企業(yè)財務(wù)部財務(wù)管理制度

為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，需制定財務(wù)管理制度。其中，財務(wù)管理制度是指公司企業(yè)，針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，并結(jié)合公司具體狀況制定。在實際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。

企業(yè)財務(wù)部財務(wù)管理制度專輯主要包括了食品公司、酒店、銀行等不同公司的財務(wù)管理制度，以及流淌資金管理制度、資金支付管理制度、財務(wù)盤點管理制度、差旅費管理制度、現(xiàn)金解交制度、收受支票管理制度、發(fā)票管理制度、備用金管理制度、資產(chǎn)核算制度、財務(wù)會計制度等相關(guān)內(nèi)容，為財務(wù)部制定財務(wù)管理制度供應(yīng)參考。財務(wù)部分工1、財務(wù)部部長：負(fù)責(zé)財務(wù)部的全面工作，并負(fù)責(zé)對外協(xié)調(diào)和編制報表等工作。2、財務(wù)部副部長：負(fù)責(zé)資金科的管理工作及合同、印章管理、融資管理工作。3、資金科：負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行結(jié)算工作，并剛好、精確錄入信息化平臺，檢查企業(yè)財務(wù)的現(xiàn)金收支。4、結(jié)算科：與供應(yīng)部辦理結(jié)算、與銷售部辦理結(jié)算、與倉儲部辦理結(jié)算等工作，并將各項信息剛好、精確記錄。5、審計科：對各部、企業(yè)財務(wù)的檢查，包括賬賬、賬證、賬實等項目的檢查；對各部、企業(yè)涉稅事項的檢查工作；對各部、企業(yè)在合同、制度等方面的執(zhí)行狀況；對企業(yè)的工資報批表進行審核；對收支進行審計工作。內(nèi)部審計工作流程規(guī)范內(nèi)部審計具體業(yè)務(wù)操作流程是完善公司內(nèi)部審計工作、確保審計人員順當(dāng)完成審計任務(wù)的重要保證，依據(jù)公司《內(nèi)部審計制度》的相關(guān)規(guī)定，內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的具體操作流程規(guī)范如下，審計人員應(yīng)在審計工作中按規(guī)定執(zhí)行。一、審計是指確定具體的內(nèi)部審計項目，即被審計的對象。審計對象包括公司下屬各企業(yè)，公司內(nèi)部的各職能部門、各項經(jīng)營活動或項目等。1、審計科通過對公司的經(jīng)營活動進行系統(tǒng)地分析風(fēng)險來制定年度內(nèi)部審計工作安排表，經(jīng)批準(zhǔn)后逐項實施。2、由總經(jīng)理或財務(wù)部下達的安排外專項審計任務(wù)。二、確定審計目標(biāo)和審計范圍。1、內(nèi)部審計的總目標(biāo)是審查和評價公司各項經(jīng)營管理活動，幫助公司管理成員有效地履行他們的職責(zé)。確定審計任務(wù)，審計人員應(yīng)制定具體的審計目標(biāo)以有助于擬定審計方案和審計工作結(jié)束后的審計評價。2、內(nèi)部審計的范圍一般包括以下幾個方面：1）組織內(nèi)部限制系統(tǒng)的恰當(dāng)性、有效性。2）財務(wù)會計信息、資料的精確性、完整性、牢靠性。3）經(jīng)營活動的效率和效果。4）資產(chǎn)的運用、平安狀況。5）對法律、法規(guī)及政策、公司制度、安排落實執(zhí)行狀況。三、審計人員一個季度審計一次。并要求被審計部門、企業(yè)剛好打算相關(guān)的文件、報表和其他資料、告知須要的相關(guān)事項。四、審計人員應(yīng)依據(jù)財務(wù)報表和有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)計算相關(guān)比率、趨勢變動，用定量的方法更好地理解被審計單位的經(jīng)營狀況。審計人員通過比較和分析各項指標(biāo)所發(fā)覺的異樣狀況，應(yīng)引起充分關(guān)注，從而有針對性地實行更具體的審計程序來審查重點領(lǐng)域。主要的分析、比較包括：1、實際與預(yù)算的比較；2、年度內(nèi)各月份數(shù)據(jù)的比較及趨勢分析；3、年度間數(shù)據(jù)的比較及趨勢分析；4、賬戶間關(guān)系分析；5、財務(wù)和經(jīng)營比率與前期、同類經(jīng)營機構(gòu)的分析比較；五、審計人員應(yīng)采納繪制流程圖、文字說明等方式描述被審計單位現(xiàn)有的內(nèi)部限制制度。六、審計人員應(yīng)在仔細(xì)探討、分析被審計部門、企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部限制系統(tǒng)的相關(guān)制度、規(guī)定等文件的狀況下，對內(nèi)部限制系統(tǒng)設(shè)計的恰當(dāng)性進行評價。七、審計人員可采納內(nèi)部限制調(diào)查表或詢問相關(guān)人員等方式獲得內(nèi)部限制執(zhí)行狀況的相關(guān)信息。八、審計人員應(yīng)收集充分的、牢靠的、相關(guān)的和有用的審計證據(jù)（包括文件、函證、筆錄、復(fù)算、詢問等），進行審核、分析與探討，形成審計推斷。一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：1、相關(guān)明細(xì)賬戶余額與總賬余額比較核對二者是否一樣。2、運用統(tǒng)計抽樣，抽查會計記錄，從憑證到賬戶。3、巡察庫房，抽查清點產(chǎn)品、原材料庫存等賬面存貨，確定存貨的保管狀況以及存貨資產(chǎn)的存在性、完整性及計價的精確性。4、清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理、運用狀況以及增減值狀況。5、盤點現(xiàn)金，核對銀行存款余額，確定貨幣資金的平安性及賬實核對狀況。6、主要往來賬戶余額，確定往來結(jié)算的精確性。7、重點審核現(xiàn)金收入、支出賬目。8、審核各類經(jīng)濟合同，對重要合同簽訂的執(zhí)行狀況進行審查。9、審查工程的預(yù)、決算資料，復(fù)算工程量，確定工程支出的合理性、精確性。10、檢查選購 安排、選購 合同與發(fā)票、入庫單、付款支票是否一樣。11、審查成本計算的精確性、折舊計提的正確性等。12、檢查涉稅項目，確定被審計部門、企業(yè)是否遵守稅收法律、法規(guī)及其他規(guī)定，是否按時、足額繳納稅款。13、審核費用的發(fā)生狀況、審批手續(xù)，確定其真實性、合法性、合理性。九、審計發(fā)覺應(yīng)包括事實、標(biāo)準(zhǔn)、緣由及結(jié)果。1、事實是指在審計過程中審計人員發(fā)覺的實際狀況、相關(guān)問題。2、標(biāo)準(zhǔn)是指評價這些問題所依據(jù)的相關(guān)政策、規(guī)范、考核目標(biāo)、預(yù)算指標(biāo)等。3、緣由是審計人員分析的實際狀況與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生差異的緣由。4、結(jié)果是指實際狀況與標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生差異造成的影響及相關(guān)風(fēng)險。十、審計人員應(yīng)依據(jù)具體的內(nèi)部限制狀況及相關(guān)的審計發(fā)覺提出具體的、適當(dāng)?shù)膶徲嫿ㄗh，以利于被審計部門、企業(yè)完善內(nèi)部限制、降低經(jīng)營風(fēng)險。十一、審計人員應(yīng)剛好編制正式的審計報告。審計報告應(yīng)用簡捷、扼要的文字闡述審計目標(biāo)、審計范圍、審計人員執(zhí)行的審計程序以及審計結(jié)論，并適當(dāng)?shù)乇砻鲗徲嬋藛T的看法。被審計部門、企業(yè)對審計結(jié)論和建議的看法，也可依據(jù)須要包括在審計報告中。十二、審計人員應(yīng)對審計報告及相關(guān)的審計資料進行具體審核，確認(rèn)后正式報送給公司總經(jīng)理。十三、審計人員應(yīng)對審計資料進行整理、裝訂、編號，形成內(nèi)部審計檔案，并由審計科負(fù)責(zé)保管。財務(wù)工作制度一、仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及本公司規(guī)定的各項財務(wù)制度。財會人員要以身作則，奉公遵守法律，不徇私情。二、建立健全財務(wù)人員崗位責(zé)任制，做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。既要明確分工，又要親密協(xié)作。三、依據(jù)事業(yè)安排，正確編制年度和季度的財務(wù)安排(預(yù)算)，辦理睬計業(yè)務(wù)，依據(jù)規(guī)定的程序的期限，報送會計月報、季報和年報(決算)。四、組織合理收入，嚴(yán)格限制支出。凡是該收的要抓緊收回，凡不符合財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和開支安排的要拒付。臨時必需的開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。五、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，進行經(jīng)濟活動分析，剛好匯報業(yè)務(wù)收支、財產(chǎn)管理等狀況，會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算和管理工作。六、對外全部開支均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，經(jīng)財務(wù)會計審核制單后，出納付款結(jié)算。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款，須經(jīng)主管部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后剛好辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。七、會計人員要剛好清理債務(wù)，防止拖欠，避開呆賬。八、財務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室協(xié)作，定期對房屋、設(shè)備等運用狀況進行監(jiān)督，清查庫存，防止奢侈和積壓。九、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴(yán)格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領(lǐng)用支票要辦理手續(xù)，支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人，并在5天內(nèi)交回注銷。支票填錯，不得涂改，應(yīng)加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要馬上向銀行掛失。十、每月核對銀行存款填制銀行存款余額調(diào)整表，發(fā)覺差錯剛好查詢，做到賬賬相符。十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴(yán)禁挪用公款，或以長補短。出現(xiàn)差錯應(yīng)照實反映，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)探討處理。十二、當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送交銀行，編制日報表。收款收據(jù)存根剛好復(fù)核，并簽章。發(fā)覺差錯后能更正的馬上更正，須要賠償?shù)膽?yīng)剛好匯報領(lǐng)導(dǎo)，酌情賜予賠償處理。十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作。會計職責(zé)一、堅持貫徹黨的路途、方針、政策，堅持四項基本原則，遵紀(jì)遵守法律，職業(yè)道德好。嚴(yán)格遵守企業(yè)的各項規(guī)章制度。二、在財務(wù)部的干脆領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)核算、檢查和分析工作，每月一次。三、幫助編制預(yù)算，合理運用資金，以保證企業(yè)各項事業(yè)的須要。四、編制的報表要做到數(shù)字真實、精確、連接，并剛好上報。五、剛好、仔細(xì)、精確地填制記賬憑證，做好總賬登記及會計核算工作。做到賬面整齊，賬賬相符，反映狀況真實牢靠。六、嚴(yán)格執(zhí)行國家政策，財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度。正確進行會計監(jiān)督，發(fā)覺問題剛好向部長匯報。七、堅持勤儉節(jié)約的原則，從提高資金運用效果的角度，剛好提出建議，以達到少花錢多辦事的目的。八、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)本企業(yè)的會計業(yè)務(wù)，對各會計業(yè)務(wù)中存在的問題剛好指導(dǎo)，并幫助解決或向領(lǐng)導(dǎo)主動反映和建議，使會計業(yè)務(wù)系統(tǒng)連接、規(guī)范。九、定期對收支成果進行分析，并主動向領(lǐng)導(dǎo)提出建議和改進措施。十、做好會計檔案的收集、整理、保存、移交工作。十一、擔(dān)負(fù)本科一個崗位的財務(wù)會計工作。初步駕馭財務(wù)會計學(xué)問和技能。堅守工作崗位，必需完成本崗位會計職責(zé)。十二、負(fù)責(zé)具體審核和辦理財務(wù)收支、編制記賬憑證、登記會計賬簿、編制會計報表和辦理其他會計事務(wù)，并做到剛好、精確。十三、剛好向單位領(lǐng)導(dǎo)及上級會計人員報告本崗位發(fā)生的問題，主動參加經(jīng)濟管理，維護財經(jīng)紀(jì)律，抵制不正之風(fēng)。十四、仔細(xì)學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)學(xué)問，不斷加強基本功訓(xùn)練，嫻熟駕馭會計基本理論及技能。十五、在財務(wù)部部長和主管會計的領(lǐng)導(dǎo)下，做好記賬工作。十六、會計科目的設(shè)置，必需符合會計制度的規(guī)定。十七、運用會計科目，要做到內(nèi)容正確，不得隨意變更科目之間的對應(yīng)關(guān)系。十八、記賬做到規(guī)范化，編制記賬憑證，力求一事一單，一日一清。填寫的金額等內(nèi)容與原始憑證的內(nèi)容要完全相符。十九、收入科目的核算要正確，收入金額必需與實際金額一樣。二十、各項安排比例和進銷差價的安排，須按規(guī)定辦理，不得隨意變更。二十一、正確計算各項費用。攤銷要按規(guī)定的項目、標(biāo)準(zhǔn)和計算方法正確計提、記賬。二十二、每月五日前要核對發(fā)生額及余額，編出報表。裝訂整理睬計檔案歸檔。二十三、十八、做好六個小組業(yè)務(wù)和建設(shè)工作（物管領(lǐng)導(dǎo)小組、經(jīng)濟分析小組、平安領(lǐng)導(dǎo)小組、考核小組、電力協(xié)調(diào)小組、環(huán)保領(lǐng)導(dǎo)小組）。二十四、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的各項任務(wù)?，F(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金支出范圍：(一)職工工資、獎金、津貼、補貼；(二)個人勞務(wù)酬勞；(三)依據(jù)企業(yè)規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；(四)各種勞保、福利費用以及企業(yè)規(guī)定的對個人的其他支出；(五)出差人員必需隨身攜帶的差旅費；(六)零星支出；二、依據(jù)現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格駕馭庫存現(xiàn)金限額，超過部分剛好存入銀行，未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，不準(zhǔn)坐支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條頂庫。三、派人到外地選購 ，其選購 款項，必需由財務(wù)科通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地選購 。四、預(yù)借差旅費，財務(wù)科按出差時間長短，路途遠近，匡算出所須金額，由出差人員填制借據(jù)，領(lǐng)導(dǎo)審簽后借支。依據(jù)《款項借支流程》實施。五、對已辦妥的收付憑證，要剛好按依次登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。賬面余額要與實際庫存現(xiàn)金核對相符，日清月結(jié)。若有長短款要剛好向財務(wù)科負(fù)責(zé)人報告，查明緣由剛好處理。六、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章、在確保其平安和完整無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟責(zé)任。七、各類外出人員返回后，一周內(nèi)必需到財務(wù)科結(jié)算報銷。如有特別狀況，本人的確無法來結(jié)賬，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時要指定他人按期結(jié)賬。凡逾期不結(jié)者，從借款人工資中扣除。八、現(xiàn)金的收支必需受總公司的各項規(guī)定制度辦理。會計工作流程賬務(wù)處理程序一、原始憑證的審核：1、一般發(fā)票的審核：對取得的一般發(fā)票的單位、日期、品名及規(guī)格、單位、數(shù)量、金額（大寫和小寫是否一樣）、開票人和收款人、印章進行審核。2、增值稅專用發(fā)票：對取得的增值稅專用發(fā)材料的購貨單位名稱、納稅人識別名、地址、電話、開戶行及賬號、開票日期、密碼區(qū)的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼是否一樣、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、銷貨方的名稱、納稅人識別名、地址、電話、開戶行及賬號、開票人、發(fā)票專用章印章進行審核。3、對各種運輸發(fā)票的審核：對取得的運輸發(fā)票的收貨人及納稅人識別名及承運人的納稅人識別名、發(fā)貨人及納稅人識別名、主管稅務(wù)機關(guān)及代碼及運輸項目及其金額（大小寫是否一樣）等相關(guān)項目。4、廢舊發(fā)票的審核：對取得的廢舊發(fā)票的代碼和發(fā)票號碼和單位納稅信息，品名及規(guī)格、單位、數(shù)量、單價、金額（大小寫的審核）、銷售方的納稅人識別名、名稱、對方稅務(wù)機關(guān)及其代碼的印章是否齊備。二、記賬憑證的編制：1、對審核無誤的原始憑證依據(jù)其各相關(guān)項目分別填寫，其項目包括：記賬憑證時間、依次號、摘要、總賬科目、明細(xì)科目、借方金額和貸方金額和制單。2、對編制好的記賬憑證再次審核其各個項目。三、登賬1、對編制好的記賬憑證進行登記明細(xì)賬。登賬后在記賬憑證明細(xì)科目后劃“V”。2、依據(jù)記賬憑證編制記賬憑證匯總表，再依據(jù)科目匯總表登記總賬。3、對登記了明細(xì)賬和總賬進行一一核對，達到賬賬相符。四、結(jié)賬1、對明細(xì)賬進行一一結(jié)賬，并結(jié)出本期借貸發(fā)生額和累計借貸發(fā)生額。2、對總賬進行結(jié)賬，一并結(jié)出本期發(fā)生額和累計發(fā)生額。五、報表1、依據(jù)總賬和明細(xì)賬的余額編制資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、利潤表和企業(yè)相關(guān)的內(nèi)部報表。2、并將各相關(guān)報表依據(jù)公司要求剛好傳回公司財務(wù)部。六、裝訂與保存1、將記賬憑證及相關(guān)資料進行整理并裝訂成冊并按會計制度進行保存。稅款的申報一、國稅申報：1、對取得的進項發(fā)票及相關(guān)的抵扣發(fā)票進行網(wǎng)上認(rèn)證或在通用數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)中逐一項錄入。2、對稅控系統(tǒng)進行抄稅處理，并打印出稅務(wù)部門須要的相關(guān)資料。3、在網(wǎng)上電子申報系統(tǒng)中將各納稅信息一一導(dǎo)入，并打印出相關(guān)報表。4、按時將資料交稅務(wù)部門審核進行增值稅的申報并繳納稅款。二、地稅的申報：1、按計算出的增值稅款計提5%的城市建設(shè)維護費；3%的教化費附加；1%的地方教化費附加；按銷售和購進金額的80%0.3‰計提印花稅以及該申報的其它稅款。2、在稅務(wù)部門規(guī)定的時間申報并繳納稅款。其它流程一、固定資產(chǎn)購置及提前報廢處理程序

1、固定資產(chǎn)購置，必需是年度購置預(yù)算批準(zhǔn)后的選購 項目。固定資產(chǎn)購置無論是進口還是從本地購買，到貨后，經(jīng)收貨部辦理驗收手續(xù)，由驗收人、運用部門經(jīng)辦人簽字，資