農(nóng)村商業(yè)銀行費用管理辦法

農(nóng)村商業(yè)銀行費用管理辦法第一章總則第一條為加強農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）費用管理，規(guī)范財務(wù)行為，降低成本支出，提高經(jīng)營效益，根據(jù)《農(nóng)村信用社財務(wù)管理實施辦法》及本行財務(wù)管理規(guī)定，特制定本辦法。第二條 費用管理的對象為總行機關(guān)和轄內(nèi)各支行。第二章費用管理范圍及劃分第三條 費用管理的范圍主要包括營運費用、 人員費用、專項費用和營業(yè)外支出中列支的有關(guān)費用。第四條 營運費用包括： 業(yè)務(wù)招待費、公雜費、差旅費、水電費、稅金。第五條 人員費用包括： 職工工資、經(jīng)費、工會經(jīng)費、勞動保護費、勞動保險費、失業(yè)保險金、住房公積金、臨時工工資、專項獎金。項費用和營業(yè)外支出中列支的有關(guān)費用。第四條 營運費用包括： 業(yè)務(wù)招待費、公雜費、差旅費、水電費、稅金。第五條 人員費用包括： 職工工資、經(jīng)費、工會經(jīng)費、勞動保護費、勞動保險費、失業(yè)保險金、住房公積金、臨時工工資、專項獎金。第六條 專項費用包括：業(yè)務(wù)宣傳費、廣告費、印刷費、電子設(shè)備購置及運轉(zhuǎn)費、鈔幣運送費、保險費、訴訟費、公證費、咨詢費、審計費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究開發(fā)費、外事費、會議費、低值易耗品攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、租賃費、修理費、取暖及降溫費、綠化費、董事會費、上交管理費、車船使用費、其他費用。第七條 營業(yè)外支出中列支的有關(guān)費用，安全防衛(wèi)費、職工福利費、主要指與業(yè)務(wù)經(jīng)營郵電費、職工教育無直接關(guān)系的各項支出。第三章費用管理的方法第八條 費用管理的方法：超支自負(fù)、逐級審批。第八條 費用管理的方法：超支自負(fù)、逐級審批。第九條 每年初由總行財務(wù)會計部組織編制財務(wù)收支預(yù)算；各支行的營運費用預(yù)算由財務(wù)會計部會同有關(guān)部門共同編制；行機關(guān)行政費用預(yù)算由辦公室編制；維修裝璜預(yù)算由辦公室編制；電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費預(yù)算由科技部編制；安全設(shè)施改造費用預(yù)算由保衛(wèi)部編制；以及訴訟費用預(yù)算由風(fēng)險管理部編制；部編制；低值易耗品購置和其它費用預(yù)算由財務(wù)會計部編制。務(wù)會計部匯總，提交行長室、董事會、股東代表大會審議通過后執(zhí)行。第十條 嚴(yán)禁擅自變更財務(wù)預(yù)算，交董事長或董事會研究通過。第十一條 財務(wù)會計部對經(jīng)相關(guān)程序?qū)徍送ㄟ^的費用預(yù)算按單位建立臺賬， 適時調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)的費用預(yù)算臺賬，用使用。第十二條 預(yù)算內(nèi)營運費用和人員費用必須序時使用，提前或突擊使用。第十三條 凡費用列支必須經(jīng)過審核確認(rèn)后方可列支。第十四條 費用經(jīng)審核后按不同的權(quán)限逐級進行審批。第十五條 超預(yù)算限額的費用，年初預(yù)算、一次核定、序時使用、總房屋租賃費、固定資產(chǎn)購置、抵債資產(chǎn)維修費預(yù)算人員費用預(yù)算由人力資源財如確需變更， 由行長室提嚴(yán)格控制費嚴(yán)禁由財務(wù)管理委員會研究， 報董事會通過后，授權(quán)行長審批。第四章費用管理的組織架構(gòu)第十六條費用管理的組織架構(gòu)根據(jù)股東代表大會通過的財務(wù)預(yù)算方案由董事會、 行長室負(fù)責(zé)對費用的管理， 并按一定的權(quán)限授權(quán)分管行長、 相關(guān)部門和支行負(fù)責(zé)人進行管理，并接受監(jiān)事會監(jiān)督?？傂性O(shè)立財務(wù)管理委員會， 由行長室成員及總行辦公室、財務(wù)會計部、稽核部、監(jiān)察室、資金營運部等部門負(fù)責(zé)人組成，委員會主任由總行行長擔(dān)任， 開會時，邀請董事長、監(jiān)事長參加。各支行會計主管為各單位的經(jīng)費會計， 總行財務(wù)會計部設(shè)一名經(jīng)費會計。經(jīng)費會計負(fù)責(zé)費用的審核、報批、結(jié)報，建立費用統(tǒng)馭賬，負(fù)責(zé)賬務(wù)的記載等。第五章費用的核定與使用第十七條 費用的核定與使用， 按使用對象分為： 支行、總行機關(guān)、行管組、支行與總行專項費用四類。第十八條 支行的費用核定與使用。業(yè)務(wù)招待費。 各支行的業(yè)務(wù)招待費由基礎(chǔ)性、 拓展性的二部分組成，總行按年核定。二、業(yè)務(wù)宣傳費。由總行統(tǒng)籌使用。印刷費。 所有的憑證、 打印紙等均由總行財務(wù)會計部統(tǒng)一印制和采購， 支行根據(jù)業(yè)務(wù)量實際耗用， 按需向財務(wù)會計部領(lǐng)用， 由財務(wù)會計部統(tǒng)一向支行劃付費用。 各支行不得自行印刷和采購，否則不予報支。安全保衛(wèi)費。 主要列支節(jié)假日值班費用， 其標(biāo)準(zhǔn)由總行研究確定。五、郵電費。主要列支電話費、手機通訊費等。電話費標(biāo)準(zhǔn)2 4002 400元/2 4002 400元/500600元/700800元/8015010050元/3456三、郵電費。1、總行部室總經(jīng)理、主任（含主持工作經(jīng)理）、副總經(jīng)理（副主任）、科技人員、駕駛員的手機通訊包干使用，憑票列支。其標(biāo)準(zhǔn)分別為：150元/月、100元/100元/月、100元/月。2、班子成員通訊費在限額內(nèi)按實報按年結(jié)算。3、部門電話費按實列支。旅費。12、差旅10101010101010101010萬在1104．10 2004．10 200第六章費用審批第二十一條支行費用的審批。一、費用憑證報支時必須有經(jīng)辦人、證二、分支機構(gòu)預(yù)算內(nèi)費用審批，授權(quán)三、超預(yù)算限額和專項費用報支需附。四、每月28日前，由各支行會計主審核后，方可在相應(yīng)科目中列支。第二十二條總行機關(guān)行政費用的報一、所有費用憑據(jù)上必須有經(jīng)辦人、室負(fù)責(zé)人和審批人的簽字。二、總行機關(guān)費用審批權(quán)限為（工資1．單筆在300元（含）以內(nèi)的