模擬卷 A卷附有答案

模擬卷A卷[復制]一、單項選擇題（共20題，每題1.5分，合計30分）1、增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售小于或等于（）萬元。[單選題]*A.50B.180C.500(正確答案)D.8002、關于企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報，下列表述正確的是（）。[單選題]*A核定征收企業(yè)不需要進行匯算清繳B納稅人在納稅年度內預繳稅款超過應納稅款的，可不辦理退稅C納稅人在匯算清繳期限內發(fā)現(xiàn)當年申報有誤的，可重新辦理年度納稅申報(正確答案)D分支機構均需要按照稅法的規(guī)定進行匯算清繳3、請假須填寫請假審批表，逐級審批。因急事或急病不能事前履行請假手續(xù)的，可以先電話口頭請假，并在（）天內由本人或委托他人補辦請假手續(xù)。[單選題]*A.一B.二C.三(正確答案)D.四4、2022年是第（）個全國稅收宣傳月[單選題]*A、28B、29C、30D、31(正確答案)5、居民個人2020有任職受雇單位的，辦理2020年度匯算選擇郵寄申報的，需將申報表寄送至（）所在省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務公告指定的稅務機關。[單選題]*A.戶籍所在地B.經常居住地C.任職受雇單位(正確答案)D.以上皆可6、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，生產經營地點在市區(qū)，2021年3月企業(yè)實際繳納增值稅50萬元，則當月該企業(yè)應納城市維護建設稅為（）萬元。[單選題]*A.6B.3.5C.2.5D.1.75(正確答案)7、小李(居民個人)從新時代互聯(lián)網公司每月取得稅前工資20000元，每月個人負擔社保2100元，公積金2400元。小李是獨生子女，父母均已滿60周歲。請問小李2020年1月份應納個人所得稅（）[單選題]*A、255元(正確答案)B、285元C、327元D、195元8、2019年以下哪類車輛減半征收車輛購置稅？（）[單選題]*A、1.6L以下的乘用車B、新能源汽車C、運輸半掛車(正確答案)D、150CC以下的摩托車9、車輛購置稅是對應稅車輛的購置行為課征，征稅環(huán)節(jié)選擇在（）。[單選題]*A、使用環(huán)節(jié)(正確答案)B、生產環(huán)節(jié)C、流通環(huán)節(jié)D、進口環(huán)節(jié)10、“多證合一”改革之外的其他組織，應當依法向稅務機關辦理稅務登記，領取稅務登記證件。這些組織不包括（）[單選題]*A、事業(yè)單位B、社會團體C、境外非政府組織D、個體工商戶(正確答案)11、下列關于個人所得稅的說法錯誤的是：（）[單選題]*A財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額為應納稅所得額。(正確答案)B居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。C非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。D財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。12、下列關于計算企業(yè)所得稅應納稅額扣除，說法正確的是（）[單選題]*A企業(yè)所得稅稅款可以扣除B稅收滯納金可以扣除C贊助支出可以扣除D與取得收入無關的其他支出不得扣除(正確答案)13、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為3%～5%，具體執(zhí)行稅率，由（）在規(guī)定的幅度內，根據本地區(qū)的實際情況確定。[單選題]*A.財政部B.國家稅務總局C.各省、自治區(qū)、直轄市稅務機關D.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府(正確答案)14、某民辦學校由姑蘇區(qū)政府勞動行政主管部門批準并核發(fā)《社會力量辦學許可證》，2020年11月以4000萬元的成交價格（不含增值稅）購入一幢商品房作為教學樓使用。已知，當地契稅稅率為3%。該學校應繳納契稅（）萬元。[單選題]*A.0(正確答案)B.60C.120D.18015、張三因欠銀行貸款，名下2016年8月取得的房產被法院拍賣，房產評估價500萬，拍賣成交價400萬，則張三應繳納個人所得稅（）萬元。[單選題]*A、5B、4C、15D、12(正確答案)16、一般納稅人購進貨物發(fā)生非正常損失，其進項稅額不予從銷項稅額中抵扣。下列損失中屬于非正常損失的是（）。[單選題]*A.原材料運輸過程中的合理損耗B.自然災害損失的原材料C.購進貨物滯銷過期報廢損失D.原材料因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失(正確答案)17、下列人群中不屬于密切接觸者的是（）。[單選題]*A、與病例乘坐同一交通工具并有近距離接觸人員B、與病例共同居住、學習、工作或其他有密切接觸的人員C、診療、護理、探視病例時采取了有效防護措施的醫(yī)護人員、家屬或其他與病例有類似近距離接觸的人員(正確答案)D、現(xiàn)場調查人員調查經評估認為符合條件的人員18、中國特色大國外交要推動構建新型國際關系，推動構建（）。[單選題]*A.人類經濟共同體B.全球經濟共同體C.人類利益共同體D.人類命運共同體(正確答案)19、北京2022年冬奧會獎牌是（）。[單選題]*A.“同行”B.“同心”(正確答案)C“玉鑲金”D.“金鑲玉”20、硬盤屬于（）。[單選題]*A.內部存儲器B.外部存儲器(正確答案)C.只讀存儲器D.輸出設備二、多項選擇題（共20題，每題2分，合計40分）1、下列關于增值稅納稅人相關規(guī)定的表述中，正確的有（）。*A劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據是納稅人的會計核算是否健全，以及企業(yè)規(guī)模的大小(正確答案)B應稅服務年銷售額未超過800萬元的納稅人為小規(guī)模納稅人C自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下(正確答案)D年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅(正確答案)E在確定銷售額時可以差額扣除的試點納稅人，其應稅行為年銷售額按未扣除之前的銷售額計算(正確答案)2、哪些類型企業(yè)可以享受基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險減半征收優(yōu)惠政策？（）*A大型企業(yè)(正確答案)B中小微企業(yè)C社會團體(正確答案)D以單位方式參保的個體工商戶E民辦非企業(yè)單位(正確答案)3、疫情防控的總要求是（）。*A、堅定信心(正確答案)B、同舟共濟(正確答案)C、科學防治(正確答案)D、精準施策(正確答案)4、據個人所得稅法有關規(guī)定，下列所得中，免征個人所得稅的有（）*A、撫恤金(正確答案)B、勞動分紅C、退休費(正確答案)D、救濟金(正確答案)E、市政府頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金5、下列關于契稅征收管理的說法正確的有（）*A、納稅人不能取得銷售不動產發(fā)票的，可持人民法院的裁決書原件及相關資料辦理契稅納稅申報(正確答案)B、納稅人因房地產開發(fā)企業(yè)被稅務機關列為非正常戶，不能取得銷售不動產發(fā)票的，無法辦理契稅納稅申報C、納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內，向征收機關辦理申報(正確答案)D、納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天(正確答案)6、某小規(guī)模企業(yè)由于銷售額達到一般納稅人條件，于2020年11月20日申請轉為一般納稅人（生效時間2020年12月1日起），下列操作正確的是（）*A.增值稅按季申報截止到當季季末2020年12月31日，新增一條按月申報的稅種，有效期為2021年1月1日至2099年12月31日，附加稅屬期與主稅保持一致。(正確答案)B.增值稅按季申報截止到當季季末2020年12月31日，新增一條按月申報的稅種，有效期為2020年12月1日至2099年12月31日，附加稅屬期與主稅保持一致。C.納稅人在申請當天按照2020年10月1日至2020年12月31日屬期按季進行增值稅及附加稅申報，完成一般納稅人登記后，從2021年1月1日開始，按月進行增值稅及附加稅申報。D.納稅人在申請當天按照2020年10月1日至2020年12月31日屬期按季進行增值稅及附加稅申報，完成一般納稅人登記后，從2020年12月1日開始，按月進行增值稅及附加稅申報。(正確答案)7、下列情形中，在計征土地增值稅時需要以評估價格來確定轉讓房地產收入或扣除項目金額的有（）*A.虛報房地產成交價格的(正確答案)B.按照市場價格銷售商品房C.提供扣除項目金額不實的(正確答案)D.轉讓房地產的成交價格低于評估價格，又無正當理由的(正確答案)8、自2021年1月1日起，劃轉至稅務部門征收的非稅收入包括（）。*A.水土保持補償費(正確答案)B.殘疾人就業(yè)保障金C.排污權出讓收入(正確答案)D.防空地下室易地建設費(正確答案)9、下列哪些車輛免征車輛購置稅（）。*A、消防車(正確答案)B、救護車C、電動公交車(正確答案)D、混凝土泵車(正確答案)10、下列各項中，需要辦理稅務信息確認的有（）。*A.企業(yè)(正確答案)B.民辦非企業(yè)(正確答案)C.無固定經營場所的流動性農村小商販D.除個體工商戶以外的個人E.事業(yè)單位(正確答案)11、增值稅的銷售服務包含以下（）*A交通運輸服務(正確答案)B電信服務(正確答案)C建筑服務(正確答案)D銷售商品12、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)包括下列（）類*A交通運輸、(正確答案)B餐飲、(正確答案)C住宿、(正確答案)D旅游(指旅行社及相關服務、游覽景區(qū)管理兩類)(正確答案)13、社會保險費包含下列（）*A基本養(yǎng)老保險費(正確答案)B基本醫(yī)療保險費(正確答案)C失業(yè)保險(正確答案)D工傷保險(正確答案)14、根據契稅的有關規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。*A.契稅的征稅對象為發(fā)生權屬轉移的土地和房屋(正確答案)B.轉讓房產的單位和個人需要繳納契稅C.契稅屬于財產轉移稅(正確答案)D.土地、房屋產權未發(fā)生轉移的，不征收契稅(正確答案)15、根據契稅的有關規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。*A.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權的，其契稅計稅價格為成交價格(正確答案)B.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權，沒有成交價格的，不征收契稅C.以競價方式出讓國有土地使用權的，其契稅計稅價格，一般應確定為競價的成交價格(正確答案)D.先以劃撥方式取得土地使用權，后經批準改為出讓方式取得該土地使用權的，應依法繳納契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用(正確答案)E.已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅(正確答案)16、下列房產免征房產稅的有（）。*A.軍隊自用的辦公房產(正確答案)B.企業(yè)辦的學校自用的房產(正確答案)C.名勝古跡自用的房產(正確答案)D.個人擁有的商鋪E.公園茶社使用的房產17、以下符合稅務工作人員儀容儀表要求的是（）*A.工作人員應保持良好的個人衛(wèi)生習慣，做到美觀大方，不給他人造成不良的視覺影響。(正確答案)B.男同志不留長發(fā)、長須、長指甲，女同志頭發(fā)過肩的，需扎好或盤起，工作期間不得披發(fā)。(正確答案)C.不濃妝艷抹，不留長指甲，不使用有色指甲油，不使用水鉆等指甲配飾；(正確答案)D.不得搭配首飾、佩飾，不使用強烈香料（香水）。(正確答案)E.不得在工作區(qū)域內進行化（補）妝、反復整理服裝和發(fā)型、修剪指甲等儀容儀表整理工作。(正確答案)18、涉稅輿情的主要特征和傳播規(guī)律有（）。*A.直接性(正確答案)B.有效性C.突發(fā)性(正確答案)D.偏差性(正確答案)E.真實性19、機關、單位應當加強對國家秘密載體的管理，任何組織和個人不得有下列行為（）。*A.非法獲取、持有國家秘密載體(正確答案)B.買賣、轉送或者私自銷毀國家秘密載體(正確答案)C.通過普通郵政、快遞等無保密措施的渠道傳遞國家秘密載體(正確答案)D.郵寄、托運國家秘密載體出境(正確答案)E.未經有關主管部門批準，攜帶、傳遞國家秘密載體出境(正確答案)20、1961年3月4日國務院頒布的第一批全國重點文物保護單位名單中，屬于園林方面的有四處，在蘇州的有（）。*A.拙政園(正確答案)B.留園(正確答案)C.網師園D.耦園E.滄浪亭三、判斷題（共20題，每題1.5分，合計30分）1、因為對方企業(yè)注銷，沒有及時取得發(fā)票，但是款項已經支出了，確實無法取得發(fā)票，可以憑借合同在企業(yè)所得稅前列支。[判斷題]*對錯(正確答案)2、在規(guī)定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的納稅人，本納稅信用評價年度直接判為D級。[判斷題]*對(正確答案)錯3、穿著稅務制服應搭配黑色皮鞋、腰帶，可以佩戴夸張的首飾、配飾。[判斷題]*對錯(正確答案)4、納稅服務的內容：稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護、信用管理、社會協(xié)作。[判斷題]*對(正確答案)錯5、要高度重視網絡安全，進一步提升網絡輿論引導水平，嚴密防范網上意識形態(tài)滲透，牢牢把握網絡意識形態(tài)主導權。[判斷題]*對(正確答案)錯6、納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間,同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。[判斷題]*對(正確答案)錯7、某外籍個人，2020年8月1日入境，2021年4月30日離境，按現(xiàn)行個人所得稅法，應視為居民納稅人。[判斷題]*對錯(正確答案)8、車輛購置稅實行一車一申報制度。[判斷題]*對(正確答案)錯9、主管稅務機關開具的車購稅繳稅憑證上的應納稅額保留到元，元以下金額舍去。[判斷題]*對錯(正確答案)10、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)可在下一個納稅年度選擇是否進行增值稅一般納稅人登記。[判斷題]*對錯(正確答案)11、小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，可以抵扣進項稅額