企業(yè)預(yù)算管理制度

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則一、概念預(yù)算管理就是利用預(yù)算對公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成公司既定的經(jīng)營目標。公司財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，對預(yù)算內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。二、編制范圍公司及實際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預(yù)算控制。三、編制原則1、量入為出、綜合平衡；2、全面預(yù)算、過程控制；3、機構(gòu)明確，多級實施；4、注重效益，防范風險。四、預(yù)算編制依據(jù)1、國家法律法規(guī)、財務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；2、會計準則的規(guī)定和要求；3、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標；4、公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，投融資制度。五、編制內(nèi)容公司實行全面預(yù)算管理，將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算都必須以貨幣的形式反映在財務(wù)預(yù)算內(nèi)。1、經(jīng)營預(yù)算，是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預(yù)算。具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等。2、投資預(yù)算，是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。3、財務(wù)預(yù)算，是反映預(yù)算其內(nèi)有關(guān)公司的現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算。具體包括現(xiàn)金表預(yù)算、利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算。第二章組織機構(gòu)及職責分工一、組織機構(gòu)（一）公司成立預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會是公司預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門負責人組成。1、公司總經(jīng)理是預(yù)算管理委員會主任，負責公司全面預(yù)算管理工作。2、公司副總及分公司、子公司領(lǐng)導對所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負責，組織指導相關(guān)職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預(yù)算管理工作。3、公司各職能部室、分廠、實際控制分公司在公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理的領(lǐng)導下對其負責的具體業(yè)務(wù)開展全面預(yù)算工作（二）預(yù)算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在財務(wù)部，負責處理公司預(yù)1、由預(yù)算委員會提出下年度預(yù)算編制原則和要求。預(yù)算必須根據(jù)公司年度重點工作明確提出預(yù)算年度內(nèi)要實現(xiàn)的預(yù)算指標，如：產(chǎn)值、收入、利稅等。2、財務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會提出的預(yù)算原則和要求，提出下一年度的預(yù)算目標，分解關(guān)鍵指標并下達具體的預(yù)算編制辦法、時間和要求。3、各職能部室、分廠、實際控制分公司根據(jù)分解后的關(guān)鍵指標，按照財務(wù)部下達的預(yù)算編制辦法制定本部門的預(yù)算。4、財務(wù)部負責預(yù)算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預(yù)算上報預(yù)算管理委員會。5、預(yù)算管理委員會對上報的公司年度預(yù)算進行討論、審核上報預(yù)算管理委員會主任。6、預(yù)算管理委員會主任審批、下達公司年度預(yù)算。三、預(yù)算編制主體與預(yù)算編制內(nèi)容對應(yīng)一覽表序號預(yù)算種類編制主體編制說明1銷售預(yù)算公司市場營銷部、國際貿(mào)易部編制收入預(yù)算表2采購預(yù)算采購部編制采購預(yù)算表3制造費用預(yù)算各分廠、財務(wù)部編制制造費用預(yù)算表4生產(chǎn)成本預(yù)算生產(chǎn)部、財務(wù)部、技術(shù)中心、工藝所編制主營成本預(yù)算表5固定資產(chǎn)預(yù)算表動力設(shè)備部、規(guī)劃發(fā)展部編制固定資產(chǎn)預(yù)算表、固定資產(chǎn)減少預(yù)算表、修理費用預(yù)算表6投資預(yù)算規(guī)劃發(fā)展部、財務(wù)部編制資本投資預(yù)算表、投資收益預(yù)算表7籌資預(yù)算財務(wù)部編制籌資預(yù)算表8營業(yè)費用預(yù)算市場營銷部、國際貿(mào)易部、財務(wù)部編制營業(yè)費用預(yù)算表9主營業(yè)務(wù)稅金及附加表財務(wù)部編制主營業(yè)務(wù)稅金預(yù)算表10營業(yè)外收支預(yù)算人力資源部、綜合辦公室編制營業(yè)外收支預(yù)算表11工資預(yù)算人力資源部編制工資預(yù)算表12人力資源預(yù)算人力資源部編制員工培訓預(yù)算表、人員變動預(yù)算表、勞動保險支出預(yù)算表13管理費用預(yù)算財務(wù)部、各職能部室編制管理費用預(yù)算表14財務(wù)費用預(yù)算財務(wù)部編制財務(wù)費用預(yù)算表15稅金預(yù)算財務(wù)部編制稅金預(yù)算表16現(xiàn)金流量財務(wù)部編制現(xiàn)金流量預(yù)算表17利潤預(yù)算財務(wù)部編制利潤預(yù)算表18資產(chǎn)負債預(yù)算財務(wù)部編制資產(chǎn)負債預(yù)算表19四、編制說明。預(yù)算編制是具體落實公司目標的過程，各責任部門通過編制預(yù)算需要明確“應(yīng)該完成什么目標，應(yīng)該完成的可以計量的值是多少”的問題。預(yù)算并非簡單的預(yù)測，預(yù)算必須和公司的預(yù)算目標相對接，是公司預(yù)算目標按部門、按業(yè)務(wù)、按人員分解的過程，因此，公司預(yù)算目標既是預(yù)算編制的出發(fā)點，有時預(yù)算編制的終結(jié)點。為了充分發(fā)揮各預(yù)算職責部門的主觀能動性，又盡可能的提高預(yù)算編制效率，公司預(yù)算目標采用應(yīng)自上而下的分解方式，預(yù)算編制則應(yīng)自下而上地體現(xiàn)預(yù)算目標的具體落實，為此各編制預(yù)算的職責部門應(yīng)按照量入為出及本量利分析進行。第五章預(yù)算的執(zhí)行一、預(yù)算的分解。財務(wù)部在預(yù)算管理委員會的指導下，按照公司年度預(yù)算內(nèi)容指導各有關(guān)職能部室將預(yù)算指標進一步分解落實到季度、月份和各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責任體系。二、公司預(yù)算一經(jīng)確定必須嚴格執(zhí)行。任何部門和個人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動預(yù)算方案。三、日常預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)。（一）預(yù)算收入監(jiān)控。財務(wù)部每月25日匯總上月26日止本月25日的收入實現(xiàn)、回款執(zhí)行情況然后和預(yù)算對照，填寫“收款預(yù)算執(zhí)行卡”。（二）、預(yù)算支出監(jiān)控。1、經(jīng)營業(yè)務(wù)支出的執(zhí)行和監(jiān)控。首先由各預(yù)算執(zhí)行單位在業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)審核同意后，持有關(guān)原始憑證和“業(yè)務(wù)資金預(yù)算執(zhí)行（監(jiān)控）卡”到財務(wù)部門申請付款，避免實際業(yè)務(wù)運行中可能發(fā)生的超預(yù)算付款情況。2、費用開支的執(zhí)行和監(jiān)控。首先由各預(yù)算執(zhí)行單位在發(fā)生費用申請付款時，持有經(jīng)審核同意的有關(guān)原始憑證和“費用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（監(jiān)控）卡”到財務(wù)部門申請付款，避免實際業(yè)務(wù)運行中可能發(fā)生的費用超預(yù)算付款情況。（三）、監(jiān)控執(zhí)行情況由財務(wù)部于每月25日匯總上月26日止本月25日匯總填寫預(yù)算支出匯總表，每季初10日內(nèi)編寫預(yù)算執(zhí)行情況匯總及分析報告。（四）、財務(wù)部將預(yù)算收支匯總上報預(yù)算管理委員會，并由預(yù)算管理委員會討論、審核預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算委員會視預(yù)算執(zhí)行情況決定是否對預(yù)算進行調(diào)整。（五）、預(yù)算仲裁。當各預(yù)算單位之間發(fā)生利益沖突而導致經(jīng)營業(yè)務(wù)無法正常運行時，首先應(yīng)由預(yù)算單位負責人之間自身進行協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時報預(yù)算委員會主任仲裁或有預(yù)算委員會主任提交預(yù)算管理委員會仲裁。預(yù)算管理委員會主任做出仲裁決議后，由預(yù)算管理委員會下達“預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位。仲裁決議已經(jīng)形成，各預(yù)算執(zhí)行單位必須無條件執(zhí)行。（六）、審計部門對預(yù)算執(zhí)行情況實施審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。第六章預(yù)算調(diào)整公司預(yù)算確定后不得隨意調(diào)整。當遇到國家重大政策性變化或不可抗拒因素等影響，或根據(jù)市場形勢公司戰(zhàn)略變化，公司預(yù)算需要調(diào)整時，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整放案，并按照規(guī)定程序?qū)徟Ｒ?、預(yù)算調(diào)整的條件。（一）、預(yù)算調(diào)整事項符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況；（二）、預(yù)算調(diào)整方案客觀、合理；（三）、國家和行業(yè)政策發(fā)生重大變化；（四）、預(yù)算部門及職責發(fā)生變動；（五）、突發(fā)事件。如：自然災(zāi)害、重大事故等；（六）、預(yù)算管理委員會認為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。二、預(yù)算調(diào)整程序1、由各預(yù)算執(zhí)行單位向公司分管領(lǐng)導提出預(yù)算調(diào)整申請；2、預(yù)算單位持由分管領(lǐng)導批準的預(yù)算調(diào)整申請表向預(yù)算管理委員會提出調(diào)整申請；3、預(yù)算委員會將批準后預(yù)算調(diào)整通知書下達給申請調(diào)整的預(yù)算執(zhí)行部門。第七章預(yù)算反饋（一）、預(yù)算反饋制度。為保證預(yù)算目標的順利實現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行過程中各預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會，對照預(yù)算指標及時總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計算差異、分析原因、提出改進措施，形成不同形式的預(yù)算反饋報告。（二）各預(yù)算單位預(yù)算反饋控制辦法。各預(yù)算單位于每月25日至月底期間召開本單位的本期預(yù)算例會，并形成預(yù)算反饋報告和提出改進措施。（三）公司預(yù)算管理委員會至少于每季的10日前召開一次預(yù)算工作會議。主要聽取財務(wù)部及各預(yù)算部門的預(yù)算工作匯報，溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點，針對預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，及時進行協(xié)調(diào)，監(jiān)督，幫助各部門積極完成公司預(yù)算。（四）每年一月份，公司預(yù)算管理委員會應(yīng)召開上年度預(yù)算執(zhí)行情況分析會。分析會的主要議題包括聽取公司財務(wù)部的預(yù)算分析報告，檢查各預(yù)算部門的預(yù)算執(zhí)行情況，分析重大差異和明確原因與責任。通報預(yù)算執(zhí)行及分析結(jié)果。第八章附則一、本制度經(jīng)董事會批準后執(zhí)行。二、本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。

附表一：資金回收預(yù)算執(zhí)行卡銷售合同號：產(chǎn)品型號：數(shù)量：單價：合同金額：購貨單位：合同收款時間：記帳憑證號：銷售發(fā)票號：本次回款：收到時間：未完成預(yù)算額：預(yù)算完成情況：累計回款：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員：財務(wù)部預(yù)算員：財務(wù)部負責人：附表二、資金支付預(yù)算執(zhí)行卡合同號：業(yè)務(wù)方式：品名：數(shù)量：合同金額：交貨日期：供應(yīng)廠商：支付原因：支付方式：本次支付金額：累計支付金額：記帳憑證號：尚未使用額度：付款時間：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人：財務(wù)預(yù)算人員：財務(wù)部負責人：

附表三：費用預(yù)算執(zhí)行卡預(yù)算單位：開支項目：預(yù)算總額：日期本次報銷累計報銷尚可使用額度部門負責主管領(lǐng)導財務(wù)稽核財務(wù)部負責人：報銷人：附表四：預(yù)算仲裁決議書接受決議部門：年月日仲裁事項仲裁決議仲裁人簽字附表五：預(yù)算調(diào)整審批表預(yù)算單位：年月日預(yù)算項目預(yù)算數(shù)預(yù)算增減額預(yù)算增減幅度預(yù)算增減原因填表人：