財務(wù)預(yù)算培訓(xùn)教材

預(yù)算凡事預(yù)則立，不立則廢，孔子曰?？梢詼p少公司的信息不對稱，讓整體公司都知道該挪哪個步，遠(yuǎn)大的張躍說。讓公司對運(yùn)行情況的測評有個最基本的參照物，白馬廣告彭總說。人家都說生活節(jié)奏盡在掌握，其實(shí)企業(yè)也一樣，有了預(yù)算，少了很多有驚無險或有驚有險的事情。別開玩笑了，不是有戰(zhàn)略計(jì)劃預(yù)算需要在戰(zhàn)略計(jì)劃下進(jìn)行操作。戰(zhàn)略計(jì)劃就象憲法，不可操作，而預(yù)算更象基本法，我們必須逐條遵循。確定預(yù)算制度需要知道？機(jī)會導(dǎo)向原則－成也蕭荷，敗也蕭荷。接近控制點(diǎn)原則－將預(yù)算分解進(jìn)行到底聽說中石化預(yù)算可跟我們不同喲？企業(yè)在不同階段需要不同的預(yù)算模式創(chuàng)業(yè)期間－>以資本預(yù)算為基礎(chǔ)成長期間－>以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)成熟期間－>以成本控制為基礎(chǔ)衰退期間－>以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)誰能告訴我應(yīng)有的選擇？又忘了，我們?yōu)楹涡枰A(yù)算？回到企業(yè)最終目標(biāo)看看！做出讓全世界心動的燈具！回到企業(yè)最終目標(biāo)看看！難道勞絲萊斯的車不讓人心儀，不然怎么被兼并？回到企業(yè)最終目標(biāo)看看！差一點(diǎn)。做出讓全世界心動的燈具，然后賺個滿缽。收入－支出＝（所有企業(yè)的追求）投入/產(chǎn)出＝？？？好了，兩個變量為何財務(wù)只關(guān)心支出？若利潤最大化，要么開源，要么截留？預(yù)算是控制的預(yù)算，而不是壓制的預(yù)算，對全局能贏的投入就是必要，這個投入在合適的期間就是必須的。企業(yè)有哪些需要要預(yù)算？經(jīng)營預(yù)算（支出出僅涉及一個年年度內(nèi)的）收入預(yù)算費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算損益預(yù)算……資本預(yù)算資產(chǎn)預(yù)算外部投資預(yù)算分部預(yù)算包括哪哪些？費(fèi)用預(yù)算資產(chǎn)預(yù)算費(fèi)用預(yù)算包括？？可控費(fèi)用不可控費(fèi)用（折折舊）所謂的可控和不不可控只是在一一個特定范圍的的概念，比如，，車床的折舊對對研發(fā)不可控的的，但是是否購購買車床卻是可可控的，那折舊舊也就可控制了了，比如，人事事的生病報銷的的費(fèi)用對人事不不可控制，但是是公司對公司是是否報銷確實(shí)可可控制的。面對費(fèi)用預(yù)算，，我們？？？根據(jù)業(yè)務(wù)量控制制本部門的可控控費(fèi)用。從完善部門業(yè)務(wù)務(wù)流程入手，節(jié)節(jié)約人工，節(jié)約約費(fèi)用。嘗試創(chuàng)新的作業(yè)業(yè)方法，新的東東西即使有些幼幼嫩，卻能帶來來新的思考方法法?，F(xiàn)在，我們是？？制訂銷售預(yù)算分部根據(jù)歷史水水平和業(yè)務(wù)發(fā)展展提出需求高層檢討各分部部預(yù)算分發(fā)核準(zhǔn)的預(yù)預(yù)算每季度根據(jù)各各部門的超支支情況進(jìn)行調(diào)調(diào)整預(yù)算為何要這樣？？節(jié)約時間，分分部不用花很很多時間分析析本部在來年年的費(fèi)用需求求。公司的處在起起步期，很多多業(yè)務(wù)和操作作人員的水平平不成熟。比比如：用完全全同樣的東西西不同的采購購購買差別可可能會很大。。沒有不足的地地方嗎？沒有同公司的的銷售預(yù)測掛掛鉤，分部就就不清楚公司司究竟預(yù)計(jì)能能有多少的錢錢可以花，而而是只知道自自己需要花多多少錢。分部為了便于于工作開展，，一般在歷史史水平上采取取寧多勿少的的原則，沒有有仔細(xì)分析真真正的費(fèi)用需需求。所有的預(yù)算沒沒有考慮相依依附的業(yè)務(wù)量量的變化。先看看偉杰木木業(yè)的預(yù)算操操作。業(yè)務(wù)部制訂銷銷售預(yù)測財務(wù)部經(jīng)濟(jì)銷銷售預(yù)測制訂訂現(xiàn)金預(yù)測董事會經(jīng)營預(yù)預(yù)測和資本預(yù)預(yù)測的上限分部從每個業(yè)業(yè)務(wù)流程提出出費(fèi)用預(yù)算和和資本預(yù)算，，并對每項(xiàng)預(yù)預(yù)算需求提供供需求明細(xì)財務(wù)部根據(jù)歷歷史和業(yè)務(wù)分分析，會同分分部調(diào)整董事會批準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行(除非香香港總部批準(zhǔn)準(zhǔn)，超支部分分按照比例從從年底花紅中中扣除)半年對預(yù)算根根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行行調(diào)整面對費(fèi)用預(yù)算算我們明年？？？？暫時忘記歷史史！從頭來過過。仍然以銷售預(yù)預(yù)測為導(dǎo)向編制方法采取取零基預(yù)算，，部門提出預(yù)預(yù)算需求逐項(xiàng)項(xiàng)提供需求的的明細(xì)，不能能明確部分不不能超過30％。分部必須對所所有的費(fèi)用找找到依附的業(yè)業(yè)務(wù)量，根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)量進(jìn)行行彈性考核。。預(yù)算超支和節(jié)節(jié)支的部分提提請總(副)經(jīng)理聯(lián)系年年底補(bǔ)貼。明年各部門需需求提供需要什么為何需要明年怎么考核核？計(jì)劃費(fèi)用額度度/計(jì)劃業(yè)務(wù)務(wù)量$實(shí)際費(fèi)費(fèi)用額度/實(shí)實(shí)際業(yè)務(wù)量超出（節(jié)支））的比率X計(jì)計(jì)劃費(fèi)用需要要按照比例由由部門費(fèi)用或或者薪資承擔(dān)擔(dān)。備注：比例包包括零明年我們怎么么辦？部門經(jīng)理每周周檢查部門所所有費(fèi)用情況況，要知道100元的費(fèi)費(fèi)用在長虹股股份需要買10000元元的產(chǎn)品才能能持平，若部部門經(jīng)理都不不控制本部門門費(fèi)用，沒有有員工會愿意意過些略緊巴巴巴的日子。。每月依照對應(yīng)應(yīng)業(yè)務(wù)量檢討討費(fèi)用情況，，隨時提醒屬屬下，節(jié)約公公司的費(fèi)用在在薪資上有變變化。年底我怎么知知道公司運(yùn)行行狀況？凈利：公司收收入在扣除所所有費(fèi)用的情情況下的凈收收益。凈利率：凈收收益/收入，，為了避免評評價IBM跟跟鴻明的運(yùn)行行狀況不可比比，所以采用用相對值比較較。投資回報率：：凈收益/投投資額，我投投出多少錢能能多少回報。。資本預(yù)算降低成本：是是否購置新設(shè)設(shè)備以降低成成本？規(guī)模擴(kuò)大成本本：建新廠房房，倉庫和其其他設(shè)施以擴(kuò)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模模新產(chǎn)品開發(fā)安全和保健其他買設(shè)備還這么麻煩煩？量入為出是百年老老店的相同點(diǎn)。公司的現(xiàn)金流入能能否支撐設(shè)備投資資支出。設(shè)備投資支出在經(jīng)經(jīng)營使用期間能否否收回投資?，F(xiàn)金為王！盈利的企業(yè)也有可可能破產(chǎn)，為何？？沒有現(xiàn)金償還到到期債務(wù)。公司在支付設(shè)備投投資支出后，必須須有足夠的現(xiàn)金儲儲備償還即將到期期的債務(wù)，不能償償還到期債務(wù)，所所有的話都是瞎擺擺，比如：愛多電電器。網(wǎng)站的話，今天很很難，明天更殘酷酷，后天一定很美美，只是很多企業(yè)業(yè)等不到后天。購買這個設(shè)備能帶帶來的。讓我指給你看：投資回收期投投資＝收益額的的期間（同使用壽壽命比）凈現(xiàn)值€€(投資額-收益額額X現(xiàn)值利率)簡單收益率€€收益/投資額額這些投資咋辦？先聲明一點(diǎn)：企業(yè)業(yè)家有完全不帶任任何商業(yè)味道的善善舉行為，但每個個企業(yè)所有的支出出理論都是有回報報的，只是作用周周期的問題，有些些不便于考核，但但是仍能評估其影影響。比如：展覽室裝修修（五年內(nèi)銷量是是否有增加，雖然然銷量不完全是它它左右的，但是展展覽室裝修一定為為了更好的生意））不應(yīng)該忘記的！機(jī)機(jī)會成本。在計(jì)算我們收益的的時候，那還不是是真金白銀。簡單的說就是進(jìn)行行這項(xiàng)投資必然放放棄另項(xiàng)投資的收收益。一般做法就是：投投資額X銀行利率率還有哪些平時忽略略機(jī)會成本!農(nóng)民伯伯種田的人人力成本。只有房子做生意的的租金或折舊……是否真的象你說的的那樣美？投資的審計(jì)是一定定的，任何好的和和錯誤的經(jīng)驗(yàn)對一一家公司都是非常常重要的，所謂經(jīng)經(jīng)驗(yàn)豐富的人就是是你犯的錯他都知知道，因?yàn)樵?jīng)他他…..僅僅需要每項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算需要要同對應(yīng)業(yè)務(wù)量聯(lián)聯(lián)系，施行彈性預(yù)預(yù)算，便于每月考考察。資本預(yù)算需要考慮慮回收期、凈現(xiàn)值值率、簡單收益率率，別忘了扣除機(jī)機(jī)會成本喲。常常片面的幾個觀觀點(diǎn)：1賬面凈利不少，怎怎么可能沒有錢付付我們公司的貨款款，你搞錯了吧？？沒有錯，收入轉(zhuǎn)到到應(yīng)收賬款還沒有有周轉(zhuǎn)到現(xiàn)金，因因此不要把很多公公司的報表的凈利利看成真金白銀，，因?yàn)檎f不定欠款款的客戶已經(jīng)清盤盤了。常常片面的幾個觀觀點(diǎn)：2堆積存貨，我有存存貨在，買了就是是錢，哪里有什么么問題？錯，所有東西的價價值損耗有兩種：：有形的和無形，，其實(shí)無形的是技技術(shù)進(jìn)步而造成的的，更大更具有隱隱蔽性，而存貨的的風(fēng)險還在于市場場導(dǎo)向引起的呆滯滯冷背。常常片面的幾個觀觀點(diǎn)：3這公司的凈利率高高于市場平均利潤潤率，我追加投資資一定能有個好的的收益。錯，別忘了，他目目前的收益率是在在目前的市場環(huán)境境下取得的，你追追加投資擴(kuò)大規(guī)模模，那家公司產(chǎn)品品市場容量你考慮慮沒有，收益還需需要對項(xiàng)目。常常片面的幾個觀觀點(diǎn)：4別舉債，借錢表明明沒有實(shí)力，我從從來都是自力更生生的。錯，（凈收益＋利利息）/收入>借款利率