2023納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)02任務(wù)

一.

單選題

（共10題,共6分）1.

對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品按比例稅率征收消費(fèi)稅的，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（

）

（0.6分）A.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）

B.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）

C.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格÷（1－消費(fèi)稅稅率）

D.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格÷（1＋消費(fèi)稅稅率）

☆考生答案：B

★考生得分：0.6

分

評(píng)語：2.

企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于以下方面不需要繳納消費(fèi)稅（

）

（0.6分）A.用于對(duì)外銷售的

B.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

C.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的

D.用于基建工程、職工福利、對(duì)外投資的

☆考生答案：B

★考生得分：0.6

分

評(píng)語：3.

委托方以銀行轉(zhuǎn)賬的方式向受托方支付委托加工產(chǎn)品的加工費(fèi)50000元，增值稅8500元，代收代繳消費(fèi)稅1000元，委托方的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）

（0.6分）A.借：委托加工物資--消費(fèi)稅

1000

委托加工物資--加工費(fèi)

50000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500

貸：銀行存款

59500

B.借：營業(yè)稅金及附加1000

其他支出50000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500

貸：銀行存款59500

C.借：委托加工物資--加工費(fèi)50000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500

應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅1000

貸：銀行存款59500D.借：其他支出50000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500

貸：銀行存款

58500

☆考生答案：A

★考生得分：0.6

分

評(píng)語：4.

企業(yè)所得稅不準(zhǔn)稅前扣除的項(xiàng)目是（

）

（0.6分）A.增值稅和企業(yè)所得稅

B.消費(fèi)稅、營業(yè)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

D.土地增值稅

☆考生答案：A

★考生得分：0.6

分

評(píng)語：5.

增值稅一般納稅人對(duì)個(gè)人零售貨物的計(jì)稅銷售額為（

）

（0.6分）A.不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）

B.不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1－征收率）C.不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋適用稅率）

D.不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1－適用稅率）

☆考生答案：C

★考生得分：0.6

分

評(píng)語：6.

下列各項(xiàng)不符合消費(fèi)稅規(guī)定的是（

）

（0.6分）A.企業(yè)兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品不能分別核算的，按最低稅率征稅

B.企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅

C.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅D.企業(yè)生產(chǎn)銷售的未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的卷煙，在復(fù)合征稅中適用45%的比例稅率計(jì)稅

☆考生答案：A

★考生得分：0.6

分

評(píng)語：7.

我國生產(chǎn)型增值稅與消費(fèi)型增值稅的最大區(qū)別（

）

（0.6分）A.是兩個(gè)不同的稅種

B.征稅范圍不同C.扣除項(xiàng)目不同

D.納稅人不同

☆考生答案：C

★考生得分：0.6

分

評(píng)語：8.

企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，企業(yè)所得稅法規(guī)定的處理方法是（

）

（0.6分）A.準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，已經(jīng)扣除的部分，不調(diào)整應(yīng)納稅所得額B.準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，按已經(jīng)扣除的金額，調(diào)整應(yīng)納稅所得額

C.不準(zhǔn)在稅前一次性扣除，可分3年攤銷

D.不準(zhǔn)在稅前扣除

☆考生答案：B

★考生得分：0.6

分

評(píng)語：9.

某自行車生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）某月通過自設(shè)門市部向消費(fèi)者銷售自行車取得收入14040元，應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額為（

）

（0.6分）A.2030元B.2040元C.2050元

D.2060元

☆考生答案：B

★考生得分：0.6

分

評(píng)語：10.

應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）

（0.6分）A.組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格－進(jìn)口關(guān)稅B.組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅C.組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

D.組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅－進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

☆考生答案：B

★考生得分：0.6

分

評(píng)語：二.

多選題

（共10題,共8分）1.

按3%稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是（

）

（0.8分）A.交通運(yùn)輸業(yè)與建筑業(yè)

B.郵電通信業(yè)

C.服務(wù)業(yè)

D.文化體育業(yè)

☆考生答案：A,B,D

★考生得分：0.8

分

評(píng)語：2.

營業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生的時(shí)間（

）

（0.8分）A.扣繳義務(wù)人代納稅人收訖營業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天

B.扣繳義務(wù)人代納稅人取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.扣繳義務(wù)人提供應(yīng)稅勞務(wù)并取得收入款項(xiàng)的當(dāng)天

D.扣繳義務(wù)人銷售不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)并收取價(jià)款的當(dāng)天

☆考生答案：A,B

★考生得分：0.8

分

評(píng)語：3.

企業(yè)所得稅法對(duì)以下哪些支出項(xiàng)目規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（

）

（0.8分）A.招待費(fèi)與廣告費(fèi)

B.公益性捐贈(zèng)支出與利息支出

C.職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出

D.工資薪金支出和營業(yè)外支出

☆考生答案：A,B,C

★考生得分：0.8

分

評(píng)語：4.

逾期未還的包裝物押金收入的稅務(wù)處理方法是（

）

（0.8分）A.按其他收入對(duì)待，不征收增值稅

B.視同價(jià)外費(fèi)用，征收增值稅

C.按換算的不含稅收入額并入計(jì)稅銷售額計(jì)稅

D.按所包裝產(chǎn)品的適用稅率計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額

☆考生答案：B,C,D

★考生得分：0.8

分

評(píng)語：5.

如果企業(yè)在境外設(shè)有營業(yè)機(jī)構(gòu)的，在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)（

）

（0.8分）A.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

B.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C.境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境外機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長期限不得超過五年

D.境外機(jī)構(gòu)的虧損，以境內(nèi)機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ)，最長期限不得超過五年

☆考生答案：A,C

★考生得分：0.8

分

評(píng)語：6.

企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（

）

（0.8分）A.應(yīng)按購進(jìn)貨物與銷售貨物兩種業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理

B.應(yīng)分別開具合法的票據(jù)

C.易出的貨物按不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

D.易進(jìn)的貨物按含稅銷售額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

☆考生答案：A,B,C

★考生得分：0.8

分

評(píng)語：7.

下列各項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是（

）

（0.8分）A.生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅

B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，在進(jìn)口報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)納稅C.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在移送使用環(huán)節(jié)納稅

D.銷售金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品等應(yīng)稅消費(fèi)品，在零售環(huán)節(jié)納稅

☆考生答案：A,B,D

★考生得分：0.8

分

評(píng)語：8.

計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得稅前扣除的項(xiàng)目是（

）

（0.8分）A.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

B.與取得收入有關(guān)的支出C.公益性捐贈(zèng)以外的捐贈(zèng)支出、贊助支出

D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)和非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

☆考生答案：A,C,D

★考生得分：0.8

分

評(píng)語：9.

企業(yè)接受其他企業(yè)委托代購代銷貨物的稅收政策是（

）

（0.8分）A.代購代銷貨物屬于經(jīng)營活動(dòng)，應(yīng)繳納增值稅

B.代購代銷貨物不屬于經(jīng)營活動(dòng)，不繳納增值稅

C.代購代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按5%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅

D.代購代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按3%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅

☆考生答案：A,C

★考生得分：0.8

分

評(píng)語：10.

年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元（含）以下確定為小規(guī)模納稅人的包括（

）

（0.8分）A.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)或個(gè)人

B.從事建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人

D.商貿(mào)企業(yè)

☆考生答案：A,C

★考生得分：0.8

分

評(píng)語：三.

判斷題

（共10題,共6分）1.

企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表。

（0.6分）錯(cuò)誤正確

☆考生答案：正確

★考生得分：0.6

分

評(píng)語：2.

營業(yè)稅的納稅期限，包括稅款計(jì)算期和稅款申報(bào)繳納期。稅款計(jì)算期，分為5日、10日、15日或1個(gè)月。具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依納稅數(shù)額的大小分別核定。保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為1個(gè)月。不能按固定期限納稅的，按次納稅。

（0.6分）錯(cuò)誤正確

☆考生答案：正確

★考生得分：0.6

分

評(píng)語：3.

納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅；納稅人以5日、10日、15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額；扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限比照納稅人的納稅期限辦理。

（0.6分）錯(cuò)誤正確

☆考生答案：正確

★考生得分：0.6

分

評(píng)語：4.

企業(yè)自建自用的房屋不納稅，但企業(yè)將自建的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外銷售或無償贈(zèng)送他人的，應(yīng)繳納建筑行為和銷售不動(dòng)產(chǎn)行為兩個(gè)環(huán)節(jié)的營業(yè)稅。

（0.6分）錯(cuò)誤正確

☆考生答案：正確

★考生得分：0.6

分

評(píng)語：5.

為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新辦企業(yè)，安置人數(shù)占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含）以上的，自取得稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅；為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)（不含廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧），安置人數(shù)達(dá)到職工總?cè)藬?shù)30%并與其簽訂一年以上勞動(dòng)合同的，3年內(nèi)免征營業(yè)稅及附征的城建稅、教育費(fèi)附加。

（0.6分）錯(cuò)誤正確

☆考生答案：正確

★考生得分：0.6

分

評(píng)語：6.

企業(yè)銷售或轉(zhuǎn)讓的因抵債所獲得的不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，以其銷售或轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的全部收入為計(jì)稅營業(yè)額，按5%的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅。

（0.6分）錯(cuò)誤正確

☆考生答案：錯(cuò)誤

★考生得分：0.6

分

評(píng)語：7.

在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民納稅人從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（該收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益），為免稅收入。

（0.6分）錯(cuò)誤正確

☆考生答案：正確

★考生得分：0.6

分

評(píng)語：8.

委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)是委托方交付原材料的環(huán)節(jié)。

（0.6分）錯(cuò)誤正確