農村地區(qū)中小銀行全面預算管理問題與加強策略,貨幣銀行論文

農村地區(qū)中小銀行全面預算管理問題與加強策略,貨幣銀行論文內容摘要：近年來,固然國家一再推進扶持三農的優(yōu)惠政策,但作為地方金融主力軍的農村中小商業(yè)銀行經(jīng)營形勢不容樂觀,股份制銀行紛紛下鄉(xiāng)搶占市場,農村市場顯現(xiàn)多元化的格局,農村中小商業(yè)銀行生存空間遭到進一步擠壓。在這種形勢下,農村中小商業(yè)銀行紛紛開啟戰(zhàn)略轉型,引入管理睬計思想。全面預算管理作為管理睬計的重要內容之一,愈來愈得到重視。本文對農村中小商業(yè)銀行全面預算管理存在的問題進行分析,并討論相關解決方案,總體上屬于戰(zhàn)略管理的范疇。本文本文關鍵詞語語：全面預算;管理睬計;戰(zhàn)略管理;1、引言預算管理,對農村中小商業(yè)銀行而言,并不是一個全新的課題,經(jīng)太多年的改革發(fā)展,農村中小商業(yè)銀行早已引入當代企業(yè)制度,與財務有關的預算在農村中小商業(yè)銀行已特別普遍,農村中小商業(yè)銀行與全面預算管理的差距,主要具體表現(xiàn)出在全面二字上,全面預算管理是一個預算理念全員介入、業(yè)務范圍全面覆蓋、管理流程全程跟蹤的綜合管理系統(tǒng)。2、農村中小商業(yè)銀行全面預算管理存在的問題2.1、全面預算的認識存在誤區(qū)首先,是預算無用論,這與經(jīng)營機制有關。其次,是預算無關論,主要是職責不清使然,部門間缺少協(xié)作意識,各自為政。最后,是預算無效論,預算的功能出現(xiàn)弱化。2.2、全面預算的編制存在缺乏一是預算不能具體表現(xiàn)出戰(zhàn)略導向,但主要以年度目的為主,缺乏中長期規(guī)劃,指標以財務指標為主,沒有考慮非財務指標,預算管理與戰(zhàn)略管理脫節(jié)。二是預算編制方式方法陳舊過時,出現(xiàn)不必要的浪費,違背節(jié)約精神。三是預算編制的基礎較為薄弱,農村中小商業(yè)銀行系統(tǒng)建設相對滯后,預算編制與管控基本靠人工,至今沒有能建立有效的預算信息管理體系,影響預算成果的轉化。2.3、全面預算的執(zhí)行缺乏管控一是缺少分析機制,沒有能構成主動分析、查找原因、對標找差的氣氛,預算執(zhí)行與業(yè)務經(jīng)營管理相互孤立。二是缺少調節(jié)機制,當外部因素產生較大變化,或重大事件產生較大的預算偏差時,沒有及時施行預算調整程度,導致預算與執(zhí)行結果差距大。三是缺少考核機制,預算方案構成后,沒有對任務目的進行細化,沒有制訂針對性的考核條款。3、農村中小商業(yè)銀行加強全面預算管理的方式方法與對策3.1、加強迫度體系建設一是組織體系方面,要突出預算管理委員會的作用,加強信息傳遞功能,建立專題會議與月、季度例會制度,審議預決算草案能夠采用專題會議的形式,而預算的月、季度執(zhí)行情況能夠與業(yè)務經(jīng)營活動進行整合,實行同布置、同落實、同匯報。二是制度流程方面,要突出職責的明確與流程的梳理,部門職責一定要清楚明晰,本著誰可控,誰負責的原則,進行預算目的分解,前臺營銷部門應視為利潤中心,中后臺管理部門可視為費用中心,根據(jù)部門的職責區(qū)別對待;流程的梳理一定要適當、明確,將部門職責嵌入流程節(jié)點,實現(xiàn)相互牽制,完善內控體系。三是溝通協(xié)作方面,預算管理的經(jīng)過是資源重新配置的經(jīng)過,亦是相互博弈、實現(xiàn)動態(tài)平衡的經(jīng)過,財務部門要切實承當起工作職責,發(fā)揮承上啟上的作用,無論在預算編制時,還是在預算執(zhí)行中,都要積極主動開展高頻次的溝通,了解信息,解決問題,進而調動全員介入預算管理的意識。四是文化氣氛方面,實時開展培訓與宣講,對中層以上人員開展預算知識教育,學習預算理念,指導管理方式方法,解決思想認識誤區(qū)。3.2、完善預算編制工作一是做好基礎工作,理順戰(zhàn)略規(guī)劃與全面預算的關系,從平衡計分卡四個維度,全面梳理現(xiàn)有預算指標體系,當下農村中小商業(yè)銀行的財務指標較為齊全,重點是做好顧客層面、業(yè)務流程層面、學習與成長層面等非財務指標的設計,十分需要考慮客戶開發(fā)、產品創(chuàng)新、員工素質提升、內部流程優(yōu)化等戰(zhàn)略性較強的指標,全面豐富與完善預算目的體系,重點解決全面預算戰(zhàn)略導向欠缺的問題。二是改良預算編制的技術與方式方法,首先,試行滾動預算的方式方法,按年預算按季滾動,各預算部門按季開展精準規(guī)劃,減小預算的偏離度,提升各部門的預算能力;其次,推行彈性預算,農村中小商業(yè)銀行需要分析業(yè)務經(jīng)營與預算項目的關系,屬于純投入型的預算項目,能夠采用單位成本固定、總額控制的方式方法編制預算,收入型項目能夠采用收入費用掛鉤的方式編制預算,實現(xiàn)收入費用的配比,而一些能夠區(qū)分為固定成本與變動成本的預算項目,可采用公式法編制預算,條件較好的農村中小商業(yè)銀行能夠建立全面預算信息系統(tǒng),讓更復雜的編制方式方法變?yōu)榭赡?最后,重視跨年度資本項目的預算,由于時間跨度較長,一些重大資本投入必須單獨編制預算,綜合考慮建設期與付款期的差異,明確每年的建設規(guī)劃和資金規(guī)劃,編制年度預算時直接引用資本項目預算的成果,減輕工作量。3.3、加強預算執(zhí)行管控一是建立匯報分析制度,首先,各責任部門定期構成預算執(zhí)行分析,并及時向管理層進行匯報,重要的事項能夠擴大信息傳遞的范圍;其次,財務部門要從全行的角度對預算執(zhí)行情況進行分析,分析差距,表揚先進,鞭策后進,對外部因素或內部事項導致的重大預算執(zhí)行偏差,必須提請預算管理委員會進行預算調整;最后,監(jiān)督審計部門,發(fā)揮第三道防線的作用,對全年預算執(zhí)行情況、組織情況開展獨立審計與客觀評價,為全行預算執(zhí)行質量把好關。二是加強預算績效考核,充分發(fā)揮考核指揮棒的作用,根據(jù)預算指標責任人的不同,區(qū)別對待,對于利潤中心(主要指有存貸業(yè)務的各基層經(jīng)營單位或支行),能夠利用管理睬計方面的成果,將KPI、模擬利潤經(jīng)過一定的口徑調整,與預算目的進行掛鉤考核;對于費用中心(主要指不產生利潤的機關部室),徹底摒棄定性為主的考核指標體系,盡量增加量化指標,重點對費用預算、項目預算等指標進行掛鉤考核,解決各責任部門預算與執(zhí)行兩張皮的現(xiàn)象。4、結束語在我們國家金融體系中,農村中小商業(yè)銀行具有一定的特殊性,個體之間差異較大,這就導致了從經(jīng)營理念到經(jīng)營方式的不同,預算管理也一樣。因而,各農村中小商業(yè)銀行必須利用全面預算管理的普遍原則、基礎理論,注重理論聯(lián)絡實踐,因地制宜,通過編制全面預算管理手冊的方式方法,不斷完善與探尋求索合適本身的全面預算管理方式方法。本文從對接戰(zhàn)略目的、改良編制方式方法、加強預算管控三