內(nèi)控應(yīng)用指引解讀11-工程項(xiàng)目

內(nèi)控應(yīng)用指引解讀11---工程項(xiàng)目2010062506版——11 —— 4935、安裝活動(dòng)。重大往往體現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，對(duì)于提高再生產(chǎn)能力和支撐障能力、促可持續(xù)發(fā)展具有關(guān)鍵。國(guó)有及國(guó)有股大型重大，在調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、促產(chǎn)升級(jí)和技術(shù)步中更舉足輕重。同時(shí)當(dāng)，于、資及關(guān)經(jīng)濟(jì)和“高”?，F(xiàn)中，高冒算，招標(biāo)暗箱操，曝光“豆渣”以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)和案例時(shí)有發(fā)生，發(fā)社各界對(duì)領(lǐng)域批評(píng)和關(guān)注。針對(duì)特點(diǎn)和存在，11———全面梳理了立、、招標(biāo)、和竣驗(yàn)收等主要流（見(jiàn) 7圖 1）找出各流主要并提出了相措施。一、立項(xiàng)于，對(duì)和可技術(shù)經(jīng)濟(jì)，對(duì)同方技術(shù)經(jīng)濟(jì)和。，關(guān)。（一）立流立階段主要包括編議書(shū)、可性研究、評(píng)和決策，具體流見(jiàn) 7圖 2。（二）立主要及措施 1．編議書(shū)議書(shū)（）根據(jù)意向、合考慮產(chǎn)策、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)劃等提出某一工議文件，對(duì)擬提出框架性總體想。對(duì)于非重大，也可以不編議書(shū)，但仍需開(kāi)展可性研究。議書(shū)容一般包括（1）必要性和依據(jù)；（2）產(chǎn)方、規(guī)和步（3）、方（4）安（5）經(jīng)濟(jì)和步（6）步。，構(gòu)，規(guī)和具體有關(guān)。國(guó)產(chǎn)和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)、整，、，規(guī)、，和安排不協(xié)調(diào)。當(dāng)和，當(dāng)和關(guān)規(guī)規(guī)和規(guī)，結(jié)際和經(jīng)濟(jì)變，，。，當(dāng)國(guó)家和有關(guān)要求，結(jié)合本際，規(guī)定議書(shū)主要容和式，在中，對(duì)、規(guī)和劃，調(diào)。，對(duì)于和，可構(gòu)，。，構(gòu)當(dāng)對(duì)體，時(shí)，可構(gòu)構(gòu)編。，國(guó)規(guī)當(dāng)及時(shí)有。2可當(dāng)經(jīng)展可、可。）、節(jié)能、節(jié)水總投資資金來(lái)源經(jīng)濟(jì)、社招投標(biāo)法定相關(guān)等。議書(shū)中投資估算是立重依據(jù)也是、分析投資經(jīng)濟(jì)效果重。一經(jīng)批準(zhǔn)投資估算就是具體投資最高限額其誤差一般應(yīng)控制在以。該節(jié)風(fēng)險(xiǎn)是缺乏或流于形以期效益能度標(biāo)準(zhǔn)要法分、依據(jù)?？匾粯I(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家業(yè)有關(guān)定以本業(yè)確定格明確編制。二委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)應(yīng)制定專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)、。在應(yīng)重關(guān)其專資、、、相關(guān)經(jīng)等。投資、進(jìn)度控制一進(jìn)經(jīng)濟(jì)。標(biāo)準(zhǔn)、能進(jìn)于其，進(jìn)投資。．評(píng)審形成后業(yè)應(yīng)組織有關(guān)門(mén)或委托具有相應(yīng)資質(zhì)進(jìn)重依據(jù)。該節(jié)風(fēng)險(xiǎn)是評(píng)審流于形誤權(quán)限置合理或者程序范誤給業(yè)帶來(lái)巨大經(jīng)濟(jì)損。控一業(yè)應(yīng)組評(píng)審組或委托具有資專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)評(píng)審。進(jìn)該應(yīng)具制不能簡(jiǎn)“”分投資、、進(jìn)度應(yīng)制其具。在中重關(guān)投資、投資、資金、、、、安、等相關(guān)資來(lái)源是、經(jīng)濟(jì)進(jìn)行分析。應(yīng)定限進(jìn)書(shū)制度。重應(yīng)經(jīng)會(huì)或體議批準(zhǔn)得單獨(dú)或者擅自改變集體意見(jiàn)止出“一言堂”、“一支筆”。工程立后、工程正工前單位同后文中出計(jì)單位、監(jiān)理單位、工單位等區(qū)分下文中將一律以“單位”替代“業(yè)”還應(yīng)依法取得、、、安、等?！罢袠?biāo)、、”等批批案在開(kāi)工前向政門(mén)申請(qǐng)辦理工許等。二、計(jì)一流立能進(jìn)度節(jié)投資分重。據(jù)定一般進(jìn)于、在一定度以、進(jìn)。于、等述定分還應(yīng)進(jìn)總體或總體于小也以一。本1、總造價(jià)一項(xiàng)重作編制概算概算估算制下由根紙說(shuō)利用國(guó)家區(qū)發(fā)布概算、概算額綜合預(yù)算額、備材料預(yù)算價(jià)等料運(yùn)用算用概算編制項(xiàng)、制項(xiàng)項(xiàng)料造成周密、隱患、失產(chǎn)后運(yùn)高等。第一當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制采用招式根項(xiàng)特?fù)窬哂序?yàn)第中細(xì)化權(quán)利義務(wù)特別一項(xiàng)由幾共一為體體項(xiàng)體負(fù)責(zé)第三當(dāng)向料料造、等制、家等制度層層把保評(píng)審作審查中審查核心重重必須分析較、此外還注模否與可、一項(xiàng)、、。2紙把者意結(jié)果表達(dá)出來(lái)，作為造與直接聯(lián)預(yù)算預(yù)算后、根紙、預(yù)算額、用額區(qū)、材料、備與機(jī)械臺(tái)班等源價(jià)按照算序造價(jià)而言預(yù)算招制價(jià)撥付款辦結(jié)算而言預(yù)算報(bào)價(jià)參考排調(diào)配力組織材料供概預(yù)算嚴(yán)重脫離實(shí)際導(dǎo)致項(xiàng)失與后續(xù)有效銜接早銜接導(dǎo)致得到有效落實(shí)影響造變更發(fā)生重?fù)p失。一概預(yù)算編制制概預(yù)算編制國(guó)家、業(yè)政府有造價(jià)各項(xiàng)準(zhǔn)、準(zhǔn)反映容當(dāng)當(dāng)價(jià)水平當(dāng)組織、、財(cái)會(huì)等門(mén)專業(yè)具有中機(jī)編制概算審核重審查編制、項(xiàng)容、算、額套用等、發(fā)預(yù)算概算項(xiàng)目概算修正并審批第立嚴(yán)制度交底制度審查重注深度能否滿足面各類備否國(guó)家等會(huì)審會(huì)議由、、、監(jiān)等共審閱交底意溝問(wèn)題修改實(shí)際有錯(cuò)誤紙會(huì)議書(shū)面紀(jì)第三制嚴(yán)變更制度、發(fā)發(fā)對(duì)需變更制采用層層審批等使得到有效制因失造變更由承擔(dān)責(zé)任第四當(dāng)嚴(yán)按照、、施工“三”象。第五可以引監(jiān)提高質(zhì)量。三、工程招標(biāo)工程招標(biāo)是指建在立之后、目發(fā)包之前依照定程序以公開(kāi)招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)等方式鼓勵(lì)潛在投標(biāo)人依據(jù)招標(biāo)文件參與競(jìng)爭(zhēng)通過(guò)評(píng)標(biāo)擇優(yōu)選定中標(biāo)人種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。實(shí)招投標(biāo)是提高工程目建相關(guān)工作公開(kāi)性、公平性、公正性透明度重制度安排是防范遏制工程領(lǐng)域商。工程招標(biāo)程工程招標(biāo)包招標(biāo)、投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)定標(biāo)五73。工程招標(biāo)施1招標(biāo)工作包招標(biāo)前招標(biāo)公、公編制與發(fā)布。在招標(biāo)前定招標(biāo)方式招標(biāo)、招標(biāo)招標(biāo)方式公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)等。招標(biāo)公、公可以招標(biāo)人制可以招標(biāo)制。投標(biāo)審查可以在投標(biāo)前審查審也可以在開(kāi)標(biāo)后審查后審。該存在是招標(biāo)人建目招標(biāo)目或公開(kāi)招標(biāo)投標(biāo)條件人公平、可中標(biāo)人優(yōu)選擇相關(guān)人標(biāo)，存在舞弊為。施第建照招標(biāo)投標(biāo)》工程建施工招標(biāo)投標(biāo)辦等相關(guān)實(shí)公開(kāi)、公正、平等競(jìng)爭(zhēng)建立本招投標(biāo)制度明招標(biāo)工程目范、招標(biāo)方式、招標(biāo)程序以投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等。第工程立后是招標(biāo)以招標(biāo)方式、標(biāo)等建工程提方經(jīng)建招標(biāo)通過(guò)后。第三建標(biāo)招標(biāo)評(píng)提出標(biāo)目、、工程投以工作工程施工招標(biāo)方包工程項(xiàng)目發(fā)包包。第招標(biāo)公制公開(kāi)、透明據(jù)目定投標(biāo)人據(jù)“中標(biāo)人”實(shí)定投標(biāo)人。建招標(biāo)相質(zhì)招標(biāo)招標(biāo)。第五建據(jù)目定是制標(biāo)制標(biāo)標(biāo)制過(guò)程標(biāo)。2投標(biāo)投標(biāo)包目、投標(biāo)、投標(biāo)文件制。招標(biāo)人可以據(jù)招標(biāo)目投標(biāo)人目以投標(biāo)人目。招標(biāo)人可以開(kāi)投標(biāo)投標(biāo)人工程目提。之后投標(biāo)人照招標(biāo)文件制投標(biāo)文件投標(biāo)文件招標(biāo)文件提實(shí)質(zhì)性件作。在是招標(biāo)人與投標(biāo)人通投標(biāo)在投標(biāo)人質(zhì)件符或、人投標(biāo)可工程質(zhì)量以定標(biāo)等。施第投標(biāo)人施防投標(biāo)人之通。第制招標(biāo)公定投標(biāo)人量潛在投標(biāo)人范競(jìng)爭(zhēng)性。第三照招標(biāo)公或文件中定投標(biāo)人件投標(biāo)人實(shí)質(zhì)通過(guò)質(zhì)件、實(shí)或工商關(guān)實(shí)等方式定投標(biāo)人實(shí)質(zhì)防質(zhì)中標(biāo)。第建標(biāo)、。人投標(biāo)文件、標(biāo)后投標(biāo)文件在安地方任何人在開(kāi)標(biāo)前開(kāi)啟投標(biāo)文件。、原《暫行辦法》規(guī)定指對(duì)發(fā)合進(jìn)行約定和依合約定進(jìn)行預(yù)付進(jìn)度、竣活動(dòng)合簽訂后般先向支付筆預(yù)付后按周目目標(biāo)撥付進(jìn)度實(shí)際中進(jìn)度大分按月年終竣后進(jìn)行清進(jìn)度5該環(huán)節(jié)存在風(fēng)險(xiǎn)資金使混亂目資金落實(shí)導(dǎo)致進(jìn)度延遲中斷。：第應(yīng)度和分實(shí)行應(yīng)目算第資金和使應(yīng)進(jìn)度協(xié)調(diào)致應(yīng)目組成分、分合時(shí)進(jìn)度編資金使計(jì)為資產(chǎn)和依《應(yīng)指6應(yīng)加強(qiáng)和機(jī)構(gòu)溝通準(zhǔn)掌握進(jìn)度保報(bào)表能夠準(zhǔn)、全面反映資產(chǎn)值合約定按規(guī)定審批和序辦應(yīng)審相關(guān)憑證嚴(yán)格按合規(guī)定付方式付既應(yīng)違規(guī)預(yù)支第中實(shí)際目預(yù)應(yīng)及時(shí)分析原因按規(guī)定序予以處四變更周通常較長(zhǎng)在過(guò)中由于某些情況發(fā)對(duì)、、環(huán)對(duì)進(jìn)行必、目、進(jìn)度、但終6該環(huán)節(jié)存在風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)變更頻繁導(dǎo)致費(fèi)超支、延誤。：第嚴(yán)格變更審批度嚴(yán)格變更確按規(guī)定序辦對(duì)大經(jīng)、和依法府第后應(yīng)落實(shí)變和應(yīng)在規(guī)定落實(shí)指第原發(fā)變更如計(jì)失誤、缺陷等應(yīng)追究事和任第四對(duì)變更支付實(shí)度簽字防止虛列費(fèi)五、驗(yàn)收竣驗(yàn)收竣驗(yàn)收指目竣后由計(jì)、、以對(duì)該目合規(guī)和進(jìn)行全竣般在分目在原竣目和資使環(huán)節(jié)其基本7?？h(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)及在竣驗(yàn)收環(huán)節(jié)除對(duì)質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收外，還有竣和竣決兩竣指按合規(guī)定全部成所驗(yàn)收質(zhì)量合格符合合求后進(jìn)行最終竣進(jìn)行應(yīng)資造進(jìn)行審查竣辦畢應(yīng)竣書(shū)在合約定時(shí)間向支付竣竣決以實(shí)物數(shù)量和貨幣指標(biāo)為計(jì)量綜合反、財(cái)務(wù)情況和投資效果總結(jié)性文件。單位應(yīng)在收程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告后，及時(shí)編制決算。決算是辦理固定資產(chǎn)手續(xù)依據(jù)，驗(yàn)收環(huán)節(jié)存在主要風(fēng)險(xiǎn)是：驗(yàn)收不規(guī)范，質(zhì)量檢驗(yàn)把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致程存在重大質(zhì)量隱患；虛報(bào)投資完成額、虛列成本或者隱匿結(jié)余資金，決算失真；固定資產(chǎn)達(dá)預(yù)定可狀態(tài)后，未及時(shí)進(jìn)行估價(jià)、結(jié)轉(zhuǎn)。主要管控措施：第一，單位應(yīng)當(dāng)健驗(yàn)收各管理制度，明確驗(yàn)收條件、標(biāo)、程、管理和。第，驗(yàn)收行規(guī)定程，應(yīng)單位檢、理、驗(yàn)收程。驗(yàn)收，據(jù)同規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行行，應(yīng)當(dāng)單位、理單位和單位行。行要，能進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)當(dāng)成單位、單位、施單位、理單位成驗(yàn)收，共驗(yàn)。重大驗(yàn)收，可收關(guān)進(jìn)行。第，檢后，確定固定資產(chǎn)達(dá)預(yù)定可狀態(tài)，單位應(yīng)及時(shí)單位，單位理單位驗(yàn)后應(yīng)及時(shí)對(duì)價(jià)進(jìn)行估，轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)算。單位財(cái)務(wù)應(yīng)定據(jù)程進(jìn)度對(duì)固定資產(chǎn)估。第，單位應(yīng)當(dāng)程決算，應(yīng)行，應(yīng)資質(zhì)施；未，不辦理驗(yàn)收手續(xù)。第，單位要完后余資管理。程后，單位各節(jié)、、施工，要理，理。第，單位應(yīng)當(dāng)關(guān)管理規(guī)定，及