XX集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度1總則1.1為了加強(qiáng)公司的固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)的平安與完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，依據(jù)國家規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際狀況，制定本制度。1.2公司實(shí)行公司與各分公司之間固定資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)劑有償運(yùn)用制度。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)相關(guān)事宜，分公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同運(yùn)用部門負(fù)責(zé)具體工作。2固定資產(chǎn)范圍2.1運(yùn)用年限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，價(jià)值在2000元以上；2.2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要物品，單位價(jià)值在2000元以上的，并且運(yùn)用年限超過2年的其他物品，按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理；2.3固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備及其他物品五大類。3職責(zé)分工3.1公司的固定資產(chǎn)的管理，實(shí)行“三方共管”的管理方法，即資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)監(jiān)督部門、資產(chǎn)保管(運(yùn)用)部門共同負(fù)責(zé)，資產(chǎn)保管部門運(yùn)用資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門和監(jiān)督部門定期檢查。3.2資產(chǎn)監(jiān)督部門是各公司的財(cái)務(wù)部門，其職責(zé)是：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)記錄和折舊、攤銷等的業(yè)務(wù)核算工作。辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)增加、調(diào)置、處置等財(cái)務(wù)手續(xù)，建立和健全全公司固定資產(chǎn)的賬簿和“固定資產(chǎn)卡片”編號，對有關(guān)資產(chǎn)手續(xù)是否合規(guī)、完善進(jìn)行監(jiān)督。擬定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度。定期與管理部門、保管部門對資產(chǎn)進(jìn)行盤存檢查。協(xié)作資產(chǎn)管理、保管部門做好財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等事宜。3.3資產(chǎn)管理部門是資產(chǎn)運(yùn)用部門與綜合管理部，具體分工是綜合管理部管理公司辦公用車輛及電腦、打印機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、投影儀等固定資產(chǎn)，資產(chǎn)運(yùn)用部門管理上述資產(chǎn)以外的全部固定資產(chǎn)，其職責(zé)是：a、落實(shí)固定資產(chǎn)具體操作人和運(yùn)用人，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的平安、完整，是資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人。負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的管理事宜，如登記、編號、修理等，并建立各公司“財(cái)產(chǎn)管理登記簿”，分部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)登記，剛好對“固定資產(chǎn)卡片”進(jìn)行更新及修護(hù)。負(fù)責(zé)實(shí)行妥當(dāng)保存資產(chǎn)的方法，如參與保險(xiǎn)、配置滅火器材等。對運(yùn)用、保管單位進(jìn)行分管固定資產(chǎn)的維護(hù)管理和運(yùn)用狀況的檢查和指導(dǎo)及懲罰。對分管的固定資產(chǎn)，組織每年的盤點(diǎn)工作。3.4資產(chǎn)保管部門一般是指各資產(chǎn)的運(yùn)用單位，其職責(zé)是：對本部門所運(yùn)用和指定由本部門管理的資產(chǎn)進(jìn)行妥當(dāng)保管，履行資產(chǎn)管理的相關(guān)義務(wù)，保證資產(chǎn)的平安與完整。建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，做到帳物一樣，帳帳一樣，并按期填報(bào)規(guī)定報(bào)表。按有關(guān)專用操作規(guī)程和運(yùn)用方法妥當(dāng)、合規(guī)運(yùn)用資產(chǎn)，并妥當(dāng)保養(yǎng)，避開損壞和違規(guī)操作。負(fù)責(zé)對資產(chǎn)定期、剛好、有效的修理，確保資產(chǎn)的良好工作狀態(tài)。承辦資產(chǎn)的新增、變更、減損、入保等有關(guān)手續(xù)及事宜。4固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按其不同來源渠道分別依如下狀況確定：4.1購進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)費(fèi)用計(jì)價(jià)；需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用；從國外進(jìn)口的，其進(jìn)價(jià)還包括所支付關(guān)稅及附加稅。4.2為投資的固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)評估后并經(jīng)投資各方商定的價(jià)格計(jì)價(jià)。4.3自制自建的固定資產(chǎn)，以制造和建筑過程中所發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)（也可按市場評估計(jì)價(jià)）。4.4對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)革新，技術(shù)改造所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價(jià)值的支出，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)的原值。4.5盤盈的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。5固定資產(chǎn)的折舊5.1固定資產(chǎn)統(tǒng)一按年限折舊法進(jìn)行折舊，不計(jì)提殘值，公司及各分公司依據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提折舊。5.2折舊方法經(jīng)確定，公司及各分公司財(cái)務(wù)部必需嚴(yán)格依據(jù)此方法進(jìn)行折舊，不得隨意變更；如需變更，經(jīng)公司財(cái)務(wù)中心報(bào)經(jīng)董事長確定，并應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以說明。6固定資產(chǎn)的增加6.1固定資產(chǎn)應(yīng)本著“先安排、再批準(zhǔn)、最終增加”的原則進(jìn)行購置，并按各公司有關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定進(jìn)行審批。能調(diào)配、改造的，應(yīng)先做相關(guān)調(diào)配、改造處理，不再新購，以節(jié)約費(fèi)用與資金。6.2固定資產(chǎn)的購置、新建應(yīng)指定選購 部門或項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)實(shí)施。重要、大額固定資產(chǎn)按有關(guān)招標(biāo)管理制度的規(guī)定實(shí)行招標(biāo)方式進(jìn)行選購 ，之前還應(yīng)進(jìn)行相關(guān)可行性分析論證。6.3不論何種購置，必需經(jīng)過相關(guān)驗(yàn)收，驗(yàn)收人應(yīng)對選購 經(jīng)辦人所選購 或負(fù)責(zé)的資產(chǎn)的質(zhì)量、運(yùn)用性能、數(shù)量等進(jìn)行鑒定驗(yàn)收。凡規(guī)定有先試用再確定是否購買的，應(yīng)先不予辦理驗(yàn)收手續(xù)，待試用合格后才予辦理。6.4小型資產(chǎn)如低值易耗品驗(yàn)收可實(shí)施簡潔程序。大型成套設(shè)備、房屋基建工程則必需有驗(yàn)收專項(xiàng)報(bào)告，就數(shù)量、配件、平安、性能、是否符合安排和預(yù)定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)發(fā)表看法，不合格的或存在缺陷的應(yīng)在驗(yàn)收專項(xiàng)報(bào)告內(nèi)注明，并拿出補(bǔ)救看法或建議(驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收方法可在簽訂合同協(xié)議時(shí)注明和約定)。6.5由資產(chǎn)管理部門對固定資進(jìn)行資產(chǎn)驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)購建能達(dá)到需求安排目標(biāo)，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，與申請報(bào)告、選購 合同原件一起交財(cái)務(wù)部入帳，并建立新資產(chǎn)的臺(tái)賬和卡片，進(jìn)行定物、定人管理。6.6公司財(cái)務(wù)部對符合規(guī)定的資產(chǎn)購置應(yīng)予辦理相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，并精確將該資產(chǎn)計(jì)入相應(yīng)資產(chǎn)科目。在入賬同時(shí)，應(yīng)與運(yùn)用部門、資產(chǎn)管理部門同步建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片和財(cái)產(chǎn)清冊、臺(tái)賬等，以明確資產(chǎn)管理責(zé)任，并保持三方一樣。7固定資產(chǎn)運(yùn)用與管理7.1各運(yùn)用、保管部門對分管或運(yùn)用的固定資產(chǎn)數(shù)量、附件、精度狀況、平安狀況及其修復(fù)程度負(fù)全部責(zé)任，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)配、挪用、調(diào)離、轉(zhuǎn)借他人、自行拆卸、修理和變更其原有面貌。7.2管理部門和監(jiān)督部門應(yīng)對運(yùn)用單位的資產(chǎn)保管和運(yùn)用定期進(jìn)行檢查與指導(dǎo)。7.3為了便于管理，固定資產(chǎn)應(yīng)按相關(guān)編號規(guī)則進(jìn)行統(tǒng)一編號，在編號時(shí)應(yīng)留意三方口徑一樣，易于理解、辯認(rèn)、記憶。具體編碼規(guī)則由資產(chǎn)管理部門和監(jiān)督部門共同制定。7.4確定每一固定資產(chǎn)的歸屬和編碼后，應(yīng)對每一資產(chǎn)放置標(biāo)簽/牌，標(biāo)簽/牌應(yīng)統(tǒng)一設(shè)計(jì)和制作，并放置在每一資產(chǎn)的明處。7.5資產(chǎn)投入運(yùn)用時(shí)，資產(chǎn)保管、運(yùn)用部門應(yīng)明確部門管理責(zé)任，并指定專人負(fù)責(zé)管理，將保管責(zé)任落實(shí)到具體小組或個(gè)人。各部門也可制定相關(guān)操作規(guī)程(小型資產(chǎn)、低值易耗品、專用性不強(qiáng)的一般資產(chǎn)和不須要特別管理的資產(chǎn)，按通用標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定運(yùn)用，勿需針對每一項(xiàng)資產(chǎn)制定相對應(yīng)的操作規(guī)定)，要求各具體操作崗位嚴(yán)格按操作規(guī)程操作，需培訓(xùn)后方可上崗操作的應(yīng)進(jìn)行相關(guān)崗前培訓(xùn)。7.6資產(chǎn)保管運(yùn)用部門應(yīng)重視員工操作平安，并制定相關(guān)規(guī)定，有關(guān)員工工傷事故和違規(guī)操作造成員工傷殘死亡，按各公司有關(guān)工傷管理規(guī)定執(zhí)行，同時(shí)追究有關(guān)責(zé)任人有關(guān)責(zé)任。7.7各資產(chǎn)保管、運(yùn)用部門應(yīng)做好資產(chǎn)的平日運(yùn)用、保養(yǎng)、維護(hù)修繕工作，常常就資產(chǎn)運(yùn)用狀況和效能利用狀況進(jìn)行檢查。一方面要合理運(yùn)用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用效率，另一方面要留意平常的保養(yǎng)、維護(hù)和修理，以提高資產(chǎn)的長期效能。運(yùn)用講求合理、合規(guī)、妥當(dāng)運(yùn)用，保養(yǎng)、修理講求剛好、預(yù)防、有效。7.8對于固定資產(chǎn)的保養(yǎng)、修理應(yīng)有安排地進(jìn)行，中小修理按年度預(yù)算執(zhí)行，大修理或改造應(yīng)事先提出申請，編制預(yù)算，填寫“財(cái)產(chǎn)請修單”經(jīng)過審批后方可施工，修理工程完畢的，應(yīng)由相應(yīng)驗(yàn)收部門驗(yàn)收，填寫“工程完工驗(yàn)收單”。7.9固定資產(chǎn)改造(良)是在原資產(chǎn)基礎(chǔ)上，對其進(jìn)行增減、新?lián)Q部件，以提高和擴(kuò)充其原有功能和生產(chǎn)實(shí)力的行為。改良一般對原有資產(chǎn)進(jìn)行了較大的內(nèi)在結(jié)構(gòu)上的調(diào)整，故改良支出一般不做為修理費(fèi)列銷，應(yīng)增加固定資產(chǎn)原始價(jià)值，故改造(良)支出也應(yīng)經(jīng)過“事先審批---決算--驗(yàn)收--投入運(yùn)用”的程序。7.10固定資產(chǎn)的清點(diǎn)應(yīng)由監(jiān)督部門、管理部門、運(yùn)用單位組成清點(diǎn)小組定期進(jìn)行，每年至少一次，以保證賬卡、賬實(shí)一樣。每次清點(diǎn)后20日內(nèi)，由資產(chǎn)監(jiān)督部門即財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)撰寫資產(chǎn)清查報(bào)告7.11財(cái)務(wù)部門應(yīng)按國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，為每一資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊年限、殘值比例應(yīng)事先在會(huì)計(jì)政策內(nèi)確定，折舊己提足的不再提取，當(dāng)月增加的資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月削減的資產(chǎn)從下月起不再提取折舊。7.12財(cái)務(wù)部門每月計(jì)提的折舊費(fèi)用，還應(yīng)按資產(chǎn)運(yùn)用地點(diǎn)、用途等，將之合理地分?jǐn)傊料鄳?yīng)部門和對象中，以精確核算部門或?qū)ο髴?yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。7.13對于己達(dá)到可運(yùn)用狀態(tài)并己起先生產(chǎn)產(chǎn)品，但尚未決算、發(fā)票也未開具的資產(chǎn)，應(yīng)按國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行暫估，并計(jì)提相關(guān)折舊，待決算后，再以精確的價(jià)值進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。8資產(chǎn)調(diào)撥、出借、報(bào)廢8.1固定資產(chǎn)的調(diào)撥8.1.1對于原運(yùn)用部門不需用的固定資產(chǎn)，可以調(diào)給其它內(nèi)部單位運(yùn)用，以發(fā)揮資產(chǎn)的最大運(yùn)用效益，避開奢侈。在調(diào)撥時(shí)，應(yīng)由調(diào)入方公司事先提出申請，經(jīng)調(diào)出方公司和集團(tuán)財(cái)務(wù)中心同意后，填寫“資產(chǎn)調(diào)撥單”辦理各自手續(xù)。8.1.2資產(chǎn)運(yùn)用部門對移入移出資產(chǎn)的部門和資產(chǎn)的運(yùn)用人雙方簽字認(rèn)可，若資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)不全，造成資產(chǎn)損失，其責(zé)任由原管理部門和原運(yùn)用人負(fù)責(zé)賠償。8.3對內(nèi)部調(diào)撥的固定資產(chǎn)，必需剛好通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門接到通知的當(dāng)月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。8.2固定資定的出借、出租各分公司對本單位的固定資產(chǎn)只有運(yùn)用保養(yǎng)、修理的權(quán)利和義務(wù)，沒有出租、外借、報(bào)廢、轉(zhuǎn)賣的權(quán)力，對本單位固定資產(chǎn)的運(yùn)用，保養(yǎng)、修理必需嚴(yán)格執(zhí)行公司固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定。8.3固定資產(chǎn)的報(bào)廢、處理8.3.1對于長期閑置不需用、不能用或運(yùn)用成本超過其運(yùn)用所