金融控股公司應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法模版

金融控股有限公司應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)xx金融控股有限公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)部控制，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，保證資金安全回籠，防止壞賬發(fā)生，減少收賬費(fèi)用和資金損失，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)，《云南省能源投資集團(tuán)有限公司應(yīng)收賬款管理辦法》以及公司實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條本辦法適用公司本部及所屬各成員單位，包括公司全資及控股子公司和獨(dú)立核算單位。各成員單位可參考本辦法，結(jié)合各單位實(shí)際情況，制定相應(yīng)的管理辦法和流程，明確責(zé)任，切實(shí)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理。第三條本辦法所稱應(yīng)收款項(xiàng)指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種債權(quán)，是企業(yè)重要的流動資產(chǎn)。主要包括：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收利息等。應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。是企業(yè)由于采用賒銷方式銷售商品或提供勞務(wù)而享有的向客戶收取款項(xiàng)的權(quán)利。它是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，以購銷合同、商品出庫單、發(fā)票和發(fā)運(yùn)單等書面文件為依據(jù)而確認(rèn)的。預(yù)付賬款是企業(yè)在采購材料、商品或接受勞務(wù)過程中，按照合同的規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位或者提供勞務(wù)的單位的款項(xiàng)。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動以外的其他經(jīng)濟(jì)活動形成的應(yīng)收款項(xiàng)。如：應(yīng)收的各種賠款罰金、出租包裝物的租金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)、備用金、存出保證金等。應(yīng)收利息則是指企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息。包括購入債券的價(jià)款中已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，和分期付息到期還本的債券在持有期間產(chǎn)生的利息。第二章管理原則第四條應(yīng)收款項(xiàng)管理原則為： （一）及時(shí)入賬原則。保證所有項(xiàng)目按合同約定執(zhí)行，并將日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種債權(quán)，及時(shí)入賬并納入應(yīng)收款項(xiàng)統(tǒng)一管理；（二）責(zé)任管理原則。應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)的原則，逐級明確管理責(zé)任，形成應(yīng)收款項(xiàng)管理的責(zé)任追究機(jī)制，各責(zé)任單位和直接責(zé)任人對應(yīng)收款項(xiàng)的形成和清收承擔(dān)責(zé)任；（三）安全管理原則。建立由銷售、采購、財(cái)務(wù)、審計(jì)監(jiān)察或法律顧問參加的合同簽訂審查管理制度，以保證合同風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)，為應(yīng)收款項(xiàng)的按期收回提供法律依據(jù)；（四）效益管理原則。加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)回收力度，提高應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率，充分發(fā)揮資金使用的最大效益；（五）謹(jǐn)慎性原則。保持應(yīng)收款項(xiàng)與業(yè)務(wù)收入的合理配比關(guān)系，合理制定客戶分類標(biāo)準(zhǔn)和信用政策，不得因盲目追求業(yè)務(wù)量而濫用信用，盡量減少產(chǎn)生應(yīng)收款項(xiàng)，提高應(yīng)收款項(xiàng)質(zhì)量。第三章管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條各成員單位負(fù)責(zé)人對應(yīng)收款項(xiàng)管理工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)監(jiān)察等部門對應(yīng)收款項(xiàng)共同進(jìn)行日常管理，為應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任部門。第六條應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任部門分為直接責(zé)任部門和間接責(zé)任部門。直接責(zé)任部門是對應(yīng)收款項(xiàng)的形成和清收承擔(dān)直接責(zé)任的投資、銷售、采購及相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門；間接責(zé)任部門是對應(yīng)收款項(xiàng)的形成和清收承擔(dān)審查、監(jiān)控、督辦責(zé)任的財(cái)務(wù)、審計(jì)監(jiān)察及合同法務(wù)管理等職能部門。第七條應(yīng)收款項(xiàng)直接責(zé)任部門和責(zé)任人的具體認(rèn)定。（一）銷售商品形成的應(yīng)收賬款，銷售部門為應(yīng)收款的責(zé)任部門，責(zé)任人為業(yè)務(wù)批準(zhǔn)人、合同簽訂人、銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。（二）提供勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款，勞務(wù)項(xiàng)目的承擔(dān)部門為應(yīng)收款的責(zé)任部門，責(zé)任人為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、合同簽訂人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。（三）其他業(yè)務(wù)形成的其他應(yīng)收款，相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門為其他應(yīng)收款的責(zé)任部門，責(zé)任人為業(yè)務(wù)批準(zhǔn)人、合同簽訂人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。（四）采購設(shè)備、材料形成的預(yù)付賬款，負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的部門為預(yù)付款責(zé)任部門，責(zé)任人為采購批準(zhǔn)人、合同簽訂人和采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。（五）發(fā)放貸款、債券投資等形成的應(yīng)收利息，項(xiàng)目投資部門為應(yīng)收利息責(zé)任部門，項(xiàng)目經(jīng)理為合同簽訂、貸后檢查、利息跟蹤與催收的責(zé)任人。第八條業(yè)務(wù)部門的管理職責(zé)（一）建立客戶檔案，依據(jù)行業(yè)、客戶資源、往期業(yè)務(wù)合作情況等內(nèi)容對客戶分類管理，設(shè)置對應(yīng)的信用政策，進(jìn)行有效的信用評估和跟蹤記錄，對應(yīng)收款項(xiàng)在銷售的事前、事中、事后實(shí)施有效控制。（二）簽約時(shí)應(yīng)對業(yè)務(wù)合同的合法性、真實(shí)性逐一審查核對，涉及預(yù)付款項(xiàng)的，應(yīng)設(shè)置能覆蓋預(yù)付款風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)保證，包括但不限于銀行履約保函、預(yù)付款保函、保證、抵押、質(zhì)押或其他防范措施。（三）負(fù)責(zé)按合同約定及項(xiàng)目進(jìn)度與客戶辦理款項(xiàng)結(jié)算，及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部提交各項(xiàng)結(jié)算憑據(jù)。如：發(fā)票、購銷合同、發(fā)貨單、出庫單、驗(yàn)收入庫單等。（四）負(fù)責(zé)完成應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作。按照“誰批準(zhǔn)、誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的原則對欠款進(jìn)行清收。第九條財(cái)務(wù)管理部的管理職責(zé)（一）根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的各項(xiàng)結(jié)算憑據(jù)，按照會計(jì)制度的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保應(yīng)收款項(xiàng)信息準(zhǔn)確、完整、及時(shí)入賬。（二）負(fù)責(zé)發(fā)票使用管理，建立發(fā)票領(lǐng)用審批和登記、核銷制度，每月清理發(fā)票開具情況，落實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)原因。（三）對應(yīng)收款項(xiàng)的形成和清收履行會計(jì)監(jiān)督職能，定期與業(yè)務(wù)部門核對數(shù)據(jù)，提醒和督促相關(guān)業(yè)務(wù)部門及時(shí)清收，并協(xié)助業(yè)務(wù)部門往來對賬與收款。（四）負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)及壞賬準(zhǔn)備的定期分析與通報(bào)。第十條審計(jì)監(jiān)察及合同法務(wù)管理部門的管理職責(zé)定期或不定期的開展專項(xiàng)審計(jì)，對內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況，合同簽署、履行情況，交易模式的合規(guī)性等進(jìn)行審查，及時(shí)提出檢查整改意見。第四章管理措施第十一條財(cái)務(wù)管理部設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)管理崗位，指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的對賬、分析、匯報(bào)、協(xié)助清收等工作。第十二條購銷部門采用先款后貨購進(jìn)貨物或賒銷方式開展業(yè)務(wù)的，必須簽訂具有法律效力的購銷合同，明確付款方式和期限，貨物發(fā)出后業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人應(yīng)確保按期收回貨款。購貨款項(xiàng)支付后，貨物采購部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人應(yīng)對支付的購貨款的安全性負(fù)責(zé)。第十三條每月底財(cái)務(wù)管理部要會同業(yè)務(wù)部門，對本月發(fā)生業(yè)務(wù)形成的往來賬目進(jìn)行核對，確保應(yīng)收款項(xiàng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，對已形成欠款的及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門催收。對超過結(jié)算期或合同收款期的大額應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)管理部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門要及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，屬于銷貨業(yè)務(wù)的原則上要同時(shí)停止供貨，特殊情況應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可繼續(xù)供貨。屬于采購業(yè)務(wù)的要及時(shí)催收貨物或款項(xiàng)，有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)。第十四條應(yīng)收款項(xiàng)的臺賬管理和定期分析。業(yè)務(wù)部門應(yīng)對本部門經(jīng)辦的應(yīng)收款項(xiàng)建立臺賬進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)管理部應(yīng)每月填制應(yīng)收款項(xiàng)清理情況統(tǒng)計(jì)表并報(bào)送應(yīng)收款項(xiàng)分析報(bào)告。各責(zé)任部門要定期對應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡進(jìn)行跟蹤分析，最大限度降低呆壞賬。應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)工作每年至少進(jìn)行一次（特殊情況可適時(shí)確認(rèn)），與往來單位核對賬目并取得確認(rèn)依據(jù)，確保債權(quán)法律訴訟時(shí)效的延續(xù)。第十五條未經(jīng)公司批準(zhǔn)，一律不準(zhǔn)對外出借資金。嚴(yán)禁“公款私借”，杜絕個(gè)人擅自出借資金的現(xiàn)象。納入備用金管理的借款，要確保手續(xù)齊備，先清后借，堅(jiān)持做到“前賬不清，后賬不借”。第五章款項(xiàng)催收第十六條應(yīng)收款項(xiàng)在發(fā)生時(shí)必須嚴(yán)格按照規(guī)定程序和審批權(quán)限辦理，必須依合同收款，并在合同約定的時(shí)間內(nèi)清收完畢。在發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)后，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人是清收款項(xiàng)的第一責(zé)任人。第十七條對應(yīng)收款項(xiàng)的每次催收行為，責(zé)任部門和經(jīng)辦人員應(yīng)保留催收行為的書面憑據(jù)（債務(wù)人簽收、蓋章、簽字確認(rèn)等），或在臺賬上對口頭磋商的有關(guān)情況作好記錄。必要時(shí)可以請公證人員公證催收事項(xiàng)。第十八條應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任部門和責(zé)任人有義務(wù)、有責(zé)任確保應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)足額回收，因自身原因不能完全履行職責(zé)使正常收款期內(nèi)的應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)作逾期應(yīng)收款的，責(zé)任部門要認(rèn)真核實(shí)，逐筆落實(shí)直接責(zé)任人，必要時(shí)與責(zé)任人簽訂清收責(zé)任書。第十九條為加大應(yīng)收款項(xiàng)的清收力度，調(diào)動職工積極性，對于已核銷的應(yīng)收款項(xiàng)，可根據(jù)欠款時(shí)間、清收金額和時(shí)間以及收款的難易程度等因素，制定相關(guān)政策給予清收獎(jiǎng)勵(lì)。第六章壞賬準(zhǔn)備的管理第二十條應(yīng)收款項(xiàng)按賬齡采用余額百分比法及個(gè)別認(rèn)定相結(jié)合的方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，具體參照《xx金融控股有限公司關(guān)于統(tǒng)一公司壞賬政策的通知》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十一條有明顯或充足證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)無法收回的，不論其賬齡長短，按其賬面余額的100%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第二十二條當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)符合以下情況，可以確認(rèn)為壞賬損失：（一）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?；（二）債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償債務(wù)的；（三）債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；（四）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)?；（五）因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；（六）國家財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。第二十三條壞賬損失的核銷程序。對清查出來的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)按照以下程序處理：（一）有關(guān)責(zé)任部門經(jīng)過取證后取得符合壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的證據(jù)后，以書面形式提出報(bào)告，闡明壞賬損失的原因和事實(shí)。（二）審計(jì)監(jiān)察及合同法務(wù)管理部門經(jīng)過實(shí)際調(diào)查、明確責(zé)任，出具相關(guān)處理意見。（三）提請法律顧問出具法律意見書。（四）財(cái)務(wù)管理部經(jīng)過審核，對確認(rèn)的壞賬損失提出財(cái)務(wù)處理意見。（五）有關(guān)責(zé)任部門收集匯總各部門審核意見后，形成壞賬核銷報(bào)