淺談我國(guó)小額貸款公司內(nèi)部控制中信息與溝通導(dǎo)致的問題

淺談我國(guó)小額貸款公司內(nèi)部控制中信息與溝通導(dǎo)致的問題淺談我國(guó)小額貸款公司內(nèi)部控制中信息與溝通導(dǎo)致的問題

【Abstract】SincetheCBRCandthePeople'sBankofChinaissuedtheguidanceof“SmallLoanCompanyPilotGuidanceAdvice〞in2022，thesmallloancompanieshasdevelopedrapidly，highmarginreturnmadesmallloanscompanycomeintoaperiodofrapidgrowth.Butinrecenttwoyears，theincrementspeedofnationaleconomyisslow，andthehighmarginreturnhasgraduallyreturnedtorational，andthereappearssomeproblemswhicharecausedbyinternalcontrolconstructionignoredbecauseofthepursuitofhighprofitsAimedattheproblemscausedbythepoorinformationandcommunicationintheinternalcontrolofsmallloancompanies，thepapermakesabriefanalysisandputsforwardsomecorrespondingimprovementstrategies.

【Keywords】smallloancompany；internalcontrol；informationandcommunication

【中圖分類號(hào)】F832.4【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A【文章編號(hào)】1673-1069〔2022〕05-0033-02

1我國(guó)小額貸款公司的根本情況

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)、人行的試點(diǎn)指導(dǎo)意見，我國(guó)小額貸款公司是法定的民間信貸機(jī)構(gòu)，是企業(yè)法人，享有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，且依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，并以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承當(dāng)民事責(zé)任。在?國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中將小額貸款公司劃分為貨幣金融效勞類中非貨幣銀行效勞類金融企業(yè)，也就是說小額貸款公司屬于一種新型的特殊非銀行類金融機(jī)構(gòu)。

根據(jù)試點(diǎn)指導(dǎo)意見的規(guī)定，小額貸款公司的貸款利率不得超過銀行同期貸款利率的四倍。在試點(diǎn)初期，小額貸款公司單一的經(jīng)營(yíng)本錢使得小額貸款公司普遍呈現(xiàn)高利潤(rùn)率回報(bào)，在高利潤(rùn)率的驅(qū)動(dòng)下，一方面，短短幾年時(shí)間內(nèi)大批小額貸款公司迅速設(shè)立；另一方面，我國(guó)小額貸款公司的規(guī)模普遍較小，其從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，甚至一些小額貸款公司的高管人員都不足相應(yīng)的管理經(jīng)驗(yàn)和能力，只盲目追求發(fā)展市場(chǎng)和高利潤(rùn)率的回報(bào)。因此，不重視或忽略公司的內(nèi)部控制建設(shè)，使得小額貸款公司在經(jīng)濟(jì)下行的環(huán)境中暴露出重重問題。

目前，我國(guó)小額貸款公司正在經(jīng)歷著行業(yè)洗牌，優(yōu)秀的小額貸款公司將會(huì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，內(nèi)部控制單薄的小額貸款公司亦會(huì)在行業(yè)洗牌中出局，而持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去的小額貸款公司應(yīng)當(dāng)更加重視內(nèi)部控制的建設(shè)。

2小額貸款公司信息與溝通的重要性及存在的問題

2.1小額貸款公司信息與溝通的重要性

信息與溝通作為內(nèi)部控制的根本要素之一，在內(nèi)部控制中發(fā)揮著不可替代的作用。目前我國(guó)小額貸款公司的內(nèi)部控制建設(shè)仍處于不斷探索和改良的過程中，沒有現(xiàn)成的模版可尋。實(shí)際經(jīng)營(yíng)中不少小額貸款公司參照銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制模式或者對(duì)其直接照搬照抄，甚至有些小額貸款公司僅僅憑借管理者的經(jīng)驗(yàn)制定公司的內(nèi)部控制制度。則，這些內(nèi)部控制制度真能適合小額貸款公司的開展嗎？答案是不確定的。小額貸款公司要制定出適合自己的有效的公司內(nèi)部控制制度，需要小額貸款公司全體人員通力合作才能達(dá)成，且需要在這個(gè)過程中不斷對(duì)其進(jìn)行修改和完善。此外，小額貸款公司建立起適合的內(nèi)部控制制度離不開良好的溝通環(huán)境，及時(shí)、暢通、有序的信息與溝通能促進(jìn)小額貸款公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)，并有利于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.2小額貸款公司信息與溝通方面導(dǎo)致的問題

①財(cái)務(wù)信息滯后，不能為貸款管理決策提供及時(shí)的信息

美國(guó)的COSO委員會(huì)在?內(nèi)部控制框架》中要求企業(yè)以一定的形式、在一定的時(shí)間范圍內(nèi)辨認(rèn)、獲取和溝通相關(guān)信息，以使企業(yè)內(nèi)部各層次員工能夠順利履行其職責(zé)，因此我們可以說內(nèi)部信息傳遞是企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報(bào)告形式傳《f生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息的過程。此外，在?內(nèi)部控制框架》中又要求信息在更為廣泛的范圍內(nèi)，自上而下、自下而上地在整個(gè)企業(yè)內(nèi)外進(jìn)行溝通。因此，我們認(rèn)為信息的溝通包括內(nèi)部溝通和外部溝通兩個(gè)方面。

對(duì)小額貸款公司來(lái)說，信息與溝通的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性有利于管理者了解到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)現(xiàn)狀，并在經(jīng)營(yíng)管理過程中及時(shí)覺察風(fēng)險(xiǎn)并做出相應(yīng)的防備措施。通常小額貸款公司的業(yè)務(wù)人員為了抓住申請(qǐng)貸款的客戶，使其不轉(zhuǎn)向其他小額貸款公司申請(qǐng)貸款，其在向公司管理層提出申請(qǐng)時(shí)，管理層會(huì)允許貸款申請(qǐng)者在未提供任何客戶資料的情況下獲得貸款，這就會(huì)使小額貸款公司沒有客戶的貸前調(diào)查和分析，從而失去了發(fā)覺風(fēng)險(xiǎn)和防備風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)權(quán)。另外，在貸款管理過程中由于小額貸款公司的業(yè)績(jī)考核制度不健全，對(duì)相關(guān)的業(yè)務(wù)人員和風(fēng)控人員沒有相應(yīng)的約束機(jī)制，一旦貸款向客戶發(fā)放成功，相關(guān)的業(yè)務(wù)人員和風(fēng)控人員就認(rèn)為他們的任務(wù)已經(jīng)完成，對(duì)于貸款客戶是否發(fā)生經(jīng)營(yíng)困難、是否需要采取措施減少小額貸款公司損失等問題的判斷僅僅通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中逾期率和壞賬損失來(lái)獲取。

②合同管理混亂，檔案資料缺失或不完整

小額貸款公司的管理者在公司內(nèi)控的建設(shè)上起著決定性的作用。個(gè)別小額貸款公司雖然有公司內(nèi)部控制制度，但是管理者對(duì)公司內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)缺乏，整個(gè)小額貸款公司的大小經(jīng)營(yíng)運(yùn)作按管理者的指示進(jìn)行操作，以制度形式存在的內(nèi)部控制制度成為應(yīng)付監(jiān)管部門監(jiān)督的紙質(zhì)文檔。小額貸款公司由于信息與溝通機(jī)制的缺失，導(dǎo)致各個(gè)部門各自為政，合同檔案管理部門無(wú)法及時(shí)完整地獲取合同檔案資料，這就導(dǎo)致合同管理混亂，檔案資料缺失或不完整。因此，小額貸款公司的其他部門應(yīng)當(dāng)配合合同管理部門做好小額貸款公司的合同檔案管理工作。

3小額貸款公司信息與溝通問題的相應(yīng)改善策略

3.1建立科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)，完善信息傳遞機(jī)制

根據(jù)?企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的要求，企業(yè)必須要有科學(xué)的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)應(yīng)防止職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，應(yīng)當(dāng)使其各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約。在我國(guó)小額貸款公司的規(guī)模普遍較小，組織結(jié)構(gòu)卻盲目參照銀行模式設(shè)立得細(xì)而全，這在無(wú)形中增加了信息與溝通傳遞的阻力。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)改善信息傳遞滯后的狀況，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與其他信息及時(shí)有效地對(duì)接，并應(yīng)在各個(gè)部門之間建立起簡(jiǎn)潔高效的信息交流平臺(tái)，以實(shí)現(xiàn)信息資源和相關(guān)資料的及時(shí)共享和交流。

3.2重視形成良好的企業(yè)文化，促進(jìn)小額貸款公司的團(tuán)隊(duì)建設(shè)

企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的、為整體團(tuán)隊(duì)所認(rèn)同并遵守的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)理念和企業(yè)精神，以及在此根底上形成的行為標(biāo)準(zhǔn)的總稱[1]。小