酒店財務(wù)盤點制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔酒店財務(wù)盤點制度第一條目的為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事物處理有所遵循，并加強管理人員的責(zé)任，特制定本辦法。第二條盤點范圍(一)存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料。(二)財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。(三)財務(wù)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等盤點。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備等。2、保管資產(chǎn)：指固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的設(shè)備。3、保管品：以費用報支者。第三條盤點方式(一)年中、終盤點1、存貨：由資材部門或經(jīng)營部門會同財務(wù)部門于(中)終時，實施全面清點。2、財務(wù)：由行政部門與財務(wù)共同盤點。3、財產(chǎn)：由經(jīng)營部門會同財務(wù)部門清點。(二)月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)營部門會同財務(wù)部門全面清點一次。(三)月份檢查由核檢部門、財務(wù)部門做隨機抽樣檢查。第四條人員的指派與職責(zé)(一)總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及異常事項的政策。(二)主盤人;由各部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點的實際工作。(三)復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派人員負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督的責(zé)任。(四)盤點人：由各部門及財務(wù)指派，負(fù)責(zé)盤點計量工作。(五)會點人：由財務(wù)部門指派與盤點人公項核對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。(六)協(xié)點人：負(fù)責(zé)盤點時料品的搬運及整理工作。第五條盤點前準(zhǔn)備事項(一)盤點編組由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人于每次盤點前編排“盤點人員編組表”(附件表1-1)。(二)經(jīng)營部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需盤點表格，由財務(wù)部門準(zhǔn)備。(三)各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢，財務(wù)部門應(yīng)將尚未入賬的單據(jù)如繳庫單領(lǐng)料單、退料單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)節(jié)表(附件表1-2)一試二聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)營部門。第六條年中(終)盤點(一)財務(wù)部門經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽發(fā)盤點通知，并召開盤點協(xié)調(diào)會，制定盤點計劃。(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各生產(chǎn)單位所需的用料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。(三)盤點原則上應(yīng)全面盤點，特殊情況，需總經(jīng)理批準(zhǔn)。(四)盤點應(yīng)精確，避免目測方式。(五)盤點物品時，會點人應(yīng)依據(jù)盤點人的實際盤點數(shù)，詳實記錄“盤點統(tǒng)計表(附件表1-3)”，并編制“盤存表(附件表1-4)”一式二聯(lián)，第一聯(lián)部門自存，第二聯(lián)交財務(wù)，核算盤點盈虧金額。第七條不定期抽點(一)總經(jīng)理視需要可隨時指派人員抽點，由財務(wù)部門填具“財物抽點通知單(附件表1-5)”。(二)抽點日期以不預(yù)先通知為原則。(三)盤點前應(yīng)由會計部門做好“結(jié)存調(diào)節(jié)表”。(四)不定期抽點應(yīng)填列“盤存表”。第八條盤點報告(一)財務(wù)部門應(yīng)按“盤存表”編制“盤點盈虧報告表(附件表1-6)”一式三聯(lián)，由經(jīng)營部門填列差異原因后一聯(lián)送總經(jīng)理辦公室、一聯(lián)送經(jīng)營部門、一聯(lián)送財務(wù)部門作為賬項調(diào)整依據(jù)。(二)不定期抽點由財務(wù)部門填列“盤點盈虧報告表”。(三)盤盈虧金額經(jīng)批準(zhǔn)后，計入營業(yè)外收入或支出及其他應(yīng)收款。第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(一)現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價證券、租賃契約除年中(終)盤點外，有關(guān)部門應(yīng)有抽查。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點于當(dāng)日下班后進(jìn)行。(三)盤點前應(yīng)將現(xiàn)金封存，并核對賬冊后開啟。由會點人員與經(jīng)辦人共同盤點。(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列(附件表1-7“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”)一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(五)有價證及各項所有權(quán)證應(yīng)確實核對認(rèn)定動態(tài)，會點人依實際盤點數(shù)填列(附件表1-8表“有價證券盤點報告表”)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核。第十條存貨盤點(一)存貨的盤點，以當(dāng)月最末一日舉行為原則，(二)存貨原則上采用全面盤點，如因成本方式無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可改變盤點方式。第十一條其他項目盤點(一)外協(xié)加工料品：由外協(xié)加工經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤點，其(附件表1-9”外協(xié)加工料品表)”一式三聯(lián)，應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)，第一聯(lián)存經(jīng)營部門，第三聯(lián)財務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(二)銷貨退回的貨品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。(三)經(jīng)營部門應(yīng)將新增加土地，房屋的所有權(quán)證的影印本，送財務(wù)部門核查。第十二條注意事項(一)所有盤點人員，必須探入了解本身的工作職責(zé)及準(zhǔn)備事項。(二)盤點當(dāng)日盤點人員停止休假，并須依規(guī)定時間提早到工作地點，向復(fù)盤人報到，接受工作安排。(三)所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此，盤點開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出移動。(四)盤點所使用的票據(jù)，報表內(nèi)所有欄處如遇修改，須由盤點人簽認(rèn)生效，否則查明其責(zé)。(五)所有盤點數(shù)據(jù)須以實際清點，磅秤或換算的實際資料為據(jù)，不得以猜想，偽造據(jù)登記。(六)盤點開始至終了期間，各組盤點人員須受復(fù)盤人監(jiān)督指揮。(七)盤點工作人員須依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理，表現(xiàn)優(yōu)異者，給予獎勵。(八)違反本辦法規(guī)定，視其情節(jié)輕重，由主盤人簽報人事處處理。第十三條賬載錯誤處理(一)賬載數(shù)量如因漏賬，計錯，算錯，未結(jié)賬或記賬不清，記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重以處分。(二)賬載數(shù)據(jù)如有涂改未蓋章，簽章，簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有機構(gòu)數(shù)據(jù)者一律由主管報總經(jīng)理處理。第十四條賠償處理財務(wù)管理人員、保管人員有下列情況者，應(yīng)給予處罰。(一)對保管財物有盜賣、偷換行為。(二)對保管財物擅自轉(zhuǎn)移、拔借或損壞不報告者。(三)未盡保管責(zé)任使財產(chǎn)被盜、損失或盤虧者。本辦法經(jīng)董事會通過后實施。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財務(wù)盤點制度第一條

目的為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條

盤點范圍(一)存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。(二)財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。(三)財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。3、保管品：以費用購置者。第三條

盤點方式(一)年中、年終盤點1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。2、財務(wù)：由財務(wù)科與會計科共同盤點。3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。(二)月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上時，得采取重點盤點。)(三)月份檢查由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。第四條

人員的指派與職責(zé)(一)總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。(二)主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動及實施。(三)復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。(四)盤點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點計數(shù)量。(五)會點人：由財務(wù)部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。(六)協(xié)點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點時，料品搬運及整理工作。(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人，其職責(zé)亦同。(八)監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。第五條

盤點前準(zhǔn)備事項(一)盤點編組由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排"盤點人員編組表"，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點表格，由財務(wù)部門準(zhǔn)備。1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。4、各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用"結(jié)存調(diào)整表"一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。第六條

年中、年終全面盤點(一)財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點通知，并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤點負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。(三)年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。(四)盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點后不得更改。(五)盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于"盤點統(tǒng)計表"，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將"盤點統(tǒng)計表"匯總編制"盤存表"一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。第七條

不定期抽點(一)由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務(wù)部門填具"財務(wù)抽點通知單"于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。(二)盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。(三)盤點前應(yīng)由會計部門利用"結(jié)存調(diào)整表"將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。(四)不定期抽點，應(yīng)填列"盤存表"。第八條

盤點報告(一)財務(wù)部門應(yīng)依"盤存表"編制"盤點盈虧報告表"一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。(二)不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將"盤點盈虧報告表"呈報上級核示。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將"盤點盈虧報告表"呈報上級核示。(三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第九條

現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查一次。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。(三)盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列"現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表"一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(五)有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認(rèn)定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列"有價證券盤點報告表"一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務(wù)部門

第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈報總經(jīng)理批第十條

存貨盤點(一)存貨的盤點，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。(二)存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點方式。第十一條

其他項目盤點(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤點，其"外協(xié)加工料品盤點表"一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(二)銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務(wù)部門核查。第十二條

注意事項(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必須深入了解。(二)盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須依時間提早到達(dá)指定的工作地點向該組復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。(三)所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出及移動。(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補休。(七)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。(八)盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。第十三條

盤點工作獎懲(一)盤點工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。第十四條

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