會(huì)計(jì)手工綜合模擬參考

會(huì)計(jì)手工綜合模擬參考第一頁，共80頁。短學(xué)期會(huì)計(jì)綜合模擬要求1.以小組為單位（按上學(xué)期），分成9個(gè)小組，以小組討論交流為主，最終每個(gè)小組上交一份完整材料。2.每個(gè)小組做好討論交流記錄，把模擬過程中的問題及討論情況記錄下來；3.小組座位按固定就坐；4.老師考核每個(gè)小組，小組長(zhǎng)考核組員；5.成績(jī)按A、B、C、D分等。第二頁，共80頁。模擬進(jìn)度大致安排周一上午：熟悉會(huì)計(jì)政策，材料修改及錯(cuò)誤訂正；1~20筆業(yè)務(wù)憑證編制；周一下午：1~20筆業(yè)務(wù)憑證編制；開設(shè)賬簿；周二上午：小組間討論與交流；周二下午：交流后的訂正；登記賬簿；21~33筆業(yè)務(wù)；周三上午：增值稅退稅業(yè)務(wù)；21~33筆業(yè)務(wù)；周三下午：小組間討論與交流；34~46筆業(yè)務(wù)；周四上午：所得稅納稅申報(bào)周四下午：小組間討論與交流；周五上午：結(jié)賬、編制報(bào)表；周五下午：上交材料第三頁，共80頁。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)摸擬參考答案第四頁，共80頁。業(yè)務(wù)1．（轉(zhuǎn)1）借：材料采購——乙材料27116.5——丙材料2423.5應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4590貸：應(yīng)付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票——海臨公司27020預(yù)付賬款——海臨公司4570（沖銷預(yù)付賬款）應(yīng)付賬款——海臨友發(fā)運(yùn)輸公司2540第五頁，共80頁。

（轉(zhuǎn)2）借：原材料——乙材料20000——丙材料1600材料成本差異7940貸：材料采購——乙材料27116.5——丙材料2423.5注意：材料成本差異逐筆結(jié)轉(zhuǎn)第六頁，共80頁。業(yè)務(wù)2（收1）借：銀行存款42120貸：其他業(yè)務(wù)收入36000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6120第七頁，共80頁。業(yè)務(wù)3（付1）借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)12700貸：銀行存款12700第八頁，共80頁。業(yè)務(wù)4借：應(yīng)收賬款——嘉明公司59768貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C0127000——C0223400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8568銀行存款800（本項(xiàng)業(yè)務(wù)不能記為借：銀行存款，因?yàn)橹皇寝k理了托收手續(xù)，從銀行蓋的三角章中可以看出，只是受理，而沒有轉(zhuǎn)訖.）第九頁，共80頁。（轉(zhuǎn)3）借：應(yīng)收賬款——嘉明公司58968貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C0127000——C0223400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8568（付2）借：應(yīng)收賬款——嘉明公司800貸：銀行存款800

第十頁，共80頁。業(yè)務(wù)5（付3）借：材料采購——甲材料81600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13872貸：銀行存款95472（轉(zhuǎn)4）借：原材料——甲材料80000材料成本差異1600貸：材料采購——甲材料81600第十一頁，共80頁。業(yè)務(wù)6借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)4600貸：其他應(yīng)收款——李江林4000庫存現(xiàn)金600第十二頁，共80頁。（轉(zhuǎn)5）借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)4000貸：其他應(yīng)收款——李江林4000

（付4）借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)600貸：庫存現(xiàn)金600第十三頁，共80頁。業(yè)務(wù)7（轉(zhuǎn)6）借：固定資產(chǎn)清理3000累計(jì)折舊21000貸：固定資產(chǎn)24000（轉(zhuǎn)7）借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品700貸：固定資產(chǎn)清理700（付5）借：固定資產(chǎn)清理500貸：銀行存款500（轉(zhuǎn)8）借：營(yíng)業(yè)外支出2800貸：固定資產(chǎn)清理2800第十四頁，共80頁。業(yè)務(wù)8（收2）借：銀行存款21476貸：應(yīng)收票據(jù)——海梅公司21000財(cái)務(wù)費(fèi)用476第十五頁，共80頁。業(yè)務(wù)9（收3）借：銀行存款70630貸：應(yīng)收賬款——民安公司70630第十六頁，共80頁。業(yè)務(wù)10（付6）借：應(yīng)付賬款——毛山工廠56200貸：銀行存款56200（本業(yè)務(wù)因?yàn)橹苯觾敻敦浛睿煌ㄟ^“其他貨幣資金”，教材有說明）第十七頁，共80頁。業(yè)務(wù)11(收4)借：銀行存款205920貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C01150000——C0226000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）29920（注意：不要做應(yīng)收票據(jù)）

第十八頁，共80頁。業(yè)務(wù)12（付7）借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅4819.81貸：銀行存款4819.81（付8）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅7946.40——應(yīng)交城建稅337.39——應(yīng)交教育費(fèi)附加240.99貸：銀行存款8524.78

第十九頁，共80頁。（付9）借：應(yīng)交稅費(fèi)——代繳職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)12609貸：銀行存款12609（付10）借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)32643.3貸：銀行存款32643.3第二十頁，共80頁。第二十一頁，共80頁。能否這樣合起來編制呢？借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅4819.81——應(yīng)交所得稅7946.40——應(yīng)交城建稅337.39——應(yīng)交教育費(fèi)附加240.99——代繳職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)12609借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)32643.3貸：銀行存款58596.89

第二十二頁，共80頁。業(yè)務(wù)13借：應(yīng)收賬款——民安公司26558貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C0112000——C0210400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3808銀行存款350

第二十三頁，共80頁。（轉(zhuǎn)9）借：應(yīng)收賬款——民安公司26208貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C0112000——C0210400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3808第二十四頁，共80頁。（付11）借：應(yīng)收賬款——民安公司350貸：銀行存款350第二十五頁，共80頁。業(yè)務(wù)14（轉(zhuǎn)10）借：應(yīng)收賬款——龍江公司191880貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C01112000——C0252000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27880第二十六頁，共80頁。業(yè)務(wù)15（付12）借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)30——辦公費(fèi)190——差旅費(fèi)60貸：庫存現(xiàn)金280第二十七頁，共80頁。業(yè)務(wù)16（付13）借：材料采購——甲材料41749.44應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7007.46貸：銀行存款48756.9（轉(zhuǎn)11）借：原材料——甲材料40000材料成本差異1749.44貸：材料采購——甲材料41749.44第二十八頁，共80頁。業(yè)務(wù)17（收5）借：銀行存款59768貸：應(yīng)收賬款——嘉明公司59768第二十九頁，共80頁。業(yè)務(wù)18（付14）借：應(yīng)付賬款——江城公司60000貸：銀行存款60000第三十頁，共80頁。業(yè)務(wù)19（轉(zhuǎn)12）第三十一頁，共80頁。借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—機(jī)修2087.6—供汽2989.64制造費(fèi)用9333.78管理費(fèi)用2874.19應(yīng)付職工薪酬960貸：累計(jì)折舊18245.21第三十二頁，共80頁。借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修192制造費(fèi)用480管理費(fèi)用288貸：應(yīng)付職工薪酬960第三十三頁，共80頁。業(yè)務(wù)20付款時(shí)：（付15）借：應(yīng)付賬款——電費(fèi)6167.8——水費(fèi)2136.48應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1176.71貸：銀行存款9480.99（在實(shí)際當(dāng)中，水電費(fèi)付款固定在月中的某一個(gè)時(shí)間，而結(jié)算分配在月末，本業(yè)務(wù)把這兩個(gè)時(shí)間放在一起了，處理時(shí)要先做應(yīng)付，分配時(shí)再?zèng)_應(yīng)付）第三十四頁，共80頁。月末結(jié)算分配時(shí)：（轉(zhuǎn)13）借：生產(chǎn)成本——C011675.6——C021196.85輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間622.75——供汽車間2901.25制造費(fèi)用1197.6管理費(fèi)用710.23貸：應(yīng)付賬款——電費(fèi)6167.8——水費(fèi)2136.48第三十五頁，共80頁。業(yè)務(wù)21（付16）借：應(yīng)付票據(jù)——海臨公司19000財(cái)務(wù)費(fèi)用760貸：銀行存款19760第三十六頁，共80頁。業(yè)務(wù)22（轉(zhuǎn)14）借：應(yīng)收賬款——DCB公司（美元戶）69920貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C0151520——C0218400（轉(zhuǎn)15）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）11886.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）11886.4(第二筆分錄，應(yīng)該在出口退稅申報(bào)后稅務(wù)部門確認(rèn)了退稅額才做，這里嚴(yán)格講不能做）第三十七頁，共80頁。業(yè)務(wù)23（付17）借：管理費(fèi)用299.54制造費(fèi)用210.27輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間120.4——供汽車間33.41貸：銀行存款663.62第三十八頁，共80頁。業(yè)務(wù)24（付18）借：應(yīng)付職工薪酬——工資221032.9貸：銀行存款221032.9（轉(zhuǎn)16）借：應(yīng)付職工薪酬——工資15209貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代繳職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)13929——代扣代繳個(gè)人所得稅1280第三十九頁，共80頁。業(yè)務(wù)25（轉(zhuǎn)17）借：生產(chǎn)成本——C0199712.31——C0271451.65輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間23162.4——供汽車間10406.2制造費(fèi)用13708.34在建工程8200管理費(fèi)用40201貸：應(yīng)付職工薪酬——工資236241.9——福利費(fèi)30600（六個(gè)月以上長(zhǎng)病人員工資記入“管理費(fèi)用）

第四十頁，共80頁。業(yè)務(wù)26（轉(zhuǎn)18）借：生產(chǎn)成本——C011754.25——C021253.03輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間391.25——供汽車間184.12制造費(fèi)用250.17管理費(fèi)用744.02在建工程148貸：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)4724.84第四十一頁，共80頁。業(yè)務(wù)26

（付19）借：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)4724.84貸：銀行存款4724.84（付20）借：管理費(fèi)用1755貸：銀行存款1755第四十二頁，共80頁。業(yè)務(wù)27（轉(zhuǎn)19）借：應(yīng)收票據(jù)45000應(yīng)收賬款——龍江公司864貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C0121000——C0218200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6664（收6）借：庫存現(xiàn)金864貸：應(yīng)收賬款——龍江公司864第四十三頁，共80頁。業(yè)務(wù)28（收7）借：銀行存款10440貸：其他應(yīng)收款——存出保證金10440第四十四頁，共80頁。業(yè)務(wù)29（轉(zhuǎn)20）借：壞賬準(zhǔn)備5000貸：應(yīng)收賬款——山江公司5000第四十五頁，共80頁。業(yè)務(wù)30（轉(zhuǎn)21）借：生產(chǎn)成本——C0194800——C0236136輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間6170——供汽車間15580制造費(fèi)用2880管理費(fèi)用352其他業(yè)務(wù)成本30000貸：原材料——甲材料142550——乙材料24200——丙材料19168第四十六頁，共80頁。（轉(zhuǎn)22）借：生產(chǎn)成本——C011304.35——C02497.2輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間84.89——供汽車間214.37制造費(fèi)用39.63管理費(fèi)用4.84其他業(yè)務(wù)成本412.77貸：材料成本差異2558.05第四十七頁，共80頁。業(yè)務(wù)31（上月做）借：銀行存款10200貸：預(yù)收賬款——潮海公司10200（轉(zhuǎn)23）借：預(yù)收賬款93600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——C0180000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13600第四十八頁，共80頁。（收8）借：銀行存款83400貸：預(yù)收賬款83400

第四十九頁，共80頁。業(yè)務(wù)32（轉(zhuǎn)24）借：管理費(fèi)用2600貸：累計(jì)攤銷2600第五十頁，共80頁。業(yè)務(wù)33：編制增值稅納稅申報(bào)表第1行、第2行：568000第7行：69920第11行：96560第12行：26786.17第13行：第14行：第15行：11886.4第17行：14899.77第18行：14899.77第19行：81660.23第20行：0第24行：81660.23第五十一頁，共80頁。會(huì)計(jì)分錄：確認(rèn)應(yīng)納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）81871.69貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅81871.69（轉(zhuǎn)25）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加9824.6貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅5731.02（81871.69×7%）——教育費(fèi)附加2456.15——地方教育費(fèi)附加1637.43第五十二頁，共80頁。（轉(zhuǎn)26）借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——CO118174——基本生產(chǎn)成本——CO213327.60——輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間3937.70——輔助生產(chǎn)成本——供氣車間1817.40制造費(fèi)用1817.40管理費(fèi)用5149.30在建工程1211.60貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)45435

第五十三頁，共80頁。業(yè)務(wù)34：（轉(zhuǎn)27）輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本-C0133005.95—基本生產(chǎn)成本-C0125548.74制造費(fèi)用7089.53管理費(fèi)用5250.78貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—機(jī)修36768.62—輔助生產(chǎn)成本—供氣34126.38第五十四頁，共80頁。業(yè)務(wù)35：（轉(zhuǎn)28）借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本-C0121586.82—基本生產(chǎn)成本-C0215419.8貸：制造費(fèi)用37006.62

第五十五頁，共80頁。業(yè)務(wù)36：（付21）借：應(yīng)付利息4500財(cái)務(wù)費(fèi)用2250貸：銀行存款6750（收9）借：銀行存款212.5貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用212.5第五十六頁，共80頁。產(chǎn)品成本計(jì)算表C01產(chǎn)品第五十七頁，共80頁。產(chǎn)品成本計(jì)算表C01產(chǎn)品第五十八頁，共80頁。產(chǎn)品成本計(jì)算表C02產(chǎn)品第五十九頁，共80頁。業(yè)務(wù)37：（轉(zhuǎn)29）借：庫存商品——C01266584.95——C02162878.37貸：生產(chǎn)成本——C01266584.95——C02162878.37計(jì)算再進(jìn)行驗(yàn)算第六十頁，共80頁。第六十一頁，共80頁。業(yè)務(wù)38：（轉(zhuǎn)30）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——C01318500——C02134750貸：庫存商品——C01318500——C02134750第六十二頁，共80頁。業(yè)務(wù)39壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表第六十三頁，共80頁。業(yè)務(wù)39：（轉(zhuǎn)31）借：資產(chǎn)減值損失23867.9貸：壞賬準(zhǔn)備23867.9第六十四頁，共80頁。業(yè)務(wù)40：（收10）借：銀行存款48776貸：投資收益48776第六十五頁，共80頁。業(yè)務(wù)41：（付22）借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)600貸：庫存現(xiàn)金600第六十六頁，共80頁。業(yè)務(wù)42：（轉(zhuǎn)32）借：交易性金融資產(chǎn)（華歌股票）——公允價(jià)值變動(dòng)54400貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益54400（轉(zhuǎn)33）借：可供出售金融資產(chǎn)（中海發(fā)展股票）——公允價(jià)值變動(dòng)59140貸：資本公積——其他資本公積59140（轉(zhuǎn)34）借：應(yīng)收利息——山凌公司債券1000貸：投資收益1000（轉(zhuǎn)35）借：資產(chǎn)減值損失21800貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備12000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備9800第六十七頁，共80頁。業(yè)務(wù)43：（轉(zhuǎn)36）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益570貸：應(yīng)收賬款——美元戶570第六十八頁，共80頁。業(yè)務(wù)44：（轉(zhuǎn)37）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入601920其他業(yè)務(wù)收入36000投資收益49776公允價(jià)值變動(dòng)損益54400貸：本年利潤(rùn)742096第六十九頁，共80頁。（轉(zhuǎn)38）借：本年利潤(rùn)622367.67貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本453250其他業(yè)務(wù)成本30412.77銷售費(fèi)用12700營(yíng)業(yè)稅金及附加9824.6管理費(fèi)用64820.9財(cái)務(wù)費(fèi)用2891.5營(yíng)業(yè)外支出2800資產(chǎn)減值損失45667.9第七十頁，共80頁。所得稅納稅申報(bào)表:第1、4行：637920第7行：49776第13行：54400第14行：742096第15行：450293.7第16行：9799.23第17行：182719.29第18~42行：略第43行：109303.78第46行：當(dāng)作全部發(fā)放,不作調(diào)整第七十一頁，共80頁。第54行：23867.9第56行：12000第59行：9800第60行：103176第62行(54400+48776)第63行：51795.68第73行：51795.68第74行：25%第