財務(wù)管理制度肖編輯確認文件

財務(wù)制度匯編目錄 (一)會計工作人員組織結(jié)構(gòu)圖 3(二)財務(wù)科長崗位職責(zé) 3 (三)會計主管崗位職責(zé) 5 (四)經(jīng)濟核算主管崗位職責(zé) 6 (五)出納崗位職責(zé) 8 (六)工資核算會計崗位職責(zé) 9 (七)總帳報表會計崗位職責(zé) 11 (八)收入核算會計崗位職責(zé) 12 (九)費用核算會計崗位職責(zé) 13 (十)科室核算會計崗位職責(zé) 14 (十一)財產(chǎn)會計崗位職責(zé) 15 (十二)藥品會計崗位職責(zé) 17 (十三)往來結(jié)算會計崗位職責(zé) 18 (十四)社會保障金、住房公積金會計崗位職責(zé) 19 (十五)稅收管理會計崗位職責(zé) 19 (十六)稽核會計崗位職責(zé) 20 (十七)票據(jù)檔案管理會計崗位職責(zé) 21 (十八)物價管理員崗位職責(zé) 22 (十九)門診、住院收費負責(zé)人崗位職責(zé) 23 (二十)門診、住院收費員崗位職責(zé) 23 (一)低值易耗品管理制度 40 (二)藥品管理制度 41 (三)高值耗材、植入性材料管理制度 44 (四)勞保用品發(fā)放制度 47 (五)印刷品的管理規(guī)定 48 (一)醫(yī)療器械管理制度 49 (二)光學(xué)儀器管理制度 52 (三)電子管儀器管理制度 53 (四)大型設(shè)備管理制度 53 (五)房屋管理制度 57 (六)車輛管理制度 58 (七)公務(wù)用車管理規(guī)定 59 (一)醫(yī)院藥品價格管理制度 84 (二)醫(yī)療服務(wù)價格管理制度 85 (三)醫(yī)療收費價格公示查詢制度 86 (四)住院病人收費一日清單和出院病人醫(yī)藥費用簽字認可制度…87 (五)新增醫(yī)療服務(wù)項目申報制度 88 (六)價格違紀違法行為責(zé)任追究制度 89 (七)醫(yī)藥收費復(fù)核制度 91 內(nèi)部控制相關(guān)制度目錄 (一)、“三重一大”制度的具體內(nèi)容 109 (二)、集體決策規(guī)劃 109 (三)、集體決策程序 110 (四)、建立落實“三重一大”決策的保障機制 111 (五)、責(zé)任追究 112 (一)藥品及庫存物資控制 121 (二)固定資產(chǎn)控制 122 (三)無形資產(chǎn)控制 124 一、財務(wù)科工作制度財務(wù)科是醫(yī)院的一個經(jīng)濟核算與管理的職能部門，在院長的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為領(lǐng)導(dǎo)深化醫(yī)院改革、經(jīng)濟決策當(dāng)好參謀。負責(zé)全院的一、按照《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》的要求，遵照國家的財經(jīng)紀律以及上級主管部門的規(guī)定，結(jié)合本院的實二、積極宣傳、認真貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)財經(jīng)方針、政策法三、做好財務(wù)計劃工作。根據(jù)國家對醫(yī)院實行的預(yù)算管理辦法，四、認真做好會計核算工作。按照醫(yī)院會計制度的規(guī)定，辦理設(shè)，報送及時。六、認真搞好資金的安排、使用和清理工作，辦理醫(yī)院經(jīng)營所需資金的籌集和合理安排使用，辦理對外有關(guān)經(jīng)濟往來的清算，辦理與國家預(yù)算和上級主管部門的繳撥款業(yè)務(wù)及專用基金的提取和使用。辦九、認真做好會計檔案管理，整理會計憑證、帳簿、報表及其它十、加強財會人員的自身建設(shè)，負責(zé)全院財務(wù)人員的思想教育、二、會計工作人員崗位職責(zé)為了適應(yīng)經(jīng)濟管理和醫(yī)院發(fā)展的需要，我院財務(wù)會計工作崗位分五個核算組：財務(wù)核算組、收支核算組、財產(chǎn)物資核算組、門診收費擬定各崗工作職責(zé)如下，請遵照執(zhí)行。 (一)會計工作人員組織結(jié)構(gòu)圖 (二)財務(wù)科長崗位職責(zé)有關(guān)財務(wù)制度和財務(wù)管理工作。領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員認真履行職責(zé)，做好各項財務(wù)管理工作，為醫(yī)療第一線提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，保證醫(yī)療任務(wù)的完照《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》的要求，建立相應(yīng)的部門管理制度以及崗位責(zé)任制，監(jiān)督和指導(dǎo)會計主管，科室核督促財務(wù)人員嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，保證本單位各項財接受上級主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，接受財政稅務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)的正確、及時地組織人員編制年度和季度(或月份)的預(yù)算，組織人員全，進行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查并經(jīng)常清查庫存，杜絕浪費和物資獎?wù)鎸?、可靠的財?wù)信息。對醫(yī)院的修建工程、大型設(shè)備購置、對外投10、組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)政治理論和財會專業(yè)知識，組織培訓(xùn)和業(yè) (三)會計主管崗位職責(zé)送；分析檢查預(yù)算收支執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀律、財務(wù)會計制度的，要及時制止和糾正，重大問題應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)負責(zé)人報告，保證般會計人員的工作交接進行監(jiān)交。年終報表決算和相關(guān)單位下達的臨時性的各項財務(wù)工作。負責(zé)完成上 (四)經(jīng)濟核算主管崗位職責(zé)織核算全院各科室的收入、支出及績效工資獎金，積極宣傳醫(yī)院經(jīng)濟理制度并督促貫徹執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，協(xié)助院領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責(zé)。按，正確劃分固定費用與變動費用，協(xié)助院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責(zé)人和相關(guān)職能認真聽取科室意見，做好成本核算的咨詢解釋工作和科室之間的協(xié)調(diào)工作，及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報科室反饋信息和日常核算中存在的問題，科室核算實施細則要求，正確界定核算主體成本中心，全面準確收集成本中心的收入、成本費用，正確計算其所發(fā)放的和醫(yī)院績效管理的相關(guān)知識，逐步完善醫(yī)院的核算方案，掌握成本核加強成本管理的基礎(chǔ)工作，會同相關(guān)科室建立標準成本、內(nèi)部結(jié)算價 (五)出納崗位職責(zé) (2)執(zhí)行先收付款后填制記帳憑證的，其收入款項除在開具收款收據(jù)或交款單上簽章外，并由交款人簽章；付出款項，財務(wù)負責(zé)人在付款原始憑證上審核簽章后，方可付款。收付款后，填報現(xiàn)金收支日上簽 (4)計算機處理的會計憑證，要在處理后的憑證上補辦蓋章。 (5)正確簽發(fā)、使用和妥善保管銀行各種結(jié)算票證，不簽發(fā)空白 (1)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證或收付款原始憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實 (2)要掌握門診、住院及其他有關(guān)部門收費員的收費情況，督促 (3)要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算，不得將公款以私人名義或用存折方式存入銀行(信用社)。 (4)不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記、稽核和會計出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定使用，簽發(fā)支。 (六)工資核算會計崗位職責(zé)扣款變動須有主管科室(部根據(jù)批準的工資基金計劃，會同人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資基金和各種獎金、補貼的支付，分析工資基金計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，超過工資計劃，以及不按規(guī)定濫發(fā)津貼、獎金的，根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和標準，編造或?qū)徍斯べY計算表，根據(jù)規(guī)定審查資金計算表，按照科室、班組和部門歸類，編制工資、獎金、各種補貼匯總表。經(jīng)由會計人員審核填制記帳憑證后，會同出納人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放，發(fā)放的工資、獎金等表冊，必須由管。由銀行轉(zhuǎn)存的工資，要認真做好核對工作，有銀行付出憑證，并將工資計算情況通知到個人。發(fā)放大額現(xiàn)金的，由出納組織相關(guān)人員按照工資支付對象和科室核算要求，編制工資分配表，并向有關(guān)資料。 (七)總帳會計崗位職責(zé)根據(jù)《醫(yī)院會計制度》規(guī)定的會計科目，設(shè)置總帳戶。采用借貸記帳法按照會計核算形式(記帳憑證或匯總記帳憑證等)及時記帳。月份終了，要編制總帳科目余額表試算平衡，并與有關(guān)明細帳核對，算)，按時報送單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責(zé)人及有關(guān)部門。會計報表要根據(jù)總帳和有關(guān)明細帳的記錄編制，資金平衡表要與其他會計報表核對，有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致，核對無誤后，將各種會計報表連同財務(wù)情況分析加具封面，依序裝訂成冊，提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱簽名或蓋定及時歸檔。5、做好金算盤賬務(wù)處理軟件日常業(yè)務(wù)設(shè)置的修改調(diào)整和維護工號碼，經(jīng)科室組織相關(guān)人員抄出職工每月所有工資后，導(dǎo)入金算盤軟 (八)收入核算會計崗位職責(zé)費法。需要的會計資料。催。 (九)費用核算會計崗位職責(zé)度規(guī)定及定額標準支付款項；對超計劃和標準定額的開支，要由有關(guān) (十)科室核算會計崗位職責(zé)務(wù)核算系統(tǒng)和科室績效核算相關(guān)軟件及流程，掌握收入支出項目、分類及構(gòu)成，按規(guī)定準確及時地計算科室收入和支出，不多記、漏記。定按收入核算規(guī)定，分項目統(tǒng)計匯總好相關(guān)科室的工作量和收入，編制編制收支結(jié)余表。根據(jù)科室結(jié)余表、科室人員表、科室材料比、結(jié)余的前提下協(xié)助科室降低支出，定期對科室支出相關(guān)費用進行分析，找出通過軟件網(wǎng)絡(luò)傳遞相關(guān)的表格和報表。做好科室成本核算財務(wù)軟件的 (十一)財產(chǎn)會計崗位職責(zé)三級帳。折舊。；按《制度》規(guī)定計算價格或成本費用；對在途材料要督促清理驗收，對已驗收入庫尚未付款的材料，月終要清點估價入帳；配合有關(guān)部門全以及使用情況。合理核定財產(chǎn)物資的儲備定額，加快資金周轉(zhuǎn)，減全，向財務(wù)負責(zé)人和行政領(lǐng)導(dǎo)匯報。11、及時辦理原始憑證的會計事務(wù)，及時根據(jù)原始憑證編制記帳 (十二)藥品會計崗位職責(zé)1、遵循“定額管理、合理使用、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則，按存物資”、“在加工材料”的明細分類核算，藥房藥品和藥庫藥品均按國部門，及時對調(diào)價藥品的的庫存進行盤點，填制調(diào)價核算表，按規(guī)定的定期盤點做好盤盈、盤虧的帳務(wù)處理；重要情況向領(lǐng)導(dǎo)報告，參與的 (十三)往來結(jié)算崗位職責(zé)項，會同門診、住院部門，按期結(jié)算轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行結(jié)算辦法，辦理銀行賬款的結(jié)算，積極催收欠費；對預(yù)借的差旅費、學(xué)習(xí)進修費，督促其及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。督促有關(guān) (十四)社會保險金、住房公積金會計崗位職責(zé)住房公積金的扣款(通知出納執(zhí)行扣款)及繳交工作。 (十五)稅收管理會計崗位職責(zé) (十六)稽核崗位職責(zé)根據(jù)上級下達的任務(wù)要求和本單位實際情況，審查收支預(yù)算指標是否合理可行，各指標之間的關(guān)系是否銜接平衡。發(fā)現(xiàn)問題，要提出根據(jù)國家的財經(jīng)政策和法規(guī)以及會計制度，逐筆審查各項收支。根據(jù)《會計法》和《會計人員工作規(guī)則》的規(guī)定，復(fù)核會計憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，對于記賬憑證，還要復(fù)核其記賬分錄是否符合制度規(guī)定。復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定編報的要求。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)通知有關(guān)人 (十七)票據(jù)檔案管理會計崗位職責(zé)防止丟失工作，認真做好檔案的驗收、入庫、調(diào)出的登記工作，負責(zé)須輕拿輕放，不準在會計檔案上劃圈、勾線、折頁和撕毀，更不準抽 (十八)物價管理崗位職責(zé)存在自定義收費、超標準收費、分解收費、重復(fù)收費，了解醫(yī)療服務(wù)的整改措施。 (十九)門診、住院收費負責(zé)人崗位職責(zé) (二十)門診、住院收費員崗位職責(zé)10、熱情為病人服務(wù)，服務(wù)態(tài)度好，收款做到唱收唱付，并備足13、嚴格執(zhí)行醫(yī)院規(guī)定，對減免費用的出院病人必須符合減免手三、財務(wù)管理制度一、醫(yī)院公款一律不準個人辦私事借支，任何人均無權(quán)批準個人借用公款辦私事。職工生活發(fā)生特殊困難，經(jīng)過集體討論，領(lǐng)導(dǎo)批準只能從職工福利基金中酌情補助；職工臨時急需用款，只能從互助金職工因公出差，借支差旅費必須嚴格審批手續(xù)，控制金額。返回后，醫(yī)療用品由分管醫(yī)療業(yè)務(wù)院長審批計劃，后勤物資由分管行政后勤院要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、證明文件等；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資驗收人)、財務(wù)科審核人簽字，凡使用轉(zhuǎn)帳支票必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，本人簽字，并對轉(zhuǎn)賬所產(chǎn)生的務(wù)科均有權(quán)拒絕。凡與我院未簽合同單位的病人，一律預(yù)收現(xiàn)金。攜帶介紹信的病預(yù)付金用完后，需繼續(xù)住院治療的要另行增交預(yù)付金，再憑據(jù)辦理有關(guān)手續(xù)，否則除特殊情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準外，一律憑處方付現(xiàn)金取住院一般不準搭橋擔(dān)保。特殊情況，擔(dān)保者必須在經(jīng)濟上承擔(dān)全財會人員有權(quán)從擔(dān)保人月工資內(nèi)如數(shù)扣還醫(yī)療費欠款。門診病人就診原則上堅持現(xiàn)金收、付，特殊情況(包括預(yù)交款有余者)確須記帳的，必須由所在科室經(jīng)辦的護理人員登帳簽字，方能由門診收費員七、財會人員必須認真學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財會法令法規(guī)，八、任何科室及個人不得私自收取現(xiàn)金，不得向病人索取錢物私，情節(jié)嚴重的賠償。收費存根每月交稽核會計審核相互簽字，所收各項現(xiàn)金應(yīng)及時十、財務(wù)科應(yīng)組織人員每月對臨床、醫(yī)技科室的收費記帳工作進十一、物資、藥品統(tǒng)一采購。藥品歸藥劑科，物資歸總務(wù)科，藥品物資購回后，先經(jīng)保管人員驗收入庫，憑購銷合同、驗收單、發(fā)票經(jīng)財務(wù)科長審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，單據(jù)齊全才能報賬付款，否則，財四、醫(yī)院預(yù)算管理制度 (一)醫(yī)院預(yù)算管理概述醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，是國家預(yù)算有關(guān)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)內(nèi)容的具體化，它反映了醫(yī)院與國家之間預(yù)算資金的繳撥關(guān)系，反映了醫(yī)院的業(yè)務(wù)活動方向和范圍以 (1)運營預(yù)算：運營預(yù)算是指為了保證醫(yī)院正常運營的收入、支 (2)財務(wù)預(yù)算：財務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，它以運 (3)專門(專項)決策預(yù)算，是指醫(yī)院投資決策所編制的投資支政策性原則；量入為出、收支平衡的原則；收支統(tǒng)管統(tǒng)籌兼顧的 (二)醫(yī)院預(yù)算編制的方法和程序 (1)基期法。是指在編制本年度預(yù)算時，首先確定基期(通常是上一年度)預(yù)算收支的基數(shù)，然后，在基數(shù)執(zhí)行數(shù)的基礎(chǔ)上，加上計劃影響預(yù)算收支的各種增減因素，比較兩期的事業(yè)計劃和工作任務(wù)，根據(jù)有關(guān)因素的發(fā)展變化，按照一定的增減比例或數(shù)額確定預(yù)算年度 (2)零基法。是指在編制預(yù)算時，不考慮基期情況，將對比基數(shù)為零，對預(yù)算期內(nèi)各項支出的必要性、合理性、預(yù)算收入的可能性以①定額計算法②比例計算法③標準計算法④比較分析法⑤估計計算法制預(yù)算建議數(shù)主管部門下達預(yù)算控制數(shù)報正式預(yù)算政部門正式批復(fù)預(yù)算 (三)醫(yī)院預(yù)算的編制職工人數(shù)全年平均職工數(shù)=年初實有數(shù)+(計劃增加人數(shù)×所發(fā)工資月數(shù))/12(計劃減少人數(shù)×未發(fā)工資月數(shù))/12②離退休人數(shù)平均離退休人數(shù)=年初離退人員實有數(shù)+計劃離退休人數(shù)×所發(fā)離床數(shù)計劃年度平均開放病床數(shù)=年初開放病床數(shù)+新增加病床數(shù)×使用月數(shù)÷12減少病床數(shù)×不使用月數(shù)÷12實際占用床日數(shù)床工作日×預(yù)算年度病床使用率=預(yù)算年度平均開放病床數(shù)×預(yù)算年度率病床使用率是全年病床占用天數(shù)占全年計劃開放總床日數(shù)的百分。出院人數(shù)⑥門急診人次預(yù)算年度總門診人次數(shù)=上年預(yù)算平均日門診人次數(shù)×(1+預(yù)算年度門診人次比上年增減%)×年門診計劃工作日數(shù)。①財政基本補助收入和財政項目補助收入，是依據(jù)同級財政部門基本數(shù)字，按照財政部門確定的補助定額標準進行計算編制；實行“定項補助”辦法的，應(yīng)按照財政部門確定的補助項目，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃②科教項目收入，根據(jù)上級主管部門或主辦單位的補助標準和要醫(yī)療收入其他收入 (1)醫(yī)療業(yè)務(wù)支出和管理費用預(yù)算A、按性質(zhì)分類預(yù)算：①人員經(jīng)費包括工資福利支出、對個人家庭的補助；②衛(wèi)生材料費；③藥品費；④固定資產(chǎn)折舊費；⑤無形資產(chǎn)攤銷費；⑥提取醫(yī)療①醫(yī)療業(yè)務(wù)成本，包括臨床服務(wù)成本、醫(yī)療技術(shù)成本、醫(yī)療輔助 (2)其他支出 (3)財政項目補助支出和科教項目支出，根據(jù)財政項目補助收入包括醫(yī)院流存結(jié)余資金，主辦單位或其他單位個人投入醫(yī)院來未限定②專用基金。指主管部門撥入的及醫(yī)院內(nèi)部形成的有專門用途的 (四)醫(yī)院責(zé)任中心及其績效考核 (1)責(zé)任中心是醫(yī)院實行責(zé)任會計制度的基礎(chǔ)，是指醫(yī)院內(nèi)部按照責(zé)權(quán)統(tǒng)一的原則劃分的、相對獨立的，根據(jù)其管理權(quán)限承擔(dān)一定經(jīng) (2)醫(yī)院責(zé)任中心的劃分：一般分為醫(yī)療成本中心、利潤中心和①醫(yī)療成本中心。醫(yī)療成本中心又稱醫(yī)療費用中心，是指醫(yī)院在運營過程中醫(yī)療成本發(fā)生的區(qū)域。醫(yī)療成本中心在一般情況下只能控制醫(yī)療成本，即醫(yī)療成本中心的主管負責(zé)人，對責(zé)任范圍內(nèi)發(fā)生的醫(yī)療成本(數(shù)量)應(yīng)負責(zé)任，不對醫(yī)療成本(價格)負責(zé)，不能控制醫(yī)②收益中心。收益中心是指既能控制成本，又有控制收入的責(zé)任單位。它能對收入負責(zé)，又對可控成本負責(zé)，自然也就對收支差額—收益負責(zé)。自然形成的收益中心，一般是指醫(yī)院內(nèi)部的獨立單位人為劃分的收益中心，一般不與外部市場發(fā)生業(yè)務(wù)上的聯(lián)系，它適用于醫(yī)③投資中心。投資中心是指既對成本、收入、收益負責(zé)，又對投入的資金的使用效果負責(zé)的醫(yī)院所屬內(nèi)部單位。投資中心不但能控制固定資產(chǎn)。投資中心一般適用于運營規(guī)模和經(jīng)營管理權(quán)限較大的內(nèi)部①成本中心的績效考核。醫(yī)療成本中心沒有收入，只對醫(yī)療成本 (數(shù)量)負責(zé)，因而對醫(yī)療成本中心的績效應(yīng)以責(zé)任成本為重點。②利潤中心的績效考核。醫(yī)院在實行收益中心管理時既可以對其如間接費用和管理費用的辦法，只計算利潤中心毛收益，讓收益中心③投資中心的績效評價，投資中心首先是利潤中心，對投資的績它是全面反映投資中心運營管理活動的綜合質(zhì)量指標；可以綜合考核加值”這兩指標常被用于評增加值=調(diào)整的稅后凈營業(yè)利潤資本成本。剩余收益的優(yōu)越性在于它能有利于保證目標的一致性，只要增加任何收益超過資本成本的投資可持續(xù)發(fā)展。五、財務(wù)開支管理規(guī)定為了加強醫(yī)院財務(wù)管理，合理安排使用資金，節(jié)約開支，促進廉政建設(shè)，根據(jù)《會計法》和財務(wù)管理制度以及上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)件) (一)、支出審批范圍本著科室將采購計劃報分管院長和財務(wù)院長審批，審批后財由科室將采購計劃報分管院長和財務(wù)院長，再由分管院長和財務(wù)院長務(wù)科一份備查。 (二)、資金調(diào)度管理為了合理調(diào)度資金，確保日常開支和償債能力，使各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動得以順利進行，每周星期一由財務(wù)科上報現(xiàn)金收入或付款計劃給 (三)、業(yè)務(wù)招待費管理管院長，分管院長會同財務(wù)院長到辦公室備案，再報院長審定后方可招待。凡未請示而發(fā)生的招待費用一律自理。業(yè)務(wù)招待時，應(yīng)嚴格控制陪餐人數(shù)及接待標準，陪餐人員只限于主管領(lǐng)導(dǎo)、科室負責(zé)人及直接關(guān)系人員，陪餐人數(shù)一般不能超過來客人數(shù)。接待用餐應(yīng)以醫(yī)院食相關(guān)項目等特殊情況除外)。業(yè)務(wù)招待費須有分管紀檢 (四)、公務(wù)用車燃油費、維修費管理 (五)、院內(nèi)沖帳退費管理2住院病人藥品沖帳由中心藥房按信息系統(tǒng)藥品沖帳的操作程序?qū)徟?。未辦理出院手續(xù)的病人沖帳，審批后由科室護士長到住院收費室辦理沖賬手續(xù)，已辦理出院手續(xù)的病人，沖帳退款須按程序?qū)徟罅?、財?wù)監(jiān)督制度醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督工作的內(nèi)容包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表 (1)審核原始憑證的真實性和合法性； (2)審核原始憑證的正確性和完整性； (3)審核記賬憑證的內(nèi)容是否和所附原始憑證的內(nèi)容一致； (4)審核記賬憑證的會計科目使用和借貸金額是否正確。 (5)審核記賬憑證的有關(guān)印章是否齊全，附件張數(shù)是否注明。 (6)院長應(yīng)定期或不定期抽查會計憑證，核實是否符合會計制度 (1)是否按照《醫(yī)院會計制度》的要求，正確合理地設(shè)置賬簿和賬戶； (2)是否按記賬規(guī)則啟用賬簿、登記和結(jié)轉(zhuǎn)賬戶； (3)會計人員工作交接是否按《會計法》的規(guī)定辦理。 (1)會計報表是否做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清 (2)會計報表中各報表、項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系，有關(guān)數(shù)字的 (3)各種報表中所規(guī)定的補充資料是否填列齊全； (4)會計報表是否由主管院長、會計主管、制表人簽名或蓋章，度執(zhí)行情況 (2)有無提高標準濫發(fā)獎金、各種津貼情況； (3)有無索取賄賂，收取病人藥品，貪污盜竊的行為； (4)有無違反現(xiàn)金管理制度，坐支現(xiàn)金，挪用公款，拖欠公款等七、貨幣資金管理制度貨幣資金管理，是醫(yī)院流動資金管理的一個重要組成部分。為了認真貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)方針、政策，嚴格執(zhí)行醫(yī)院預(yù)算和財務(wù)收支計劃，積極組織貨幣收入，節(jié)約一切可能節(jié)約的貨幣支出，并保護醫(yī) (一)現(xiàn)金管理住院收費室的現(xiàn)金收入、其它科室的現(xiàn)金收入，由出納每天收繳存銀與實際帳號不相符時，一定要有相關(guān)的授權(quán)、委托書或更改證明才付 (二)銀行存款管理。 (三)有價證券管理八、存貨管理制度 (一)低值易耗品管理制度為加強各科低值易耗品的管理，方便工作，減少浪費，特制定本情況。行手續(xù)，已經(jīng)損壞不能繼續(xù)使用的低值易耗品，能實行以舊換新的如賠60%，一年以上賠40%)。 (二)藥品管理制度 (1)藥品供應(yīng)量的確定，原則上根據(jù)醫(yī)院的實際需要和實際銷售 (2)藥品儲備定額，一般以上年度的實際消耗金額，求出月平均額，然后乘以規(guī)定的藥品材料儲備期。我院暫定儲備期為三個月，一 (3)藥品采購計劃，必須根據(jù)不同季節(jié)和臨床用藥的規(guī)律，以及各個品種每月銷售量，制定合理的采購計劃。藥庫藥品原則不得超過購進藥品，保管人員要根據(jù)貨單的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單財務(wù)各一聯(lián)，驗收后原貨票交財務(wù)付款入帳，保管和調(diào)撥(藥品會計)人員要及時將驗收入庫的藥品分類按品種、規(guī)格、數(shù)量、單價分別記物相符。 (1)藥房、制劑室、中藥加工房和各醫(yī)療科室領(lǐng)用藥品材料應(yīng)憑內(nèi)部調(diào)撥單，一式四聯(lián)，一聯(lián)調(diào)撥員存底，一聯(lián)保管員發(fā)貨，一聯(lián)交 (3)藥房要根據(jù)處方，按零售價格劃價。做到劃價準確，收費合日應(yīng)按實際發(fā)出藥品的處方統(tǒng)計藥品的銷售金額，并登記“藥品 (4)藥房對毒、麻、貴重等藥品要進行數(shù)量統(tǒng)計，并做到專人專 (1)藥品盤點是保證會計核算的重要環(huán)節(jié)，藥庫和藥房每半年盤點一次，盤點結(jié)果應(yīng)填制藥品盤盈(虧)報告表，一式三份，并查明原因，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)會計、藥品會計、藥庫和藥房憑表作 (2)藥品的調(diào)價必然引起藥庫、藥房、庫存藥品的總價變化。因此，當(dāng)接到有關(guān)部門藥品調(diào)價通知時，應(yīng)按通知日期執(zhí)行，對現(xiàn)有庫別送財務(wù)和藥品會計，藥庫或藥房各一聯(lián)作為記帳依據(jù)，并進行相應(yīng) (3)藥品報損應(yīng)嚴格辦理藥品報損手續(xù)和運輸途中的破損，要通過計量核實，經(jīng)有關(guān)人員簽證，領(lǐng)導(dǎo)批準，序?qū)徟?即科室負責(zé)人、簽定人、財務(wù)主管的意見和院領(lǐng)導(dǎo)批示) 年內(nèi))編制一覽表，隨時了解近期(某個月)失效藥品，藥房三個月 (三)高值耗材、植入性材料管理制度憶合。中驗收手續(xù)。登記證》、《醫(yī)療器械注冊證》及其附件《醫(yī)療器械注冊登記表》，醫(yī)療器械生產(chǎn)、經(jīng)營企業(yè)法定代表人委托授權(quán)書，及銷售人員的身份的生產(chǎn)企業(yè)或具有《醫(yī)療器械經(jīng)營企業(yè)許可證》的經(jīng)營企業(yè)購置，所有擬購置的高值耗材、植入性材料都必須有國家藥品監(jiān)督管理局審批設(shè)備科申請。采購員對經(jīng)審批的項目按招標合同進行采購，在購置過值耗材、植入性材料使用審批表》同患者的《高值耗材、植入醫(yī)療器的包裝標識(即注冊證書編號、產(chǎn)品批注文號)、生產(chǎn)批號、生產(chǎn)單位、程圖審批到貨后，由采購員與保管員辦理產(chǎn)品交接和驗收手續(xù)并對產(chǎn)品的編號驗收合格入庫的產(chǎn)品， (四)勞保用品發(fā)放制度為了加強勞動保護，創(chuàng)造良好的工作條件，保障職工身心健康，特制定勞保用品發(fā)放規(guī)定如下：一、工作服(的確良)：三年兩件，一次領(lǐng)取，交舊換新。十一、肥皂：醫(yī)護、醫(yī)技人員工作服由洗衣工洗的科室，每人每月半條(手術(shù)室酌定)。工作服自理的后勤、行政、財務(wù)人員每人每 (五)印刷品的管理規(guī)定為了加強對印刷品的管理，保障醫(yī)療及辦公的需要，特作如下規(guī)定：一、先報計劃：凡需印刷印刷品時，辦公用品由院辦公室主任造計劃；黨委辦公用品由黨委辦主任造計劃；醫(yī)療用的，由醫(yī)務(wù)辦主任根據(jù)歷年用量情況，一般保障用一年左右的計劃數(shù)量，特殊小宗用品二、新印品種，經(jīng)主管院長審定后，根據(jù)需要印刷。重印品種應(yīng)三、驗收入庫制度：凡印刷品到貨后，按照合同的要求、數(shù)量仔細核對無誤后方可入庫，再付款。未經(jīng)主管院長審批的印刷品不得驗四、印刷品審批前，必須填寫申請印刷品三聯(lián)單，寫清品名、需九、固定資產(chǎn)管理制度 (一)醫(yī)療器械管理制度根據(jù)《湖南省衛(wèi)生廳關(guān)于下發(fā)(醫(yī)療器械、儀器設(shè)備管理辦法的通知)》精神結(jié)合我院具體情況，經(jīng)討論作如下規(guī)定：醫(yī)療器械、儀器設(shè)備是開展醫(yī)療、預(yù)防、教學(xué)、科研、藥檢等項工作的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是衛(wèi)生事業(yè)建設(shè)的重要組成部份，醫(yī)療器械管理是衛(wèi)生管理工作的一個重要方面，合理裝備、科學(xué)管理能提高設(shè)備完 (1)購置各科室需要添置醫(yī)療器械800元以上者，需科室負責(zé)人填寫醫(yī)療器械購置申請單，科室負責(zé)人簽字報設(shè)備科、院長審批后由采購人員 (2)驗收內(nèi)進行驗收(必要時邀請有關(guān)技術(shù)人員參加)，填寫好驗收單，如發(fā)現(xiàn)不合格或有缺損應(yīng)在一個月內(nèi)與有關(guān)單位聯(lián)系補發(fā)或退貨，驗收合 (3)領(lǐng)用員通知該科室，科室負責(zé)人到藥械會計處領(lǐng)取調(diào)撥單到庫房領(lǐng)貨。科室負責(zé)人持科室器械登記冊和藥械管理員一起填寫卡片(兩份)，雙凡屬上級裝備的醫(yī)療器械，必須寫領(lǐng)條、取回調(diào)撥單，交財會和 (4)管理醫(yī)療器械管理工作，實行責(zé)任制，專人管理，每個科室指定一專人負責(zé)，醫(yī)院由設(shè)備科負責(zé)，建立管理制度，帳目卡片、檔案等。凡眼底鏡、照相機、音價賠償。 (5)使用人員必須了解儀器設(shè)備的結(jié)構(gòu)、性能、使用方法和 (6)維修、保養(yǎng)定期進行全面的保養(yǎng)性維修檢查，每年最低不得少于一次，維修組經(jīng)?；蚨ㄆ?每月一次)下科室了解器械、儀器使用保養(yǎng)情況，發(fā)現(xiàn)故障及時修理。凡需院外或外地修理器械均需由科室負責(zé)人填寫修理申請單，報設(shè)備科，由院長審批，由醫(yī)院統(tǒng)一聯(lián)系安排修理或維修組人員送修，驗收合格后方交該科室使用。維修儀器時若需要更換零配件，由維修人員及有關(guān)科室主任填寫申請單，經(jīng)業(yè)務(wù)院長審批后方可購買；應(yīng)交舊換新，行交舊換新手續(xù)后，經(jīng)業(yè)務(wù)院長簽字后，零配 (7)報廢處理醫(yī)療器械或其零配件因使用日久，不符合技術(shù)指標或產(chǎn)品質(zhì)量低零配件，報設(shè)備科、院長審批(必要時請專門人員鑒定)或報上級有器械，器械使用率達到100%，完好率95%以上的科室或個人年終給予凡因保養(yǎng)、維修不善或違反操作規(guī)程而造成器械損壞者，視情節(jié)對使用科室或個人分別處以扣發(fā)資金、罰款(由于失職造成器械損壞者按醫(yī)院制度賠償)以至紀律處分，對損失嚴重的要追究責(zé)任，同時， (二)光學(xué)儀器管理制度 (三)電子管儀器管理制度 (四)大型設(shè)備管理制度取、使用、管理制度，如發(fā)現(xiàn)問題必要時與有關(guān)部門聯(lián)系按規(guī)定進行處理(包括辦理索賠)。的報廢、破損、變價轉(zhuǎn)讓或無價調(diào)撥，由科室填寫申請單，經(jīng)藥械科。組織有關(guān)人員進行可行性論證(書面材料)，再呈報院長辦公會研究備量條款、法定質(zhì)量標準、負責(zé)期、包裝要求、到貨日期等。采購人員。收內(nèi)容包括外觀驗收和質(zhì)量驗收，以合同為依據(jù)檢查外觀包裝、型號標識與貨物憑證合同是否相符，核對裝箱配件，易耗件是否齊全。驗錄必須真實完整，有兩人以上簽字方可入庫，驗收大型設(shè)備時，必須員待驗收調(diào)試完畢后，收集說明書、各種有效證件、調(diào)試記錄、驗收及時保質(zhì)做好每件大型設(shè)備的驗收、調(diào)試工作，為臨床提供安全有效規(guī)格型號、價格；②技術(shù)資料(注冊證、合格證、說明書、設(shè)計圖紙、備件、易耗件、安裝位置、施工圖)；③設(shè)備事故次數(shù)、停機時間、停機損失記錄；④購進合同申購審批手續(xù)、論證材料、調(diào)試記錄、驗 (五)房屋管理制度3、職工住房的維修(包括水電等)，材料由住戶自理，總務(wù)科負 (六)車輛管理制度提前到達出車地點，用車人員無特殊情況，不能遲到，遲到超過半小車： (1)院領(lǐng)導(dǎo)、教授、重要來賓公務(wù)用車； (2)三人以上公務(wù)用車； (3)本院邀請會診或其它人員應(yīng)邀來院協(xié)助工作用車； (4)本院職工傷、病救護接送各一次； ： (2)結(jié)婚、土葬用車； (3)特殊情況私人用車，職工如有特殊情況需用車時，在不影響 (七)公務(wù)用車管理規(guī)定為進一步加強醫(yī)院公務(wù)車輛的管理，合理使用公務(wù)車輛，特制定一般情況下不派作其它使用。發(fā)展科配置的車輛由本科室主任調(diào)配，二、工作人員外出公務(wù)時如未派車，報科主任登記，科主任每季三、醫(yī)院公務(wù)車輛燃油費、維修費統(tǒng)一由院辦管理。車輛配備統(tǒng)一油卡加油，實行一車一卡制，油卡不得隨意調(diào)換使用，由駕駛員自行沖值，嚴禁油卡用于私家車。院辦每季度查看車輛行駛的公里數(shù)，四、車輛維修保養(yǎng)須到指定維修廠進行，駕駛員不得自行選擇修過500元以上的須報院領(lǐng)導(dǎo)批準。院辦做好維修項目及價格的核實和十、醫(yī)院無形資產(chǎn)管理制度為加強醫(yī)院無形資產(chǎn)管理，維護國有資產(chǎn)的完整，防范無形資產(chǎn)根據(jù)《醫(yī)院財務(wù)制度》對醫(yī)院無形資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實際情況，制定無形資產(chǎn)管理制度如下：指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務(wù)等活動或為管理目的而持有的且沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著醫(yī)院購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的應(yīng)用軟件，應(yīng)當(dāng)醫(yī)院土地使用權(quán)、購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的應(yīng)二、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在無形資產(chǎn)明細賬中登記每項無形資產(chǎn)入賬成本中的金額及其所占的比例。 (一)為增加無形資產(chǎn)的使用效能而發(fā)生的后續(xù)支出，如對軟件 (二)為了維護無形資產(chǎn)的正常使用而發(fā)生的后續(xù)支出，如對軟四、醫(yī)院無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起，在預(yù)計使用年限內(nèi)采用年限平均法分期平均攤銷。如果預(yù)計使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定： (一)合同規(guī)定了受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷期不 (四)如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的， (一)經(jīng)辦部門 (二)財務(wù)部門 (一)無形資產(chǎn)管理部門負責(zé)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用，及時登記本 (二)無形資產(chǎn)管理臺賬登記內(nèi)容包括：無形資產(chǎn)的名稱、規(guī)格十一、醫(yī)院負債管理制度是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的現(xiàn)時義務(wù)，包括流動負債和長期負債。醫(yī)院應(yīng)建立借債集體決策機制，款的方式，以緩解醫(yī)院資金付款壓力，同時降低資金風(fēng)險。對固定資勞物資驗收入庫后入賬；(2)在物資和賬單不能同時到達的情況下，貨物已到發(fā)票賬單未到。 (三)長期負債的管理及審批行審批后簽訂借款合同，并嚴格按照合同規(guī)定使用和償還借款以及利同的簽訂符合審批程序，并嚴格按照融資借款合同規(guī)定，定期償還本。預(yù)定可使用狀態(tài)時發(fā)生的計入所建造固定資產(chǎn)的價值，在固定資產(chǎn)達醫(yī)院應(yīng)對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權(quán)人特殊原因確實無法償十二、項目資金管理制度對擅自變更項目預(yù)算、截留、挪用和坐支的項目資金的，按法律法規(guī)建立健全跟蹤檢查制度和重大問題上報制度，定期不定期地開展項目問題及時上報。資金管理參與項目工程資金階段審計和年終審計，對項目資金的每年年初和每季度初，由資金管理組分別填制項目請款書和季度項目分月用款計劃表，季度項目申請書，報院相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，申請年工程施工費采取分期付款的方式撥付，即根據(jù)合同履行進度和工程質(zhì)量，按合同約定付款方式、金額、期限撥付工程款項。工程竣工后，根據(jù)驗收結(jié)果和工程竣工決算、工程審計結(jié)果，撥付除質(zhì)量保證十三、專項資金管理制度為切實規(guī)范專項資金管理，保障資金安全、高效運行，發(fā)揮資金使用效益，特制定以下管理制度：三、資金的撥付本著?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴格執(zhí)行項目資金批準的各類專項資金來源審批程序，以該專項資金審批表所列內(nèi)容和文件要、九、對專項資金要定期或不定期進行督查，確保項目資金?？顚Ｊ?、對工程類項目專項資金所發(fā)生的隱蔽工程，負責(zé)資金結(jié)算的十四、往來資金管理制度往來資金是醫(yī)院結(jié)算資金的重要組成部分，管好用好往來資金對十五、醫(yī)院收入管理制度三、建立健全收費工作制度和工作程序，收費人員要熟悉收費標四、對收費部門所使用的憑證、有價證券、各項收據(jù)和表格等收十六、醫(yī)院支出管理制度一、本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動需要，又要合理節(jié)約的精神，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)開支定額標準和物資供應(yīng)計劃及價格變化因素等情況，計算編制年度業(yè)務(wù)支出預(yù)算二、嚴格遵守批準的業(yè)務(wù)支出預(yù)算指標，執(zhí)行國家規(guī)定的財政財三、根據(jù)批準的支出預(yù)算，分級歸口由有關(guān)職能部門負責(zé)，按有四、醫(yī)院各部門各科室對預(yù)算內(nèi)的支出，要事先提出資金使用計十七、醫(yī)院收支結(jié)余管理制度一、收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。包括業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)、科教項目收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)。二、業(yè)務(wù)收支結(jié)余應(yīng)于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的資金后，結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配，為正數(shù)的，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取專用基金，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金；為負數(shù)的，應(yīng)由事業(yè)基金彌補，不得進行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補的，轉(zhuǎn)入未彌補虧損。財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)、科教項目收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。國家另有規(guī)三、醫(yī)院應(yīng)加強結(jié)余資金的管理，按照國家規(guī)定正確計算與分配結(jié)余，醫(yī)院結(jié)余資金應(yīng)按規(guī)定納入單位預(yù)算，在編制年度預(yù)算和執(zhí)行中需追加預(yù)算時，按照財政部門的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動用財政項目補助收支結(jié)轉(zhuǎn)(余)，應(yīng)嚴格執(zhí)行財政部門有關(guān)規(guī)定和報批程序。五、加強預(yù)算約束，實行全面預(yù)算管理，醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納六、改革公立醫(yī)院補償機制，調(diào)整部分技術(shù)服務(wù)收費標準，加大政府投入，實現(xiàn)由服務(wù)收費和政府補助兩個渠道補償，完善醫(yī)療保障七、加強醫(yī)院成本核算，強化成本控制，挖掘內(nèi)部結(jié)余潛力。醫(yī)院應(yīng)建立健全定額管理制度、費用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費用支出，控制成本費用支出，從內(nèi)部挖掘潛力，八、清理往來款項，做到各項收支及時入賬，能夠正確、完整地九、按照規(guī)定的計算方法正確計算、提取結(jié)余，做到收支配比。十八、醫(yī)院成本核算制度組，加強管理工作。工作小組成員由下列人員組成：財務(wù)科總帳會計、費用會計、財產(chǎn)會計、科室核算會計、醫(yī)務(wù)科主任、護理部主任、辦公室主任、總務(wù)科科長、物資管理人員、各臨床科室主任、護士長、各醫(yī)技科室主協(xié)調(diào)和落實。醫(yī)院財務(wù)科配備專職的成本核算人員負責(zé)具體的成本核、①建立健全醫(yī)院固定資產(chǎn)、藥品、材料、低值易耗品等各項物資財產(chǎn)的計量、計價、驗收、領(lǐng)退、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢、清查、盤點等制過對醫(yī)院開展業(yè)務(wù)活動過程中的各項活勞動和物資消耗進行計量和計努力降低費用消耗，節(jié)約使用人、財、物，以減少病人經(jīng)濟負擔(dān)，提②科室成本。以各科室為具體核算單位，對業(yè)務(wù)活動中的各項消耗，通過記錄、計算、對比、分析，力求用較少的勞動和物資消耗，③項目成本。根據(jù)醫(yī)院管理需要，對醫(yī)院開展服務(wù)活動中的各種手術(shù)、檢查、化驗、治療等具體項目進行成本核算，達到較為全面、映。①財務(wù)科和辦公室負責(zé)分管與人員經(jīng)費有關(guān)的成本費用，控制各②院辦、醫(yī)務(wù)科、護理部等行政管理部門負責(zé)分管與醫(yī)院日常公③物資管理部門負責(zé)分管與物資等有關(guān)的成本費用，控制物資消耗費用、物資儲備等指標，做好節(jié)約采購費用、改進物資采購、降低氣費等消耗指標，指導(dǎo)和考核各科室節(jié)約使用水、電、氣：負費分管與后勤保障、服務(wù)供給相關(guān)的有關(guān)成本費用，做好統(tǒng)計數(shù)據(jù)、考核包干質(zhì)量等工作。并負責(zé)分管與設(shè)備維修保養(yǎng)有關(guān)的成本費用，控制修成 (1)成本分析的內(nèi)容①分析成本計劃完成情況；②分析產(chǎn)生差異的原因；③制定降低成本的措施； (2)成本分析的方法①比較分析法是將不同的成本指標進行數(shù)據(jù)比較以確定其差異的比較分析的內(nèi)容有：計劃與實際對比，說明成本計劃完成情況；。②標準成本分析法。是比較分析法的一種特殊形式，以預(yù)定的服務(wù)項目標準成本為基礎(chǔ)，將實際成本與其相比，提示各種成本差異，③因素分析法。是從數(shù)量上確定一個經(jīng)濟指標所包含的各個因素④本量利分析法。是在既定的成本水平和結(jié)構(gòu)條件下，找出醫(yī)療核各科室的業(yè)績，并與科主任任期目標和職工年度考核掛鉤，十九、財產(chǎn)物資管理制度為加強財產(chǎn)物資的科學(xué)管理，建立正常的工作秩序，醫(yī)院財產(chǎn)物善服務(wù)態(tài)度，提高服務(wù)質(zhì)量，更好地為醫(yī)療第一線服務(wù)，特制定本制 (一)領(lǐng)用制度每日雜用品及洗滌用品等)，應(yīng)于每月3號前填寫好計劃領(lǐng)用表報送總根據(jù)財產(chǎn)會計開出的調(diào)撥單安排下送，各科室應(yīng)負責(zé)清點、驗收。行管及其他科室憑調(diào)撥單到總務(wù)倉庫領(lǐng)取?？剖翌I(lǐng)用的物資個人不得私 (二)保管制度低值易耗品(50元以上)應(yīng)建立使用帳卡，貴重儀器設(shè)備還要建立使用記錄、維修記錄及技術(shù)檔案，做到物有人管、人各有責(zé)、認真管理，保管負責(zé)人每季要組織自盤一次，年終配合財務(wù)、總務(wù)部門進行全面清點，核對帳實，做到帳帳相符、帳實相符，對丟失損壞公家財物的 (三)供應(yīng)制度同的供應(yīng)方法。易耗品的供應(yīng)(如病床、床頭對有業(yè)務(wù)收入指標的科室實行“以收定支”辦法，對無業(yè)務(wù)收入指標的行政、后勤及輔助科室實行“以人定 (四)報廢制度經(jīng)長期使用、磨損而自然損耗，喪失原有效能的一般設(shè)備及損耗經(jīng)科室負責(zé)人簽名后，攜同實物交廢品倉庫驗收后，交財產(chǎn)會計辦理手續(xù)，屬貴重的儀器設(shè)備，報廢要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門及國有資產(chǎn)管理局審批后，方可辦理報廢。屬人為損壞或丟失的財產(chǎn)物資應(yīng)采購物資經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)研究同意。按財務(wù)管理制度，經(jīng)財務(wù)主管人員批準字物資采購和保管人員一定要遵守物資管理制度，建立健全各種帳目，日清月結(jié)，及時報表。加強管理，定期清倉查庫，防止積壓和浪凡屬固定資產(chǎn)，每年均需盤點清查一次。損壞或丟失的物資、器二十一、禁止設(shè)立“小金庫”的財務(wù)管理規(guī)定為進一步規(guī)范強化我院的財務(wù)部門的管理職能，醫(yī)院的一切財務(wù)收支、核算工作全部納入財務(wù)科統(tǒng)一管理，禁止醫(yī)院任何部門、科室為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，制定醫(yī)院《禁止設(shè)立“小金庫”理規(guī)定》，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：?第二條，本規(guī)定所稱“小金庫”是指凡違反國家財政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和醫(yī)院收入，未列入醫(yī)院財務(wù)會計部門帳內(nèi)、理?1)所有的門診掛號收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入、住住院預(yù)交款日報表、住院收入日報表，經(jīng)財務(wù)科分管收入會計匯總審核后，出納收款如數(shù)足額上繳銀行，不允許挪用、坐支。所有收費收?2)住院病人在院期間的費用，實行按日結(jié)算，一日一清的管理?3)出院病人費用結(jié)算時，應(yīng)收回病人住院預(yù)交金收據(jù)，將住院?4)醫(yī)院業(yè)務(wù)收入之外的其他收入按照形成的原因，全部納入對醫(yī)院的各項支出，包括成本費用支出、資本性支出和其他支出，1)醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴格控制各項成本費用支出標準，所有支出2)醫(yī)院財會部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用費用科目，禁止以錯用會計科目等手段調(diào)配、轉(zhuǎn)移、列支成本費用，通過賬外設(shè)賬的形式私存私放3)醫(yī)院業(yè)務(wù)外支出應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生原因如數(shù)納入對應(yīng)賬戶核算，包括盤虧固定資產(chǎn)凈損失、經(jīng)費支出、違約和賠償支出、公益救濟性捐第七條，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴格控制資本性支出，加強固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)嚴格按照財務(wù)會計制度規(guī)定的原則計價和計提折舊。禁止私自處理醫(yī)院固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購建過程中所獲得的回扣、傭金、好處費等收入，一律納入賬內(nèi)核算，禁止通過任何形式隱匿或者轉(zhuǎn)移、私存私放、坐收坐支。禁止侵占國家和醫(yī)院資產(chǎn)、私攬業(yè)務(wù)獲取賬外收第八條，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金管第十條，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強對財務(wù)的檢查、考核力度，強化對業(yè)務(wù)單記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序；明確財產(chǎn)清查的范圍、期罰處分條例》有關(guān)規(guī)定進行處理。對涉嫌犯罪的，移送公安、司法機二十二、物價相關(guān)制度 (一)、醫(yī)院藥品價格管理制度為進一步規(guī)范醫(yī)院藥品價格行為，根據(jù)國家藥品價格管理的相關(guān)制定的藥品價格政策，因病施治，合理用藥，切實維護患者的合法權(quán)給 (二)、醫(yī)療服務(wù)價格管理制度為認真貫徹落實國家發(fā)改委《關(guān)于在全國開展價格服務(wù)進萬家活動的通知》及《價格法》精神，規(guī)范我院物價收費管理工作，落實不費責(zé)任追究制，結(jié)合我院實際情況，制定本制度：執(zhí)行。嚴禁分解收費項目、擅自提高收費標準、巧立明目科室和個人出具非正式收據(jù)(或不出具收據(jù))向病人及病人家屬收取各人在查詢系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)的問題或提出的疑問，均應(yīng)按首問負責(zé)制的原則 (三)、醫(yī)療收費價格公示查詢制度顯示屏等方式實行藥品及醫(yī)療項目價格公示，并嚴格按照價格公示的 (四)、住院病人收費一日清單和出院病人醫(yī)藥費用簽字認可制度為進一步規(guī)范收費行為，切實保護消費者合法權(quán)益，特制定住院。住院患者在住院期間的全部費用進行認真審核，凡因各種原因未實施。室不向出院患者提供匯總清單、不執(zhí)行簽字認可制度的，一經(jīng)查出， (五)、新增醫(yī)療服務(wù)項目申報制度為積極推進我院醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，鼓勵醫(yī)療技術(shù)進步，規(guī)范新增醫(yī)療服務(wù)項目和價格管理，維護醫(yī)療單位和消費者的合法權(quán)益，根據(jù)國家發(fā)展改革委、衛(wèi)生部、國家中醫(yī)藥管理局印發(fā)的《全國醫(yī)療服供以下材料：①《新增醫(yī)療服務(wù)項目成本測算表》；作用及操作規(guī)范和質(zhì)量標準；③省級及以上專業(yè)學(xué)會的書面推薦證明；④公開發(fā)表的臨床應(yīng)用資料； (六)、價格違紀違法行為責(zé)任追究制度為了進一步規(guī)范醫(yī)院收費行為，加強醫(yī)療服務(wù)價格管理，提高收費價格管理的責(zé)任意識，維護廣大群眾的利益，根據(jù)上級有關(guān)文件精 (一)責(zé)任追究的范圍；、服務(wù)價格政策；費項目或自定價格標準或提高醫(yī)療服務(wù)價格標準；4，超越“除外內(nèi)容”的范圍或增加衛(wèi)生材料品種或重復(fù)使用醫(yī)用材收費或分解項目收費；6，自主選擇服務(wù)項目或便民服務(wù)用品未征求患者或家屬同意收 (二)責(zé)任追究程序出收費異議或行風(fēng)投訴，由物價員和行風(fēng)投訴接待人員與收費科室對該費用進行核實，并將核實結(jié)果告知患者，如確有違規(guī)收費行為，應(yīng)立即予以糾正，并全額退還多收的費用，同時對患者往返交通費給予解決或直接要求物價部門解決的，相關(guān)科室應(yīng)積極配合上級有關(guān)部門的調(diào)查，并根據(jù)上級部門的處理決定，立即糾正違規(guī)收費行為，全額 (三)責(zé)任人追究處理1、物價員：物價員和各科室兼職物價員(住院科室護士長，門診及醫(yī)技科室為科主任)未及時根據(jù)上級有關(guān)文件調(diào)整物價；物價員未標準造成違規(guī)收費行為的；未按醫(yī)院調(diào)價通知及時調(diào)整執(zhí)行省、市物價部門文件規(guī)定的收費項目、價格標準的行為，應(yīng)追究電腦中心機房規(guī) (四)責(zé)任追究方式根據(jù)違規(guī)情節(jié)的輕重及對醫(yī)院造成損失的大小，對直接責(zé)任人分別予以檢討、通報批評、扣除13個月績效工資、行政警告、記過、 (七)、醫(yī)藥收費復(fù)核制度為認真做好醫(yī)院的價格管理工作，進一步規(guī)范收費行為，杜絕亂收費現(xiàn)象，增加醫(yī)療收費透明度，切實維護病人的知情權(quán)，對醫(yī)院醫(yī)藥品收費的復(fù)核規(guī)定如下：3．建立患者費用清單查詢和復(fù)核制度。對門(急)診患者，根據(jù)患患者住院期間發(fā)生的每一筆費用進行復(fù)核，及時辦理未檢查治療項目單。歷記錄和費用清單進行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題，及時反饋科室，督促科室整二十三、收費處工作制度二、收費處是醫(yī)院重要文明窗口之一，對病員要態(tài)度和藹，堅持三、收費人員必須工作認真、仔細，努力提高工作效率，減少病七、工作時間不得擅離崗位，不準由外人代替收費員開據(jù)收費，銀行，加強各項工作中的復(fù)核工作，所管空白收據(jù)以及掛號票據(jù)，要十、收費處實行三班制，嚴格交接手續(xù)，及時交待需辦的有關(guān)事二十四、門診、住院收費室應(yīng)急制度為應(yīng)對門診、住院就診病人短時間內(nèi)增多，減少病人辦理門診、一、當(dāng)門診、住院收費大廳每個正在上班的收費窗口辦理門診、當(dāng)班收費員依次報告財務(wù)科長、財務(wù)副科長、分管財務(wù)院長，依次由秩序。四．被調(diào)加班收費員應(yīng)服從安排，其加班工資由門診、住院收費二十五、收費窗口服務(wù)環(huán)境制度用的物品，干凈整齊，定期消毒；柜臺內(nèi)辦公用品必用物品和非必用上二十六、收費停電應(yīng)急管理制度必須保證隨時有空白手工門診收費收據(jù)，如果用完，必須及時交舊領(lǐng)新。住院收費工作人員每人必須保證隨時當(dāng)臨時停電時，由財務(wù)科長、副科長通知門診收費室和住院收費室啟用手工收據(jù)。各收費員接到通知后應(yīng)及時為病人開據(jù)手工收據(jù)，二十七、急危重病人診療結(jié)算制度救治，并辦理相關(guān)入住院手續(xù)。不需住院的急危重病人，在急診科救治后，在門診收費室辦理門診結(jié)算手續(xù)。需住院救治的急危重病人在理制度和工作機制為了減少患者的排隊次數(shù)，便捷門急診付費方式，我院積極推行、后結(jié)算”是患待本次所有診療過程結(jié)束后再統(tǒng)一結(jié)算。對于急危重患者“先救治、后內(nèi)設(shè)置獨立的信息識別碼，病人每接受一次診療、輔助檢查、治療、配藥，相關(guān)科室的信息系統(tǒng)就會自動從預(yù)付卡中凍結(jié)相關(guān)費用(類似在就診過程中隨時提取。同時醫(yī)保患者也可以使用，屬于醫(yī)院支付的信用卡；4、醫(yī)生根據(jù)檢查項目刷卡，凍結(jié)卡內(nèi)應(yīng)扣金額；；二十九、票證管理制度賬、專庫。不得浪費和遺失，凡遺失一張，處罰200制度。四、保證會計檔案的安全，做好防火、防盜、防鼠、防潮、防止五、調(diào)閱會計檔案，要嚴格辦理調(diào)閱手續(xù)，本院人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)會計主管人員同意。外單位人員調(diào)閱會計檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準，批準后要詳細登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等，調(diào)閱時必須輕拿輕放，不準在會計檔案上劃圈、勾線、折疊和拆毀，更不準抽換，調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，需要復(fù)如下表：：報廢清理后五年三四會計檔案銷毀清冊二十五年七、會計檔案保管期滿，編造會計檔案銷毀清冊，由院長審核，有關(guān)部門批準后，方可銷毀，對于未了結(jié)債權(quán)債務(wù)的原始憑證應(yīng)單獨三十一、會計檔案保密借閱制度一、會計檔案是國家檔案的重要組成部分，是搞好管理，加強經(jīng)、外單位需要借閱、查找有關(guān)會計資料，必須持單位介紹信，三十二、信息網(wǎng)絡(luò)管理制度一、為加強醫(yī)院計算機網(wǎng)絡(luò)管理，確保網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)安全，特制定本制度：二、醫(yī)院計算機網(wǎng)絡(luò)包括服務(wù)器、終端計算機、打印機、網(wǎng)絡(luò)周三、內(nèi)網(wǎng)工作計算機嚴禁接入外網(wǎng)線路，包括無線上網(wǎng)卡。除運四、計算機擺放要通風(fēng)、防潮(水)、防塵、防雷，時刻保持良好的運行狀態(tài)。各科室負責(zé)人應(yīng)負責(zé)計算機的管護，指定專人負責(zé)管五、各部門要做好網(wǎng)絡(luò)防毒、防黑等安全防范工作，按要求定期攻擊或網(wǎng)絡(luò)故障，要追究有關(guān)人員責(zé)任。七、各部門、各科室必須按照事先規(guī)定的權(quán)限使用網(wǎng)絡(luò)資源，禁止私自更改系統(tǒng)設(shè)置、亂設(shè)亂用IP地址、擾亂網(wǎng)絡(luò)資源正常分配的使用，嚴禁非法訪問或使用各種手段及相關(guān)的軟件攻擊其他部門的計算八、相關(guān)軟件及其計算機使用人應(yīng)熟悉自己所負責(zé)的功能軟件與 (1)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全管理包括系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全管理和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備設(shè)施 (2)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)應(yīng)有專人負責(zé)管理和維護，建立健全計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)各種管理制度和日常工作制度，如：值班、維護、數(shù)據(jù)備份、工作移交、登記、設(shè)備管理等制度，以確保工作有序進行，網(wǎng)絡(luò)運行安全 (3)設(shè)立系統(tǒng)管理員，負責(zé)注冊用戶、設(shè)置口令、授予權(quán)限、對 (4)設(shè)立數(shù)據(jù)庫管理員，負責(zé)用戶的應(yīng)用程序管理、數(shù)據(jù)庫維護及日常數(shù)據(jù)備份。每周、每月必須進行一次全備份，每日進行一次日 系統(tǒng)的保密設(shè)備及密碼、密鑰、技術(shù)資料等必須指定專人保管，設(shè)專用庫房或?qū)９翊娣??？截惢蛘呓栌蒙婷茌d體必須按同等密級文件確定 (7)所有進入網(wǎng)絡(luò)使用的軟盤，必須經(jīng)過嚴格殺毒處理，對造成“病毒”蔓延的有關(guān)人員，應(yīng)嚴格按照有關(guān)條款給予行政和經(jīng)濟處罰。 (8)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)所有設(shè)備的配置、安裝、調(diào)試必須指定專人負責(zé)， (9)所有上網(wǎng)操作人員必須嚴格遵守計算機及其相關(guān)設(shè)備的操作 (10)保持機房的清潔衛(wèi)生，并做好防塵、防火、防水、防觸電、 (11)計算機工程技術(shù)人員有權(quán)監(jiān)督和制止一切違反安全管理的算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全保護工作行使下列監(jiān)督職權(quán)： (1)監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全保護工作。 (2)查處危害計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全的違規(guī)行為。 (3)計算機工程技術(shù)人員發(fā)現(xiàn)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全隱患時，可立 (4)計算機工程技術(shù)人員在緊急情況下，可以就涉及計算機網(wǎng)絡(luò) (5)履行計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全保護工作的其它監(jiān)督職責(zé)。 (1)計算機工程技術(shù)人員是網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)技術(shù)管理的直接責(zé)任者，應(yīng)為滿足系統(tǒng)功能要求和用戶需求而對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進行操作和維護的全部 報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實施。系統(tǒng)硬件設(shè)備的購買、使用、保管、登 (3)系統(tǒng)軟件在交付用戶使用前，計算機工程技術(shù)人員必須嚴格 (4)計算機工程技術(shù)人員實行分工負責(zé)制。 (1)醫(yī)院要設(shè)立教學(xué)功能齊全的計算機培訓(xùn)教室。培訓(xùn)用計算機 (2)要制訂培訓(xùn)大綱、培訓(xùn)計劃，并嚴格按計劃實施。所有計算 (3)人員上崗的要求是：掌握計算機基本知識和基本操作技能， (1)各工作站一律不配軟驅(qū)和光驅(qū)，避免因病毒傳播造成數(shù)據(jù)丟 (2)嚴格按照計算機操作使用規(guī)程進行操作。操作中必須做到細 (3)經(jīng)常保持各種網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、設(shè)施整潔，認真做好網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的日 (4)加強設(shè)備定位定人管理，未經(jīng)計算機工程技術(shù)人員允許，不 (5)機房內(nèi)嚴禁存放易燃、易爆、易腐蝕及強磁性物品；遇有臨時停電及雷電天氣，應(yīng)采取保護措施，避免發(fā)生意外；機房內(nèi)不準吸煙、進食、會客、大聲喧嘩；嚴禁無關(guān)人員上機操作或進行其它影響 三十三、政府采購限額標準和集中采購目錄及招標數(shù)額標準根據(jù)郴州市政府采購限額標準和集中采購目錄及招標數(shù)額標準， (二)、工程類：單項金額2萬元以上的工程項目，包括建筑物擴建、裝修、拆除、修繕。 (三)、服務(wù)類：單項金額在2000元以上或者單項金額在2000 (一)、通用采購目錄 (1)、交通工具：小汽車等 (2)、電器設(shè)備：電視機、電冰箱、空調(diào)(不含中央空調(diào))等 (3)、辦公自動化設(shè)備：計算機、復(fù)印機、打印機、投影儀等 (4)、辦公家具 (5)、燃料、鍋爐 (6)、辦公大宗消耗用品：紙張、硒鼓、碳粉 (1)、統(tǒng)一建設(shè)的公用房和公益設(shè)施建設(shè) (2)、統(tǒng)一組織的房屋修繕、裝修等 (1)、會議、接待定點 (2)、車輛保險、維修、加油 (3)、公務(wù)資料印刷 (二)、有特殊要求的專用采購項目 (1)、電梯 (2)、醫(yī)療設(shè)備及器械、器材 (3)、消防、保安設(shè)備 (4)、環(huán)保設(shè)備及器械 (5)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、軟件 (6)、救護車 (1)、公用房建設(shè)和宿舍建設(shè) (2)、綠化亮化工程及公用房和宿舍修繕、裝飾工程 (1)、信息管理系統(tǒng)開發(fā)及維護 (2)、專業(yè)咨詢、工程設(shè)計、工程監(jiān)理 (3)、專用票據(jù)、證件印刷 (4)、物業(yè)管理 (一)、50萬元以上的單項或者批量貨物。 (二)、30萬元以上的單項或者批量服務(wù)。 (三)、100萬元以上的工程項目。 (一)、采購目錄以外達到限額標準的品目，也要委托政府采購 (二)、采購限額標準以下的項目，凡是實行協(xié)議供貨的各科室必須嚴格執(zhí)行協(xié)議供貨制度；沒有實行協(xié)議供貨的，報經(jīng)區(qū)政府采購 (三)、達到公開招標數(shù)額標準確需使用公開招標以外方式采購內(nèi)部控制相關(guān)制度目錄一、醫(yī)院內(nèi)部控制目標醫(yī)院內(nèi)部控制是為了合理保證醫(yī)院經(jīng)營活動遵守有關(guān)法律法規(guī)和完整、增值，提高會計及相關(guān)信息質(zhì)量，降低風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制配套指引》的要求和衛(wèi)生系統(tǒng)管理的二、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則 (一)符合國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度； (二)約束單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟事項的所有人員，任何個人都不得 濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處 (四)保證單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟事項的部門、崗位的合理設(shè)置及其之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督； (五)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效三、醫(yī)院“三重一大”事項集體決策制度 (一)重大事項決策：關(guān)系工作人員切身利益的重大問題，重大策范圍。主要內(nèi)容：工作制度的制定和調(diào)整；4.圍繞中心工作的重要工作思路和重要舉措；；動；，項目資金審核上報；的申報和調(diào)整；事項；； (二)重要人事管理3.醫(yī)院中層干部(包括科主任、護士長及職能部門負責(zé)人)的任 (三)重要項目安排1、單項金額10萬元以上的醫(yī)院基礎(chǔ)建設(shè)項目、大型房屋修繕項目2、設(shè)備采購每臺(件)5萬元以上等；工程和重要項目安排；4、經(jīng)上級批準的重大活動項目經(jīng)費支出； (四)大額資金的使用算；4.決策后有重大事項的項目負責(zé)人安排專人負責(zé)集體決策的落過程、決策結(jié)論等，要以會議記錄、紀要、決定等形式留下詳細文字。會關(guān)系，或其他可能影響公正決策的情形，參與決策或列席人員應(yīng)當(dāng)回“三重一大”決策制度情況每年向院黨委報告。領(lǐng)導(dǎo)班子成員執(zhí)行“三重黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核以及部門負責(zé)人經(jīng)濟 (一)“三重一大”問題集體討論決定是從源頭上治理腐敗的一項重要舉措。凡屬下列情況給國家、集體、單位造成重大經(jīng)濟損失和嚴重而個人決策，事后又不通報的；論決定提供真實情況而造成錯誤決定的責(zé)任人； (二)責(zé)任追究主要依據(jù)本人職責(zé)范圍，明確集體責(zé)任、個人責(zé)任或直接領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，實施責(zé)任追究應(yīng)堅持誰主管誰負責(zé)、客觀公正、嚴肅紀律、懲罰與教育相結(jié)合的原則，不得以集體責(zé)任代 給單位造成重大損失和嚴重政治影響的責(zé)任人，根據(jù)事 (五)、對領(lǐng)導(dǎo)干部實施責(zé)任追究的方式有：批評教育、責(zé)令書面檢查、通報批評、待崗以及黨紀、政紀處分，涉嫌犯罪的，由司法對造成嚴重經(jīng)濟損失的領(lǐng)導(dǎo)干部，責(zé)令其予以經(jīng)濟賠償，賠付金 (六)、有下列情形之一的，可免于追究或從輕、減輕處理：經(jīng)查實不是領(lǐng)導(dǎo)干部失職造成的；(3)積極采取措施，減輕或挽回損失，或有效阻止危害結(jié)果發(fā)生或 (4)決策時明確提出反對意見的可不予追究。 (七)、有下列情形之一，應(yīng)從重或加重處理：做法或不及時采的。 (八)、追究工作在院黨委和行政的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進行。(2)給予通報批評、待崗等處分的，由紀檢監(jiān)察部門或其他有關(guān)部(3)給予黨紀處分，由所在黨組織或紀檢部門按照黨紀處分條例的 (九)、本級查處的案件中涉及到上一級領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)管轄和領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任時，應(yīng)按照移送案件的有關(guān)規(guī)定提請上一級黨委或紀檢、監(jiān) (一)預(yù)算編制的原則、程序、方法 (1)政策性原則，量入為出、收支平衡的原則 按照有關(guān)規(guī)定將組織的各項收入及安排的各項支出全部納入單位預(yù) (3)保障基本運轉(zhuǎn)。單位預(yù)算要首先保障單位的基本運轉(zhuǎn)，嚴格 (2)按照主管部門確定的預(yù)算編制程序組織編制單位年度預(yù)算。 (1)基期法。是指在編制本年度預(yù)算時，首先確定基期(通常是上一年度)預(yù)算收支的基數(shù)，然后，在基數(shù)執(zhí)行數(shù)的基礎(chǔ)上，加上計劃影響預(yù)算收支的各種增減因素，比較兩期的事業(yè)計劃和工作任務(wù)，根據(jù)有關(guān)因素的發(fā)展變化，按照一定的增減比例或數(shù)額確定預(yù)算年度 (2)零基法。是指在編制預(yù)算時，不考慮基期情況，將對比基數(shù)為零，對預(yù)算期內(nèi)各項支出的必要性、合理性、預(yù)算收入的可能性以①定額計算法②比例計算法③標準計算法④比較分析法⑤估計計算法5、醫(yī)院預(yù)算編制的程序(二上二下)制預(yù)算建議數(shù)主管部門下達預(yù)算控制數(shù)報正式預(yù)算政部門正式批復(fù)預(yù)算 (二)預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整織實施，將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系；將年度預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)各項醫(yī)療經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為季度、月度預(yù)算，其他相關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，采用遂級匯報、分類匯總的方式及時向院務(wù)會和各執(zhí)行單位報告、反饋預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對有較大影響的須報經(jīng)主管部門批準。 (三)預(yù)算分析 (四)預(yù)算執(zhí)行績效考評建立單位內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行考評制度，對各預(yù)算執(zhí)行單位和個人進行和效率。 (一)貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、有價證券。 (二)必須嚴格按照《會計法》規(guī)定，確保不相容職務(wù)相互分離，會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。不得由一 (三)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，要有計劃地進行崗位輪換。門診和住院收費人員要具備會計基礎(chǔ)知識和熟練操作計算機的能力。門 (四)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù)，門診、住院結(jié)算人員必須在當(dāng)日內(nèi)將收入及時上繳行，保證貨幣資金及時完整入帳。 (五)貨幣資金支付程序理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā) (六)按照國務(wù)院批準施行的《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的部分，必須當(dāng)日送存 (七)按照中國人民銀行印發(fā)的《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加算；定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況；加強對銀行結(jié)算憑證的 (八)加強銀行存款對賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的有關(guān)負責(zé)人報告。 (九)加強銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財務(wù)專用章必須由專人保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章 (十)加強對與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理。除按收費票據(jù)管理制 (十一)加強對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。門診、住院結(jié)算人員必須每天足額上繳所收取的現(xiàn)金，出納人員每日要登記日記賬，每日核 (十二)建立貨幣資金盤點核查制度。財務(wù)部門在每月核簽銀行對賬單時，應(yīng)和銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行核對；抽查出納、門診、住院結(jié)算人員的庫存現(xiàn)金、門診和住院備用金是否相符，六、采購業(yè)務(wù)控制 (1)藥品及庫存物資必須由單位統(tǒng)一采購，避免多頭采購或分散 (2)建立采購申請制度，依據(jù)購買