初級會計(jì)實(shí)務(wù)第六章

本文格式為Word版，下載可任意編輯——初級會計(jì)實(shí)務(wù)第六章一、單項(xiàng)選擇題

1、以下各項(xiàng)中,不影響營業(yè)利潤項(xiàng)目的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)接待費(fèi)B、公益性捐贈支出C、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益

D、取得交易性金融資產(chǎn)支付的手續(xù)費(fèi)B

此題考核影響營業(yè)利潤核算的內(nèi)容。企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)接待費(fèi),記入“管理費(fèi)用〞科目,影響營業(yè)利潤;公益性捐贈支出記入“營業(yè)外支出〞科目,影響利潤總額,但不影響營業(yè)利潤;轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益記入“投資收益〞科目,影響營業(yè)利潤;取得交易性金融資產(chǎn)支付的手續(xù)費(fèi)記入“投資收益〞科目,影響營業(yè)利潤。2、企業(yè)發(fā)生的違約金支出應(yīng)計(jì)入（）。A、營業(yè)外支出B、銷售費(fèi)用C、其他業(yè)務(wù)成本D、財(cái)務(wù)費(fèi)用A

此題考核營業(yè)外支出核算的內(nèi)容。企業(yè)發(fā)生的違約金支出應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出。

3、某企業(yè)本期營業(yè)收入為1000萬元,主營業(yè)務(wù)成本為500萬元,其他業(yè)務(wù)成本為80萬元,資產(chǎn)減值損失為15萬元,公允價值變動收益為30萬元,營業(yè)外收入20萬元,營業(yè)外支出10萬元,所得稅稅率25%。假定不考慮其他因素,該企業(yè)本期凈利潤為（）萬元。A、408.75B、401.25C、333.75D、130C

此題考核凈利潤的計(jì)算。企業(yè)本期凈利潤=(1000-500-80-15+30+20-10)×(1-25%)=333.75(萬元)。

4、甲公司轉(zhuǎn)讓一臺設(shè)備,該設(shè)備原值80萬元,已提折舊40萬元,取得轉(zhuǎn)讓價款35萬元,發(fā)生清理費(fèi)用2萬元,假定不考慮其他因素,則該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對于當(dāng)期損益的影響金額為（）萬元。A、7B、9C、-7D、-9

C

對于損益的影響金額=35-(80-40)-2=-7(萬元)。

5、根據(jù)稅法規(guī)定,以下各項(xiàng)中,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的是（）。A、公司債券的利息收入

B、國債利息收入C、支付的合同違約金D、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益B

此題考核納稅調(diào)整事項(xiàng)。依照稅法規(guī)定,國債利息收入是免征所得稅的,不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國債利息收入已計(jì)入稅前會計(jì)利潤,所以,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)予以調(diào)整。

6、甲企業(yè)2023年取得了國庫券投資的利息30000元,其他公司債券投資利息70000元,全年稅前利潤為690000元,所得稅稅率為25%。若無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,則2023年該企業(yè)的凈利潤為（）元。A、542500B、442500C、525000D、495000C

此題考核凈利潤的計(jì)算。2023年該企業(yè)的凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用=690000-(690000-30000)×25%=525000(元)。

7、以下項(xiàng)目中,應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的是（）。A、計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B、無法查明原因的現(xiàn)金盤虧C、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)支付的租金D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)形成的凈損失D

此題考核營業(yè)外支出核算的內(nèi)容。計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)記入“資產(chǎn)減值損失〞科目;無法查明原因的現(xiàn)金盤虧應(yīng)記入“管理費(fèi)用〞科目;經(jīng)營租入固定資產(chǎn)支付的租金應(yīng)記入“管理費(fèi)用〞科目等,不通過營業(yè)外支出科目核算;轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)形成的凈損失應(yīng)記入“營業(yè)外支出〞科目。

8、某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤總額105萬元,其中包括國債利息收入35萬元,稅收滯納金20萬元,超標(biāo)的業(yè)務(wù)接待費(fèi)10萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25%。假設(shè)不存在遞延所得稅,則計(jì)算的本期所得稅費(fèi)用為（）萬元。A、25B、26.25C、35D、31.25A

此題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=105-35+20+10=100(萬元),應(yīng)交所得稅=100×25%=25(萬元)。在不存在遞延所得稅的狀況下,所得稅費(fèi)用等于應(yīng)交所得稅25萬元。

9、以下各項(xiàng)中,不影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是（）A、出租固定資產(chǎn)取得收入

B、無形資產(chǎn)減值損失C、所得稅費(fèi)用

D、交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損失C

此題考核營業(yè)利潤的組成。凈利潤=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-所得稅費(fèi)用,可見所得稅費(fèi)用影響的是凈利潤,不影響營業(yè)利潤。

10、以下業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)中,會影響企業(yè)營業(yè)外收入的是（）。A、確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款B、國債利息收入C、存貨盤盈D、固定資產(chǎn)盤盈A

此題考核營業(yè)外收入核算的內(nèi)容。確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款計(jì)入“營業(yè)外收入〞;國債利息收入應(yīng)計(jì)入“投資收益〞;存貨盤盈應(yīng)當(dāng)沖減管理費(fèi)用;盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為前期過錯,通過“以前年度損益調(diào)整〞科目核算。二、多項(xiàng)選擇題

1、以下各項(xiàng)中,需調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（）。A、國債利息收入

B、已計(jì)入損益的稅收滯納金C、超標(biāo)的業(yè)務(wù)接待費(fèi)支出D、合同違約金B(yǎng)C

此題考核納稅調(diào)增事項(xiàng)。國債利息收入是應(yīng)納稅所得額的調(diào)減事項(xiàng);合同違約金,會計(jì)處理和稅法要求一致,不需要做納稅調(diào)整。

2、以下項(xiàng)目中,應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的有（）。A、出售固定資產(chǎn)凈損失

B、因債務(wù)人無力支付欠款而發(fā)生的應(yīng)收賬款損失C、對外捐贈支出

D、違反經(jīng)濟(jì)合同的罰款支出ACD

此題考核營業(yè)外支出核算的內(nèi)容。因債務(wù)人無力支付欠款而發(fā)生的應(yīng)收賬款損失,債權(quán)人應(yīng)確認(rèn)為壞賬,借記“壞賬準(zhǔn)備〞科目,貸記“應(yīng)收賬款〞科目。

3、以下項(xiàng)目中,作為當(dāng)期營業(yè)利潤增加項(xiàng)目的有（）。A、作為銷售方負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)B、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資獲得的收益

C、交易性金融資產(chǎn)期末公允價值增加額D、取得的罰款收入

BC

此題考核營業(yè)利潤核算的內(nèi)容。銷售方負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)記入“銷售費(fèi)用〞科目,抵減營業(yè)利潤;轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資獲得的收益記入“投資收益〞科目,增加營業(yè)利潤;交易性金融資產(chǎn)期末公允價值增加額記入“公允價值變動損益〞科目,增加營業(yè)利潤;取得的罰款收入記入“營業(yè)外收入〞科目,不影響營業(yè)利潤的金額。

4、以下原材料損失項(xiàng)目中,不應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的有（）。A、計(jì)量過錯引起的原材料盤虧B、原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗C、自然災(zāi)難造成的原材料凈損失D、人為責(zé)任造成的原材料損失ABD

此題考核營業(yè)外支出核算的內(nèi)容。計(jì)量過錯引起的原材料盤虧,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用;原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗應(yīng)計(jì)入材料成本;人為責(zé)任造成的原材料損失,應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款。

5、以下各項(xiàng)中,影響當(dāng)期利潤表中凈利潤的有（）。A、固定資產(chǎn)盤虧凈損失B、所得稅費(fèi)用C、對外捐贈固定資產(chǎn)D、無形資產(chǎn)出售利得ABCD

此題考核凈利潤核算的內(nèi)容。凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用,選項(xiàng)A、C、D直接影響利潤總額,因此間接影響凈利潤的金額,選項(xiàng)B直接影響凈利潤。三、判斷題

1、某企業(yè)年初有上年形成的虧損25萬元,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額10萬元。假設(shè)企業(yè)本期無納稅調(diào)整事項(xiàng)，則當(dāng)年需要繳納企業(yè)所得稅。（）對錯

錯

此題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。本年末假使還有上年形成的未彌補(bǔ)虧損且未超過稅前補(bǔ)虧期限,應(yīng)率先彌補(bǔ)虧損。這里可以稅前彌補(bǔ)的虧損是10萬元,本期補(bǔ)虧后尚有未彌補(bǔ)虧損,因此企業(yè)本期不需要繳納所得稅。

2、企業(yè)已計(jì)入營業(yè)外支出的合同違約金應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）對錯

錯

此題考核納稅調(diào)整事項(xiàng)。企業(yè)支付的合同違約金依照稅法的規(guī)定允許稅前扣除,即稅法與會計(jì)的處理是一樣的,不需要納稅調(diào)整。

3、企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計(jì)利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。（）對錯

對

4、企業(yè)出租固定資產(chǎn)凈收益應(yīng)當(dāng)記入“營業(yè)外收入〞科目。（）對錯

錯

此題考核營業(yè)外收入的核算。企業(yè)出租固定資產(chǎn)收到的款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)記入“其他業(yè)務(wù)收入〞科目,計(jì)提的折舊金額記入“其他業(yè)務(wù)成本〞科目;假使是處置固定資產(chǎn)的凈收益,那么記入“營業(yè)外收入〞科目。

5、期末銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤,期末無余額。（）對錯

錯

制造費(fèi)用屬于成本類科目,不轉(zhuǎn)入本年利潤科目中。

6、企業(yè)的所得稅費(fèi)用一定等于企業(yè)的利潤總額乘以所得稅稅率。（）對錯

錯

此題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算。假使不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)以及遞延所得稅,企業(yè)的所得稅費(fèi)用等于應(yīng)交所得稅,等于利潤總額乘以所得稅稅率。

7、企業(yè)銷售不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅應(yīng)直接計(jì)入營業(yè)外