職業(yè)技術(shù)學院財務(wù)審核審批報銷與暫付款管理暫行規(guī)定

——職業(yè)技術(shù)學院財務(wù)審核審批報銷與暫付款管理暫行規(guī)定第一章總則第一條為了加強學院經(jīng)費管理，規(guī)范財務(wù)借支和報銷行為，明確相關(guān)業(yè)務(wù)審批程序，提高工作效率，根據(jù)《高等學校財務(wù)制度》、《高等學校會計制度》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等的要求，結(jié)合我院的實際情況，特制定本辦法。第二章經(jīng)費的歸口管理第二條院內(nèi)預算經(jīng)費的歸口管理部門（或稱經(jīng)辦部門）：1．各院系部管理二級預算下達本單位的日常教育教學經(jīng)費、學生管理和推薦就業(yè)經(jīng)費、專業(yè)建設(shè)與課程建設(shè)、實踐教學經(jīng)費、思政課建設(shè)、體育維持等經(jīng)費；2．教務(wù)處管理教研教改、專業(yè)、課程、教材、實踐教學、質(zhì)量工程、技能競賽、現(xiàn)代質(zhì)量體系構(gòu)建、教學業(yè)務(wù)管理及教材購置等內(nèi)涵建設(shè)經(jīng)費；3．實訓管理與設(shè)備處管理實訓室建設(shè)、設(shè)備類購置專項及辦公設(shè)備維修養(yǎng)護經(jīng)費；4．科技處管理科研、學報、高職研究所等經(jīng)費；5．實訓中心管理本中心的實訓耗材經(jīng)費；6．圖書館管理圖書購置、圖書耗材等經(jīng)費；7．示建辦（校企辦）管理校企合作和職教集團活動經(jīng)費。8．學生處（團委）管理學生日常管理教育、素質(zhì)拓展、獎貸助補等經(jīng)費、學生勤工助學基金及團組織活動經(jīng)費；9．招生就業(yè)處管理招生就業(yè)經(jīng)費；10．黨辦管理黨建、宣傳、扶貧、校園文化建設(shè)、離休人員活動及黨群工作公務(wù)接待等經(jīng)費；11．院辦管理學院行政公務(wù)接待費、通信費、會議費等經(jīng)費；12．紀檢監(jiān)察室（審計處）管理紀檢監(jiān)察審計經(jīng)費；13．工會管理工會活動經(jīng)費及退休人員活動經(jīng)費；14．人事處管理各類人員工資、津貼、補貼、人才引進費、師資培訓費、職工教育費、醫(yī)療費、職工探親費等；15．財務(wù)處管理學院應(yīng)付福利費、公共辦公費和差旅費；16．教育技術(shù)中心管理網(wǎng)絡(luò)信息及其設(shè)備維護費；17．后勤保衛(wèi)處管理基建項目經(jīng)費、房屋建筑物維修改造、汽車使用維護費用、水電費、日常零星維修費用、食堂、環(huán)衛(wèi)綠化、校園安保費用等.第三章借支及審批第三條不超過項目經(jīng)費預算或項目控制數(shù)的借款業(yè)務(wù)，經(jīng)分類歸口審批后，可辦理借支。第四條借支經(jīng)辦人填寫借款單，經(jīng)單位負責人簽字，按分類歸口審批后，到財務(wù)處辦理借款，借款單作為財務(wù)支出記賬憑證。借款單各項應(yīng)如實填寫清楚，其中“用途”內(nèi)容應(yīng)與報銷支出內(nèi)容相符。借款金額大、小寫應(yīng)一致，不得涂改。第五條凡借支差旅費（含開會、調(diào)查、考察、學習等）的，應(yīng)在“用途”欄填寫出差事由、出差地點，并注明相應(yīng)的經(jīng)費開支項目及指標。第六條購置大型、精密、貴重的儀器、設(shè)備，應(yīng)提供政府采購的中標通知書、采購合同等資料，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口部門的分管院領(lǐng)導批準，方能辦理借款或預付款手續(xù)。第七條院內(nèi)零星工程的預付款，要按照工程管理規(guī)定，提供合同書、預算表等資料，并由業(yè)務(wù)部門填寫借支單，經(jīng)財務(wù)處審核，報分管后勤的院領(lǐng)導審批后，方能辦理。第八條項目經(jīng)費支出超過預算或項目控制數(shù)的，暫停借款，待解決經(jīng)費來源后，方可借款。確因業(yè)務(wù)急需的，借款單位應(yīng)做出書面說明，送財務(wù)處簽署意見后，報分管財務(wù)院長審批。第九條借支審批權(quán)限：職工出差或辦理公務(wù)需要借支的，金額在5000元以下的（含5000元），由本單位負責人批準；借支不超過2萬元的，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口部門的分管院領(lǐng)導審批；借支超過2萬元的，還需報分管財務(wù)院領(lǐng)導審批。第十條借支按照“先還款再借支”的原則辦理，借支未還款的個人不予再借支；每個項目（或子項目）最多允許有三筆未還款借支業(yè)務(wù)發(fā)生，超過三筆的不能再借支，歸還以前的借支后才能再辦理借支手續(xù)。第四章報銷相關(guān)規(guī)定第十一條凡辦理報銷業(yè)務(wù)的，須將原始憑證粘貼整齊、有序。原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制日期、填制憑證的單位名稱、財務(wù)公章或發(fā)票專用章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、實物的數(shù)量、單價和金額。第十二條凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須相符。購買物品的原始憑證，必須寫明用途，并有經(jīng)辦人、驗收人、單位負責人簽章。凡購買圖書、資料、教材、辦公用品、耗材、低值易耗品等，必須附上清單，并有相關(guān)管理人員作驗收人。第十三條從院內(nèi)外取得的原始憑證，無論是發(fā)票或收據(jù)，必須符合稅務(wù)、財政部門的規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。第十四條凡跨年度票據(jù)必須在第二年的3月31日前報銷完畢，超過時間財務(wù)不再受理。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，報財務(wù)處審批。第十五條學院全面實施公務(wù)卡結(jié)算管理。原使用現(xiàn)金支付的日常公用經(jīng)費和5萬元以下的零星商品服務(wù)支出，包括差旅費、會議費、招待費、交通費、培訓費、圖書購置、印刷費等商品采購和服務(wù)支出以及各類設(shè)備、物資采購和維修支出，均應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算，不予報銷現(xiàn)金。對確有特殊需要或?qū)Ψ綗o刷卡設(shè)備結(jié)算的，且金額在1000元（不含1000元）以下的，才能使用和報銷現(xiàn)金，金額在1000元以上的必須通過支票或轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算。對特殊原因需要現(xiàn)金支付的，經(jīng)辦人要寫書面情況說明，經(jīng)部門負責人和財務(wù)處長審核簽字，報分管財務(wù)院領(lǐng)導審批后，才能報銷現(xiàn)金。第十六條以支付單報銷的，如教師兼課、超工作量酬金、評審費、加班費、勞務(wù)費、困難補助、獎學金等，經(jīng)辦單位應(yīng)在支付單上加蓋公章，要有經(jīng)辦人、負責人簽名。支付給個人的獎金、勞務(wù)費等要求提供學院開戶銀行的銀行卡號通過轉(zhuǎn)賬支付，一律不支付現(xiàn)金。特殊情況需支取現(xiàn)金的，“簽收”欄由本人簽名，原則上不能代簽代領(lǐng)，嚴禁虛報冒領(lǐng)。第十七條報銷差旅費時，發(fā)現(xiàn)有與出差地點不符或無故繞道的，地點不符和繞道部分不予報銷。參加會議的，應(yīng)附會議通知或證明，會議費報銷標準按市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位會議費管理辦法執(zhí)行。凡外出考察學習、科研調(diào)查、社會調(diào)查等，須經(jīng)本單位負責人審批，單位負責人須經(jīng)院領(lǐng)導審批，未經(jīng)批準的外出不予報銷差旅費。第十八條凡在市外出差的，差旅費報銷按《市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》的有關(guān)條款執(zhí)行，不得超標準報銷。確因工作需要造成的超標準部分，必須以書面形式陳述理由，報財務(wù)處審核，并經(jīng)分管財務(wù)院長審批。第十九條凡在市內(nèi)辦理公務(wù)，需要報銷交通費或誤餐費的，應(yīng)如實填寫姓名、日期、往返地點、事由等項，參加會議的應(yīng)附上會議通知（或電話通知記錄）。乘坐公共汽車或地鐵的應(yīng)附上公共汽車、地鐵票，由單位負責人審批，方可報銷；一般情況不予報銷出租車費用。若特殊原因必須乘坐出租車的（在車票背面簡要說明），由單位負責人批準，分管院領(lǐng)導審批后，方可報銷。第二十條凡報銷價值在1000元以上的一般設(shè)備或1500元以上的專用設(shè)備，或單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，必須到實訓管理與設(shè)備處辦理登記入庫手續(xù)，并填寫固資卡片，報銷時必須附上固定資產(chǎn)入庫單才能辦理。第二十一條從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)的復印件并加蓋原單位的發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，由經(jīng)辦單位負責人簽批意見，經(jīng)財務(wù)處審定，再報分管財務(wù)的院領(lǐng)導審批后，方可代作原始憑證報銷。第五章報銷的審批權(quán)限第二十二條報銷業(yè)務(wù)的審批權(quán)限：1．經(jīng)批準的預算內(nèi)項目（含各類專項經(jīng)費項目），報銷金額在1萬元（含1萬元）以內(nèi)，由本單位負責人審批；報銷金額在1萬元以上的，由本單位負責人審核，報分管院領(lǐng)導審批。2．未納入預算、臨時增加的支出項目，不論金額大小，都由本單位負責人簽字，報分管院領(lǐng)導審核，金額在2萬元以下的（注：含2萬元）報分管財務(wù)院長審批，2萬以上的報院長審批。金額在10萬元以上（含10萬）的必須報學院黨委審議通過后才能執(zhí)行和報銷。第二十三條切塊包干經(jīng)費的審批權(quán)限：1．納入學院二級預算切塊給各單位包干使用的經(jīng)費，單次報銷金額在1萬元（含1萬元）以內(nèi)，由各單位負責人審批；1萬元及以上的，由分管院領(lǐng)導審批。2．預算項目內(nèi)的零星基建、房屋維修的預付或結(jié)算業(yè)務(wù)，須交審計處審核提出意見后后，金額在1萬元（含1萬元）以內(nèi)，由后勤部門負責人審批；金額在1萬元以上的，由后勤部門負責人審核，報分管后勤的院領(lǐng)導審批。第二十四條特殊費用的審批程序：1．學院發(fā)生的公務(wù)接待費事先要報院長辦公室（注：黨群部門報黨委辦公室）審核，填寫《公務(wù)接待申請表》報分管院領(lǐng)導審核簽字。費用報銷時由經(jīng)辦部門負責人審核簽字后，金額在1000元以下的（含1000元）由院辦主任（注：黨群部門由黨辦主任）審批；金額超過1000元但小于3000元（含3000元）的先由院辦主任（或黨辦主任）審核簽字后，報分管財務(wù)院領(lǐng)導審批；報銷金額超過3000元的還需報院長審批。切塊由二級預算單位支配的業(yè)務(wù)招待費，由二級管理單位負責人審批。2．學院內(nèi)部工資、獎金、津貼、補貼支出，由經(jīng)辦部門負責人審核，報分管人事院領(lǐng)導和分管財務(wù)院長共同審批；支付給院外人員的津貼、補貼或勞務(wù)費，由經(jīng)辦部門負責人（或項目負責人）審核后，報分管院領(lǐng)導審批。3．創(chuàng)收提成的獎酬金及公務(wù)接待費由單位負責人審批。各二級單位要制定相應(yīng)的管理辦法，分別報院長辦公室、財務(wù)處、人事處、審計處等部門備案，以規(guī)范公務(wù)接待費的使用及創(chuàng)收的分配。第六章違規(guī)處理第二十四條凡掛暫付款三個月以上的，或借款用于在建項目或設(shè)備購置驗收需要較長時間的，借款人應(yīng)主動向財務(wù)處說明情況。若收到財務(wù)處的催款通知后一周內(nèi)如無反饋意見的，財務(wù)處將從經(jīng)辦人工資中逐步扣回所借款項。第二十五條凡借支差旅費、購置零星雜物、辦理其他公務(wù)的（不含學生管理備用金），以返程車票、發(fā)票等日期為依據(jù)，一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)。超過規(guī)定期限一個月后，仍未辦理報銷的，財務(wù)處將從經(jīng)辦人工資中逐步扣回所借款項。第二十六條教職工調(diào)離本院或院內(nèi)調(diào)動的，須事先清理借款。凡借款未報賬的，應(yīng)由本人清理，不得轉(zhuǎn)由他人代理，也不得由部門出證明擔保。財務(wù)處應(yīng)嚴格把關(guān)，經(jīng)核實確無借款后方可蓋章。否則，人事處不得辦理調(diào)動手續(xù)；學生畢業(yè)離校，必須先清理借款，財務(wù)處核實確無借款或欠款后方可蓋章，再由學生管理部門辦理有關(guān)手續(xù)。若教職工、學生在未清理欠款的情況下自行離開學院，其欠款應(yīng)由原單位審批人負責追回，否則按借款總額扣減該單位經(jīng)費。第二十七條凡無視財經(jīng)紀律、對多次催報仍無動于衷，無正當理由長期拖延不報的，除停止借款、在其工資中扣還借款外，還要視情節(jié)予以相應(yīng)處理。第二十八條凡違反本辦法有關(guān)借支和報銷管理規(guī)定的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理借支和報銷事項，并責令經(jīng)辦人補辦相