會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：2017年度19項(xiàng)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案指南(廣州國(guó)稅)

2017年度19項(xiàng)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案指南（廣州國(guó)稅）符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅不需要專門辦理備案手續(xù)，可通過(guò)填寫納稅申報(bào)表相關(guān)欄次履行備案手續(xù)。以下資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋?）所從事行業(yè)不屬于限制性行業(yè)的說(shuō)明；2）優(yōu)惠年度的資產(chǎn)負(fù)債表；3）從業(yè)人數(shù)的計(jì)算過(guò)程。開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。1）年度匯算清繳納稅申報(bào)結(jié)束前備案資料:A．《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)文件。以下資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?，但如年度匯算清繳結(jié)束后，企業(yè)已經(jīng)享受稅收優(yōu)惠但未按照規(guī)定備案的，補(bǔ)辦備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交以下資料：自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；C.經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門登記的委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同；D.從事研發(fā)活動(dòng)的人員和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說(shuō)明（包括工作使用情況記錄）；E.集中開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、《集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表》 和實(shí)際分享比例等資料；F.研發(fā)項(xiàng)目輔助明細(xì)賬和研發(fā)項(xiàng)目匯總表（“研發(fā)支出”輔助帳） ；G.企業(yè)如果已取得地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見(jiàn)；備注：本優(yōu)惠事項(xiàng)屬于預(yù)繳不能享受，匯繳享受3.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15％的稅率征收企業(yè)所得稅年度匯算清繳納稅申報(bào)結(jié)束前備案資料：A.《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》；高新技術(shù)企業(yè)資格證書。2）以下資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?，但如年度匯算清繳結(jié)束后，企業(yè)已經(jīng)享受稅收優(yōu)惠但未按照規(guī)定備案的，補(bǔ)辦備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交以下資料：高新技術(shù)企業(yè)資格證書；高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料；C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)資料；D.年度主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說(shuō)明，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）及對(duì)應(yīng)收入資料；年度職工和科技人員情況證明材料；G.當(dāng)年和前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費(fèi)用管理資料以及研發(fā)費(fèi)用管理資料以及研發(fā)費(fèi)用輔助賬，研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；H.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。年度匯算清繳納稅申報(bào)結(jié)束前備案資料:A.《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)資格證書。以下資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?，但如年度匯算清繳結(jié)束后，企業(yè)已經(jīng)享受稅收優(yōu)惠但未按照規(guī)定備案的，補(bǔ)辦備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交以下資料：技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)資格證書；技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定資料；C.各年度技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入總額占本企業(yè)當(dāng)年收入總額比例情況說(shuō)明。集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅（線寬小于0.8微米（含）或線寬小于0.25微米或投資額超過(guò) 80億元）。年度匯算清繳納稅申報(bào)結(jié)束前備案資料 :《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等；C.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開(kāi)發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；D.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局 （或國(guó)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開(kāi)發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán) （如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書）以及集成電路制造銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用等情況說(shuō)明；與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；G.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等） ；H.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求出具的其他材料。備注：本優(yōu)惠事項(xiàng)屬于定期減免稅，但需要按規(guī)定每年辦理優(yōu)惠備案手續(xù)集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。年度匯算清繳納稅申報(bào)結(jié)束前備案資料 :《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等；C.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開(kāi)發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；D.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局 （或國(guó)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開(kāi)發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán) （如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書）以及集成電路制造銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用等情況說(shuō)明；與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；G.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等） ；H.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求出具的其他材料。新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅。年度匯算清繳納稅申報(bào)結(jié)束前備案資料:《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開(kāi)發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；C.企業(yè)開(kāi)發(fā)銷售的主要集成電路產(chǎn)品列表，以及國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（或國(guó)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開(kāi)發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識(shí)產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；D.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書）以及集成電路設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用等情況表；第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)提供的集成電路產(chǎn)品測(cè)試報(bào)告或用戶報(bào)告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；企業(yè)開(kāi)發(fā)環(huán)境等相關(guān)證明材料；G.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求出具的其他材料。備注：本優(yōu)惠事項(xiàng)屬于定期減免稅，但需要按規(guī)定每年辦理優(yōu)惠備案手續(xù)合條件的軟件企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅年度匯算清繳納稅申報(bào)結(jié)束前備案資料《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》企業(yè)開(kāi)發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表；C.主營(yíng)業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的企業(yè)，提供至少 1個(gè)主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測(cè)試報(bào)告；主營(yíng)業(yè)務(wù)僅為技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說(shuō)明；D.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開(kāi)發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì)保險(xiǎn)繳納證明等相關(guān)證明材料；經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書）以及軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用等情況說(shuō)明；與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件；G.企業(yè)開(kāi)發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料；H.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求出具的其他材料。備注：本優(yōu)惠事項(xiàng)屬于定期減免稅，但需要按規(guī)定每年辦理優(yōu)惠備案手續(xù)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。年度匯算清繳納稅申報(bào)結(jié)束前備案資料 :《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》企業(yè)享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需要報(bào)送的備案資料；C.符合第二類條件的，應(yīng)提供在國(guó)家規(guī)定的重點(diǎn)軟件領(lǐng)域內(nèi)銷售（營(yíng)業(yè)）情況說(shuō)明；D.符合第三類條件的，應(yīng)提供商務(wù)主管部門核發(fā)的軟件出口合同登記證書，以及有效出口合同和結(jié)匯證明等材料；稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。備注：依據(jù)《關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》 （財(cái)稅2016〕49號(hào)），上述符合第二類條件指：“在國(guó)家規(guī)定的重點(diǎn)軟件領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入不低于5000萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額不低于250萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 25%，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 70%；”依據(jù)《關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》 （財(cái)稅〔2016〕49號(hào)），上述符合第三類條件指：“匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于800萬(wàn)美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于50％，研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 25%?！?0.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅年度匯算清繳納稅申報(bào)結(jié)束前備案資料《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》企業(yè)享受集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需要報(bào)送的備案資料；C.符合第二類條件的，應(yīng)提供在國(guó)家規(guī)定的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域內(nèi)銷售 （營(yíng)業(yè)）情況說(shuō)明；D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。依據(jù)《關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》 （財(cái)稅2016〕49號(hào)），上述符合第二類條件指：“在國(guó)家規(guī)定的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入不低于2000萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額不低于 250萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于 35%，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 70%?！狈蠗l件的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)、集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅。1）年度匯算清繳納稅申報(bào)結(jié)束前備案資料:A.《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2）以下資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋缒甓葏R算清繳結(jié)束后，企業(yè)已經(jīng)享受稅收優(yōu)惠但未按照規(guī)定備案的，補(bǔ)辦備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交以下資料：省級(jí)相關(guān)部門根據(jù)發(fā)展改革委等部門規(guī)定辦法出具的證明；備注：本優(yōu)惠事項(xiàng)屬于定期減免稅符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅。（1）年度匯算清繳納稅申報(bào)結(jié)束前備案資料:《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》（2）以下資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋缒甓葏R算清繳結(jié)束后，企業(yè)已經(jīng)享受稅收優(yōu)惠但未按照規(guī)定備案的，補(bǔ)辦備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交以下資料：A．生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品，在民政部《中國(guó)傷殘人員專門用品目錄》范圍之內(nèi)的說(shuō)明；B.傷殘人員專門用品制作師名冊(cè)、《執(zhí)業(yè)資格證書》（假肢、矯形器需準(zhǔn)備）；C.企業(yè)的生產(chǎn)和裝配條件以及幫助傷殘人員康復(fù)的其他輔助條件的說(shuō)明材料。支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)限額減免企業(yè)所得稅（1）年度匯算清繳納稅申報(bào)結(jié)束前備案資料:A.《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2）以下資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋缒甓葏R算清繳結(jié)束后，企業(yè)已經(jīng)享受稅收優(yōu)惠但未按照規(guī)定備案的，補(bǔ)辦備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交以下資料：A.勞動(dòng)保障部門出具《企業(yè)實(shí)體吸納失業(yè)人員認(rèn)定證明》 ；B.勞動(dòng)保障部門出具的《持就業(yè)失業(yè)登記證人員在企業(yè)預(yù)定工作時(shí)間表》 ；C.就業(yè)人員的《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》 ；D.招用失業(yè)人員勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議；為招用失業(yè)人員繳納社保證明材料；企業(yè)工資支付憑證；G.每年度享受貨物與勞務(wù)稅抵免情況說(shuō)明及其相關(guān)申報(bào)表；備注：本優(yōu)惠事項(xiàng)屬于預(yù)繳不能享受，匯繳享受扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)限額減免企業(yè)所得稅1）年度匯算清繳納稅申報(bào)結(jié)束前備案資料:A.《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2）以下資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋缒甓葏R算清繳結(jié)束后，企業(yè)已經(jīng)享受稅收優(yōu)惠但未按照規(guī)定備案的，補(bǔ)辦備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交以下資料：新招用自主就業(yè)退役士兵的《中國(guó)人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》或《中國(guó)人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》；企業(yè)與新招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞動(dòng)合同（副本）；C.企業(yè)為實(shí)際雇傭自主就業(yè)退役士兵繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)記錄；D.企業(yè)工資支付憑證；每年度享受貨物與勞務(wù)稅抵免情況說(shuō)明及其相關(guān)申報(bào)表；備注：本優(yōu)惠事項(xiàng)屬于預(yù)繳不能享受，匯繳享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅（1）年度匯算清繳納稅申報(bào)結(jié)束前備案資料:A.《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》B.有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書（從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)的） ；C.從事農(nóng)作物新品種選育的認(rèn)定證書（從事農(nóng)作物新品種選育的）（2）以下資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋缒甓葏R算清繳結(jié)束后，企業(yè)已經(jīng)享受稅收優(yōu)惠但未按照規(guī)定備案的，補(bǔ)辦備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交以下資料：A.有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書（從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)的） ；B.從事農(nóng)作物新品種選育的認(rèn)定證書（從事農(nóng)作物新品種選育的） ；C.與農(nóng)戶簽訂的委托養(yǎng)殖合同（“公司 +農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式的企業(yè)）；D.與家庭承包戶簽訂的內(nèi)部承包合同（國(guó)有農(nóng)場(chǎng)實(shí)行內(nèi)部家庭承包經(jīng)營(yíng)） ；E.農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目及工藝流程說(shuō)明（二個(gè)或二個(gè)以上的分項(xiàng)目說(shuō)明） ；同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇項(xiàng)目的，每年度單獨(dú)計(jì)算減免稅項(xiàng)目所得的計(jì)算過(guò)程及其相關(guān)賬冊(cè)，期間費(fèi)用合理分?jǐn)偟囊罁?jù)和標(biāo)準(zhǔn)。安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除（1）年度匯算清繳納稅申報(bào)結(jié)束前備案資料:A.《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》（2）以下資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋缒甓葏R算清繳結(jié)束后，企業(yè)已經(jīng)享受稅收優(yōu)惠但未按照規(guī)定備案的，補(bǔ)辦備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交以下資料：為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)證明資料；通過(guò)非現(xiàn)金方式支付工資薪酬的證明；C.安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》 ；D.與殘疾人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。備注：本優(yōu)惠事項(xiàng)屬于預(yù)繳不能享受，匯繳享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額（1）年度匯算清繳納稅申報(bào)結(jié)束前備案資料:A.《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書。2）以下資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?，但如年度匯算清繳結(jié)束后，企業(yè)已經(jīng)享受稅收優(yōu)惠但未按照規(guī)定備案的，補(bǔ)辦備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交以下資料：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書；中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料；C.由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件（注明“與一致”，并加蓋公章） ；D.中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營(yíng)業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說(shuō)明；關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說(shuō)明；備注：本優(yōu)惠事項(xiàng)屬于預(yù)繳不能享受，匯繳享受有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額1）年度匯算清繳納稅申報(bào)結(jié)束前備案資料:A.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；法人合伙人應(yīng)納稅所得額抵扣情況明細(xì)表；C.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人應(yīng)納稅所得額分配情況明細(xì)表。2）以下資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋缒甓葏R算清繳結(jié)束后，企業(yè)