經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)重點(diǎn)題2417

2017年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)要點(diǎn)題多項(xiàng)選擇題1、以下稅種中，屬于行為類稅種的有( )。A．車船使用稅B．契稅C．印花稅D．房產(chǎn)稅單項(xiàng)選擇題2、利潤性物業(yè)的營運(yùn)花費(fèi)是除( )外物業(yè)發(fā)生的所有花費(fèi)。A．稅金B(yǎng)．抵押貸款還本付息C．保險(xiǎn)D．管理花費(fèi)簡(jiǎn)答題3、某建材家居商城2002年實(shí)質(zhì)占用的土地面積為20000平方米，屬于商城的泊車廠占地500平方米，擁有房產(chǎn)原值2800萬元，該房產(chǎn)現(xiàn)價(jià)評(píng)估值為4000萬元。2003年為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，經(jīng)同意新征用土地2500平方米，擴(kuò)建營業(yè)大廳的面積為1500平方米。投資額估計(jì)280萬元，于當(dāng)年9月辦理竣工查罷手續(xù)，從在建工程轉(zhuǎn)入固定財(cái)富價(jià)值為300萬元。原有運(yùn)輸車輛10輛，每輛凈噸位5噸，7月份又購入客貨兩用車3輛，每輛凈噸位2噸，可乘坐4人，當(dāng)月投入使用。要求：請(qǐng)依據(jù)以上資料計(jì)算該家居城2003年應(yīng)納的土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅。(當(dāng)?shù)卣?guī)定該地段土地使用稅5元/平方米；房產(chǎn)稅扣除比率為20%；10座以下乘人汽車每輛稅額200元，載貨汽車稅額60元/噸)單項(xiàng)選擇題4、2007年終某國有公司辦公樓工程改造達(dá)成，辦公樓賬面原值450萬元，為改造辦公樓賬面支付花費(fèi)

120萬元，加裝中央空調(diào)支付

75萬元，該中央空調(diào)獨(dú)自作為固定財(cái)富入賬。當(dāng)?shù)氐囊淮涡詼p除花費(fèi)比率是

20%，該公司

2008

年應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬元。A．1.2B．6.19C．6D．72單項(xiàng)選擇題5、某外企購得一宗工業(yè)用地，占地面積2000平方米，購地費(fèi)800萬元，并花銷625萬元建成2500平方米廠房，從事加工生產(chǎn)。據(jù)市場(chǎng)檢查，當(dāng)前該宗不動(dòng)產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值約為1800萬元，該地域標(biāo)準(zhǔn)廠房租金為每平方米每個(gè)月35元。按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅時(shí)一次性扣除比率為30%，則該公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。A．15.12B．11.97C．12.60D．13.70單項(xiàng)選擇題6、房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)依據(jù)不一樣要求，采納不一樣方法，正確組織應(yīng)交稅金的核算。月底按規(guī)定的稅種、稅率和課稅對(duì)象，計(jì)算出應(yīng)繳納的房地產(chǎn)稅、車船使用稅及土地使用稅后，借記( )科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目。A．管理花費(fèi)B．銷售花費(fèi)C．財(cái)務(wù)花費(fèi)D．銀行存款單項(xiàng)選擇題7、甲公司將原值1500萬元的房產(chǎn)作為投資與乙公司結(jié)合經(jīng)營娛樂業(yè)，兩方議定，甲每年可固定獲得100萬元的利潤。當(dāng)?shù)匾?guī)定在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)同意減除的比率為30%，則甲公司每年應(yīng)當(dāng)繳納的房產(chǎn)稅為( )。A．0B．12萬元C．12.6萬元D．18萬元單項(xiàng)選擇題8、建海公司有原值為1500萬元的房產(chǎn)，2007年1月1日將所有房產(chǎn)對(duì)外投資聯(lián)營，參加投資利潤分成，并擔(dān)當(dāng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比率為30%，該公司2007年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為( )萬元。A．12.60B．450C．18D．5.40多項(xiàng)選擇題9、以下對(duì)于房產(chǎn)稅的表述中錯(cuò)誤的有( )。A．房子的各樣隸屬設(shè)備不該計(jì)入房子價(jià)值繳納房產(chǎn)稅，比方，電梯、中央空調(diào)B．對(duì)于個(gè)人擁有的營業(yè)用房或出租房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起發(fā)生納稅義務(wù)D．對(duì)銷售前房地產(chǎn)開發(fā)公司已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅多項(xiàng)選擇題10、甲市A區(qū)的大地公司與甲市B區(qū)的云海公司簽署了一份書面財(cái)富租借合同，商定將云海公司的機(jī)械設(shè)備拿到C區(qū)和D區(qū)使用，大地公司支付租金。以后兩方在執(zhí)行合同過程中發(fā)生糾葛，大地公司提起訴訟，那么對(duì)此案件有管轄權(quán)的法院是( )。A．A區(qū)人民法院B．B區(qū)人民法院C．C區(qū)人民法院D．D區(qū)人民法院簡(jiǎn)答題11、甲公司(非房地產(chǎn)開發(fā)公司)，于2008年3月20日簽署廠房轉(zhuǎn)讓合同，將本廠廠房轉(zhuǎn)讓給乙公司，廠房賬面凈值為1000萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)為2200萬元。支付評(píng)估費(fèi)2萬元請(qǐng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該廠房重置成本為2000萬元，成新度折扣率為七成新。廠房所占土地的使用權(quán)原以劃撥方式獲得，因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，補(bǔ)交土地使用權(quán)出讓費(fèi)20萬元。此中：契稅的稅率為5%，營業(yè)稅的稅率為5%，城建稅的稅率為7%，教育費(fèi)附帶的征收率為3%，印花稅的稅率0.5‰。要求：依據(jù)上述資料回答，在這一房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，甲公司和乙公司在契稅、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附帶以及印花稅、土地增值稅中應(yīng)繳納哪些稅應(yīng)繳納的稅額為多少簡(jiǎn)答題12、中國公民張某2009年1～12月的收入狀況以下：每個(gè)月獲得薪資4500元，12月份辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，提早20個(gè)月退休，從原單位獲得一次性收入25000元；當(dāng)年裝飾房子提取公積金45000元；(3)7月份將市里內(nèi)閑置的一處商業(yè)用房出租，租期1年，每個(gè)月租金2000元，房產(chǎn)原值70萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定減免比率為30%，已繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附帶和房產(chǎn)稅(印花稅忽視不計(jì))。8月發(fā)生漏雨修葺費(fèi)600元；受邀請(qǐng)供給培訓(xùn)收入20000元，從中先后取出6000元、5000元，經(jīng)過國家機(jī)關(guān)分別捐給了鄉(xiāng)村義務(wù)教育和貧窮山區(qū)；甲公司有三項(xiàng)債權(quán)打包拍賣(債務(wù)人A欠20萬元，債務(wù)人B欠30萬元，債務(wù)人C欠50萬元)，張某從拍賣會(huì)上以70萬元購買該打包債權(quán)。經(jīng)追討，將B債務(wù)人的所有欠款回收，回收價(jià)款24萬元；(6)5月將2007年12月購入的原價(jià)100萬的一般住宅，以140萬元價(jià)錢銷售；在美國講學(xué)獲得收入18000元，獲得股息所得35000元，已分別繳納了個(gè)人所得稅3000元和6000元。(注：城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附帶稅率為3%，除上述明確的稅種外，不考慮其他稅種)要求：依據(jù)上述資料，按以下序號(hào)計(jì)算回答以下問題，每問需計(jì)算出共計(jì)數(shù)：計(jì)算1～12月薪資薪金及內(nèi)部退養(yǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；多項(xiàng)選擇題13、以下能夠免征土地增值稅的情況是( )。A．對(duì)建筑一般標(biāo)準(zhǔn)住所銷售的，增值額未超出扣除項(xiàng)目金額30%的B．因國家建設(shè)需要依法征用、回收的房地產(chǎn)C．開發(fā)商銷售房產(chǎn)，增值額未超出扣減項(xiàng)目的50%的D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自己居住的房產(chǎn)多項(xiàng)選擇題14、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有( )。A．在確立房產(chǎn)計(jì)稅余值時(shí)，房產(chǎn)原值的詳細(xì)減除比率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法例定的減除幅度內(nèi)自行確立B．以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應(yīng)依據(jù)當(dāng)?shù)赝惙孔拥淖饨鹚?，確立租金標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)征房產(chǎn)稅C．對(duì)房子隸屬設(shè)備和配套設(shè)備中易破壞、需要常常改換的零配件，更新后要計(jì)入房產(chǎn)原值D．融資租借，租借期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人為房子的出租入E．凡以房子為載體，不行任意挪動(dòng)的隸屬設(shè)備和配套設(shè)備，不論會(huì)計(jì)核算中是否獨(dú)自記賬核算，都并人房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅單項(xiàng)選擇題15、納稅人建筑一般標(biāo)準(zhǔn)住所銷售，增值額未超出扣除項(xiàng)目金額（）的，免征土地增值稅。A．10%B．20%C．30%D．40%單項(xiàng)選擇題16、依據(jù)土地增值稅有關(guān)規(guī)定，對(duì)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的選項(xiàng)是( )。A．以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，依據(jù)實(shí)質(zhì)的收款日期確立納稅限期B．以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C．因國家建設(shè)需要而搬家，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽署房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)存案D．納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并獲得經(jīng)濟(jì)賠償?shù)?，?yīng)從簽署房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)存案單項(xiàng)選擇題17、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售卷煙，2009年7月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收買煙葉一批，支付價(jià)款500000元，按規(guī)定支付了價(jià)外補(bǔ)助，并同時(shí)繳納煙葉稅110000元，開具收買憑據(jù)，已查收入庫；將上述收買的煙葉一部分(賬面成本為220000元)發(fā)給外處一家煙絲加工廠，加工煙絲，加工廠供給輔料一批，加工后直接發(fā)給煙廠，共收取不含稅輔料及加工費(fèi)82000元，開具增值稅專用發(fā)票(受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià))；購進(jìn)卷煙紙一批，獲得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款110000元；支付給運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，獲得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)7500元，建設(shè)基金500元，裝卸費(fèi)700元，款項(xiàng)已付，貨物已入庫；卷煙廠外購一批資料，不含稅價(jià)款200000元，獲得專用發(fā)票；此中15％因管理不善被盜；將上月購進(jìn)的部分A種煙絲作為福利發(fā)給本廠員工一批，原進(jìn)項(xiàng)稅額已沒法正確確立，已知該批煙絲實(shí)質(zhì)采買成本為18000元，同種等量煙絲的市場(chǎng)售價(jià)為37000元；將試產(chǎn)的B種煙絲在某交易會(huì)贈(zèng)予給一煙草公司作推行，賬面成本為20000元；銷售A牌卷煙20箱(每標(biāo)準(zhǔn)箱五萬支，下同)，每箱不含稅銷售價(jià)錢12500元，收取包裝物押金8100元，并已獨(dú)自記賬；(7)銷售B牌卷煙15箱，每箱不含稅銷售價(jià)錢為10000元；上月收取的包裝A牌卷煙的包裝物押金7000元已逾期，包裝物未回收，押金不予退還；將自產(chǎn)A牌卷煙10箱移送本廠設(shè)在本市的非獨(dú)立核算門市部，出廠銷售價(jià)每箱12500元，零售價(jià)(含稅)每箱15000元，門市部本月已售出5箱；從外國購進(jìn)兩箱卷煙作研究使用，到岸價(jià)錢為每箱28000元，繳納了有關(guān)稅金后，海關(guān)開具了完稅證明。(已知花費(fèi)稅合用稅率為：入口關(guān)稅稅率22％；卷煙定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱

150元；比率稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)錢在

70元以上(含

70元)的，稅率

56％，70元以下的，稅率

36％，煙絲稅率

30％)依據(jù)上述資料回答以下問題：本期應(yīng)納城建稅為( )元。A．13461.27B．12712.69C．22712.69D．12266.15單項(xiàng)選擇題18、下邊是有關(guān)運(yùn)用《中華人民共和國海關(guān)出入口稅則》規(guī)定征收關(guān)稅的表述，此中錯(cuò)誤的表達(dá)是( )。A．準(zhǔn)予入口的貨物，除國家還有規(guī)定外，海關(guān)依照《中華人民共和國海關(guān)出入口稅則》征收關(guān)稅或出口關(guān)稅B．從境外采買入口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，海關(guān)依照《中華人民共和國海關(guān)出入口稅則》征收關(guān)稅C．《中華人民共和國海關(guān)出入口稅則》的入口稅率設(shè)一般稅單和優(yōu)惠稅率。對(duì)原產(chǎn)于與我國簽署有關(guān)稅互惠的國家和地域入口的貨物，一律依照一般稅率計(jì)稅D．《中華人民共和國海關(guān)出入口稅則》以課征對(duì)象的價(jià)錢或價(jià)值作為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征關(guān)稅單項(xiàng)選擇題19、依據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，以下有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述正確的是( )。A．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B．納稅人自行新建房子用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C．納稅人購買新建商品房，從辦理查罷手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D．納稅人購買存量房，自房子交托使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅單項(xiàng)選擇題20、（二）某綜合性公司2008年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)與A公司簽署一項(xiàng)易貨合同，商定用120萬元市場(chǎng)價(jià)錢的庫存商品換取市場(chǎng)價(jià)錢為140萬元的原資料，支付A公司差價(jià)20萬元。(2)與B公司簽署一份加工合同，為其加工一批特別商品，原資料由該綜合性公司供給，金額300萬元，此外收取加工費(fèi)120萬元。(3)與C公司簽署一份建筑工程總承包合同，金額2500萬元，施工時(shí)期將價(jià)值600萬元的水電工程轉(zhuǎn)包給其余施工單位，并簽署了轉(zhuǎn)包合同。因?yàn)槭┕挝话惭b水電工程的質(zhì)量未達(dá)到公司的要求，公司實(shí)質(zhì)支付其轉(zhuǎn)包金額500萬元。(4)2008年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元，此中90%為公司自用(當(dāng)?shù)赜?jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%)，10%對(duì)出門租，出租合同記錄整年應(yīng)獲得租金收入80萬元。依據(jù)上述資料回答以下問題：與C公司簽署的建筑工程合同及轉(zhuǎn)包合同應(yīng)繳納的印花稅( )元。A．1800B．7500C．9000D．9300-----------------------------------------1-答案：B,C[分析]行為稅是以納稅人的某些特定行為為收稅對(duì)象的一類稅收。我國現(xiàn)行的屠宰稅、筵席稅、印花稅、車輛購買稅、城市保護(hù)建設(shè)稅、契稅、耕地占用稅等都屬于行為稅。車船使用稅、房產(chǎn)稅屬于財(cái)富稅類。2-答案：B[分析]利潤性物業(yè)的營運(yùn)花費(fèi)是除抵押貸款還本付息外物業(yè)發(fā)生的所有花費(fèi)，包含人員薪資及辦公花費(fèi)、保持物業(yè)正常運(yùn)行的成本(建筑物及有關(guān)場(chǎng)所的保護(hù)、維修費(fèi))、為租客供給服務(wù)的花費(fèi)(公共設(shè)備的保護(hù)維修、潔凈、保安等)，保險(xiǎn)費(fèi)、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和法律花費(fèi)等也屬于營運(yùn)花費(fèi)的范圍。3-答案：2003年應(yīng)納各樣財(cái)富、行為稅為暫無分析4-答案：B[分析]納稅人對(duì)原有房子進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增添房子的原值；凡以房子為載體，不行任意挪動(dòng)的隸屬設(shè)備和配套設(shè)備，不論在會(huì)計(jì)核算中能否獨(dú)自記賬核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=(450+120+75)×(1-20%)×1.2%=6.19(萬元)。5-答案：B暫無分析6-答案：A暫無分析7-答案：B[分析]甲公司每年獲得固定的利潤，屬于房產(chǎn)的出租行為，應(yīng)當(dāng)依照從租計(jì)征的方法計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅=100×12%=12(萬元)。8-答案：A[分析]此題觀察房產(chǎn)稅的征收計(jì)算。依據(jù)我國稅法的有關(guān)規(guī)定，用于投資聯(lián)營的房產(chǎn)，如納稅人參加投資利潤分成，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，依照房產(chǎn)原值作為計(jì)稅依照計(jì)征房產(chǎn)稅，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%，則建海公司應(yīng)納房產(chǎn)稅＝1500×1.2%×(1-30%)＝12.60萬元。9-答案：A,B,C[分析]房產(chǎn)原值應(yīng)當(dāng)包含與房子不行切割的各樣隸屬設(shè)備或一般不獨(dú)自計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)備，電梯、中央空調(diào)應(yīng)當(dāng)計(jì)入。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。對(duì)于個(gè)人擁有的營業(yè)用房或出租房產(chǎn)照征房產(chǎn)稅。10-答案：B,C,D[分析]此題所觀察的考點(diǎn)是合同糾葛案件的管轄。依據(jù)我國《民事訴訟法》第條規(guī)定：因合同糾葛提起的訴訟，由被告住處地或許合同執(zhí)行地人民法院管轄。應(yīng)掌握有關(guān)知識(shí)：沒有執(zhí)行合同管轄的特別之處。11-答案：甲公司應(yīng)納的各樣稅計(jì)