08金融會(huì)計(jì)習(xí)題

08金融會(huì)計(jì)習(xí)題LtDPAGEPAGE4金融會(huì)計(jì)習(xí)題第一章總論習(xí)題1習(xí)題2－2一、目的：掌握明細(xì)核算的方法和賬務(wù)處理程序。二、資料：……三、要求：習(xí)題2－3一、目的：掌握綜合核算的方法和賬務(wù)處理程序。二、資料：三、要求：習(xí)題2－4一、目的：掌握錯(cuò)賬沖正方法及賬務(wù)處理過(guò)程。二、資料：三、要求第三章銀行存款業(yè)務(wù)的核算習(xí)題3－1一、目的：掌握單位活期存款的利息計(jì)算。二、資料：

（二）用余額表計(jì)息要求：請(qǐng)根據(jù)上題中304－6分戶(hù)賬的數(shù)據(jù)填入下列余額表。2001-23×百貨商店1234567891010天小計(jì)1112131415161718192020天小計(jì)2122232425262728293031本月合計(jì)至上月底累計(jì)未計(jì)息積數(shù)應(yīng)加積數(shù)應(yīng)減積數(shù)至結(jié)息日累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)至本月底累計(jì)未計(jì)息積數(shù)結(jié)息利息數(shù)習(xí)題3－2一、目的：掌握活期儲(chǔ)蓄存款的利息計(jì)算。二、資料：儲(chǔ)戶(hù)：黎平利率：0.72％利息稅20％年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日328開(kāi)戶(hù)500貸500410工資2500貸300012消費(fèi)258貸274227支取300貸2442510工資2500貸494216支取1000貸394230消費(fèi)862貸3080610工資2500貸5580利息計(jì)算算式：轉(zhuǎn)賬分錄：三、要求：在賬戶(hù)上計(jì)算日數(shù)與積數(shù)，并將計(jì)算出的利息和利息稅記入賬戶(hù)。習(xí)題3－3一、目的：掌握定期儲(chǔ)蓄存款的利息計(jì)算。二、資料：某儲(chǔ)蓄所2007年10月15日發(fā)生下列業(yè)務(wù)，計(jì)算應(yīng)付利息（利息稅20％）并逐筆做出會(huì)計(jì)分錄（當(dāng)日掛牌活期儲(chǔ)蓄利率為0.721、儲(chǔ)戶(hù)萬(wàn)方持2006年2月15日存入的一年期定期儲(chǔ)蓄存款單來(lái)行要求支取，存單金額為200002、儲(chǔ)戶(hù)李軍持2005年8月9日存入的三年期定期儲(chǔ)蓄存單來(lái)行要求全部提前支取，存單金額為50000元，約定利率為3.333、儲(chǔ)戶(hù)嚴(yán)濤持2005年5月21日存入的1年期定期儲(chǔ)蓄存單來(lái)行支取本息，存單金額為60000元，約定利率為1.984、儲(chǔ)戶(hù)付誠(chéng)持2006年3月12日存入的半年期定期儲(chǔ)蓄存單來(lái)行，存單金額為80000元，約定利率為2.25%5、儲(chǔ)戶(hù)張丹持2006年2月24日存入的2年期定期儲(chǔ)蓄存單來(lái)行，存單金額為100000元，約定利率2.79%，要求提前支取40000元，60000元第四章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算習(xí)題4－1一、目的：掌握支票、銀行本票業(yè)務(wù)的核算。二、資料：1.開(kāi)戶(hù)單位玻璃廠(chǎng)（賬號(hào)302046）作為出票人于3月15日（星期一）向開(kāi)戶(hù)銀行提交三聯(lián)進(jìn)單和轉(zhuǎn)支票一份，經(jīng)審查，支票的出票日期為3月3日，出票金額為2000元，出票人存款余額為5000元，其他內(nèi)容經(jīng)審核無(wú)誤，請(qǐng)作出付款人的處理。2.收到本行開(kāi)戶(hù)單位百貨批發(fā)部（號(hào)304067）提交的進(jìn)賬單及本行開(kāi)戶(hù)單位百貨商場(chǎng)（賬號(hào)304023）簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一份，金額880元，經(jīng)審查無(wú)誤，立即處理。3.該行從票據(jù)交換中心提回一張由本行開(kāi)戶(hù)單位先鋒織布廠(chǎng)（賬號(hào)302096）簽發(fā)的轉(zhuǎn)支票一份。該支票的出票金額為8,000元，出票人存款賬戶(hù)余額為6,980元。其他均無(wú)誤，請(qǐng)作出本行的處理。4.該行接到開(kāi)戶(hù)單位光華公司（賬號(hào)310123）提交的進(jìn)賬單和他行開(kāi)戶(hù)單位簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一份，金額3,000元，經(jīng)審查，該支票的背書(shū)為經(jīng)手人張明簽字蓋章，其他無(wú)誤，請(qǐng)作出該行的處理。5.接到開(kāi)戶(hù)單位向陽(yáng)化工廠(chǎng)（賬號(hào)302008）提交的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單一份，該支票日期為貳零零零年拾月伍日，出票金額4,000元，收款人百貨商場(chǎng)（賬號(hào)304002）在他行開(kāi)戶(hù)，其他無(wú)誤，請(qǐng)作出本行的處理。6.接到開(kāi)戶(hù)單位振興印刷廠(chǎng)（賬號(hào)302165）提交的“不定額本票申請(qǐng)書(shū)”一份，金額5,000元，要求簽發(fā)本票，經(jīng)審查無(wú)誤，請(qǐng)作出本行的處理。7.收到百貨商場(chǎng)（賬號(hào)304003）提交的進(jìn)賬單和他行簽發(fā)的不定額本票一份，金額9,000元，經(jīng)審查無(wú)誤，請(qǐng)作出本行的處理。8.從票據(jù)交換中心提回由本行簽發(fā)的不定額本票一份，金額6,000元，經(jīng)審查無(wú)誤，請(qǐng)作出本行的處理。9.接到開(kāi)戶(hù)單位光明制藥廠(chǎng)（賬號(hào)302007）提交的進(jìn)賬單和不定額銀行本票一份，金額6,800元。經(jīng)審查該本票為本行簽發(fā)，其他無(wú)誤，請(qǐng)作出兌付和結(jié)清的分錄。10.收到個(gè)體戶(hù)李偉提交的注明“現(xiàn)金”字樣的不定額本票一份，金額2,000元，要求支取現(xiàn)金。經(jīng)審查，該本票為本行簽發(fā)，其他無(wú)誤，請(qǐng)作出本行的處理。三、要求：根據(jù)資料先進(jìn)行審查，然后再做出處理（寫(xiě)出不受理的理由或受理的會(huì)計(jì)分錄）。習(xí)題4－2一、目的：掌握銀行匯票、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算。二、資料與要求：1.工行武昌支行開(kāi)戶(hù)單位中華內(nèi)衣廠(chǎng)（賬號(hào)30215）于1月20日提交“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”一份，金額17,500元，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票。經(jīng)銀行審查無(wú)誤，當(dāng)即開(kāi)出銀行匯票，請(qǐng)作出出票人出票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。2.1月25日廣州工行營(yíng)業(yè)部收到白云商場(chǎng)（賬號(hào)304006）提交的進(jìn)賬單和二、三聯(lián)銀行匯票，實(shí)際結(jié)算金額為17,500元，與出票金額相同。經(jīng)審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬，請(qǐng)作出兌付匯票時(shí)的分錄。3.2月3日工行武昌支行收到廣州工行營(yíng)業(yè)部寄來(lái)郵劃借方報(bào)單及第三聯(lián)匯款解訖通知。經(jīng)審查，其出票金額和實(shí)際結(jié)算金額均為17,500元，請(qǐng)作出簽發(fā)行結(jié)清銀行匯票的分錄。4.本行收到北京和平里分理處填發(fā)的全國(guó)聯(lián)行借方報(bào)單和匯票解訖通知，報(bào)單金額34，800元，匯票的出票金額為35,000元。經(jīng)審查該匯票系本行簽發(fā)，原匯款人于丹未在本行開(kāi)戶(hù)，經(jīng)通知原申請(qǐng)人當(dāng)日來(lái)行支取現(xiàn)金。請(qǐng)作出本行結(jié)清匯票和退付現(xiàn)金的分錄。5.工行洪山支行于元月8日收到上海市工行虹口支行寄來(lái)委托收款憑證和所附商業(yè)承兌匯票一份，金額30萬(wàn)元。經(jīng)審查購(gòu)貨人中南機(jī)電分司（賬號(hào)304132）在本行開(kāi)戶(hù)，到期日承兌人存款賬戶(hù)余額為50萬(wàn)元，收款人上海機(jī)電廠(chǎng)（賬號(hào)302009）。請(qǐng)作出洪山支行和虹口支行劃款時(shí)的分錄。6.4月5日，工行洪山支行接到開(kāi)戶(hù)單位音像器材廠(chǎng)（賬號(hào)302113）提交的銀行承兌匯票一張，金額25萬(wàn)元，要求申請(qǐng)承兌，承兌期限兩個(gè)月。經(jīng)審查無(wú)誤后，予以承兌，但到期日承兌申請(qǐng)人賬戶(hù)只能劃轉(zhuǎn)20萬(wàn)元。請(qǐng)作出洪山支行專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)的分錄。7.6月5日，洪山支行收到上海南京路支行寄來(lái)委托收款和所附銀行承兌匯票一份，金額25萬(wàn)元。經(jīng)審查該匯票屬于本行承兌的，款項(xiàng)已專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，收款人上海音像公司（賬號(hào)304003）在南京路支行開(kāi)戶(hù)。請(qǐng)作出洪山支行劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)和南京路支行收到報(bào)單的會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題4－3一、目的：掌握信用卡業(yè)務(wù)的核算。二、資料與要求：1.某信用卡業(yè)務(wù)部收到衛(wèi)紅提交的申請(qǐng)表和現(xiàn)金1020元，其中手續(xù)費(fèi)20元，申請(qǐng)辦理信用卡。經(jīng)審查無(wú)誤后，予以辦理。請(qǐng)作出該業(yè)務(wù)部的處理分錄。2.某行接到客戶(hù)提交的本系統(tǒng)信用卡和取現(xiàn)單一份，要求支取現(xiàn)金500元，經(jīng)審查，該信用卡為本系統(tǒng)同城信用卡為本系統(tǒng)同城信用卡業(yè)務(wù)部簽發(fā)。請(qǐng)作出該行的處理分錄。3.某信用卡業(yè)務(wù)部從票據(jù)交換中心提回第二聯(lián)取現(xiàn)單，金額3,000元。經(jīng)審查，持卡人存款賬戶(hù)為2,000元。請(qǐng)作出該業(yè)務(wù)部的分錄。4.某行接到開(kāi)戶(hù)單位黃鶴大廈（賬號(hào)304042）提交的進(jìn)賬單和簽購(gòu)單一份，金額2萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)率2%，手續(xù)費(fèi)與發(fā)卡行五五分成，經(jīng)審查，該信用卡為本系統(tǒng)異地他行簽發(fā)。請(qǐng)作出特約單位開(kāi)戶(hù)行的分錄。5.某信用卡業(yè)務(wù)于部5月20日收到持卡人萬(wàn)軍提交的存現(xiàn)單和現(xiàn)金4,000元。經(jīng)審查持卡人于4月18日因購(gòu)物透支3,000元。請(qǐng)計(jì)算透支利息，并作出相應(yīng)的處理分錄。習(xí)題4－4一、目的：掌握匯兌業(yè)務(wù)的核算。二、資料與要求：工行某支行于5月15日發(fā)生如下業(yè)務(wù)，請(qǐng)逐筆編制會(huì)計(jì)分錄，并登記“應(yīng)解匯款登記簿”。1.光明機(jī)械廠(chǎng)（賬號(hào)302005）提交電匯憑證一份，金額36,000元，要求匯到廣州制藥廠(chǎng)購(gòu)置藥品，經(jīng)審查無(wú)誤后予以辦理。2.財(cái)經(jīng)書(shū)店（賬號(hào)304016）提交電匯憑證一份，金額4,500元，要求匯差旅費(fèi)給住在北京市西單賓館304室的推銷(xiāo)員尚國(guó)。3.收到湖南長(zhǎng)沙同系統(tǒng)行拍來(lái)電報(bào)一份，金額26,900元，系付興昌機(jī)電（賬號(hào)302048）的貨款，經(jīng)審查無(wú)誤后轉(zhuǎn)。4.收到廣州同系統(tǒng)行拍來(lái)電報(bào)一份，金額15,000元，收款人為柴林，為采購(gòu)資金，要求留行待取。5.收到浙江寧波工行拍來(lái)電報(bào)一份，金額800元，系付大成路280號(hào)李永存的退休工資。6.河南駐馬店制藥廠(chǎng)王軍接收帳通知、有關(guān)證件和“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”一份，來(lái)行要求將匯入款10,000元轉(zhuǎn)匯到上海黃埔路辦事處，經(jīng)審查后，予以辦理。7.客戶(hù)王充持匯款解訖通知來(lái)行，要求將江入款5,000元，全部取現(xiàn)。經(jīng)銀行審查予以辦理。8.收款人張華持匯款解訖通知來(lái)行，要求將匯入款7,500元，支取2,500元，其余暫存。該銀行審查無(wú)誤后辦理。9.經(jīng)查，成都營(yíng)業(yè)部匯給迎賓旅館450室的劉華差旅費(fèi)4,000元，因兩月以上無(wú)人支取，現(xiàn)辦理退匯手續(xù)。10.收款人柴林持匯款解訖通知和進(jìn)帳單來(lái)行，要求將匯入款15,000元，轉(zhuǎn)入在本行開(kāi)戶(hù)的利華商場(chǎng)（賬號(hào)304092）。經(jīng)審核后辦理轉(zhuǎn)賬。應(yīng)解匯款登記簿記賬編號(hào)匯出行行名原匯出日期收款單位或收款人全稱(chēng)匯入銷(xiāo)轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款或分戶(hù)帳解付未解年筆數(shù)金額月日筆數(shù)金額筆數(shù)金額月日月日51承前頁(yè)823085484駐馬店支行427王軍19123085585青島支行426王允110173085686重慶分行428張華1112480851087成都營(yíng)業(yè)部51劉華11228808第五章銀行貸款業(yè)務(wù)的核算習(xí)題5－1一、目的：掌握銀行信用貸款、擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)的核算。二、資料：工行某支行的有關(guān)業(yè)務(wù)如下：1.3月10日，工行某支行向開(kāi)戶(hù)機(jī)械廠(chǎng)發(fā)放6個(gè)月期限的信用貸款100萬(wàn)元，利率5.4%，9月10日按期收回本息。2.元月5日，向機(jī)床廠(chǎng)發(fā)放貸款一筆，該廠(chǎng)以?xún)r(jià)值100萬(wàn)元的設(shè)備申請(qǐng)抵押貸款，銀行按70%的比例發(fā)放，期限半年，利率6%；貸款到期后，該廠(chǎng)無(wú)力償還，銀行變賣(mài)該設(shè)備。9月10日，同城農(nóng)業(yè)銀行開(kāi)戶(hù)的某公司以80萬(wàn)元買(mǎi)走該設(shè)備，變賣(mài)費(fèi)用5000元（收款人本行開(kāi)戶(hù)）逾期利率萬(wàn)分之三。3.5月8日，向東方百貨商場(chǎng)發(fā)放信用貸款30萬(wàn)元，期限1年，利率6.3%；貸款到期，借款人的存款賬上只能劃出20萬(wàn)元，剩余部分延遲25天還清（逾期按每日萬(wàn)分三計(jì)息）。4.某借款人與該行簽訂協(xié)議，規(guī)定銀行采取充分供應(yīng)資金的辦法，向借款人提供貸款，約定每季末月20日計(jì)息，利率6%，如3月21日的貸款余額為150萬(wàn)元；3月25日借款80萬(wàn)元，4月2日歸還70萬(wàn)元；4月10日歸還30萬(wàn)元，4月20日借款90萬(wàn)元；5月5日歸還40萬(wàn)元；5月16日借款60萬(wàn)元；5月23日歸還100萬(wàn)元，6月8日借款50萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該單位第二季度的貸款利息。三、要求：作出該工行支行辦理上述業(yè)務(wù)的全部會(huì)計(jì)分錄，需要計(jì)息的請(qǐng)列出算式。習(xí)題5－2一、目的：掌握銀行票據(jù)貼現(xiàn)、貸款呆賬準(zhǔn)備金的核算。二、資料與要求：工商銀行某支行發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1.6月5日，為開(kāi)戶(hù)單位電子器材廠(chǎng)貼現(xiàn)一張50萬(wàn)元的銀行承兌匯票，該匯票的承兌人為省外同系統(tǒng)某行，貼現(xiàn)率為4.5%，匯票到期日為10月20日。該筆貼現(xiàn)款按期收回。請(qǐng)列出算式計(jì)算貼現(xiàn)息與實(shí)付貼現(xiàn)額，并作出貼現(xiàn)和收回貼現(xiàn)票款的會(huì)計(jì)分錄。貼現(xiàn)息=5000002.6月8日，為開(kāi)戶(hù)單位宏力公司貼現(xiàn)一張358000元的商業(yè)承兌匯票，該匯票的承兌人為省外同系統(tǒng)他行，貼現(xiàn)率為4.8％，匯票到期日為11月18日。匯票到期，承兌人無(wú)款支付，當(dāng)即退票。該行即向宏力公司索回貼現(xiàn)票款。請(qǐng)列出算式計(jì)算貼現(xiàn)息與實(shí)付貼現(xiàn)額，并作出貼現(xiàn)和收回貼現(xiàn)票款的會(huì)計(jì)分錄。3.該行按貸款總額每半年計(jì)提一次一般貸款損失準(zhǔn)備，其資料如下：2005年12月31日貸款余額為2000億元，貸款損失準(zhǔn)備余額為23億元。2006年1－6月份核銷(xiāo)貸款呆賬8億元，2006年6月30日貸款余額為1800億元。請(qǐng)計(jì)算該行2006年1月和7月一般貸款損失準(zhǔn)備的調(diào)整數(shù)，并作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。4.該行按貸款五級(jí)分類(lèi)方法計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備，其資料如下：2006年6月30日貸款余額為18第六章銀行間往來(lái)業(yè)務(wù)的核算習(xí)題6－1一、目的：掌握聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算。二、資料與要求：工商銀行武漢市某支行3月16日發(fā)生下列各筆聯(lián)行業(yè)務(wù)，請(qǐng)逐筆作出會(huì)計(jì)分錄。1.照相機(jī)三廠(chǎng)到期承付北京王府井分理處開(kāi)戶(hù)單位北京百貨商店貨款125000元。2.東風(fēng)拉鏈廠(chǎng)信匯長(zhǎng)春市分行開(kāi)戶(hù)單位為民醫(yī)藥商店貨款25000元。3.收到北京匯來(lái)應(yīng)解匯款10筆，金額65600元，當(dāng)天均未解付。4.新華書(shū)店電匯深圳市支行貨款92040元5.合成樹(shù)脂研究所信匯上海分行采購(gòu)資金沈大同差旅費(fèi)5000元。6.收到北京市分行劃來(lái)委托收款結(jié)算貨款147560元，收款單位為電影機(jī)械廠(chǎng)。7.收到廣州市分行寄來(lái)借方報(bào)單匯票解訖通知一份，計(jì)貨款15667元，系結(jié)清本行開(kāi)戶(hù)單位中國(guó)傘廠(chǎng)前開(kāi)銀行匯票款20000元。8.新光機(jī)器廠(chǎng)郵劃南京市分行的委托收款金額150000元。9.武漢茶葉公司以進(jìn)賬單連同杭州市百貨商店委托其開(kāi)戶(hù)行簽發(fā)的銀行匯票第二、三聯(lián)，結(jié)算貨款30000元，辦理入賬。10.第八百貨商店提交進(jìn)賬單附貴州市支行簽發(fā)的匯票結(jié)算憑證一份辦理轉(zhuǎn)賬，實(shí)際結(jié)算金額12800元，多余款220元。11.收到蘇州市支行發(fā)來(lái)貸方報(bào)單一份附信匯憑證，匯款金額125000元，收款單位為本行開(kāi)戶(hù)的市百貨日用品批發(fā)部。12.收到杭州市支行發(fā)來(lái)貸方報(bào)單一份附委托收款憑證，金額14200元，收款單位為本行開(kāi)戶(hù)單位五金交電批發(fā)部。13.收到宜昌市支行匯來(lái)給兒童醫(yī)院醫(yī)藥費(fèi)48050元。14.收到安徽蚌埠支行發(fā)來(lái)借方報(bào)單一份附銀行匯票解訖通知書(shū)一聯(lián)，匯票金額180000元，實(shí)際結(jié)算金額168000元，經(jīng)審核匯票申請(qǐng)人本行開(kāi)戶(hù)單位市化劑站。15.收到嘉興市支行發(fā)來(lái)借記報(bào)單一份，附銀行匯票解訖通知書(shū)一聯(lián)，匯票金額250000元，實(shí)際結(jié)算金額248000元。經(jīng)審核匯票申請(qǐng)人本行開(kāi)戶(hù)單位交通器材供應(yīng)站。16.求精鎖廠(chǎng)到期承付沙市支行開(kāi)戶(hù)單位電機(jī)廠(chǎng)委托貨款65150元。17.收到天津市支行發(fā)來(lái)貸方報(bào)單一份，附信匯憑證，金額8926元，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)收?qǐng)?bào)行行號(hào)是本行的，而附件內(nèi)容是異地南市支行的。18.收到異地江蘇省分行，貸方報(bào)單一份附委托收款憑證，金額12000元，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)報(bào)單附件內(nèi)容是本行開(kāi)戶(hù)單位交電商店，而報(bào)單上行號(hào)是他行的，當(dāng)即更改行號(hào)行名辦理轉(zhuǎn)賬，并通知發(fā)報(bào)行及總行對(duì)賬中心。（二）根據(jù)