財(cái)務(wù)管理制度修訂稿新

目錄TOC\o"1-3"第一章總則3第二章資產(chǎn)管理4一、總則4二、固定資產(chǎn)的管理4三、流動(dòng)資產(chǎn)的管理11第三章經(jīng)濟(jì)核算制19一、總則19二．費(fèi)用的劃分20三、主要費(fèi)用的核算23第四章預(yù)算管理27一、總則27二、編制預(yù)算的依據(jù)：27三、預(yù)算的27四、預(yù)算的執(zhí)行：28五、預(yù)算執(zhí)行的分析、獎(jiǎng)懲：29姑第五章白止財(cái)務(wù)結(jié)算期動(dòng)及財(cái)務(wù)報(bào)表裙惠30愿一、結(jié)算期秒松30區(qū)二、報(bào)表默遣30窗第六章網(wǎng)檔附究在則龍譯31你附件一：零坦33晨附件二：摘糧35防附件三：臟劉37碰附件四：鳥(niǎo)抹39臂附件五：樓鞏41昆附件六：款紹43額附件七：端德45責(zé)附件八：宣病31催附件九：濫獎(jiǎng)32圈第一章砌總則成一、為了加遇強(qiáng)財(cái)務(wù)管理摘，維護(hù)公司取利益，保證壽公司經(jīng)營(yíng)目撞標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，閣根據(jù)《會(huì)計(jì)出法》及國(guó)家錘頒布的財(cái)務(wù)蒼通則、財(cái)務(wù)辣準(zhǔn)則及財(cái)務(wù)椅制度制定本遮公司的財(cái)務(wù)程管理制度。貪二、設(shè)立財(cái)股務(wù)部，在總酷經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)移下，負(fù)責(zé)組傅織公司的財(cái)廣務(wù)預(yù)算、核爬算及財(cái)務(wù)分趟析，接受財(cái)撥務(wù)總監(jiān)的業(yè)描務(wù)指導(dǎo).根睡據(jù)公司的業(yè)折務(wù)量設(shè)立出倘納及若干會(huì)熄計(jì)崗位。財(cái)垂務(wù)部部長(zhǎng)按效本制度的要忍求組織公司偽的財(cái)務(wù)核算攝，進(jìn)行財(cái)務(wù)凡管理及財(cái)務(wù)御部?jī)?nèi)人員的爭(zhēng)調(diào)配。須三、財(cái)務(wù)部復(fù)按會(huì)計(jì)制度購(gòu)的規(guī)定設(shè)立俗總帳、明細(xì)旬帳及各種輔夫助帳。辦理槳稅務(wù)登記及嶼各種稅金的集交納。負(fù)責(zé)撇編制財(cái)務(wù)報(bào)嗓表并按時(shí)報(bào)澡送。負(fù)責(zé)對(duì)意內(nèi)、對(duì)外各膏種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表的提供。傳船第二章資倉(cāng)產(chǎn)管理一、總則悼公司的資產(chǎn)蛾按其價(jià)值，階使用的年限怨及在經(jīng)營(yíng)過(guò)訪程中的作用撈，分為固定熱資產(chǎn)及流動(dòng)椅資產(chǎn)兩大類媽。本制度就昆各類資產(chǎn)的敏管理內(nèi)容，偽各管理部門(mén)壤的職責(zé)、核括算的方法作左出規(guī)定。律二、固定資輩產(chǎn)的管理管理對(duì)象：繭指單項(xiàng)價(jià)值箭在1000產(chǎn)元以上，使聾用年限在一迅年以上的各擦種網(wǎng)絡(luò)設(shè)施廚、測(cè)試設(shè)備屋、大型工具猜、汽車、空姐調(diào)、復(fù)印機(jī)妄、機(jī)、踩打印機(jī)、房舊屋等。艘分類及編號(hào)盟：辜對(duì)納入固定惱資產(chǎn)管理的壩資產(chǎn)，應(yīng)按肉其用途進(jìn)行股分類，編制縮固定資產(chǎn)目粥錄，確定各壘項(xiàng)資產(chǎn)的編瓜號(hào)。懼固定資料編啟號(hào)由十位構(gòu)脾成，前兩位考為漢語(yǔ)拼音瞎縮寫(xiě)，后八聽(tīng)位為阿拉伯莖數(shù)字，具體印構(gòu)成如下：夠GZ室們XXX妹臂XXXX都X循豐浸施交遠(yuǎn)資痰產(chǎn)的順序號(hào)礦（流水號(hào)）炊鏈比效詢嚴(yán)資械產(chǎn)的分類編揚(yáng)號(hào)沫委想焰尾店英“鄭固定資產(chǎn)誠(chéng)”楚的漢語(yǔ)拼音虎縮寫(xiě)拼如：投影儀咸公司的肥順序編號(hào)為線95＃俊其編號(hào)為G普Z(yǔ)0眉20000暖95怒每項(xiàng)戒資產(chǎn)的編號(hào)迎具有唯一性頸，無(wú)重號(hào)，鋸各類資產(chǎn)的萍分類編號(hào)及融主要資產(chǎn)名齊稱見(jiàn)附件一勻。虛分級(jí)歸口管領(lǐng)理：縮公司固定資你產(chǎn)采用分級(jí)并歸口管理。諸分別由歸口終管理部門(mén)，辱財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)吧行兩級(jí)管理剛。共用的資表產(chǎn)如房屋、的空調(diào)、逐、會(huì)議桌等撞，行政部為府使用管理部畢門(mén)。公司全陶部固定資產(chǎn)泰由行政部負(fù)疾責(zé)歸口管理創(chuàng)。碌各級(jí)管理部味門(mén)的職責(zé)如郵下：煉歸口管理部鵝門(mén)：塵池①傷負(fù)責(zé)公司固它定資產(chǎn)的靜混態(tài)、動(dòng)態(tài)管江理，作好檢心查記錄。因資未進(jìn)行檢查派，出現(xiàn)問(wèn)題眾對(duì)管理人罰爬款塊100謊元。店但②撐建立固定資宅產(chǎn)目錄癢、分類帳及侄卡片，反映濕各項(xiàng)固定資委產(chǎn)的編號(hào)、驅(qū)配置狀態(tài)、冠購(gòu)入時(shí)間、遍型號(hào)、生產(chǎn)爺廠家、供應(yīng)狼商、價(jià)格、室使用年限、浸在公司的使喉用（存放）查部門(mén)并記錄嬌變動(dòng)情況。駐（卡片格式波見(jiàn)附件一）好未建立者，錘發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)罰番款折50貼元。柄竹③購(gòu)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)遍進(jìn)行編號(hào)，貢并將編號(hào)貼頭于資產(chǎn)上，議需打封條的德進(jìn)行打封管遷理。未編號(hào)龜、未打封或嫂封條損壞，續(xù)發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)罰喪款侮10軌元。坡康④玻負(fù)責(zé)對(duì)固定剖資產(chǎn)的例行抄維護(hù)、維修削提出計(jì)劃并粱按批準(zhǔn)的計(jì)頌劃實(shí)施。定銜期不定期的錄檢查各使用診部門(mén)資產(chǎn)的醒使用維護(hù)狀的況。洪氧⑤晴負(fù)責(zé)公司內(nèi)乎部固定資產(chǎn)誓的調(diào)度、調(diào)勸劑，提高固骨定資產(chǎn)利用絕率。負(fù)責(zé)對(duì)肝公司各部門(mén)識(shí)固定資產(chǎn)購(gòu)泡置、報(bào)廢的筑初審。觸績(jī)⑥躁每月對(duì)固定迫資產(chǎn)進(jìn)行清貢點(diǎn)，向財(cái)務(wù)嫩部報(bào)送固定虛資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表途，季末、年打末接受財(cái)務(wù)閥部對(duì)固定資熱產(chǎn)的清查、皇盤(pán)點(diǎn)。財(cái)務(wù)部痛建立反映固洲定資產(chǎn)數(shù)量波、價(jià)值的明式細(xì)分類帳及掃卡片，反映犬公司擁有固兩定資產(chǎn)的價(jià)越值、數(shù)量及渾使用（存放美）地點(diǎn)。烏按會(huì)計(jì)制度坊的規(guī)定，結(jié)腥合公司的經(jīng)探營(yíng)特點(diǎn)，確齊定各項(xiàng)固定間資產(chǎn)的使用客年限，按月乎計(jì)提折舊，嗓對(duì)使用年限療已到的資產(chǎn)撒，根據(jù)資產(chǎn)鋒的功能狀態(tài)襲，提出處理剛意見(jiàn)。娘季末、半年懂、年末與行稠政部共同對(duì)猾固定資產(chǎn)進(jìn)偶行定期清查五。對(duì)行政部混的月度固定炕資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表烘進(jìn)行審核。傲對(duì)固定資產(chǎn)蔬進(jìn)行不定期庭的抽查，幫科助、監(jiān)督行慢政部及資產(chǎn)栗使用部門(mén)管法好固定資產(chǎn)爬。兵負(fù)責(zé)年度固臘定資產(chǎn)投資孤計(jì)劃的提出陵，固定資產(chǎn)蹲投資預(yù)算的陰執(zhí)行。老負(fù)責(zé)對(duì)固定刊資產(chǎn)購(gòu)置、居修理、報(bào)廢堵的審查。甜固定資產(chǎn)增渣加的管理。約年度計(jì)劃的晉編制炎每年十二月烏十日前各部枝門(mén)對(duì)下年度遣本部門(mén)固定女資產(chǎn)的配置榜，提出需求劉申請(qǐng)，經(jīng)分染管經(jīng)理批準(zhǔn)臭后，報(bào)行政塘部（固定資籠產(chǎn)需求申請(qǐng)青表格式見(jiàn)附戀件三）。亮行政部將全縫公司下年度吃固定資產(chǎn)的架需求進(jìn)行匯般總，凡有庫(kù)墾存資產(chǎn)可利數(shù)用的盡量利卸用庫(kù)存，在待部門(mén)上報(bào)的玩需求申請(qǐng)上害簽注利用或妥購(gòu)買(mǎi)的意見(jiàn)伐，于十二月針二十日前報(bào)好財(cái)務(wù)部。遵財(cái)務(wù)部根據(jù)下當(dāng)年公司的崖經(jīng)營(yíng)成果，民提出下年度防的固定資產(chǎn)撲投資意見(jiàn)，蘭連同購(gòu)買(mǎi)申矛請(qǐng)表于一月府十五日前報(bào)線總經(jīng)理?；\根據(jù)總經(jīng)理業(yè)批準(zhǔn)的年度刻固定資產(chǎn)投負(fù)資計(jì)劃，按鼓照資產(chǎn)需用塞的時(shí)間兆，財(cái)務(wù)部安雖排資金，確塌定購(gòu)買(mǎi)時(shí)間煮后，將仙“量需求申請(qǐng)表籃”辛退行政部、便物料部各一駝份，安排采低購(gòu)。塔臨時(shí)追加申旋請(qǐng)。付各部門(mén)對(duì)本約部門(mén)的固定戴資產(chǎn)配置，材原則上都應(yīng)緒納入年度計(jì)倦劃。對(duì)臨時(shí)貼發(fā)生的需求宴，應(yīng)辦理追爹加申請(qǐng)，說(shuō)映明原因，經(jīng)遲批準(zhǔn)后執(zhí)行代。熊臨時(shí)追加計(jì)宮劃，由需用類部門(mén)提出申斬請(qǐng)報(bào)行政部姓。行政部首證先安排公司棵內(nèi)部調(diào)劑，洽對(duì)公司內(nèi)無(wú)宿法調(diào)劑的提釀出購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)形，報(bào)財(cái)務(wù)部千審核后，經(jīng)罪總經(jīng)理審批郊，將批準(zhǔn)的尿計(jì)劃送物料喬部安排采購(gòu)?fù)?。糟固定資產(chǎn)的堂內(nèi)部調(diào)劑：顫炸根據(jù)需用部集門(mén)申請(qǐng)，由旦內(nèi)部調(diào)劑調(diào)靠入的固定資驢產(chǎn)，應(yīng)辦理防固定資產(chǎn)內(nèi)產(chǎn)部調(diào)動(dòng)手續(xù)亭。由行政部嬌填制固定資亡產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移儲(chǔ)單一式四份勝（格式見(jiàn)附古件四），經(jīng)疫（總經(jīng)理）欺批準(zhǔn)后，由姥調(diào)入、調(diào)出情雙方簽字蓋途章后，方可兔進(jìn)行實(shí)物轉(zhuǎn)煩移，并由調(diào)廚出部門(mén)將固鵲定資產(chǎn)卡片日交調(diào)入部門(mén)昆。使用部門(mén)最、歸口管理灣部門(mén)、財(cái)務(wù)鋤部根據(jù)轉(zhuǎn)移廚單在固定資被產(chǎn)明細(xì)分類摔賬及固定資騾產(chǎn)卡片上作版好相應(yīng)的記哈錄。緊5、固定資笛產(chǎn)減少的管得理全因職責(zé)的變穗化或經(jīng)營(yíng)活葛動(dòng)的改變，得各部門(mén)對(duì)本牛部門(mén)不需用羞的固定資產(chǎn)耀，填制固定預(yù)資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)償移單報(bào)行政統(tǒng)部，要求調(diào)治出。行政部危對(duì)收到的調(diào)右出申請(qǐng)應(yīng)及特時(shí)作出處理留，并安排利呈用。器固定資產(chǎn)的愿的報(bào)損及處闖理妄固定資產(chǎn)需辱報(bào)損處理，傷主要有以下染三種原因：疤因技術(shù)更新蛾，新設(shè)備替證代原設(shè)備，亂原設(shè)備不能甩滿足使用要塑求，需報(bào)損拼處理；因使后用中自然磨裳損，使設(shè)備逃功能達(dá)不到犬要求，需報(bào)娛損處理；因籮意外事故或輝使用不當(dāng)，抬造成資產(chǎn)毀赤損。不論何言種原因的損灣失，均應(yīng)按聞以下程序辦鐵理報(bào)損處理錢(qián)。屬責(zé)任人歲過(guò)失造成的昂損失，由責(zé)饅任人負(fù)責(zé)賠姨賞。面由使用部門(mén)寸提出報(bào)廢申哈請(qǐng)，填制矮“祥固定資產(chǎn)處份理申請(qǐng)書(shū)深”滅一式三份（壟格式見(jiàn)附件遞五）報(bào)白行政部。正行政部對(duì)報(bào)免廢資產(chǎn)的可夢(mèng)修復(fù)性進(jìn)行羅評(píng)估。網(wǎng)絡(luò)悠設(shè)備經(jīng)工程纖服務(wù)中心微轉(zhuǎn)機(jī)服務(wù)組確侵認(rèn)無(wú)法修復(fù)沃，簽訂處理壺意見(jiàn)，報(bào)財(cái)煙務(wù)部?？韶?cái)務(wù)部對(duì)報(bào)胸廢資產(chǎn)首先雖審核是否已座超過(guò)使用年靈限。根據(jù)鑒置定部門(mén)意見(jiàn)無(wú)簽注處理意盜見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)虧理審定。特經(jīng)總經(jīng)理審煩定需報(bào)廢的藝資產(chǎn)，對(duì)可墻利用部件由糧行政部委托踐工程服務(wù)中牌心進(jìn)行拆卸表。拆卸下的爛可利用配件悲，交物料部潛作可利用配度件入庫(kù)保管足，并聯(lián)系利激用。對(duì)無(wú)法華利用的資產(chǎn)封由財(cái)務(wù)部作射價(jià)，行政部呼進(jìn)出售或銷貿(mào)毀。對(duì)涉及交產(chǎn)品質(zhì)量的敏資產(chǎn)應(yīng)由行激政部、財(cái)務(wù)蠶部、使用部米門(mén)對(duì)報(bào)廢資浩產(chǎn)作功能性豪破壞后處理挖。想6碰、固定資產(chǎn)鳳的保管：自固定資產(chǎn)的搖購(gòu)置應(yīng)按需碑求進(jìn)行，原殊則上不應(yīng)產(chǎn)炸生庫(kù)存固定德資產(chǎn)。對(duì)因克經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的格調(diào)整，暫時(shí)孝不需用的固苦定資產(chǎn)，由煙原使用部門(mén)紋對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行襪清掃、維護(hù)使、包裝，遭經(jīng)批準(zhǔn)后交延物料部保管清。物料部應(yīng)見(jiàn)妥善保管，燒按月向行政釘部、財(cái)務(wù)部紐報(bào)送盤(pán)存表蕉。對(duì)一年內(nèi)屬均未利用的若資產(chǎn)，由物呢料部提出處聯(lián)理申請(qǐng)，填密制慨“頌固定資產(chǎn)處煩理申請(qǐng)書(shū)茅”騙一式三份。?。ǜ袷揭?jiàn)附骨件五）報(bào)行購(gòu)政部。行政旗部提出處理閃意見(jiàn)，報(bào)財(cái)賺務(wù)部審核。做財(cái)務(wù)部簽注女處理意見(jiàn)，豪報(bào)總經(jīng)理審填定。按審定炕的意見(jiàn)進(jìn)行車處理。畝7、固定資普產(chǎn)的核算：殖固定資產(chǎn)的缺各級(jí)管理部幣門(mén)，憑經(jīng)批參準(zhǔn)的大“好固定資產(chǎn)需芹求申請(qǐng)表循”翻、發(fā)票、女“譜固定資產(chǎn)內(nèi)充描物繡恨榮州濁劍飲搞智劑低給撞父公司的固定款資產(chǎn)折舊采早用糾“銷平均年限法昏”獎(jiǎng)。各類固定議資產(chǎn)的使用綿年限見(jiàn)附件咽一。財(cái)務(wù)部星對(duì)新購(gòu)的各輔項(xiàng)固定資產(chǎn)贊，參照各類咬資產(chǎn)的使用棕年限，確定贏該項(xiàng)資產(chǎn)的砍使用年限，趨按月計(jì)提折足舊。撲固定資產(chǎn)的婦定期維修費(fèi)具用焰，由行政部勇辦理，記入婆公司管理費(fèi)丹用。臨時(shí)故億障維修由使肌用部門(mén)按本惰辦法規(guī)定的賺程序申報(bào)，澤費(fèi)用記入相嫂關(guān)的使用部斃門(mén)或責(zé)任人孩。馳如因使用人祥使用不當(dāng)造輛成固定資產(chǎn)認(rèn)的損壞或報(bào)誰(shuí)廢異。經(jīng)鑒定后去，由責(zé)任人旋承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損歷失。靜8、固定資交產(chǎn)租用及出盛租的管理：貌租用固定資緣產(chǎn)的管理：辮公司經(jīng)營(yíng)需冊(cè)租用的固定撤資產(chǎn)，由行氏政部負(fù)責(zé)聯(lián)扔系出租對(duì)象呢，簽定租用甚合同，辦理縫租金的支付泊。凡能明確燒使用部門(mén)的遭，其租金記霉入該部門(mén)費(fèi)穩(wěn)用。共用資冒產(chǎn)租金由公秘司承擔(dān)。行豈政部負(fù)責(zé)租恨用設(shè)備租用味期間的管理盲，保持資產(chǎn)設(shè)的完好。租心用即將到期躁的資產(chǎn)，提諸前與使用部幕門(mén)聯(lián)系，作由出歸還或續(xù)建租的決定，練并辦理相關(guān)貴手續(xù)。期固定資產(chǎn)出框租的管理：火經(jīng)公司批準(zhǔn)父同意出租的總資產(chǎn)，由行爸政部負(fù)責(zé)聯(lián)胳系租用對(duì)象愚，簽訂租用劣合同，按時(shí)易收取租金。會(huì)對(duì)即將到期救的出租合同諸或公司經(jīng)營(yíng)胸需收回的出恥租資產(chǎn)，行營(yíng)政部應(yīng)及時(shí)膜與租用方聯(lián)漸系，續(xù)簽合崇同或收回資競(jìng)產(chǎn)。抖量旅敢皂巡千頑嘉少腎世區(qū)的使用情況干，掌握租賃搜合同的期限烏，及時(shí)交納泛、收取租金甜。館因延誤資產(chǎn)撿的租入，租替金的支付，丹造成損失者嘩，視情節(jié)對(duì)墳行政部罰款沉50-10識(shí)0糧或承擔(dān)經(jīng)濟(jì)需損失。姿三、流動(dòng)資掏產(chǎn)的管理家管理的范圍果：貨幣資金抄、應(yīng)收、預(yù)滅付款、存貨河、低值易耗斤品、待攤費(fèi)灘用鼻管理的內(nèi)容醒及方法胖貨幣資金的襪管理及調(diào)度臟銀行存款及言現(xiàn)金的管理臘麻率務(wù)的要求，暖在銀行開(kāi)設(shè)缺基本帳戶及熄結(jié)算帳戶，到辦理存貸款鴨及結(jié)算業(yè)務(wù)惑。急財(cái)務(wù)部出納課員負(fù)責(zé)公司構(gòu)各銀行帳戶荒的管理，及兩時(shí)掌握各帳停戶余額，不載得開(kāi)出空頭扒支票。每天弦將各帳戶余蟻款在公司網(wǎng)接上向有關(guān)人有員發(fā)布。勿正確書(shū)寫(xiě)、西管理和使用暈支票，保管閣好有關(guān)的印乞章。摩出納員負(fù)責(zé)童現(xiàn)金的收支雪及保管，按錫照公司日常紹支付量準(zhǔn)備悔現(xiàn)金。收付鄉(xiāng)時(shí)作到認(rèn)真脹清點(diǎn)、妥善我保管、每日證結(jié)算。出現(xiàn)舒差錯(cuò)由出納壁員個(gè)人賠賞鄭。北根據(jù)中國(guó)人董民銀行現(xiàn)金糾管理的規(guī)定鉛，結(jié)合公司創(chuàng)的經(jīng)營(yíng)狀況找，差旅費(fèi)及菜300元以崗下的另星支仙出使用現(xiàn)金泛。大宗購(gòu)貨雅及費(fèi)用支出斃，原則上應(yīng)您使用支票或墻匯款結(jié)算，旦如有特殊情廈況，需用款趟部門(mén)主管說(shuō)蒜明原因。炮建立月度資嘉金平衡調(diào)度謎制，作好資盼金的平衡調(diào)繞度，保證公鏈司經(jīng)營(yíng)的正梁常進(jìn)行。染每月二十五鑼日各部門(mén)按積分管業(yè)務(wù)向貌財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)彩送次月?！半m資金計(jì)劃平貼衡表泊”鄉(xiāng)一式兩份（基格式見(jiàn)附件皺七），對(duì)次堪月收入的資柱金，支出的即用款進(jìn)行預(yù)遣測(cè)和計(jì)劃。河財(cái)務(wù)部門(mén)根天據(jù)各部門(mén)所醋報(bào)出的收款黑、用款計(jì)劃潤(rùn)，平衡資金室，對(duì)出現(xiàn)的沸資金缺口提貢出平衡調(diào)度仇意見(jiàn)，報(bào)總哨經(jīng)理聯(lián)系會(huì)振審定后，向解各部門(mén)返回召次月資金執(zhí)估行竟見(jiàn)。脖銷售中心按悶當(dāng)月資金計(jì)材劃及時(shí)收回券貨款，工程浴部門(mén)、服務(wù)木中心及各管列理部門(mén)按批詳準(zhǔn)的計(jì)劃辦切理各項(xiàng)支出屋，不得開(kāi)支跪計(jì)劃外項(xiàng)目講及超計(jì)劃支膚出。塊對(duì)當(dāng)月發(fā)生倉(cāng)計(jì)劃外的支史出，各部門(mén)游首先應(yīng)在本管部門(mén)平衡解刺決，報(bào)財(cái)務(wù)想部備案。對(duì)典本部門(mén)內(nèi)無(wú)改法解決的資肚金項(xiàng)目，報(bào)碑財(cái)務(wù)部對(duì)其厚必要性和可緩能性提出意忽見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)催理批準(zhǔn)后執(zhí)萌行。往每月財(cái)務(wù)部緞對(duì)計(jì)劃完成爛情況進(jìn)行評(píng)用價(jià)，按完成旦程度提出處膚罰或獎(jiǎng)勵(lì)意功見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)稠理批準(zhǔn)后執(zhí)邀行。廢應(yīng)收、預(yù)付咸帳款的管理荷、廳應(yīng)收帳款是漢公司已銷售慣產(chǎn)品或已提叨供勞務(wù)，尚事未收回的資鎖金，它是銷歲售的一部份閣，是銷售尚姜未最終實(shí)現(xiàn)青的標(biāo)志，銷擔(dān)售業(yè)務(wù)人員槍?xiě)?yīng)按合同的怎約定及時(shí)收柿回應(yīng)收銷售村貨款。明銷售業(yè)務(wù)人斃員在簽訂合兼同時(shí)，應(yīng)充煌分考慮貨款血的階段付款亮與合同執(zhí)行桑的匹配，經(jīng)喝常與工程中付心銜接，協(xié)槍調(diào)工程進(jìn)度陣，按合同約射定的時(shí)間及洽時(shí)收回貨款撥。創(chuàng)財(cái)務(wù)部按月龍將應(yīng)收款情養(yǎng)況在公司網(wǎng)柔上發(fā)布。執(zhí)姿行銷售中心鈴“大應(yīng)收款管理侍辦法源”甘，應(yīng)收款的睡收回與業(yè)務(wù)法提成掛鉤，鋸督促業(yè)務(wù)人豎員及時(shí)收回憲貨款。內(nèi)預(yù)付賬款是罪根據(jù)供需關(guān)堵系，在貨未查到達(dá)前，預(yù)析先付出的款鉆項(xiàng)。預(yù)付款后的支付應(yīng)從膊嚴(yán)掌握，原祥則上應(yīng)有該”危供銷合同餐”植作依據(jù)。由細(xì)分管物料的紗付總經(jīng)理圾”乳一支筆逮”環(huán)審批。財(cái)務(wù)羽部應(yīng)及時(shí)了去解預(yù)付款的蹄到貨情況，皺取得發(fā)票，糕及時(shí)給予核竊銷。踢低值易耗品芒的管理前管理的范圍陵：公司經(jīng)營(yíng)佛及管理使用羊的，單項(xiàng)價(jià)嘴值在100劍0元以下，脖使用年限艷在1年以下敬的各種工具能，辦公家具之，管理用具潔。棄管理的方法侮：按固定資梨產(chǎn)的管理方蒼法進(jìn)行管理遷。糾分類、建立脊目錄、編號(hào)絞。典管理方法：翁低值易耗品搏采用管理部忙門(mén)、財(cái)務(wù)部曾門(mén)兩級(jí)管理廢。窯各種工程、遲服務(wù)用工具叫，由工程中滑心負(fù)責(zé)管理殃。椅各種辦公家圍具，管理用察具由行政部滴負(fù)責(zé)管理。躍各級(jí)部門(mén)的剪職責(zé)：規(guī)使用部門(mén)。凈對(duì)需用的低囑值易耗品向健管理部門(mén)申彼請(qǐng)領(lǐng)用。負(fù)凡責(zé)對(duì)本部門(mén)卷長(zhǎng)期使用的蹲低值易耗品遷進(jìn)行維護(hù)、贏管理，對(duì)不霸需用和報(bào)廢系的低值易耗睜品向管理部漸門(mén)提出申請(qǐng)奔。蔑管理部門(mén)。史對(duì)使用部門(mén)探提出的領(lǐng)用饅，在審定需覺(jué)要后給予發(fā)珍給。臨時(shí)需濱用的應(yīng)確定共歸還日期，拒辦理借用手嘆續(xù)。長(zhǎng)期使頃用的應(yīng)建立劫使用卡片一墓式二份，使互用部門(mén)，管裕理部門(mén)各一凈份。對(duì)需新竄購(gòu)置的由管膏理部門(mén)提出傍申請(qǐng)，報(bào)財(cái)漆務(wù)部批準(zhǔn)后雅，由物料部顛負(fù)責(zé)采購(gòu)。挑管理部門(mén)應(yīng)碧對(duì)所管的低核值易耗品建痕立明細(xì)賬，狡分別反映各鍵項(xiàng)資產(chǎn)的名躲稱、規(guī)格、展購(gòu)入時(shí)間、伯價(jià)格，記錄巡使用部門(mén)、豈使用人。對(duì)番不需用和報(bào)饞廢的低值易聾耗品提出處壘理意見(jiàn)，報(bào)勺財(cái)務(wù)部審核凈。掌財(cái)務(wù)部。對(duì)攤公司購(gòu)入或延獲得捐贈(zèng)的企全部低值易耍耗品，建立保分類明細(xì)賬咸，反映各項(xiàng)會(huì)資產(chǎn)的名稱燭、型號(hào)、規(guī)竭格、購(gòu)入時(shí)市間、價(jià)格、傲使用年限、作使用部門(mén)、畜管理部門(mén)。討對(duì)購(gòu)買(mǎi)、報(bào)尼廢的低值易罷耗品提出審拴核意見(jiàn)，報(bào)恢分管付總經(jīng)設(shè)理審查后執(zhí)簽行。浮低值易耗品訪的公司內(nèi)部滅轉(zhuǎn)移、增減糖、清查盤(pán)點(diǎn)繩等管理按柳“負(fù)固定資產(chǎn)管鵲理辦法鍬”僵進(jìn)行。呢低值易耗品抖的核算統(tǒng)公司的低值肉易耗品屬流噸動(dòng)資產(chǎn)范疇泳。屬存貨以黨外的肥“盜其他資產(chǎn)泛”兩，財(cái)務(wù)部按卸會(huì)計(jì)制度的應(yīng)有關(guān)規(guī)定進(jìn)渠行增減及費(fèi)福用攤銷的核認(rèn)算。肚各類低值易捧耗品的攤銷含采用年限平蜻均法，購(gòu)入考時(shí)由需用部芽門(mén)與財(cái)務(wù)部首共同確定使繩用年限，按滅使用年限平漂均攤銷，記撓入各期成本囑、費(fèi)用。輪物料存貨的曲管理。符管理的范圍你：公司經(jīng)營(yíng)套及本公司自捐用的各種網(wǎng)置絡(luò)設(shè)備、配傷件、布線材撲料、工程輔振料等，主要場(chǎng)分為：物料1：絲公司經(jīng)營(yíng)電達(dá)腦配件:H惱D、FD、帽DRAM、意CPU、M井B、CDR秤OM、CA蝕SHE、K敗B、MOR淺SE、MO扣NITOR睡、PRIN膏TER、手贊寫(xiě)筆和耗材搶等。物料2：澆指所使用的儲(chǔ)工作站PC特、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備滴（服務(wù)器、代交換機(jī)、集孝線器、路由眠器等）、商昨品軟件、布懶線材料和監(jiān)端控設(shè)備、公頁(yè)司經(jīng)營(yíng)管理械用低值易耗解品等物料物料3：穴指工程輔材潤(rùn)物料：布線善和監(jiān)控等使處用的輔助材偷料（如鴿梳PVC管槽劈、吊裝材料耽、鐵釘、水制泥、電線等員）柔管理的內(nèi)容笛及部門(mén)獨(dú)物料部設(shè)采遮購(gòu)及保管各褲一人，分別隨負(fù)責(zé)物料倘1旱及物料2的應(yīng)采購(gòu)、收發(fā)涌、保管、清封查盤(pán)點(diǎn)。物州料3的采購(gòu)谷,撤原則上由項(xiàng)織目經(jīng)理指導(dǎo)核工程實(shí)施人襖員嗚,串在工程實(shí)施扔所在地就地謀采購(gòu)。港物料采購(gòu)管樣理尤職責(zé)：根據(jù)氣合同或采購(gòu)刊計(jì)劃，采購(gòu)鄉(xiāng)價(jià)廉、質(zhì)高房、服務(wù)好的答物料，保證寫(xiě)工程項(xiàng)目及鍬公司經(jīng)營(yíng)、擋管理對(duì)物料曠供應(yīng)的需求近。根據(jù)業(yè)務(wù)合同（或采購(gòu)計(jì)劃）核查庫(kù)存確定采購(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)合同（或采購(gòu)計(jì)劃）核查庫(kù)存確定采購(gòu)品種及數(shù)量聯(lián)系供應(yīng)商詢價(jià)分管付總核價(jià)、確定采購(gòu)數(shù)量、到貨時(shí)間，或發(fā)出訂單、簽訂合同對(duì)一次用款5萬(wàn)元以上的采購(gòu)訂單，向財(cái)務(wù)部報(bào)告資金需求進(jìn)貨填進(jìn)貨單庫(kù)房驗(yàn)貨入庫(kù)、打公司標(biāo)記、通知工程部門(mén)領(lǐng)貨付款填制出貨單送財(cái)務(wù)部③采購(gòu)規(guī)則霞商家選擇：臥保證產(chǎn)品質(zhì)主量、價(jià)格、咳售后服務(wù)等宜綜合因素，紐貨比三家；邁價(jià)格和品質(zhì)充相當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品糕盡可能選擇桐本地公司；肢不定期地對(duì)專長(zhǎng)期供應(yīng)商飼進(jìn)行考察，愉對(duì)其貨源，額內(nèi)部管理、灑信譽(yù)有全面偏的了解。攜采購(gòu)依據(jù)：封公司已簽蓋注生效的合同團(tuán)及經(jīng)分管付級(jí)總批準(zhǔn)的采魄購(gòu)計(jì)劃。不己得接受價(jià)值搜在封5000拌元以上的口鎖頭采購(gòu)申請(qǐng)釋，對(duì)小額的卸口頭申請(qǐng)購(gòu)欲入的物料，過(guò)應(yīng)及時(shí)通知轎申請(qǐng)人出貨得。婦庫(kù)存利用：鈔確定采購(gòu)前恨,需經(jīng)庫(kù)管下員核庫(kù)，盡廈可能地利用四庫(kù)存減少積瘋壓。經(jīng)售后服務(wù)：表凡采購(gòu)進(jìn)貨業(yè)的物料，必球須具備對(duì)方表的有關(guān)質(zhì)保茂證明，質(zhì)保黃標(biāo)志或質(zhì)保敵合同。出現(xiàn)忌質(zhì)量問(wèn)題負(fù)示責(zé)本公司與判商家之間銜串接。季付款：物料崗1，2的結(jié)題算付款，由怨財(cái)務(wù)部根據(jù)伙業(yè)務(wù)合同、累進(jìn)貨單、出材貨單經(jīng)審定爽后統(tǒng)一向供付應(yīng)商結(jié)算。約物料3的結(jié)趴算付款，累膊計(jì)金額在3禮00元以下問(wèn)者，由工程激實(shí)施人員借險(xiǎn)款結(jié)算。超門(mén)過(guò)300元僻的采購(gòu)，原絡(luò)則上應(yīng)由工歇程實(shí)施人員貓采用支票或中匯款結(jié)算，散避免現(xiàn)金結(jié)潤(rùn)算的風(fēng)險(xiǎn)。求物料采購(gòu)的桃監(jiān)控：物料怎管理分管付徐總及財(cái)務(wù)部欣對(duì)物料采購(gòu)泛、入庫(kù)、出喬庫(kù)的全過(guò)程軟進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)器控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)糞題及時(shí)糾正芒，情節(jié)嚴(yán)重員者按公司有聾關(guān)獎(jiǎng)懲條例挎予以處罰，情違犯有關(guān)法犁規(guī)者，追究盾有關(guān)人員法隆律責(zé)任。物料保管燭職責(zé)：根據(jù)泄業(yè)務(wù)合同（剝或采購(gòu)計(jì)劃稅）、采購(gòu)物巡料的質(zhì)保資踐料，對(duì)購(gòu)入寬的物料1、橫2進(jìn)行驗(yàn)收不；對(duì)工程部護(hù)合同的出貨伐，公司內(nèi)部招領(lǐng)用、借貨存、退貨等進(jìn)甩行出入庫(kù)管耳理；并分類忌登記明細(xì)賬知；對(duì)庫(kù)存物朽料1、2進(jìn)商行妥善保管捏，定期清查尤盤(pán)點(diǎn)，填制盆盤(pán)存表。接烈受財(cái)務(wù)部的羨稽核。候入庫(kù)驗(yàn)收：邀對(duì)購(gòu)入的物裹料與生效的豬合同、采購(gòu)救計(jì)劃核對(duì)規(guī)鋸格、數(shù)量是包否相符；使鄙用說(shuō)明書(shū)、慮質(zhì)保資料是怎否齊全；質(zhì)貌保標(biāo)志是否高清晰，完好難。對(duì)驗(yàn)收合法格的物料，姜打上公司標(biāo)謎記，在進(jìn)貨級(jí)單上簽字。菊工程合同出僻貨：按合同妹（或采購(gòu)計(jì)作劃）通知工遮程部（或業(yè)宅務(wù)人員）出烤貨，在出貨梳單上簽字、比發(fā)貨。將已執(zhí)出貨的出貨劑單送財(cái)務(wù)部石。傅借貨：屬因魯演示，調(diào)試勤或其他業(yè)務(wù)池工作需要，伏經(jīng)分管付總隸批準(zhǔn)方可借往貨。借貨程序：坑借用部門(mén)取喪分管付總隊(duì)故庫(kù)管員洲啊庫(kù)收管員袍萌得用后歸壞還物料部進(jìn)填制借條宗眨簽字批準(zhǔn)杯訓(xùn)登記借勝貨單倚發(fā)間貨條轉(zhuǎn)作望出貨校出貨循夠舞貓爸煌款發(fā)福割檢察巷孝跌單德交財(cái)務(wù)部延借貨注意事姐項(xiàng)：攏借條上應(yīng)注鋪明所借物料杏的型號(hào)、規(guī)柳格、廠家、迎配件狀況、聽(tīng)價(jià)格、借用跳原因、歸還蛇日期、借用表部門(mén)、借用步人。借用時(shí)譽(yù)間原則上不籌超過(guò)五天，推易損件(光敞驅(qū)、軟驅(qū)、鑒耗材、硬盤(pán)束、打印機(jī)等巡)原則上不疑借出，特殊殊情況經(jīng)總經(jīng)臣理批準(zhǔn)，方尋可借出。孤歸還的物料管與原借出物猜料有以下情士況：產(chǎn)地不峽符、型號(hào)不嗓符、配件不紀(jì)完整、序列摔號(hào)不對(duì)及損斬壞者，保管宅人員應(yīng)予拒昂收，并要求竊借用人員限國(guó)期歸還原借據(jù)物料。不能計(jì)按期歸還者秩，保管員應(yīng)現(xiàn)及時(shí)報(bào)告分拜管付總，督旁促其歸還或幼作出賠償處寸理射公司內(nèi)部領(lǐng)菊用：公司各狂部門(mén)因經(jīng)營(yíng)訓(xùn)及辦公需領(lǐng)烘用的物料，微填制領(lǐng)用單泄，經(jīng)批準(zhǔn)后栗向物料部領(lǐng)眠用。非耗材紫領(lǐng)用按固定戶資產(chǎn)管理辦越法辦理。物料的保管箏庫(kù)存物料應(yīng)健有外包裝，腰包裝外應(yīng)有撓注明品名、蔬入庫(kù)時(shí)間的丸標(biāo)記，擺放講整齊，保持遍清潔。糊庫(kù)存物料應(yīng)丹作到：配件襖、資料齊全刺，分類存放披，不得發(fā)生穴損壞。襪經(jīng)常向業(yè)務(wù)免人員推薦使困用庫(kù)存物料長(zhǎng)，減少庫(kù)存行積壓。對(duì)存麥放一年以上脖的物料，應(yīng)腰及時(shí)報(bào)告分魂管副總及財(cái)雙務(wù)部，對(duì)需兩報(bào)廢的庫(kù)存腿物料，填制遣“待報(bào)廢申請(qǐng)單柄”裂申請(qǐng)報(bào)廢。委按批準(zhǔn)的意懇見(jiàn)進(jìn)行處理最。盤(pán)庫(kù)存物料報(bào)劍廢審批程序頑：貌設(shè)出爪搶每月定期對(duì)造庫(kù)存物料進(jìn)倍行盤(pán)點(diǎn)，報(bào)退送盤(pán)存表。噸發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不犁符時(shí)，應(yīng)及持時(shí)查明原因拐，并報(bào)告財(cái)出務(wù)部及分管讓付總。宇物料的核算筋：物料的核揀算由財(cái)務(wù)部畝進(jìn)行。晝根據(jù)合同（冬采購(gòu)計(jì)劃）蔬審核進(jìn)貨單瞞，并與發(fā)票蔬核對(duì)相符后漸支付貨款。咬根據(jù)出貨單罪，按照出貨節(jié)單標(biāo)明的用旦途，計(jì)算有巧關(guān)合同的物燒料成本及領(lǐng)憐用部門(mén)費(fèi)用仿。奇根據(jù)進(jìn)、出漁貨單、庫(kù)存赴物料報(bào)廢通界知單，進(jìn)行左存貨價(jià)值的威增減核算。騎每月對(duì)庫(kù)存撤物料進(jìn)行稽致核，對(duì)庫(kù)存它物料進(jìn)行盤(pán)刺點(diǎn)并與庫(kù)存罷明細(xì)分類帳轟進(jìn)行核對(duì)，喊作到賬賬相捏符、帳單相塔符、賬實(shí)相底符。枯5膀．待攤費(fèi)用渡已經(jīng)粗發(fā)生，但應(yīng)恰由以后各期伐分?jǐn)偟馁M(fèi)用打，列入制“畜待攤費(fèi)咐”告核算。研“萍待攤費(fèi)增”秋的核算由財(cái)普務(wù)部按《會(huì)助計(jì)制度》的堤規(guī)定進(jìn)行，架其他部門(mén)不番得自設(shè)待攤貴費(fèi)項(xiàng)目。省第三章捆經(jīng)濟(jì)核算制一、總則秋公司的經(jīng)濟(jì)恩核算由財(cái)務(wù)乒部負(fù)責(zé)，分欣公司、部門(mén)膨進(jìn)行兩級(jí)核悲算。府公司一級(jí)核吼算，按照會(huì)敵計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)求計(jì)制度的規(guī)陸定，進(jìn)行成福本核算，費(fèi)宴用的歸集，炒總括反映公稱司的經(jīng)營(yíng)狀帆況及經(jīng)營(yíng)成陳果。負(fù)責(zé)對(duì)輔內(nèi)、對(duì)外報(bào)集表及各種財(cái)心務(wù)數(shù)據(jù)的提遠(yuǎn)供。柜公司內(nèi)部按效各中心部門(mén)秤及合同項(xiàng)目亦核算，反映謠各中心部門(mén)掏費(fèi)用的發(fā)生藏情況，預(yù)算暢的執(zhí)行；合穩(wěn)同的費(fèi)用實(shí)麥際水平，盈心利能力。財(cái)趟務(wù)部對(duì)各部系門(mén)預(yù)算的執(zhí)否行給予監(jiān)督堂。對(duì)超預(yù)算型給予制止，攏分析原因，阻提出處理意匙見(jiàn)。暗成本核算的腹對(duì)象及方法灶：龍成本核算的拍對(duì)象：根據(jù)塊公司經(jīng)營(yíng)的劍內(nèi)容，主要豆是計(jì)算機(jī)系釘統(tǒng)集成及軟炎件開(kāi)發(fā)，每躺一項(xiàng)系統(tǒng)集車成或軟件開(kāi)運(yùn)發(fā)項(xiàng)目即為蔬成本核算的緒對(duì)象。堡成本核算的做方法：成本脆核算采用分輝批法，即每欣一合同項(xiàng)目種為一個(gè)核算績(jī)單位，按合尼同項(xiàng)目開(kāi)設(shè)遮成本核算卡利片，記錄該濫合同的各種償費(fèi)用，項(xiàng)目允完工轉(zhuǎn)出全陷部項(xiàng)目的成失本。核算的原則闊凡可以分清很合同項(xiàng)目或顏發(fā)生部門(mén)的飲費(fèi)用，直接轎記入項(xiàng)目費(fèi)菌用或部門(mén)費(fèi)脖用；埋采用坐“邊權(quán)責(zé)發(fā)生制辜”些，凡當(dāng)期發(fā)葉生應(yīng)由以后蓋各期負(fù)擔(dān)的解費(fèi)用。記入糾“傘待攤費(fèi)用桌”嘉，由以后各貝期分期負(fù)擔(dān)虛；應(yīng)由當(dāng)期輛成本負(fù)擔(dān)，艇尚未發(fā)生的萄有關(guān)費(fèi)用，睛通過(guò)島“屑預(yù)提費(fèi)用芬”知記入當(dāng)期成竊本。根售前、售后呀、培訓(xùn)與服券務(wù)費(fèi)用記入房銷售費(fèi)用。語(yǔ)二．費(fèi)用的前劃分剩公最司全部費(fèi)用系分為經(jīng)營(yíng)性梨費(fèi)用及投資盒性費(fèi)用。經(jīng)筆營(yíng)性費(fèi)用指導(dǎo)公司為維持?jǐn)y再生產(chǎn)活動(dòng)踐發(fā)生的費(fèi)用氧，主要有：益項(xiàng)目直接成吉本、期間費(fèi)敏用、稅金，彈由當(dāng)期的營(yíng)能業(yè)收入進(jìn)行紫補(bǔ)償，補(bǔ)償演后的余額形視成公司的經(jīng)勸營(yíng)成果。投燃資性費(fèi)用主芬要指用于公牲司擴(kuò)大生產(chǎn)菠規(guī)模的各種臣支出：如固但定資產(chǎn)的購(gòu)捕置、對(duì)外投具資等。它由撤稅后利潤(rùn)支嘉付。向（一）經(jīng)灶營(yíng)費(fèi)用按其歷用途劃分如腸下冬項(xiàng)目直接成獄本：為合同鄭項(xiàng)目直接發(fā)刷生的軟件成仁本、硬件成槍本、布線材棗料費(fèi)、民工域工資、物料密運(yùn)輸費(fèi)、培雄訓(xùn)資料費(fèi)等言。液期間費(fèi)用：榨指在一個(gè)時(shí)慢期內(nèi)不論其揚(yáng)業(yè)務(wù)量的大掀小均要固定寬發(fā)生的費(fèi)用數(shù)。由當(dāng)期的昨營(yíng)業(yè)收入直多接沖抵。主岸要有以下項(xiàng)憂目：慎營(yíng)業(yè)費(fèi)用：樣指公司在銷回售商品，提滿供網(wǎng)絡(luò)工程蜓服務(wù)等過(guò)程恰中發(fā)生的銷帖售機(jī)構(gòu)的各拉項(xiàng)費(fèi)用。包匆括：銷售商礦品過(guò)程中的劑運(yùn)輸費(fèi)、裝汗卸費(fèi)、包裝錢(qián)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)椅；委托代銷僑手續(xù)費(fèi)；廣卡告費(fèi)；展覽顆費(fèi)；演示費(fèi)士；以及為銷宰售本企業(yè)商針品而專設(shè)的散銷售機(jī)構(gòu)的醋：人員工資踩、職工福利域費(fèi)、差旅費(fèi)滿、辦公費(fèi)、鼓折舊費(fèi)、物扁料消耗、修屬理費(fèi)、低值率易耗品攤銷寇、接待費(fèi)及戶其他經(jīng)費(fèi)。建管理費(fèi)：指臂公司行政管蛾理部門(mén)為管而理和組織經(jīng)愿營(yíng)活動(dòng)發(fā)生谷的各項(xiàng)費(fèi)用在。包括：公上司人力資源細(xì)部、財(cái)務(wù)部勿、經(jīng)理室、季行政部等管潔理部門(mén)的：三人員工資、火職工福利費(fèi)上、差旅費(fèi)、響辦公費(fèi)、折怕舊費(fèi)、修理潤(rùn)費(fèi)、物料消銀耗、低值易軟耗品攤銷等餡公司經(jīng)費(fèi)；直職工教育經(jīng)棗費(fèi)；董事會(huì)純費(fèi)用；聘請(qǐng)桐中介機(jī)構(gòu)費(fèi)蹄；咨詢費(fèi)；顯訴訟費(fèi)；排狠污費(fèi)；綠化必費(fèi)；技術(shù)轉(zhuǎn)急讓費(fèi)；技術(shù)曲開(kāi)發(fā)費(fèi)；工姻會(huì)經(jīng)費(fèi)；稅您金（印花稅姜、房產(chǎn)稅、州車船使用稅輝、土地使用貸稅）；存貨譜盤(pán)虧、毀損士和報(bào)廢損失痕；計(jì)提的壞爛賬準(zhǔn)備和存男貨跌價(jià)準(zhǔn)備奇等。豐財(cái)務(wù)費(fèi)：指決公司為籌集哀資金而發(fā)生丸的各項(xiàng)費(fèi)用給。包括公司畝生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期蠶間發(fā)生的利賺息支出（減招利息收入）不。匯兌凈損釘失，調(diào)劑外稀匯手續(xù)費(fèi)，橫金融機(jī)構(gòu)手硬續(xù)費(fèi)及籌資桑發(fā)生的其他宵財(cái)務(wù)費(fèi)用。線3、稅金：革指產(chǎn)品銷售為、提供勞務(wù)馳獲得銷售收彼入時(shí)應(yīng)交納閃的稅金。有電：增值稅、匆營(yíng)業(yè)稅。按米交納的增值宅稅、營(yíng)業(yè)稅美額交納的8壓％的附加稅惑（5%城市尸維護(hù)費(fèi)、3總％教育費(fèi)附歐加）。節(jié)（二）按費(fèi)摧用的發(fā)生部齒門(mén)劃分：腳根據(jù)公司經(jīng)磨營(yíng)費(fèi)用的主蒼要項(xiàng)目，對(duì)蚊費(fèi)用的性質(zhì)瞇及發(fā)生部門(mén)鍛進(jìn)行以下劃屑分：僻三、主要費(fèi)卡用的核算卸1詢、工資及職鋼工福利費(fèi)的他核算奪（懷1纖）核算的內(nèi)榆容：工資總賊額及按工資都14％提取郵的職工福利櫻費(fèi)塌（2）工資喚總額的構(gòu)成鋼：隙包括：基本糾工資、工資雹性補(bǔ)貼（交吉通補(bǔ)貼、通益訊補(bǔ)貼、行則政補(bǔ)貼）、獵獎(jiǎng)金。拼（3）工包資的計(jì)算及扶發(fā)放賊財(cái)務(wù)部根據(jù)英總經(jīng)理按卡“睛公司員工薪瑞酬體系者”米確定的員工瘦基本工資，臭人力資源部同提供的《員頑工合同》及裙當(dāng)月考勤記雖錄、有關(guān)部囑門(mén)提供的處姐罰通知、有秧關(guān)部門(mén)提供賓的月度獎(jiǎng)金鉛分配意見(jiàn)及仔公司規(guī)定的報(bào)各類人員的某各種補(bǔ)貼，沫按月計(jì)算并鍋發(fā)放員工資逼。（《各類算人員補(bǔ)貼標(biāo)涼準(zhǔn)及管理辦甩法》見(jiàn)附件胖八）。你每月10日控發(fā)放員工上稠月工資。如劑遇節(jié)假日及占雙休日則提理前在放假和膏休息日之前則發(fā)放。因遇擋特殊情況不幣能按期發(fā)放押，財(cái)務(wù)部應(yīng)畝提前一天以曠通知的形式疏告知全體員巡工。吳每月6日前跑，各部門(mén)將星經(jīng)分管副總唯審定的本部斗門(mén)的獎(jiǎng)金表雄、行政部的摟出勤情況表抱、處罰表、貿(mào)員工轉(zhuǎn)正、界晉升、特別玉嘉獎(jiǎng)通知等這交財(cái)務(wù)部計(jì)條算工資。財(cái)昏務(wù)部于九日華前將工資表孝送總經(jīng)理審恢定簽字，財(cái)去務(wù)部按審定曠的意見(jiàn)發(fā)放狡工資。鍋員工的晉升鞠，特別嘉獎(jiǎng)起由人力資源棗部報(bào)總經(jīng)理茂批準(zhǔn)后，于隔每月6日前往送財(cái)務(wù)部。看(4)偽職工福利誤費(fèi)傲職工福利費(fèi)拴是根據(jù)財(cái)務(wù)加制度規(guī)定，濃按工資總額賭的14％提賊取記入相關(guān)剩的成本、費(fèi)嗽用，作為公郵司集體福利旋開(kāi)支的經(jīng)費(fèi)悼。絲財(cái)務(wù)部根據(jù)爛各部門(mén)每月遍的工資總額址按月提取，艘記入相關(guān)部捉門(mén)或費(fèi)用。釣職工福利費(fèi)艙的開(kāi)支由公尖司總經(jīng)理審欣定。拾(5)叼工資的分配顆及核算暫每永月末，財(cái)務(wù)褲部將公司工果資及職工福極利費(fèi)，按照遵服務(wù)的對(duì)象領(lǐng)，分別記入聚相關(guān)的合同諸項(xiàng)目及費(fèi)用矮。徹2蓋、折舊的核奉算味(1)岸按各項(xiàng)資產(chǎn)旨的使用年限嗚，采用年限關(guān)平均法，按僵月計(jì)提折舊卷費(fèi)。什(2)俗按照資產(chǎn)的矛使用對(duì)象，錦折舊費(fèi)進(jìn)入銷相關(guān)部門(mén)及限相關(guān)費(fèi)用?；?3)恰管理用資產(chǎn)爐的折舊費(fèi)在始管理費(fèi)中列碎支。氣3、壞帳準(zhǔn)幅備金及存貨浩跌價(jià)準(zhǔn)備金痛的提取。符(1)佛根據(jù)會(huì)計(jì)制閃度的規(guī)定和滔IT行業(yè)經(jīng)名營(yíng)的特點(diǎn)，厘對(duì)應(yīng)收賬款醒和存貸，在丘每年年末按置賬面余額提捕取1~3％占的壞賬準(zhǔn)備菜金及存貨跌曲價(jià)準(zhǔn)備金。女(2)豬壞賬準(zhǔn)備金繞及存貸跌價(jià)設(shè)準(zhǔn)備金按會(huì)偵計(jì)制度的規(guī)蝴定進(jìn)行核算怪。棋4、職工教業(yè)育經(jīng)費(fèi)距根礦據(jù)公司內(nèi)部榮管理職能的余劃分，公司響員工的各種啊培訓(xùn)由人力負(fù)資源部負(fù)責(zé)秒管理?；九萍寄艿呐嘤?xùn)羅，費(fèi)用記入磚公司管理費(fèi)嘆中的職工教賤育經(jīng)費(fèi)，全袍年培訓(xùn)費(fèi)總鹽額控制在工封資總額的2穩(wěn)％以內(nèi)。為制項(xiàng)目進(jìn)行的鼻專門(mén)培訓(xùn)，劫費(fèi)用記入項(xiàng)喊目成本。期5、利潤(rùn)廢的核算與分貢配己(1)學(xué)核算的原則膽：IT行業(yè)騰是一個(gè)高速派發(fā)展的高科仰技行業(yè)，具怨有經(jīng)營(yíng)內(nèi)容涼變化大、風(fēng)緣險(xiǎn)大。項(xiàng)目新的生命周期嶺相對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)稼業(yè)的產(chǎn)品較棚短等特點(diǎn)。蠅對(duì)費(fèi)用及利谷潤(rùn)的核算按疑照：符合制血度、當(dāng)期損擠益、降低風(fēng)之險(xiǎn)的原則進(jìn)回行。婦(2)耍核算的范圍慮：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)賢、利潤(rùn)總額喉和凈利潤(rùn)攻營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=肉主營(yíng)業(yè)務(wù)收童入-主營(yíng)業(yè)惡務(wù)成本-主平營(yíng)業(yè)務(wù)稅金廊及附加+其耕它業(yè)務(wù)利潤(rùn)厘-營(yíng)業(yè)費(fèi)用業(yè)-管理費(fèi)用栗-財(cái)務(wù)費(fèi)用桑利潤(rùn)總額=仿?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)+扮投資收益+盜補(bǔ)貼收入+泄?fàn)I業(yè)外收入蹦-營(yíng)業(yè)外支摧出監(jiān)凈利潤(rùn)=利蕩潤(rùn)總額-所券得稅花(3)利潤(rùn)坑的分配：根要據(jù)《公司法安》、《會(huì)計(jì)刺制度》的規(guī)艘定及股東大糖會(huì)的決議，宜對(duì)稅后利潤(rùn)遇按以下程序醒進(jìn)行分配，斧任何人不得喝違反，如有婦違反，財(cái)務(wù)草人員有權(quán)拒釀絕執(zhí)行，并匯上報(bào)董事會(huì)額、監(jiān)事會(huì)直箭至股東大會(huì)擁。天A．彌補(bǔ)以紐前年度虧損懷。賤B．憲提取不低于嗚20％的法識(shí)定公積金及缸公益金。攝C．陣提取任意公煮積金。櫻D．揚(yáng)分配股利。碗第四章早預(yù)算管理一、總則劉為了保證公擠司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)朝的實(shí)現(xiàn)，有盟效地控制各間項(xiàng)費(fèi)用，實(shí)羞現(xiàn)利潤(rùn)的最固大化，公司訓(xùn)年度的各項(xiàng)拿費(fèi)用實(shí)行預(yù)路算管理。復(fù)二、編制預(yù)話算的依據(jù)：尾公司燦的年度經(jīng)營(yíng)伙計(jì)劃、會(huì)計(jì)名制度中有關(guān)標(biāo)費(fèi)用開(kāi)支的堂規(guī)定、稅收犬規(guī)定，是編京制公司年度政預(yù)算的依據(jù)夕。陵三、預(yù)算的哄市為了田使預(yù)算具有移科學(xué)性和可生操作性，預(yù)加算的編制應(yīng)狂在公司和各屢部門(mén)之間進(jìn)嫂行反復(fù)的測(cè)爛算和平衡。啊財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)姐整個(gè)預(yù)算的膝組織、平衡依工作。編制摸程序如下：逃由公司向各經(jīng)部門(mén)下達(dá)當(dāng)朱年的經(jīng)營(yíng)計(jì)挽劃，各部門(mén)框根據(jù)當(dāng)年的糖經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，惹預(yù)計(jì)本部門(mén)諒的工作量，嶼編制部門(mén)當(dāng)企年的費(fèi)用計(jì)迫劃，各部門(mén)反在編制計(jì)劃潔時(shí)要作到：逮挖掘潛力，跟打緊費(fèi)用，縱不留缺口，挽不濁“學(xué)層層加碼凳”挽。模各部門(mén)將編沖制的本部門(mén)掙年度費(fèi)用計(jì)拔劃報(bào)公司財(cái)含務(wù)部。般財(cái)務(wù)部根據(jù)勁年度經(jīng)營(yíng)計(jì)較劃確定的經(jīng)烤營(yíng)目標(biāo)、會(huì)給計(jì)制度中有狡關(guān)費(fèi)用開(kāi)支剃的規(guī)定、稅宋收規(guī)定，對(duì)去各部門(mén)編制劉的費(fèi)用計(jì)劃所進(jìn)行審核、貫平衡，以保勻證公司年度弊經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的強(qiáng)實(shí)現(xiàn)。將平匆衡后的各部量門(mén)費(fèi)用預(yù)算華匯總后報(bào)總盒經(jīng)理審定，寇按審定后的滲預(yù)算下達(dá)各桿部門(mén)。財(cái)務(wù)置部在審核預(yù)暈算時(shí)要作到撕：收入打盡理，支出打緊尚，留有余地滿，保證預(yù)算志的實(shí)施及經(jīng)捐營(yíng)目標(biāo)的實(shí)若現(xiàn)。店各部門(mén)按公底司下達(dá)的當(dāng)居年費(fèi)用預(yù)算注，根據(jù)各自疼業(yè)務(wù)工作的臂時(shí)間進(jìn)度及肆對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用糞的需求，編村制按季分月祖，分項(xiàng)目的雄費(fèi)用明細(xì)實(shí)說(shuō)施計(jì)劃。報(bào)塊公司財(cái)務(wù)部救審定后，作萌為支付的依狼據(jù)。各部門(mén)洞在編制實(shí)施阿計(jì)劃時(shí)，要辨注意與各時(shí)寬期工作量的國(guó)匹配，并留懂有余地。濟(jì)四、預(yù)算的斷執(zhí)行：敬各部門(mén)按審峰定的預(yù)算及捏按季分月的口費(fèi)用明細(xì)計(jì)診劃，支付各絲項(xiàng)費(fèi)用，財(cái)裕務(wù)部根據(jù)審物定的費(fèi)用明敲細(xì)計(jì)劃審核很各項(xiàng)支出，則不得超支。耕財(cái)務(wù)部每月選將各部門(mén)費(fèi)問(wèn)用發(fā)生情況末在公司辦公府網(wǎng)上發(fā)布。川如因任務(wù)調(diào)趕整或經(jīng)營(yíng)內(nèi)悅?cè)莞淖儯M(fèi)襲用計(jì)劃需調(diào)巴整者，首先聞在本部門(mén)內(nèi)服調(diào)整，有困湖難者，申請(qǐng)壇追加費(fèi)用預(yù)賢算。追加費(fèi)克用的審批程批序?yàn)椋旱块T(mén)申請(qǐng)痛掃分管付總秘都財(cái)務(wù)芳部稠總經(jīng)州理蕩寨搶室審批籮恭嫂審核身晃審核愚不論部門(mén)費(fèi)激用預(yù)算執(zhí)行綢如何，借款常與費(fèi)用的報(bào)剃銷均應(yīng)執(zhí)行化公司借款、舟報(bào)銷管理辦違法，不得提屢高報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)吊。（《借款銳、報(bào)銷管理廈辦法》見(jiàn)附駝件九）。說(shuō)五、預(yù)算執(zhí)闖行的分析、誰(shuí)獎(jiǎng)懲：蒸為騎了使公司年鑒度費(fèi)用的發(fā)返生不偏離預(yù)峰算，并檢查框預(yù)算編制的傘合理性及科宋學(xué)性，建立灶費(fèi)用預(yù)算半握年分析、年命度總結(jié)的分蕉析考評(píng)制度僵。對(duì)預(yù)算編萍制合理，費(fèi)具用執(zhí)行控制慢嚴(yán)格的部門(mén)棋在年終給予約獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)預(yù)的算編制不認(rèn)探真，費(fèi)用超循支的部門(mén)給沈予處罰。雙第五章娘財(cái)務(wù)結(jié)算期或及財(cái)務(wù)報(bào)表一、結(jié)算期病財(cái)務(wù)結(jié)算按牙月進(jìn)行，每讀月26日至頓次月25日臉為月度結(jié)算傅期。公歷年未度1月1日肅至12月3央1日為年度濁結(jié)算期。二、報(bào)表酒每月在結(jié)算困期終止后七耕個(gè)工作日內(nèi)潔完成月度財(cái)您務(wù)報(bào)表。錦年度終了后胡十五個(gè)工作故日完成年度絮財(cái)務(wù)報(bào)表。希月、年度財(cái)棉務(wù)報(bào)表內(nèi)容但見(jiàn)下表基種矛類搖時(shí)間牌資產(chǎn)負(fù)債表渣損益表嘩現(xiàn)金流量表柿月度暑√承√求年度擇√漠√店√潑第六章圍附則惑一、本制度紋從二卷00谷四年七月一育日開(kāi)始執(zhí)行逐。丸二、本制度罵解釋權(quán)屬財(cái)妹務(wù)部。三、附件：屑固定資產(chǎn)分武類表。庭資產(chǎn)登記表救。跳資產(chǎn)需求申憂請(qǐng)表。具資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)豆移單。淋資產(chǎn)處理申第請(qǐng)書(shū)。鹽租入（出）粉資產(chǎn)卡片。刃資金計(jì)劃平疲衡表。專員工補(bǔ)貼標(biāo)稱準(zhǔn)及管理辦明法。沾借款、報(bào)銷雞管理辦法。賢訪柿宜嘗個(gè)愧修訂近日期：二狀00宗四年六月五相日附件一：壇固定資產(chǎn)分園類表敬分類編號(hào)噴資產(chǎn)類別境使用年限（蛾年）旋備注擴(kuò)001汁房屋躲30招003到各種車輛拍10去—寒15塔005屆中央空調(diào)棉5俊—戀10用006霞獨(dú)立空調(diào)帽5蛾—紗10峰008孟筆記本電腦繼3含—悠5禿009戀臺(tái)式電腦柿3釘—貿(mào)5梳012書(shū)服務(wù)器恥3休—矮5惕013誰(shuí)交換機(jī)雄3陜—威5喪014情其他網(wǎng)絡(luò)設(shè)己備水3笨—狠5任015裳網(wǎng)絡(luò)測(cè)試儀誓3李—薦5另018溪視聽(tīng)器材鐘3角—蹦5弦電視、CD攜機(jī)、VCD馬、DVD逢020菊影像器材鉛3?！獞?畏投影儀、投惱影屏幕、照晨像機(jī)、。攝艙像機(jī)鍛025少通訊設(shè)施鋸3姜—限5砌集團(tuán)、禾移動(dòng)配030難辦公設(shè)施競(jìng)5娃—壽8書(shū)復(fù)印機(jī)、打鏟印機(jī)、印機(jī)豐040誤辦公家俱腥5價(jià)—犧8愁050們各種工具午3等—餡5`串附件二：瘡資產(chǎn)登殲記表及資產(chǎn)名稱：鼠劃參侵資產(chǎn)冊(cè)編號(hào)賞:授維修、更換貸記錄耀序號(hào)宗配置鋤名稱脹型號(hào)、規(guī)格觀數(shù)等量煉金額堆（元）稍供應(yīng)商等配置改時(shí)間棒年限渾時(shí)間辨時(shí)間揉名稱珠號(hào)碼雙方式之費(fèi)用（元）突行政烘部夏方式溫費(fèi)用際（元）秩行政鑰部代領(lǐng)用記錄伐使用檢稼查記臂錄洲時(shí)間坦領(lǐng)用人憲總經(jīng)理蟲(chóng)時(shí)間沸檢查結(jié)果笛檢查人粉財(cái)務(wù)部批時(shí)間延檢查結(jié)果油檢查人輪時(shí)間巖檢查結(jié)果戲檢查人冷財(cái)務(wù)部附件三：題資產(chǎn)需求申撿請(qǐng)表撇金震富曬差扔謹(jǐn)料恥自申報(bào)日期抬：遭資產(chǎn)名稱狡數(shù)量亂單價(jià)禿配置狀態(tài)臉型糾號(hào)概規(guī)格睬產(chǎn)舊地戰(zhàn)經(jīng)銷登單位瓜申請(qǐng)仰購(gòu)置加原因設(shè)審批意見(jiàn)漠行政部奴財(cái)務(wù)部舒總經(jīng)理頑采購(gòu)情況閣資產(chǎn)卵名稱秋型號(hào)婚規(guī)格席產(chǎn)地場(chǎng)商家身數(shù)量朽單價(jià)些發(fā)票號(hào)滾總金額錢(qián)購(gòu)入訪時(shí)間汪采購(gòu)員周驗(yàn)收情況娃資產(chǎn)念編號(hào)閃卡片編號(hào)村行政部濕使用暖部門(mén)李財(cái)務(wù)部胖申請(qǐng)部門(mén)：藍(lán)淚牛致主管：專鄉(xiāng)蟻溝廈經(jīng)辦：附件四：傷重慶市博恩聯(lián)科技有限公欄司資產(chǎn)內(nèi)部焦轉(zhuǎn)移單奏年促月幟日補(bǔ)資產(chǎn)柳名稱拼資產(chǎn)石類別訴資產(chǎn)編號(hào)拔型號(hào)娃規(guī)格測(cè)配豐置伯狀補(bǔ)態(tài)前名稱最規(guī)格繡數(shù)量上名稱弦規(guī)格慣數(shù)量俱調(diào)入部門(mén)臣調(diào)出部門(mén)搏行政部眠總經(jīng)理怨部長(zhǎng)壯經(jīng)辦斷審批違：獨(dú)稍闊光夢(mèng)害棒博寺苗財(cái)務(wù)：附件五：岡重慶市博恩跡科技有限公兆司資產(chǎn)處理殲申請(qǐng)書(shū)法年月誦日徹資產(chǎn)飯名稱絕資產(chǎn)匙類別鉛資產(chǎn)象編號(hào)們型號(hào)袍規(guī)格庫(kù)原價(jià)撞購(gòu)入茄時(shí)間箏規(guī)定使用年芳限分已使用培年限枕修理鋒次數(shù)患修理費(fèi)較總額資申茂請(qǐng)紋處理原因袍審批情況矩行政部嶄財(cái)務(wù)部說(shuō)總經(jīng)理稻處理結(jié)果輸申請(qǐng)部門(mén)：絲歐懲分管付總?。汉霞枷灣块L(zhǎng)：講搭打主管：附件六：偽重慶市博恩木科技有限公睜司租入（出淹）資產(chǎn)卡片叔資產(chǎn)秧名稱鄉(xiāng)型匙號(hào)槳規(guī)格棋生產(chǎn)忘廠家決租入（出）廊單踐位縮租入（出）稱情況顧租入（出）膀時(shí)鑄間已租用期限歪租金交納日恭期安租入（出）革辦理迫經(jīng)辦巧行政部冷公司拆使用劣記錄丈使用部門(mén)妄使用時(shí)間洽使用部門(mén)霉使用時(shí)間附件七：弦資金計(jì)尿劃平或衡表倡襪痛叼拒許杯逐朽權(quán)敵渣胞賽填表部門(mén)：患喊歇耗積怠年陽(yáng)月矛園減譯禍金額：芬萬(wàn)元左項(xiàng)鈴目蹦金額粘實(shí)現(xiàn)超時(shí)允間鼻財(cái)務(wù)撿審方定擠備爽注洞上旬礙中旬催下旬罷上旬尋中旬堪下旬鄭一、收入計(jì)雄劃分1．社2．生3．尤4．低5．桂二、采購(gòu)計(jì)易劃灶1．直2．舍3．路4．胳5．鴨6.梁7.芹8.容三、費(fèi)用計(jì)宅劃健1.辭2.水3.宅4.覺(jué)5.挎6.澇7.才四、資金平綿衡狡1．月初貨燙幣結(jié)余通2．本月收亦入質(zhì)3．本月支朽出仍4．結(jié)余（親缺口用悟“鋼朝”址）慌總經(jīng)理：土蠢練盼財(cái)務(wù)主管畝：話刷教寬填表部門(mén)：軋籠很越主管：附件八：畏員工補(bǔ)貼標(biāo)追準(zhǔn)及管理辦乳法河公司員工在辮試用期滿，剖正式簽訂合械同后按以下今標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給給品各種補(bǔ)貼。燈堂貓您標(biāo)那丹棚粥世疼埋嫩票鑼劍壞窯搬役幫何雪丙討65涌50崗120寶侮街調(diào)捕伸俱腹35決30瑞癢呀御晃85營(yíng)100傳120睡睬雖125麻200架120段撈要澡205幅500叼120惹削召工到幻火銷售業(yè)務(wù)人高員按《銷售狗中心分配制釀度》的規(guī)定窮辦理。透交通補(bǔ)貼：理指員工上下冠班及主城區(qū)蔬內(nèi)出差交通抵補(bǔ)助。員工拔在市內(nèi)主城狂區(qū)出差原則嘩上不再報(bào)銷津交通費(fèi)，特袋殊情況由分耗管總經(jīng)理批獎(jiǎng)準(zhǔn)。呀員工購(gòu)買(mǎi)手改機(jī)費(fèi)用由員猴工自行承擔(dān)貴。通訊補(bǔ)貼短指通話干費(fèi)。司保險(xiǎn)費(fèi)用于各公司對(duì)員工咐個(gè)人的投保皮。附件九：京借款、報(bào)銷失管理辦法借款董1.范圍：靈以下情況公己司可給予借驚款：以合同項(xiàng)目的瘋物料采購(gòu)、猛合同項(xiàng)目的亭工程、服務(wù)解實(shí)施備用金密、出差、業(yè)甜務(wù)支出、員灘工外培受訓(xùn)稈、管理部門(mén)氏費(fèi)用支出、妥董事會(huì)費(fèi)用傳支出、其他居特殊情況的處借款。敲申請(qǐng)、審批除。融凡牽符合借款條逼件需借款者勢(shì)，向財(cái)務(wù)部畏索取空白借泄款單，填明置借款原因、系申請(qǐng)金額，況經(jīng)各中心總陵經(jīng)理審定，臂財(cái)務(wù)總監(jiān)審獲簽，財(cái)務(wù)部狡方可予以借濕款。各種借菠款的具體審組批程序如下蜓表：寒各受“夠中心泡”可的各種借款綠是否需部門(mén)群高階主管簽?zāi)X字，由各班“波中心股”前總經(jīng)理與所聲管部門(mén)自行恨約定。新借款的額度縮：差旅費(fèi)、惡業(yè)務(wù)招待費(fèi)脈、300元婆以下的零星鼻采購(gòu)及費(fèi)用雙支出，可借酬用現(xiàn)金。借周款的額度的客審定，由財(cái)木務(wù)總監(jiān)根據(jù)游所借費(fèi)用的辨用途及資金隨狀況審定。