=75(萬元)B.500X15%-100X15%X60%=66(萬元)C.500X15%-100X15%=60(萬元)D.500X15%-100X15%X40%=69(萬元)(正確答案)8.2017年1月1日，甲公司與張某簽訂勞動合同，2019年3月1日，因為張某不能勝任工作，甲公司提前30天通知張某與其解除合同。已知張某勞動合同終止前12個月的平均工資為10000元。甲公司所在地上年度職工月平均工資為4000元，當?shù)卦伦畹凸べY標準為2000元。勞動合同終止時，甲公司依法應向孫某支付的經(jīng)濟補償數(shù)額為（）元。[單選題]*A.25000(正確答案)B.8000C.20000D.100009.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)必須記載事項的是（）。[單選題]*A.承兌日期B.保證日期C.出票日期(正確答案)D.背書日期10.2019年9月張某出租自有住房，收取當月租金2500元，當月需償還個人住房貸款1000元。已知個人出租住房房產(chǎn)稅稅率為4%。計算張某當月應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.(2500-1000)X4%=60(元)B.2500X4%=100(元)(正確答案)C.(2500-1000)X(1-4%)X4%=57.6(元)D.2500X(1-4%)X4%=96(元)11.對甲公司實施的下列會計監(jiān)督中，屬于社會監(jiān)督的是（）。[單選題]*A.財政局對甲公司開展年度會計信息質量檢查B.會計師事務所對甲公司進行年度財務會計報告審計(正確答案)C.甲公司的審計部門對本公司會計賬簿進行監(jiān)督檢查D.稅務局對甲公司開展企業(yè)所得稅專項稅務稽查12.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售自產(chǎn)葡萄酒，取得含增值稅銷售額113000元。已知增值稅稅率為13%，葡萄酒消費稅稅率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.113000/(1+13%)X10%=10000(元)(正確答案)B.113000X(1-10%)X10%=10170(元)C.113000X10%=11300(元)D.113000/(1+13%)X13%=13000(元)13.2019年9月5日,甲公司與乙超市簽訂一份房屋租賃合同，10月5日收到乙超市預付的一年房租100萬元，11月1日將房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市開具了發(fā)票。甲公司該筆業(yè)務的增值稅納稅義務發(fā)生時間是（）。[單選題]*A.10月5日(正確答案)B.11月5日C.9月5日D.11月1日14.2018年12月甲鋼鐵廠產(chǎn)生爐渣200噸，其中60噸貯存在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施中，100噸綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護標準，其余的直接倒棄于周邊空地。已知爐渣環(huán)境保護稅稅率為25元/噸。下列計算甲鋼鐵廠當月所產(chǎn)生的爐渣應繳的環(huán)境保護稅稅額的列式中，正確的是（）。[單選題]*A.200X25=5000(元)B.(200-60-100)X25=1000(元)(正確答案)C.(200-100)X25=2500(元)D.(200-60)X25=3500(元)15.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品不征收消費稅的是（）。[單選題]*A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的應稅消費品(正確答案)B.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應稅消費品C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應稅消費品D.用于廣告樣品的應稅消費品16.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月從國外進口一批汽酒，已知該批汽酒的關稅完稅價格為10800元，消費稅稅率為10%,關稅稅率為14%。下列關于該批汽酒進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額的計算中，正確的是（）。[單選題]*A.10800X10%=1080(元)B.10800X(1+14%)X10%=1231.2(元)C.10800X14%X10%=151.2(元)D.10800X(1+14%)/(1-10%)X10%=1368(元)(正確答案)17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人的下列情形中，不屬于稅務機關核定其應納稅額的是（）。[單選題]*A.擅自銷毀賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的C.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的(正確答案)D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的18.2019年某居民企業(yè)取得商品銷售收入1800萬元，提供服務取得收入200萬元，接受捐贈收入100萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費30萬元，已知，業(yè)務招待費按實際發(fā)生額60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰，2019年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。[單選題]*A.10(正確答案)B.30C.18D.919.甲公司2019年度“財務費用”賬戶中列支有兩筆利息費用:1月初向國家批準設立的金融機構借款取得生產(chǎn)用資金100萬元，借款期限6個月，支付借款利息5萬元，年利率為10%；1月初經(jīng)過批準另向本公司普通職工借入生產(chǎn)用資金100萬元(有借款合同)，借款期限6個月，年利事為12%。上述兩筆利息費用，甲公司2019年度計算應納稅所得額準予扣除的金額合計為（）萬元。[單選題]*A.11B.10(正確答案)C.5D.620.某小型微利企業(yè)2019年利潤總額為110萬元，當年已經(jīng)支付殘疾職工工資10萬元(利潤已扣除)，不考慮其他納稅調整項目。已知企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付殘疾職工工資的100%加計扣除；對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，該小型微利企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。[單選題]*A.0.5B.5(正確答案)C.6.5D.7.6321.關于企業(yè)所得稅收入來源地的下列表述中，正確的是（）。[單選題]*A.轉讓權益性投資資產(chǎn)所得，按照轉讓權益性投資資產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定B.轉讓不動產(chǎn)所得，按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定C.利息所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者負擔、支付所得的個人的住所地確定(正確答案)D.銷售貨物所得，按照支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定22.甲公司為居民企業(yè)，2019年度境內應納稅所得額200萬元。來源于A國的應納稅所得額100萬元，已在A國繳納企業(yè)所得稅稅額30萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.(200+100)X25%-25=50(萬元)(正確答案)B.(200+100)X25%-30=45(萬元)C.100X25%=25(萬元)D.200X25-30=20(萬元)23.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。[單選題]*A.名勝古跡中附設的經(jīng)營性茶社(正確答案)B.老年服務機構自用的房產(chǎn)C.個人所有的唯一普通居住用房D.國家機關自用的房產(chǎn)1.甲公司職工汪某非因工負傷住院治療。已知汪某月工資5000元，當?shù)刈畹驮鹿べY標準為2000元，汪某醫(yī)療期內工資待遇的下列方案中，甲公司可以依法采用的有（）元/月。*A.5000(正確答案)B.4000(正確答案)C.2000(正確答案)D.15002.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列請求權中，不適用訴訟時效規(guī)定的有（）。*A.請求停止侵害、排除妨礙、消除危險(正確答案)B.請求支付撫養(yǎng)費、贍養(yǎng)費或者扶養(yǎng)費(正確答案)C.不動產(chǎn)物權的權利人請求返還財產(chǎn)(正確答案)D.甲公司請求債務人償還所欠辦公樓租金3.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關于行政訴訟地域管轄的表述中，正確的有（）。*A.經(jīng)過行政復議的行政訴訟案件，可由行政復議機關所在地人民法院管轄(正確答案)B.因不動產(chǎn)提起的行政訴訟案件，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄(正確答案)C.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴論案件，只能由被告所在地人民法院管轄D.對責令停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰不服直接提起行政訴訟的案件，由作出該行政行為的行政機關所在地人民法院管轄(正確答案)4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關的下列行政行為不服，可以直接提起行政訴訟的有（）。*A.稅務機關加收滯納金的行為B.稅務機關收繳發(fā)票行為(正確答案)C.稅務機關扣押、查封納稅人的財產(chǎn)行為(正確答案)D.稅務機關確認消費稅計稅依據(jù)的行為5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關于總會計師地位的表述中，正確的有（）。*A.是主管本單位會計工作的行政領導(正確答案)B.參與本單位重要經(jīng)濟問題的分析和決策(正確答案)C.是單位會計機構負責人D.是單位內部審計機構負責人6.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)內部控制措施的有（）。*A.運營分析控制(正確答案)B.財產(chǎn)保護控制(正確答案)C.授權審批控制(正確答案)D.績效考評控制(正確答案)7.下列關于稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的說法中，不正確的有（）。*A.納稅人作為代步工具的一輛電動自行車不在稅收保全措施的范圍之內B.稅務機關對單價3000元的筆記本電腦，不采取稅收強制執(zhí)行措施C.稅務機關采取稅收保全和強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金也同時采取保全和強制執(zhí)行措施(正確答案)D.稅收保全措施是強制執(zhí)行措施的必經(jīng)前置程序(正確答案)8.2019年3月1日，甲、乙簽訂一份金額為10萬元的運輸合同，甲將自己取得的2019年9月1日到期的10萬元銀行承兌匯票背書轉讓給乙，以支付貸款。甲在匯票的背書欄記載:“若乙不能如期將貨物送達，則乙不享有票據(jù)權利”，乙又將此匯票背書轉讓給丙。根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。*A.甲將匯票背書給乙的行為屬于附條件背書，背書的效力是無效的B.乙在未履行交貨義務時，不得主張票據(jù)權利C.甲背書時所附條件不產(chǎn)生匯票上的效力，乙無論交貨與否均享有票據(jù)權利(正確答案)D.無論乙是否履行交貨義務，乙將票據(jù)背書轉讓后，丙取得票據(jù)權利(正確答案)9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收增值稅的有（）。*A.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金(正確答案)B.被保險人獲得的醫(yī)療保險賠付(正確答案)C.金融機構收取的資金結算服務費D.物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費10.小張應公司要求，攜帶單位2萬元現(xiàn)金到某支付機構為公司購買20張不記名預付卡，每張面額為1000元，支付機構要求小張?zhí)峁┥矸葑C，并建議小張用信用卡購買以累計積分。根據(jù)以上資料，下列關于預付卡的表述中，錯誤的有（）。*A.不記名預付卡單張限額為5000元(正確答案)B.小張不得用現(xiàn)金的方式購買，但可以用信用卡轉賬的方式購買(正確答案)C.由于小張購買的是不記名預付卡，因此支付機構不應該要求小張?zhí)峁┯嘘P身份證件(正確答案)D.小張購買的不記名預付卡，應當盡快使用消費完畢，有效期不得超過3年(正確答案)1.對省級人民政府的具體行政行為不服的，可以向國務院申請行政復議（）。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)2.2019年1月，某建筑業(yè)小規(guī)模納稅人(按月納稅)取得建筑服務收入20萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬元，則該小規(guī)模納稅人當月扣除分包款后的銷售額為8萬元，未超過10萬元免稅標準，因此，當月可享受小規(guī)模納稅人免稅政策（）。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤3.國家機關承受房屋用于日常辦公，免征契稅（）。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤4.職工參加工傷保險，由用人單位和職工本人共同繳納工傷保險費（）。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)5.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決（）。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤6.從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人，應當在收取保險費時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證（）。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤7.會計職業(yè)道德是對會計法律制度的最低要求（）。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)8.環(huán)境保護稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日（）。[單選題]*A.正確(正確答案)B.錯誤9.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，準予在計算應納稅所得額時扣除（）。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)10.個人轉租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅稅額，在計算轉租所得時不得扣除（）。[單選題]*A.正確B.錯誤(正確答案)1.甲公司于2020年5月在K市注冊成立，法定代表人為朱某，甲公司聘請秦某為財務經(jīng)理，并授權其為代理人辦理開立銀行結算賬戶等事宜，因辦理日常結算需要，擬在當?shù)豍銀行開立基本存款賬戶，秦某到P銀行填寫“開立銀行結算賬戶申請書”，并在P銀行預留了有關簽章，2020年8月，甲公司因資金需求，在Z銀行借款5000萬元，開立了一般存款賬戶，2020年10月，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設資金專戶。

要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)關于甲公司在P銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是()。*A.甲公司應填制開立銀行結算賬戶申請書，并加蓋單位的財務專用章與秦某個人名章B.P銀行應報經(jīng)當?shù)刂袊嗣胥y行分支機構備案(正確答案)C.該賬戶自開立之日起即可對外辦理付款業(yè)務(正確答案)D.甲公司與P銀行應簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議(正確答案)(2)甲公司在P銀行預留的簽章可以是（）。*A.甲公司發(fā)票專用章加朱某的簽名B.甲公司單位公章加朱某的個人名章(正確答案)C.甲公司財務專用章加朱某的簽名(正確答案)D.甲公司財務專用章加秦某的簽名(正確答案)(3)甲公司在Z銀行開立的一般存款賬戶可以辦理的業(yè)務是（）。*A.繳存現(xiàn)金500萬元(正確答案)B.歸還借款1000萬元(正確答案)C.轉存借款5000萬元(正確答案)D.支取現(xiàn)金100萬元(4)關于甲公司在Q銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是（）。*A.甲公司應向Q銀行出具主管部門批文(正確答案)B.甲公司應向Q銀行提供基本存款賬戶編號(正確答案)C.Q銀行應向中國人民銀行當?shù)胤种C構核準D.該賬戶支取現(xiàn)金應在開戶時報經(jīng)中國人民銀行經(jīng)當?shù)胤种C構批準(正確答案)2.張某是甲個人獨資企業(yè)(簡稱“甲企業(yè)”)業(yè)主，2019年相關情況如下:

①取得汽車修理收入1000000元。

②發(fā)生成本、費用350000元，其中包括雇員工資90000元，張某本人工資120000。

③張某的獨生女正在讀小學，課外輔導班支出30000元，為妻子購買轎車支出100000。

④甲企業(yè)員工王某全年工資、薪金所得190000元，專項扣除40000元，無其他專項附加扣除，在外兼職取得勞務報酬所得8000元，出版作品取得稿酬所得5000元。

⑤張某2019年8月以個人名義購入境內A上市公司股票，11月出售，持有期間取得股息20000元，轉讓取得凈收入50000元。

已知:張某當年沒有綜合所得，減除費用60000元，專項扣除27000元，子女教育專項附加扣除標準為1000元/月，由張某按扣除標準的100%扣除。雇員王某取得綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入減按70%計算。

個人所得稅稅率表(節(jié)選)(綜合所得適用)

級數(shù)

全年應納稅所得額

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過36000元的

3

0

2

超過36000元至144000元的部分

10

2520

要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)計算張某2019年度經(jīng)營所得個人所得稅應納稅所得額時，下列支出電，不得扣除的是()。*A.張某本人工資120000(正確答案)B.雇員工資90000元C.為妻子購買轎車支出100000元(正確答案)D.獨生子女課外輔導班支出30000元(正確答案)(2)計算張某2019年度經(jīng)營所得個人所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.1000000-(350000-120000)-60000-27000=683000(元)B.1000000-350000-30000-100000=520000(元)C.1000000-(350000-120000)-1000X12=758000(元)D.1000000-(350000-120000)-60000-27000-1000X12=671000(元)(正確答案)(3)計算雇員王某2019年綜合所得應繳納個人所得稅的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.[(190000+8000X(1-20%)+5000X(1-20%)X70%-60000-40000]X10%-2520=7400(元)(正確答案)B.(190000-60000-40000)X10%-2520+8000X(1-20%)X3%+5000X70%X3%=6777(元)C.(190000-60000-40000)X10%-2520+8000X(1-20%)X3%+5000X(1-20%)X70%X3%=6756(元)D.(190000+8000+5000X70%-60000-40000)X10%-2520=7630(元)(4)有關張某取得的境內A上市公司股票的相關收入，下列說法正確的是（）。[單選題]*A.轉讓取得的凈收入50000元暫不征收個人所得稅(正確答案)B.轉讓取得的凈收入50000元應按“財產(chǎn)轉讓所得”繳納個