公司財(cái)務(wù)管理狀況調(diào)查報(bào)告

***公司財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告一、公司整體狀況*公司屬于圖書出版發(fā)行公司，現(xiàn)有職工25人左右，企業(yè)注冊(cè)資金110萬，屬于小規(guī)模納稅人，年銷售額1000萬元上下。部門組織結(jié)構(gòu)如下圖示公司各部門當(dāng)前主要職能，總經(jīng)理負(fù)責(zé)企業(yè)管理及決策；銷售部門負(fù)責(zé)外聯(lián)客戶及登錄客戶往來帳，代理商屬于公司合作單位；倉儲(chǔ)負(fù)責(zé)公司圖書的儲(chǔ)存及發(fā)運(yùn)；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金的收支；編審部主要負(fù)責(zé)聯(lián)系編稿人員，審稿定級(jí)，部分稿件打版工作。本公司為圖書出版公司，運(yùn)作流程為公司向出版社購買版權(quán)號(hào)，招聘老師作為編稿人員，由公司內(nèi)部人員審稿，經(jīng)歷打板曬版，發(fā)片環(huán)節(jié)交由印刷公司印刷，印刷紙張由我方提供，圖書印刷完畢后交由我方倉儲(chǔ)保管，業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)銷售，倉庫根據(jù)銷售訂單發(fā)貨。二、各部門運(yùn)作狀況財(cái)務(wù)管理狀況，貴公司未設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)和內(nèi)部核算人員，有出納專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行收支，公司財(cái)務(wù)沒有成文的管理制度，由于付款多為總經(jīng)理口頭批準(zhǔn)隨時(shí)支付，沒有必要的文字批復(fù)單據(jù)，缺乏每月真實(shí)的內(nèi)部帳記錄，資金收支缺乏明晰財(cái)務(wù)記錄及資金支付憑據(jù)，資金管理方面在收支上缺乏必要的統(tǒng)籌和規(guī)劃，財(cái)務(wù)狀況管理混亂。公司主要費(fèi)用成本項(xiàng)目為紙張成本、印刷費(fèi)、稿酬、工資、打版曬版發(fā)片費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)和稅費(fèi)等。倉儲(chǔ)管理上，公司設(shè)有專門的倉庫及倉儲(chǔ)管理人員，倉庫設(shè)有專門的倉儲(chǔ)部門及儲(chǔ)存場(chǎng)所，圖書分類通過逐年在軟件建立倉庫的方式管理，具有簡(jiǎn)單的圖書管理軟件，用作銷售批銷單的制單和客戶對(duì)賬；倉庫根據(jù)軟件內(nèi)業(yè)務(wù)部制作的批銷單進(jìn)行打單發(fā)貨，并將發(fā)貨結(jié)果反饋給業(yè)務(wù)部；倉庫部具體負(fù)責(zé)版權(quán)錄入，入庫制單，印刷廠賬務(wù)處理和部分物流費(fèi)用由倉庫處理處理，圖書更換版權(quán)號(hào)，以及客戶退換貨的倉儲(chǔ)系統(tǒng)處理；倉庫每學(xué)期結(jié)賬，倉庫業(yè)務(wù)多為跨月處理，倉庫每學(xué)期進(jìn)行系統(tǒng)盤點(diǎn)，庫存與實(shí)際基本相符。銷售環(huán)節(jié)，公司產(chǎn)品銷售主要通過圖書展銷會(huì)簽銷售合同，確定產(chǎn)品代理商，公司業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)聯(lián)系客戶，根據(jù)客戶需求在圖書管理軟件錄制批銷單，聯(lián)系貨運(yùn)公司，督促倉儲(chǔ)發(fā)貨后電話確認(rèn)客戶到貨情況，代理商交付一定代理金，公司給予訂貨，發(fā)貨價(jià)格為圖書定價(jià)的折扣金額，客戶貨款采用先發(fā)貨后結(jié)算的方式，收款方式為分期間按比例收款，除退換貨以外，貨款基本上一學(xué)期能全部回籠。貨款收取方式為現(xiàn)金交付或托運(yùn)部代收，銷售圖書一般不開稅票，開稅另加稅點(diǎn)。由于業(yè)務(wù)量逐年增加，自09年開始應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬呆滯現(xiàn)象。編審環(huán)節(jié)，主要負(fù)責(zé)對(duì)外聯(lián)系編稿老師，收集稿件進(jìn)行校對(duì)審核，并確定稿件級(jí)別質(zhì)量，負(fù)責(zé)部分稿件的排版工作，聯(lián)系排版，出片，曬版程序。編審部負(fù)責(zé)核定及支付老師稿酬，編輯部職工工資，打版曬版費(fèi)，發(fā)片費(fèi)。編審部負(fù)責(zé)發(fā)行印刷環(huán)節(jié)外的主要費(fèi)用支出。稿酬支付方式為預(yù)先簽訂合同，圖書出版后支付相關(guān)稿酬，編輯部員工工資按照基本工資加計(jì)件的方式。編審部基本具有系統(tǒng)成文的文件章程，并且能系統(tǒng)的執(zhí)行。稅務(wù)方面有專門的代理記賬人員給予報(bào)稅，稅務(wù)征收方式為核定征收。三、公司各部門當(dāng)前存在的問題財(cái)務(wù)管理方面，公司沒有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度，公司財(cái)務(wù)收支隨意性較大，公司財(cái)務(wù)支付沒有專門和條例的財(cái)務(wù)審批單據(jù)，資金支出去向難以追索；公司財(cái)務(wù)功能較分散，各部門負(fù)責(zé)自身環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)收支賬務(wù)，收入部門和支出部門幾乎完全分離，公司沒有系統(tǒng)完整的財(cái)務(wù)記錄；由于營(yíng)收和支出部門缺乏相應(yīng)的有機(jī)整合，公司營(yíng)收、支出和資金收支信息相脫節(jié)，公司經(jīng)營(yíng)成本利潤(rùn)情況不明晰；由于賬務(wù)收支信息記錄不及時(shí)，資金支付缺乏統(tǒng)籌及計(jì)劃性，相關(guān)部門業(yè)務(wù)受到較大影響。倉庫管理環(huán)節(jié)，倉庫實(shí)際庫存和當(dāng)前財(cái)務(wù)軟件難以完全對(duì)應(yīng)，庫存難以持續(xù)，主要的原因在于客商退回圖書難以完全對(duì)應(yīng)入庫，除了客戶退回圖書數(shù)量較大，難以短時(shí)間內(nèi)詳細(xì)清理之外，這與軟件功能不能對(duì)圖書進(jìn)行合理分類有很大關(guān)系；圖書在系統(tǒng)中按照系列進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，對(duì)庫存圖書未進(jìn)行系統(tǒng)科學(xué)的分類；當(dāng)前圖書入庫按照?qǐng)D書定價(jià)進(jìn)行錄入系統(tǒng)，真實(shí)的圖書成本難以在賬務(wù)中顯示，圖書銷售的成本利潤(rùn)也難以準(zhǔn)確核算；另外，由于軟件及會(huì)計(jì)技能的原因，圖書制作成本難以準(zhǔn)確分配；不能再更換版權(quán)號(hào)的長(zhǎng)期積壓圖書進(jìn)行處理時(shí)，沒有完整的審批處理程序，圖書統(tǒng)計(jì)與系統(tǒng)操作存在困難。銷售環(huán)節(jié)，自09年開始，公司銷售部門營(yíng)收賬款出現(xiàn)呆滯現(xiàn)象，存在壞賬的危險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶和應(yīng)收賬款的管理；銷售較繁瑣業(yè)務(wù)是客戶的調(diào)換貨，即客戶給公司的退貨和重新銷售，主要環(huán)節(jié)涉及倉庫物流環(huán)節(jié)的操控環(huán)節(jié)，不能及時(shí)得知倉庫部分圖書的精確庫存。編審環(huán)節(jié)，編輯部作為整個(gè)公司產(chǎn)品生產(chǎn)的核心環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)稿件的收集和編審，以及出版印刷前的各個(gè)環(huán)節(jié)，加之內(nèi)部工資費(fèi)用的計(jì)提，需要大量的資金支付，由于公司資金管理程序和資金周轉(zhuǎn)問題，存在老師稿酬、對(duì)外打版曬版費(fèi)不能按計(jì)劃支付，因我方付款違約問題，逐漸開始影響后期業(yè)務(wù)開展；諸多費(fèi)用直接從編審部支付，徐部長(zhǎng)希望建立財(cái)務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)，資金支付審批和支付環(huán)節(jié)透明；另外，徐部長(zhǎng)負(fù)責(zé)全部稿件質(zhì)量等級(jí)的評(píng)定工作，希望有人能對(duì)其這方面的工作進(jìn)行監(jiān)督（財(cái)務(wù)管理之外）。四、財(cái)務(wù)管理策劃的重點(diǎn)與難點(diǎn)公司經(jīng)營(yíng)者對(duì)公司財(cái)務(wù)管理非常重視，希望建立一整套系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方案，對(duì)公司整體財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行規(guī)范記賬核算，核算公司整體成本利潤(rùn)情況；調(diào)查發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者期望對(duì)供應(yīng)商和客戶往來賬項(xiàng)進(jìn)行系統(tǒng)把控，明確每家客戶的投入和利收情況，以達(dá)到公司往來賬目清晰，盈虧明確的目的；由于公司現(xiàn)在沒有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)管理存在很大的隨意性，沒有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理單據(jù)，資金支付去向難以追索，資金支付計(jì)劃難以統(tǒng)籌和執(zhí)行；倉儲(chǔ)管理環(huán)節(jié)如何確認(rèn)入庫成本和保持庫存的持續(xù)性；調(diào)研發(fā)現(xiàn)公司部門負(fù)責(zé)人員期望建立會(huì)計(jì)監(jiān)督審批機(jī)制，做到財(cái)務(wù)管理透明，權(quán)限責(zé)任明確。針對(duì)該公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作：建立一套系統(tǒng)的資金管理方案，做好資金管理和資金支付審批制度。建立系統(tǒng)的公司費(fèi)用報(bào)銷制度，合理控制公司費(fèi)用發(fā)生情況。建立客戶應(yīng)收賬款控制