項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析

項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析1

課題背景

為深入貫徹中建三局《厲行節(jié)約，勤儉辦企》的工作要求，踐行工程局《項(xiàng)目?jī)r(jià)值創(chuàng)造能力提升三年專項(xiàng)行動(dòng)》方案，落實(shí)局商務(wù)人員業(yè)務(wù)能力提升方案。聚焦項(xiàng)目成本管理，提升均質(zhì)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任管理能力，夯實(shí)企業(yè)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)，編制本課件。

編制依據(jù)：中建三局成本管理辦法，局三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)2020版，局商務(wù)系統(tǒng)27個(gè)業(yè)務(wù)流程，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作指南2.0版本。

適用范圍：適用于境內(nèi)建造項(xiàng)目。2目錄

一二三四項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析概述項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析時(shí)間要求、開展流程成本分析實(shí)際成本計(jì)取成本分析差異表及成本費(fèi)用確認(rèn)表3目錄

五六七八成本分析目標(biāo)成本計(jì)算成本分析合同收入計(jì)算糾偏分析召開項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)

項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析常見問題探討4一

項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析概述內(nèi)容要點(diǎn)：1.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的定義和目的2.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的制度依據(jù)3.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的開展形式4.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的職責(zé)分工51.項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析定義和目的

定義：即以成本核算資料為基礎(chǔ)，開展合同收入、目標(biāo)成本和實(shí)際成本的對(duì)比，結(jié)合深入的調(diào)查研究，對(duì)項(xiàng)目全部或局部經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)的價(jià)值創(chuàng)造進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，從而發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，提出措施，改進(jìn)工作，提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。是以項(xiàng)目經(jīng)理為首的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，針對(duì)項(xiàng)目管理行為所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)結(jié)果進(jìn)行全面總結(jié)，深刻分析，查找問題，明確目標(biāo)，制定措施及分解任務(wù)，目標(biāo)落實(shí)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。

目的：通過分析活動(dòng)反映項(xiàng)目現(xiàn)階段真實(shí)盈虧情況，分析項(xiàng)目前期的管理水平，成本要素的節(jié)超情況，提出后期可行的糾偏措施，確保項(xiàng)目管理目標(biāo)全面實(shí)現(xiàn)。一、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析概述6

一、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析概述2.項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度依據(jù)l

《中建三局成本管理辦法》（中建三商

[2018]795號(hào)）明確了各級(jí)機(jī)構(gòu)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分

析的管理職責(zé)。l

2021年4月推進(jìn)財(cái)商一體化成本管控體系，工程

局發(fā)布《中建三局集團(tuán)有限公司項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分

析工作指南（試行）》2.0版，明確了財(cái)商成本

管理職責(zé)，完善了項(xiàng)目成本分析體系，目前為現(xiàn)

行的標(biāo)準(zhǔn)分析文本指南。l

2021年9月局編制的《局商務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程》明

確商務(wù)管理27個(gè)業(yè)務(wù)流程，規(guī)范項(xiàng)目商務(wù)基礎(chǔ)

工作開展，對(duì)各項(xiàng)商務(wù)管理進(jìn)行流程標(biāo)準(zhǔn)化。

70

一、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析概述3.項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)開展形式011月度全面分析02

月度簡(jiǎn)要分析+季度全面分析分析形式8

一、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析概述3.項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)開展形式

(1)月度全面分析

月度全面分析：即每月進(jìn)行詳細(xì)和全面分析。項(xiàng)目部每月仔細(xì)盤

點(diǎn)收入，目標(biāo)成本，實(shí)際成本進(jìn)行成本核算并編制項(xiàng)目成本分析報(bào)告

，填寫《項(xiàng)目成本分析表》，并于次月5日前，召開項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分

析會(huì)，通過目標(biāo)成本、實(shí)際成本和合同收入的對(duì)比分析和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)分析，總結(jié)當(dāng)期成本控制、策劃實(shí)施、目標(biāo)管理及合同監(jiān)控要素的

實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，查找項(xiàng)目管理的不足，確定改進(jìn)措施或方案。9

一、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析概述3.項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)開展形式(2)月度簡(jiǎn)要分析+季度全面分析

月度簡(jiǎn)要分析即月度根據(jù)項(xiàng)目當(dāng)月主要成本子項(xiàng)確定分析對(duì)象，進(jìn)行消耗量對(duì)比分析。

季度全面分析即季度進(jìn)行詳細(xì)和全面分析，包括項(xiàng)目成本分析、項(xiàng)目商務(wù)策劃及風(fēng)險(xiǎn)化解進(jìn)展情況分析、商務(wù)經(jīng)濟(jì)資料搜集，項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任書中各項(xiàng)指標(biāo)完成情況分析等內(nèi)容。10

一、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析概述4.項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)職責(zé)分工

項(xiàng)目成本管控實(shí)行“誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)計(jì)劃，誰(shuí)管控”的總體原則。

項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的第一責(zé)任人。

項(xiàng)目商務(wù)部作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的牽頭部門、項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員配合完成項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，項(xiàng)目全員參與。11

一、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析概述5.項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)職責(zé)分工1202

項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析時(shí)間要求、開展流程內(nèi)容要點(diǎn)：1.項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的時(shí)序節(jié)點(diǎn)時(shí)間要求2.項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析開展流程及相關(guān)要求13

二、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析時(shí)間要求1.項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析時(shí)序節(jié)點(diǎn)表名稱方式一：月度成本分析（全面分析）月度簡(jiǎn)要分析方式二：月度簡(jiǎn)要分析+季度全面分析

季度全面分析（季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析）

一季度

二季度

三季度四季度出具形象進(jìn)度任務(wù)單當(dāng)月10日-14日當(dāng)月10日-14日3月10日-14日

6月10日-14日9月10日-14日12月10日-14日當(dāng)月成本賬期時(shí)間上月11日至當(dāng)月10

上月11日至當(dāng)月

2月11日-3月10

5月11日-6月

日

10日

日

10日8月11日-9月10

11月11日-12月10

日

日核定確認(rèn)分供方月度結(jié)算金額當(dāng)月15日-20日當(dāng)月15日-20日3月15日-20日

6月15日-20日9月15日-20日12月15日-20日分公司財(cái)務(wù)入賬完成時(shí)間完成分析時(shí)間填報(bào)財(cái)商一體化平臺(tái)項(xiàng)目收入成本表當(dāng)月25日

次月5日

/

/當(dāng)月25日

/3月25日

4月5日

4月6日6月25日

7月5日

7月6日9月25日10月5日10月6日

12月25日次年1月5日次年1月6日備注：項(xiàng)目成本分析周期應(yīng)與財(cái)務(wù)賬期保持一致。注意物資結(jié)算周期對(duì)時(shí)間節(jié)點(diǎn)統(tǒng)一的影響。14填報(bào)線上財(cái)商一體化報(bào)表，上傳項(xiàng)目

費(fèi)用確認(rèn)表。出具形象進(jìn)度，

統(tǒng)一分析節(jié)點(diǎn)財(cái)務(wù)入賬完成召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分

析會(huì)當(dāng)月10號(hào)啟動(dòng)、發(fā)布會(huì)議

通知

10-14號(hào)30號(hào)前編制成本分析及經(jīng)

濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告

次月5號(hào)前下發(fā)整改措施指

令，實(shí)施整改次月6號(hào)前

二、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析時(shí)間要求1.項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求及流程15-20號(hào)辦理分供方結(jié)算（商務(wù)物資等）

25號(hào)前15（2）本次成本分析時(shí)間節(jié)點(diǎn)

（4）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)

會(huì)議議程及重點(diǎn)事項(xiàng)

二、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析開展流程

2.1項(xiàng)目經(jīng)理簽發(fā)會(huì)議通知（1）本次會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員。

（3）各部門資料

提交及要求16

二、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析開展流程

明確項(xiàng)目各部門資料提供要求

根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施階段，依據(jù)項(xiàng)目成本管控情況，選擇成本分析重難點(diǎn)，明確各部門資料準(zhǔn)備要求。附件9：各部門提交資料表單.docx17步驟一：項(xiàng)目工程部根據(jù)會(huì)議要求提供本次成本分析要求的《形象進(jìn)度描述表》，分樓棟、分區(qū)域、分項(xiàng)進(jìn)行可視化形象進(jìn)度描述，專業(yè)分包可用完成百分比進(jìn)行描述，并進(jìn)行各部門會(huì)簽形成書面的“會(huì)簽確認(rèn)單”。步驟二：商務(wù)、物資、機(jī)電、財(cái)務(wù)分別根據(jù)對(duì)應(yīng)的節(jié)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)現(xiàn)場(chǎng)及各自專業(yè)口賬面成本數(shù)據(jù)，梳理與“會(huì)簽節(jié)點(diǎn)”的差異。統(tǒng)一分析節(jié)點(diǎn)實(shí)際成本合同收入目標(biāo)成本

二、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析開展流程2.2如何統(tǒng)一形象進(jìn)度節(jié)點(diǎn)步驟三：分析節(jié)點(diǎn)與確定的統(tǒng)一形象進(jìn)度節(jié)點(diǎn)有差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)收入、目標(biāo)成本、實(shí)際成本的費(fèi)用進(jìn)行合理的預(yù)估。

18統(tǒng)一形象進(jìn)度節(jié)點(diǎn)舉例思考：某項(xiàng)目某樓棟砌體某層工作量完成40%，如何確定該樓棟砌體工程分析節(jié)點(diǎn)？思路1：按照實(shí)際完成節(jié)點(diǎn)分析。思路2：調(diào)整分析節(jié)點(diǎn)，預(yù)估至整層砌體的收入、成本、目標(biāo)成本，做差異說明。思路3：調(diào)整分析節(jié)點(diǎn)，不分析該樓層砌體，將該層已完成的收入、成本、目標(biāo)成本剔除，做差異說明。二、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的節(jié)點(diǎn)時(shí)間要求1901

0203

0605

04統(tǒng)計(jì)實(shí)際總成本

計(jì)算目標(biāo)成本計(jì)算收入目標(biāo)成本與實(shí)際成本節(jié)超分析，收入與實(shí)際成本的盈虧分析

編制成本分析及其他經(jīng)濟(jì)分析資料

二、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析開展流程2.3.編制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料（商務(wù)部牽頭成本分析編制）歸集、匯總經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料，

形成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告20

二、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析開展流程成本分析的同步原則

一是堅(jiān)持實(shí)際形象進(jìn)度同步原則；合同收入、實(shí)際成本、目標(biāo)成本形

象進(jìn)度統(tǒng)一。嚴(yán)格劃清已完工程成本與未完施工成本的界限，劃清本

期成本與下期成本的界限。

二是分析時(shí)間同步原則，即項(xiàng)目合同收入、實(shí)際成本、目標(biāo)成本計(jì)取

時(shí)間統(tǒng)一原則，如租賃成本、管理薪酬等成本統(tǒng)計(jì)與形象進(jìn)度同步；

三是成本歸口同步原則，即項(xiàng)目合同收入、實(shí)際成本、目標(biāo)成本按照

成本歸集表進(jìn)行成本歸口統(tǒng)一，切實(shí)反映各成本項(xiàng)效益水平。21

二、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析開展流程2.4召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)

1.通報(bào)上次會(huì)議落實(shí)情況：

總結(jié)、檢查上次會(huì)議安排工

作的完成情況，包括上期分

析糾偏措施落實(shí)情況或推進(jìn)

情況。

3.分析當(dāng)前成本管理存在問題：

各部門分析現(xiàn)階段管控中存在

的問題，明確管理責(zé)任，通過

定量與定性分析相結(jié)合，歸納

問題，分析改進(jìn)措施。2.通報(bào)當(dāng)期運(yùn)營(yíng)情況成本分析及盈虧原因分析；項(xiàng)目成本控制考核；商務(wù)策劃執(zhí)行情況及動(dòng)態(tài)調(diào)整分析；項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任書中各項(xiàng)指標(biāo)完成情況分析。

4.制定后期糾偏措施：

集思廣益，針對(duì)當(dāng)前存在的問題

制定后期糾偏措施，明確責(zé)任人

、責(zé)任時(shí)間、獎(jiǎng)罰措施。協(xié)調(diào)職

能部門關(guān)聯(lián)工作，部署下階段工

作內(nèi)容。

22

項(xiàng)目商務(wù)部1、做好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議定事項(xiàng)分解，整理會(huì)議紀(jì)要分發(fā)至相關(guān)部門和人員。2、落實(shí)本部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)工作安排。3、跟蹤及通報(bào)議定事項(xiàng)完成情況。

二、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析開展流程2.5.會(huì)議議定事項(xiàng)落實(shí)與督辦

項(xiàng)目其他部門1、落實(shí)本部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)工作安排。2、對(duì)過程中存在的問題及時(shí)進(jìn)行反饋。

23

每季度后次月

6

日前,登錄財(cái)商一體化平臺(tái)填報(bào)項(xiàng)目收入成本表，并上傳簽字的項(xiàng)目成本確認(rèn)表。

二、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析時(shí)間要求、開展流程2.7.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析結(jié)果的報(bào)送2403

成本分析實(shí)際成本計(jì)取內(nèi)容要點(diǎn)：1.項(xiàng)目實(shí)際成本的構(gòu)成及歸集原則2.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取分工及原則3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取實(shí)操25

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取1、項(xiàng)目實(shí)際成本的構(gòu)成及歸集原則

實(shí)際成本的定義：指為完成工程順利履約所投入的全部承包范圍內(nèi)的費(fèi)用。

開累實(shí)際成本即匹配本期形象進(jìn)度所投入的全部承包范圍內(nèi)的的費(fèi)用。26

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取1、項(xiàng)目實(shí)際成本的構(gòu)成及歸集原則

項(xiàng)目結(jié)合商務(wù)結(jié)算及臺(tái)賬，物資報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表，

按照成本歸集表原則分解成本填表。

附件3：房建項(xiàng)目成本歸集原則.xls

附件4：房建項(xiàng)目安全文明施工費(fèi)成本歸集表.doc

附件5：房建項(xiàng)目商務(wù)財(cái)務(wù)成本科目對(duì)照表.docx27

備注

工程部簽發(fā)

商務(wù)部結(jié)算

物資結(jié)算

機(jī)械費(fèi)結(jié)算與項(xiàng)目結(jié)算部門核對(duì)確認(rèn)序號(hào)

1

2

3

4

5

6

資料名稱工程部簽發(fā)形象進(jìn)度描述單.docx勞務(wù)分包、專業(yè)分包等結(jié)算臺(tái)賬及結(jié)算單完整的物資報(bào)表項(xiàng)目機(jī)械費(fèi)、水電費(fèi)結(jié)算臺(tái)賬分析節(jié)點(diǎn)項(xiàng)目完整財(cái)務(wù)成本報(bào)表相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料

責(zé)任部門

項(xiàng)目工程部

項(xiàng)目商務(wù)部

項(xiàng)目物資部

項(xiàng)目機(jī)電部

項(xiàng)目財(cái)務(wù)項(xiàng)目相關(guān)部門

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取2、項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取分工

提示：項(xiàng)目進(jìn)場(chǎng)后根據(jù)局經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析指南2.0版及公司資料標(biāo)準(zhǔn)化要求，項(xiàng)目商務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)編制本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料模板交由各部門，并做好交底工作，提高經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的效率。

28（1）遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，收入與費(fèi)用匹配原則；真實(shí)準(zhǔn)確及時(shí)的反映成本費(fèi)用的開支情況。（2）不漏記、不超計(jì)，根據(jù)會(huì)簽節(jié)點(diǎn)，對(duì)應(yīng)盤點(diǎn)總成本，當(dāng)期成本需進(jìn)行完整核算。（3）堅(jiān)持實(shí)際形象進(jìn)度與時(shí)間統(tǒng)一的原則，劃清已完工程成本與未完工程成本的界限，劃清本期成本與下期成本的界限。（4）合理預(yù)估已發(fā)生未結(jié)算部分成本。

項(xiàng)目總成本財(cái)務(wù)成本商務(wù)成本物資成本機(jī)械成本預(yù)估成本

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取2、項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取原則

統(tǒng)計(jì)成本基本原則（5）對(duì)會(huì)簽節(jié)點(diǎn)與已結(jié)算形象進(jìn)度存在差異的，對(duì)成本進(jìn)行合理預(yù)估。如：管理費(fèi)、未結(jié)算的人材機(jī)等。

29（1）項(xiàng)目實(shí)際成本-勞務(wù)費(fèi)勞務(wù)費(fèi)計(jì)取方法：匯總勞務(wù)分包單位同類清單結(jié)算工程量，費(fèi)用。例：某項(xiàng)目地下砼勞務(wù)費(fèi)合計(jì)=A單位結(jié)算工程量*A單位合同單價(jià)+B單位結(jié)算工程量*B單位合同單價(jià)+……勞務(wù)費(fèi)計(jì)取注意事項(xiàng):1.分包結(jié)算臺(tái)賬按分包合同清單列入，同合同單價(jià)項(xiàng)，如有可以合并的項(xiàng)盡量合并，由項(xiàng)目自行把握。2.零星用工統(tǒng)一計(jì)入人工費(fèi)。3.勞務(wù)扣罰款等金額單列一項(xiàng)，只列總數(shù)。三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-勞務(wù)費(fèi)30人工費(fèi)對(duì)比表

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取

成本分析報(bào)表-勞務(wù)費(fèi)填報(bào)工程量統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬31本案例中分析調(diào)整情況：1、形象進(jìn)度調(diào)整方面：因本次分析節(jié)點(diǎn)為2022年3月10日，現(xiàn)場(chǎng)砌體剛開始插入施工，無整層形象進(jìn)度且產(chǎn)值較少，調(diào)整分析節(jié)點(diǎn)不含砌體工程，固勞務(wù)砌體結(jié)算本次不計(jì)入成本，相應(yīng)物資成本也不計(jì)入本次分析中，做成本差異調(diào)整說明。2、預(yù)估結(jié)算方面：因地下底板防水已全部結(jié)算15203.52平方米，勞務(wù)結(jié)算量6940.6平方米，實(shí)際結(jié)算量未能反應(yīng)真實(shí)進(jìn)度，故對(duì)勞務(wù)費(fèi)進(jìn)行實(shí)際成本調(diào)整，預(yù)估結(jié)算8262.92平米，保持與專業(yè)分包形象進(jìn)度一致，收入與目標(biāo)成本均進(jìn)行同步調(diào)整。3、歸口調(diào)整方面：詳見成本分析差異表。三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-勞務(wù)費(fèi)32（2）項(xiàng)目實(shí)際成本-直接材料費(fèi)材料費(fèi)計(jì)取方法（數(shù)據(jù)來自物資報(bào)表及相關(guān)臺(tái)賬）1.主要材料結(jié)算金額=當(dāng)期實(shí)完工程量×采購(gòu)價(jià)（調(diào)撥價(jià)），2.輔助材料結(jié)算金額=當(dāng)期實(shí)完工程量×采購(gòu)價(jià)（調(diào)撥價(jià)）（若是由勞務(wù)供方采購(gòu)，則在勞務(wù)結(jié)算時(shí)一并核算）3.庫(kù)存材料=庫(kù)存量×采購(gòu)價(jià)（調(diào)撥價(jià)），庫(kù)存量不計(jì)入當(dāng)期成本分析中。4.廢材在處理當(dāng)期沖減成本。提取材料費(fèi)注意事項(xiàng)：1.材料費(fèi)分析中數(shù)據(jù)源是取自物資報(bào)表中的實(shí)體消耗部分，臨設(shè)、機(jī)械設(shè)備基礎(chǔ)等鋼筋砼材料視其用途分別計(jì)入臨建費(fèi)、機(jī)械費(fèi)。2.材料報(bào)表中的模板消耗費(fèi)屬措施，歸入措施費(fèi)單獨(dú)分析。3.為與勞務(wù)工程量對(duì)比，鋼筋、砼材料區(qū)分地上、地下。三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-直接材料費(fèi)33

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-直接材料費(fèi)

物資報(bào)表識(shí)別填報(bào)（開累報(bào)表）：

（1）邏輯關(guān)系：采購(gòu)金額+調(diào)入金額+調(diào)撥差額=消耗金額+調(diào)出金額+結(jié)存金額-沖減材料成本34三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-材料費(fèi)

物資報(bào)表識(shí)別填報(bào)

匯總表及

各類明細(xì)材料科目，與報(bào)表明細(xì)

相對(duì)應(yīng)調(diào)撥出本項(xiàng)目的材

料費(fèi)材料調(diào)撥盈虧消耗明細(xì)材料結(jié)存情況實(shí)際消耗在本項(xiàng)目的材料費(fèi)35

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取

成本分析報(bào)表-材料費(fèi)填報(bào)

以砼為例，對(duì)直接材料費(fèi)分析表填報(bào)進(jìn)行說明：數(shù)據(jù)來自物資報(bào)表中實(shí)體部分消耗混凝土。

具體數(shù)據(jù)關(guān)系為：累計(jì)消耗量-臨建消耗混凝土（歸入臨時(shí)設(shè)施費(fèi)）-安全文明消耗混凝土（歸入安全文明施工費(fèi)）-其他工程消耗混凝土（不屬于實(shí)體部分）=地上消耗+地下消耗+裝飾消耗

。本例中：實(shí)體砼材料消耗34904.97立方=7522.45（地上消耗）+27082.52（地下消耗）+0（其他實(shí)體）

其他材料例如鋼筋，砌塊，砂漿等均同此分析方法。36

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取成本分析報(bào)表-材料費(fèi)填報(bào)本案例中分析調(diào)整情況：1、形象進(jìn)度調(diào)整方面：統(tǒng)一形象進(jìn)度節(jié)點(diǎn)分析，砌體相應(yīng)物資成本也不計(jì)入本次分析中，做成本差異調(diào)整說明。2、調(diào)差方面：因?qū)嶋H成本不需要調(diào)差，（已按實(shí)結(jié)算）固調(diào)差僅計(jì)算收入，詳見量差價(jià)價(jià)差表。3、歸口調(diào)整方面：詳見成本分析差異表。

37

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取

3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-專業(yè)分包費(fèi)（3）項(xiàng)目實(shí)際成本-盤點(diǎn)專業(yè)分包費(fèi)

專業(yè)分包費(fèi)計(jì)取方法：匯總專業(yè)分包單位同類清單結(jié)算工程量，費(fèi)用。

具體為：土石方工程費(fèi)、邊坡支護(hù)工程費(fèi)、樁基工程費(fèi)、鋼筋機(jī)械連接工程費(fèi)、預(yù)應(yīng)力鋼筋工程費(fèi)、防火門工程費(fèi)、人防門工程費(fèi)、鋼結(jié)構(gòu)工程費(fèi)、防水工程費(fèi)、變形縫工程費(fèi)、保溫工程費(fèi)、精裝修工程費(fèi)、幕墻工程費(fèi)、門窗工程費(fèi)、欄桿工程費(fèi)，油漆、涂料工程費(fèi)等38

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取

3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-專業(yè)分包費(fèi)

專業(yè)分包費(fèi)計(jì)取注意事項(xiàng)：

1.所有分包的代扣建管、水電費(fèi)可以匯總單列成一項(xiàng)，也可以一個(gè)分包工程列一項(xiàng)，根據(jù)個(gè)人操作習(xí)慣、便利性自由選擇。水電費(fèi)不沖減其他措施費(fèi)中的水電費(fèi)，可在文字分析中進(jìn)行說明。

2.所有分包的罰扣款可以匯總單列成一項(xiàng)，也可以一個(gè)分包工程列一項(xiàng)。

3.所有分包的合同外費(fèi)用可以匯總單列成一項(xiàng)，也可以一個(gè)分包工程列一項(xiàng)，同上一條。39

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取

3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-專業(yè)分包費(fèi)本案例中分析調(diào)整情況：1、預(yù)估結(jié)算方面：因土方工程客觀施工條件發(fā)生較大變化，目前處于爭(zhēng)議階段。業(yè)主調(diào)價(jià)補(bǔ)償暫未落地，對(duì)內(nèi)進(jìn)行成本進(jìn)行充分預(yù)估結(jié)算。2、歸口調(diào)整方面：詳見成本分析差異表。3、其他調(diào)整：樁基注漿用水泥及鋼結(jié)構(gòu)灌漿用材料便于與收入對(duì)比分析，從物資報(bào)表中單獨(dú)提出計(jì)入專業(yè)分包費(fèi)，成本歸口做差異說明。40周轉(zhuǎn)材料費(fèi)

塔吊使用費(fèi)、塔吊基礎(chǔ)、施工電梯、施工電梯基礎(chǔ)、吊車等機(jī)械、機(jī)械檢測(cè)及修理費(fèi)、零星機(jī)械。

安全文明施工費(fèi)

1、安全施工費(fèi)，2、文明施

工費(fèi)，3、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)措施項(xiàng)目

費(fèi)

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-措施項(xiàng)目費(fèi)

機(jī)械使用費(fèi)

模板及支架材料費(fèi)用、外腳手架費(fèi)用

其他措施費(fèi)

水電費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、擾民費(fèi)、竣工圖紙費(fèi)用、冬季施工費(fèi)、雨季施工費(fèi)、BIM及運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、二次搬運(yùn)費(fèi)。

41三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取42（4）項(xiàng)目實(shí)際成本-措施項(xiàng)目費(fèi)-機(jī)械費(fèi)機(jī)械費(fèi)計(jì)取方法：機(jī)械租賃費(fèi)：按租賃合同約定內(nèi)容按期編制設(shè)備租賃費(fèi)計(jì)入項(xiàng)目當(dāng)期成本，匯總機(jī)械租賃單位同類清單結(jié)算工程量，費(fèi)用。企業(yè)自持機(jī)械：按照機(jī)械原值乘以攤銷比例后，按使用時(shí)間或產(chǎn)值比例分期計(jì)入成本。

大型設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)：在按租賃合同支付或預(yù)提后，一次性計(jì)入項(xiàng)目成本。中小型設(shè)備：由供方自備設(shè)備按分供合同約定承包方式結(jié)算，注意與勞務(wù)費(fèi)用、材料費(fèi)用合并考慮，避免重復(fù)。注：商品混凝土泵送費(fèi)計(jì)入砼材料費(fèi)；機(jī)電管理人員、電工、焊工計(jì)入現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)。三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-措施項(xiàng)目費(fèi)43機(jī)械費(fèi)對(duì)比表

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取成本分析報(bào)表-大型機(jī)械費(fèi)填報(bào)

機(jī)

械

費(fèi)

統(tǒng)

計(jì)

臺(tái)

賬44（4）周轉(zhuǎn)材料費(fèi)

周轉(zhuǎn)材料計(jì)取方法：

4.1模板木枋周轉(zhuǎn)材料根據(jù)招采模式不同，實(shí)際成本計(jì)取方式不同。

招采模式一：模板木枋材料由勞務(wù)分包單位提供，計(jì)量方式為模板接觸面積平米包干。實(shí)際成本為=已完形象進(jìn)度對(duì)應(yīng)的模板接觸面積*勞務(wù)合同單價(jià)。

本例中即采用該種招采模式：地上模板已完面積*合同地上模板木枋單平米攤銷價(jià)格+地下模板已完面積*地下合同攤銷單價(jià)。三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-措施項(xiàng)目費(fèi)45

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-措施項(xiàng)目費(fèi)

（4）周轉(zhuǎn)材料費(fèi)

周轉(zhuǎn)材料計(jì)取方法：

4.1模板木枋周轉(zhuǎn)材料根據(jù)招采模式不同，實(shí)際成本計(jì)取方式不同。

招采模式二：模板木枋材料由項(xiàng)目采購(gòu)方式。根據(jù)施工組織/方案，分以下幾種情況進(jìn)行攤銷。

情況1：若采用一次性滿配模板（搶工項(xiàng)目），則實(shí)際成本=模板木枋采購(gòu)總價(jià)-現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)存量（未投入使用部分）*采購(gòu)價(jià)

-預(yù)計(jì)殘值（根據(jù)采購(gòu)的品質(zhì)及使用情況進(jìn)行預(yù)估）

舉例：某地下空間項(xiàng)目，工期短，施工組織設(shè)計(jì)及投標(biāo)方案均按照一次性滿配模板木枋。分析節(jié)點(diǎn)采購(gòu)模板木枋總價(jià)60

萬(wàn)元，現(xiàn)場(chǎng)形象進(jìn)度已完成70%，模板投入70%，拆除后模板預(yù)計(jì)可回收殘值40%（調(diào)撥其他項(xiàng)目用），則分析節(jié)點(diǎn)對(duì)應(yīng)的

模板木枋實(shí)際成本=60*70%*（1-40%)=25.2萬(wàn)元46（4）周轉(zhuǎn)材料費(fèi)周轉(zhuǎn)材料計(jì)取方法：招采模式二：模板木枋材料由項(xiàng)目采購(gòu)方式。根據(jù)施工組織/方案，分以下幾種情況進(jìn)行攤銷。情況2：模板木枋采用周轉(zhuǎn)使用方式，則需根據(jù)施工方案考慮攤銷次數(shù)結(jié)合實(shí)際使用情況進(jìn)行攤銷計(jì)?。ńㄗh過程成本分析不考慮殘值，主體完工時(shí)一次考慮殘值）。步驟一：根據(jù)物資報(bào)表統(tǒng)計(jì)分析節(jié)點(diǎn)項(xiàng)目采購(gòu)的模板木枋采購(gòu)金額。步驟二：現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)未投入使用的部分的模板木枋數(shù)量（新的）。

步驟三：對(duì)已投入使用的模板木枋通過現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)后，劃分為兩類，一類就是實(shí)際已投入周轉(zhuǎn)次數(shù)大于施工組織方案次數(shù)的模板木枋數(shù)量A。第二類是實(shí)際投入的周轉(zhuǎn)次數(shù)還沒有達(dá)到施工組織方案計(jì)劃的周轉(zhuǎn)次數(shù)各類模板木枋數(shù)量B1，B2，……（盤點(diǎn)過程結(jié)合采購(gòu)批次，實(shí)際投入使用范圍等）步驟四：對(duì)未達(dá)到施工組織方案計(jì)劃周轉(zhuǎn)次數(shù)的各類模板進(jìn)行預(yù)估后續(xù)可周轉(zhuǎn)使用次數(shù)。（本期預(yù)估剩余次數(shù)≥下期預(yù)估剩余次數(shù)預(yù)估要基于保守原則，預(yù)估次數(shù)過多則導(dǎo)致指標(biāo)節(jié)約較高，預(yù)估次數(shù)較低，分析的結(jié)果就回出現(xiàn)超支嚴(yán)重）.

步驟五：計(jì)算分析節(jié)點(diǎn)已消耗的實(shí)際成本=分析節(jié)點(diǎn)模板木枋采購(gòu)總金額-未投入使用部分的數(shù)量*采購(gòu)單價(jià)-∑實(shí)際周轉(zhuǎn)次數(shù)還沒有達(dá)到施工組織方案計(jì)劃周轉(zhuǎn)次數(shù)的各類模板木枋數(shù)量*（方案計(jì)劃周轉(zhuǎn)次數(shù)-預(yù)計(jì)剩余周轉(zhuǎn)次數(shù)）/方案計(jì)劃周轉(zhuǎn)次數(shù)*采購(gòu)單價(jià)三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-措施項(xiàng)目費(fèi)47

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取

3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-措施項(xiàng)目費(fèi)（4）周轉(zhuǎn)材料費(fèi)

周轉(zhuǎn)材料計(jì)取方法：

舉例，某住宅項(xiàng)目，2022年1季度成本分析節(jié)點(diǎn)，模板采購(gòu)總金額100萬(wàn)，木枋采購(gòu)總金額45萬(wàn)，現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)后未使用的新模板5000平米，采購(gòu)價(jià)為28元/平米，未使用木枋30立方，木枋采購(gòu)價(jià)1700元/立方。模板施工方案均按照6次周轉(zhuǎn)考慮，木枋按照10次考慮，現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)后，已使用部分的約60%的模板實(shí)際周轉(zhuǎn)次數(shù)已超過至施工組織方案計(jì)劃的次數(shù)，25%的模板預(yù)計(jì)剩余周轉(zhuǎn)3次，15%的模板預(yù)計(jì)剩余周轉(zhuǎn)2次。已使用的木枋均未達(dá)到計(jì)劃周轉(zhuǎn)次數(shù)，預(yù)計(jì)40%剩余周轉(zhuǎn)次數(shù)4次，預(yù)計(jì)60%的木枋剩余可周轉(zhuǎn)次數(shù)為5次，問分析節(jié)點(diǎn)模板木枋實(shí)際成本如何記?。?/p>

=(100-(5000*28)/10000)*(60%+25%*(6-3)/6+15%*(6-2)/6)=70.95萬(wàn)48

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-措施項(xiàng)目費(fèi)

（4）周轉(zhuǎn)材料費(fèi)

其他周轉(zhuǎn)材料：竹架板、安全網(wǎng)按照完工百分比按期全部攤

銷計(jì)入項(xiàng)目成本。

租賃的周轉(zhuǎn)材料，如鋼管、扣件、鋼模板等以租賃合同約定

的方式按期編制料具租賃費(fèi)計(jì)入項(xiàng)目當(dāng)期成本，同時(shí)根據(jù)盤點(diǎn)后

的實(shí)物量隨時(shí)調(diào)整當(dāng)期成本。（若是由勞務(wù)供方購(gòu)買周轉(zhuǎn)材料，

則在勞務(wù)結(jié)算時(shí)一并核算。）49

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取成本分析報(bào)表-周轉(zhuǎn)材料費(fèi)填報(bào)方法50

模板及其支撐體系

1、磚胎膜材料費(fèi)計(jì)入周轉(zhuǎn)材料費(fèi)；2、本

科目所列鋼管扣件是指支撐體系所用鋼管

扣件；3、如模板人工費(fèi)單價(jià)中包含模板

木枋材料費(fèi)，則應(yīng)將其主材費(fèi)用分離計(jì)入

模板及支架材料費(fèi)中。

腳手架費(fèi)用

若外腳手架、里腳手架、模板支撐架均為同類腳手架，腳手架費(fèi)用不要求強(qiáng)制拆分。

外腳手架費(fèi)用

含外墻爬架。因外架包含安全防護(hù)功能，實(shí)際需

提取計(jì)入安全文明施工費(fèi)用中。三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取周轉(zhuǎn)材料費(fèi)計(jì)取注意事項(xiàng)：51

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-措施項(xiàng)目費(fèi)

（4）項(xiàng)目實(shí)際成本-措施項(xiàng)目費(fèi)-安文費(fèi)

計(jì)取方法：各類費(fèi)用別來自商務(wù)結(jié)算，物資報(bào)表，財(cái)

務(wù)報(bào)表根據(jù)歸口進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。52數(shù)據(jù)來源：物資口徑對(duì)應(yīng)科目材料消耗報(bào)表，財(cái)務(wù)口徑（例如物業(yè)費(fèi)，門禁系統(tǒng)，防暑降溫及防含費(fèi)用，專家論證費(fèi)等）對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表中其他直接費(fèi)列報(bào)明細(xì)，具體費(fèi)用需查看報(bào)表。

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取成本分析報(bào)表-安全施工費(fèi)填報(bào)

數(shù)據(jù)來源：勞務(wù)分包合同關(guān)于安全文明施工費(fèi)的結(jié)算53

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取成本分析報(bào)表-安全施工費(fèi)填報(bào)本案例中分析調(diào)整情況：1、預(yù)估結(jié)算方面：主體勞安全文明施工未結(jié)算，實(shí)際成本已發(fā)生，進(jìn)行預(yù)估計(jì)入本次分析。2、歸口調(diào)整方面：詳見成本分析差異表。3、其他調(diào)整：防護(hù)用材料未進(jìn)行攤銷，100%記取當(dāng)期成本。

54數(shù)據(jù)來源：物資口徑對(duì)應(yīng)科目材料消耗報(bào)表數(shù)據(jù)來源：來自物業(yè)結(jié)算/財(cái)務(wù)費(fèi)用數(shù)據(jù)來源：來自建筑垃圾外運(yùn)結(jié)算數(shù)據(jù)來源：來自開荒保潔分包結(jié)算數(shù)據(jù)來源：來自財(cái)務(wù)報(bào)表-其他直接費(fèi)科目數(shù)據(jù)來源：來自項(xiàng)目CI結(jié)算

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取成本分析報(bào)表-文明施工及環(huán)境保護(hù)費(fèi)填報(bào)55

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取成本分析報(bào)表-文明施工費(fèi)填報(bào)56數(shù)據(jù)來源：勞務(wù)費(fèi)取自臨建勞務(wù)分包結(jié)算；臨時(shí)硬化、臨建材料費(fèi)、臨水臨電等材料費(fèi)取自物資報(bào)表；活動(dòng)板房取自物資報(bào)表；生活區(qū)采暖、臨時(shí)景觀綠化、臨時(shí)圍墻/圍擋取自專業(yè)分包結(jié)算；場(chǎng)地租賃屬其他措施費(fèi)，不在本表中列取。注意事項(xiàng)：臨電部分僅包含電線電纜材料費(fèi)和敷設(shè)費(fèi)用，但臨時(shí)用電設(shè)施的材料費(fèi)（如配電箱、配電柜、配電室等）屬于安全施工費(fèi)用中的臨時(shí)用電設(shè)施費(fèi)。攤銷原則：方法一：工期攤銷，累計(jì)施工時(shí)間/預(yù)計(jì)施工總時(shí)間*臨時(shí)設(shè)施費(fèi)方法二：產(chǎn)值攤銷，累計(jì)已產(chǎn)值/預(yù)計(jì)施工總產(chǎn)值*臨時(shí)設(shè)施費(fèi)

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取成本分析報(bào)表-臨時(shí)設(shè)施費(fèi)填報(bào)57

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取成本分析報(bào)表-臨時(shí)設(shè)施費(fèi)填報(bào)本案例中分析調(diào)整情況：1、攤銷方面：臨建活動(dòng)房考慮后期可周轉(zhuǎn)給其他項(xiàng)目本次分別計(jì)取攤銷25%，50%。整體臨時(shí)設(shè)施費(fèi)未進(jìn)行攤銷，分析相對(duì)保守，實(shí)際可按照產(chǎn)值進(jìn)行攤銷2、歸口調(diào)整方面：詳見成本分析差異表。58

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-其他措施項(xiàng)目費(fèi)（5）項(xiàng)目實(shí)際成本-其他措施費(fèi)

計(jì)取方法：各類費(fèi)用別來自項(xiàng)目商務(wù)，技術(shù)，動(dòng)力，財(cái)務(wù)根據(jù)歸口進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。59

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取成本分析報(bào)表-其他措施費(fèi)填報(bào)數(shù)據(jù)來源：一、水電費(fèi)取自財(cái)務(wù)費(fèi)用/業(yè)主過程確權(quán)預(yù)扣除（由機(jī)電部門負(fù)責(zé)）；二、冬季施工費(fèi)、雨季施工費(fèi)取自物資報(bào)表，如有人工，來自分包結(jié)算；三、已完工程及設(shè)備保護(hù)、擾民費(fèi)（如有）取自財(cái)務(wù)費(fèi)用；四、BIM及運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、沉降監(jiān)測(cè)取自合同結(jié)算（由技術(shù)部負(fù)責(zé)）五、測(cè)量費(fèi)含在財(cái)務(wù)報(bào)表中間接費(fèi)/其他直接費(fèi)；六、竣工圖紙來自財(cái)務(wù)部報(bào)表間接費(fèi)/其他直接費(fèi)（技術(shù)部負(fù)責(zé)）；七、場(chǎng)外租地費(fèi)用取自租地合同結(jié)算/財(cái)務(wù)報(bào)表其他直接費(fèi)。注意事項(xiàng)：一、專業(yè)分包的檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)包含在專業(yè)分包費(fèi)用中，送檢材料費(fèi)可不拆分記取二、降噪等防止擾民的措施費(fèi)計(jì)入擾民費(fèi)中。三、冬季、雨季施工費(fèi)為項(xiàng)目部自行發(fā)生費(fèi)用，不含勞務(wù)自供部分及勞務(wù)人工費(fèi)。

60

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取成本分析報(bào)表-其他措施費(fèi)填報(bào)本案例中分析調(diào)整情況：1、預(yù)估方面：水電費(fèi)未進(jìn)行繳納或代繳，本次分析暫按照收入水電費(fèi)取數(shù)預(yù)估成本調(diào)整。2、歸口調(diào)整方面：詳見成本分析差異表。

61

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-總包服務(wù)費(fèi)62

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取成本分析報(bào)表-總包服務(wù)費(fèi)填報(bào)63

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-簽證變更費(fèi)64

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)計(jì)取方法：主要來自項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表間接費(fèi)報(bào)表65

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別合同成本會(huì)計(jì)科目分類上期財(cái)務(wù)累計(jì)賬面成本本期財(cái)務(wù)賬

面成本該科目累計(jì)財(cái)務(wù)賬面成

本累計(jì)財(cái)務(wù)賬

面總成本66

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取成本分析報(bào)表-現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)填報(bào)

一、現(xiàn)場(chǎng)管理人員工資（自有+中介派遣；含機(jī)操工）工資福利

、公積金。

二、辦公費(fèi)取自財(cái)務(wù)報(bào)表\間接費(fèi)用\辦公費(fèi)\

三、差旅費(fèi)取財(cái)務(wù)報(bào)表\間接費(fèi)用\差旅交通費(fèi)\

四、……

各費(fèi)用

對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)入賬

口徑，由財(cái)務(wù)

直接對(duì)應(yīng)填報(bào)67

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取成本分析報(bào)表-現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)填報(bào)案例本案例中分析調(diào)整情況：1、歸口調(diào)整方面：詳見成本分析差異表。2、其他調(diào)整：績(jī)效獎(jiǎng)含在薪酬中，單獨(dú)從總薪酬中提出，單列。

68三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取項(xiàng)目間接費(fèi)臺(tái)賬的作用一、月度簡(jiǎn)要分析需要。二、統(tǒng)一分析節(jié)點(diǎn)需要，若成本分析節(jié)點(diǎn)時(shí)間提前，當(dāng)月間接費(fèi)未發(fā)生完畢，可根據(jù)項(xiàng)目情況參照往期預(yù)估。

69

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-規(guī)費(fèi)及其他應(yīng)繳費(fèi)數(shù)據(jù)來源：財(cái)務(wù)報(bào)表\其他直接費(fèi)用\政府規(guī)費(fèi)。注：管理人員養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等成本不需拆分，直接計(jì)入現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)。

70

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取成本分析報(bào)表-規(guī)費(fèi)填報(bào)案例71

三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取

3.項(xiàng)目實(shí)際成本計(jì)取-稅金及附加費(fèi)

稅金及附加分析：按照財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)入,

增值稅：

增值稅是價(jià)外稅，不直接影響項(xiàng)目成本，但過程中增值稅的預(yù)繳率和抵扣率會(huì)直接影響到項(xiàng)目現(xiàn)金流，影響項(xiàng)目資金占用費(fèi)。72

二次結(jié)構(gòu)混凝土和砌體超目標(biāo)成本降低率差異大1）現(xiàn)場(chǎng)部分構(gòu)造柱未按照?qǐng)D紙實(shí)施，用砌體代替，應(yīng)在分析中說明；2）現(xiàn)場(chǎng)砌體材料盤點(diǎn)不準(zhǔn)確。（建議商務(wù)前期參與現(xiàn)場(chǎng)材料盤點(diǎn)）

料具指標(biāo)異常

1）物資部未及時(shí)做賬。導(dǎo)致料具指標(biāo)偏低；

2）料具未進(jìn)行合理預(yù)估。

臨建和管理費(fèi)指標(biāo)異常

1）臨建未按照制度要求原則進(jìn)行攤銷；

2）工資、獎(jiǎng)金等費(fèi)用未進(jìn)行合理預(yù)估。細(xì)部的檢查與調(diào)整

填表后三、成本分析實(shí)際成本計(jì)取

鋼筋及混凝土人工費(fèi)與材料費(fèi)工程量差異大

1）人工費(fèi)結(jié)算不準(zhǔn)確，存在超計(jì)或保守的情況；

2）人工結(jié)算和物資消耗節(jié)點(diǎn)不統(tǒng)一，需進(jìn)行預(yù)估。7304

成本分析差異調(diào)整及成本費(fèi)用確認(rèn)內(nèi)容要點(diǎn)：1.差異表分析2.項(xiàng)目成本費(fèi)用確認(rèn)表74

四、成本分析差異調(diào)整及成本費(fèi)用確認(rèn)1、差異表分析財(cái)務(wù)成本+合計(jì)調(diào)整=成本分析成本數(shù)據(jù)成本歸口列為成本內(nèi)部歸口調(diào)整，合計(jì)數(shù)值為零。預(yù)估攤銷列主要為：節(jié)點(diǎn)統(tǒng)一預(yù)估成本、臨建等其他成本攤銷。其他成本預(yù)估：已發(fā)生未結(jié)算或結(jié)算財(cái)務(wù)未上賬成本，內(nèi)部安裝成本。

75序號(hào)牽頭統(tǒng)計(jì)分析考核部門費(fèi)用項(xiàng)目包含內(nèi)容統(tǒng)計(jì)原則注意事項(xiàng)1商務(wù)部生產(chǎn)性費(fèi)用人工費(fèi)1.主體勞務(wù)人工費(fèi)：鋼筋工、混凝土工、模板及支撐人工費(fèi)、輔材輔機(jī)費(fèi)、零星用工等；2.二次結(jié)構(gòu)及初裝修人工費(fèi)：砌體工、抹灰工、雜工等1、按項(xiàng)目合同約定的分包模式范圍（不包含主材）計(jì)取成本，不需要將輔材、輔機(jī)分離出來。2、勞務(wù)分包合同約定的安全文明施工費(fèi)需要拆分出來，計(jì)入安全文明施工費(fèi)。3、砌體、抹灰、貼磚采用包工包料模式的不需拆分人工及材料費(fèi)，收入與成本相匹配計(jì)入。1.勞務(wù)派遣財(cái)務(wù)計(jì)入直接人工費(fèi)，成本分析歸入管理薪酬；2.腳手架、安全文明施工費(fèi)財(cái)務(wù)計(jì)入，成本分析計(jì)入措施費(fèi)；3.勞務(wù)結(jié)算中的泵送費(fèi)，成本分析材料費(fèi)；

四、成本分析差異調(diào)整及成本費(fèi)用確認(rèn)差異表分析-人工費(fèi)舉例76序號(hào)商務(wù)科目商務(wù)科目?jī)?nèi)容財(cái)務(wù)科目注意事項(xiàng)2直接材料費(fèi)1.鋼筋、混凝土、水泥、砌塊、沙、零星材料等用于工程實(shí)體消耗的材料費(fèi)；2.采保費(fèi)；合同履約成本\工程施工成本\直接材料費(fèi)1.料具費(fèi)財(cái)務(wù)計(jì)入材料費(fèi)，成本分析計(jì)入措施費(fèi)；成本分析計(jì)入措施費(fèi)；2.安全文明施工類物資財(cái)務(wù)計(jì)入材料費(fèi)，

四、成本分析差異調(diào)整及成本費(fèi)用確認(rèn)差異表分析-材料費(fèi)舉例77

四、成本分析差異調(diào)整及成本費(fèi)用確認(rèn)2、項(xiàng)目成本費(fèi)用確認(rèn)表

成本統(tǒng)計(jì)核查完畢后與財(cái)務(wù)對(duì)賬填

寫項(xiàng)目成本費(fèi)用確認(rèn)表。7805成本分析目標(biāo)成本計(jì)算

內(nèi)容要點(diǎn)：

1.目標(biāo)成本的概述

2.目標(biāo)成本的計(jì)取方法79目標(biāo)成本

編制原則計(jì)取范圍與收入、實(shí)際成本相對(duì)應(yīng)，遵循目標(biāo)成本不可多計(jì)、工程量及有收入的情況下可調(diào)。

確定方法根據(jù)實(shí)際形象進(jìn)度，按照各單位目標(biāo)成本測(cè)算原則和項(xiàng)目目標(biāo)成本測(cè)算書計(jì)算分析期內(nèi)已完工程對(duì)應(yīng)的目標(biāo)責(zé)任成本。目標(biāo)成本分析對(duì)象、原則、范圍與實(shí)際成本相一致。

五、成本分析目標(biāo)成本計(jì)算1、目標(biāo)成本概述

定義

指簽訂合同或項(xiàng)目進(jìn)場(chǎng)后，公司（分公司）根據(jù)投標(biāo)資料、合

同文件、施工圖紙、項(xiàng)目策劃書、企業(yè)定額等資料，按照企業(yè)

平均管理水平測(cè)算的項(xiàng)目控制成本額。80實(shí)際成本對(duì)應(yīng)的目標(biāo)成本要素

五、成本分析目標(biāo)成本計(jì)算1、目標(biāo)成本概述81

五、成本分析目標(biāo)成本計(jì)算2、目標(biāo)成本計(jì)取方法-人工費(fèi)82注：?jiǎn)挝欢~消耗量參照工程所在地省定額站發(fā)布的定額消耗量；墻地磚增加排版損耗。

材料暫估價(jià)目標(biāo)成本=暫估價(jià)合同收入*（1-責(zé)任上繳點(diǎn)數(shù)）

五、成本分析目標(biāo)成本計(jì)算2、目標(biāo)成本計(jì)取方法-材料費(fèi)83

五、成本分析成本分析目標(biāo)成本計(jì)算2、目標(biāo)成本計(jì)取方法-專業(yè)分包費(fèi)當(dāng)實(shí)際成本分包單價(jià)＞目標(biāo)成本測(cè)算單價(jià)，項(xiàng)目索賠成功且有效益，則可將目標(biāo)成本單價(jià)調(diào)整為分包單價(jià)。專業(yè)工程暫估價(jià)目標(biāo)成本=暫估價(jià)合同收入*（1-責(zé)任上繳點(diǎn)數(shù)）

84

五、成本分析目標(biāo)成本計(jì)算2、目標(biāo)成本計(jì)取方法-措施項(xiàng)目費(fèi)（機(jī)械費(fèi)）方法一：采用工期比例法。即當(dāng)前開累目標(biāo)成本=成本要素對(duì)應(yīng)測(cè)算目標(biāo)總成本*累計(jì)進(jìn)場(chǎng)時(shí)間/預(yù)計(jì)總施工時(shí)間

方法二：采用預(yù)估法。

當(dāng)前開累責(zé)任成本=總目標(biāo)成本-預(yù)計(jì)后期還

要發(fā)生的成本，得到當(dāng)前的責(zé)任成本。85

五、成本分析目標(biāo)成本計(jì)算2、目標(biāo)成本計(jì)取方法-措施項(xiàng)目費(fèi)（周轉(zhuǎn)材料費(fèi)）86

五、成本分析目標(biāo)成本計(jì)算2、目標(biāo)成本計(jì)取方法-措施項(xiàng)目費(fèi)（安全文明施工費(fèi)）87

五、成本分析目標(biāo)成本計(jì)算2、目標(biāo)成本計(jì)取方法-措施項(xiàng)目費(fèi)（其他措施費(fèi)）88

五、成本分析目標(biāo)成本計(jì)算2、目標(biāo)成本計(jì)取方法-現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)89

五、成本分析目標(biāo)成本計(jì)算2、目標(biāo)成本計(jì)取方法-規(guī)費(fèi)及其他應(yīng)繳費(fèi)9006成本分析合同收入計(jì)算

內(nèi)容要點(diǎn)：

1.合同收入的概述

2.計(jì)算當(dāng)期成本分析節(jié)點(diǎn)合同總收入

3.對(duì)合同收入按照歸口及成本項(xiàng)進(jìn)行拆分

4.整體收入記取原則91合同收入的定義：指已完成工程（工作）按承包合同約定的計(jì)量計(jì)價(jià)條款，確定的全部承包范圍內(nèi)的工程造價(jià)（合同收入），并且形成現(xiàn)金流的部分。合同收入編制方法：1實(shí)體部分：實(shí)體費(fèi)用=∑收入工程量×收入單價(jià)。1.1收入單價(jià)為合同價(jià)或業(yè)主后期確認(rèn)的價(jià)格。1.2收入工程量為施工藍(lán)圖預(yù)算量，非合同清單量（工程量據(jù)實(shí)項(xiàng)目）。（當(dāng)期已完施工圖預(yù)算量/施工圖總預(yù)算量）*合同清單量（固定總價(jià)項(xiàng)目）。1.3材料調(diào)差按預(yù)計(jì)合理收入計(jì)入。2措施費(fèi)及其他2.1依據(jù)合同據(jù)實(shí)計(jì)算：安全文明施工費(fèi)（含臨時(shí)設(shè)施費(fèi)）、大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)、其他措施項(xiàng)目費(fèi)、總包配合服務(wù)費(fèi)、規(guī)費(fèi)，施工降排水費(fèi)。2.2按產(chǎn)值/工期比例攤銷：腳手架費(fèi)（綜合腳手架）、施工機(jī)械費(fèi)（垂直運(yùn)輸費(fèi)）。六、成本分析合同收入計(jì)算1、合同收入概述92

六、成本分析合同收入計(jì)算

2、計(jì)算當(dāng)期成本分析節(jié)點(diǎn)合同總收入（方法一）

步驟1：合同總收入分解：

收入拆分，盈虧分析。項(xiàng)目中標(biāo)后按照目標(biāo)成本測(cè)算口徑進(jìn)行收入拆分，形成本項(xiàng)目的總體盈虧分析表，指導(dǎo)項(xiàng)目商務(wù)策劃及內(nèi)控管理，分部分項(xiàng)單價(jià)拆分后可用于后期成本分析實(shí)體部分收入單價(jià)確定。93

步驟2：施工圖預(yù)算量：

項(xiàng)目圖紙具備后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成施工圖算量，并形成詳細(xì)的分層預(yù)算稿，便于后期根據(jù)形象進(jìn)度提取收入工程量。

步驟3：根據(jù)分析節(jié)點(diǎn)提取對(duì)應(yīng)施工圖分層預(yù)算收入量及根據(jù)拆分后各項(xiàng)收入價(jià)進(jìn)行計(jì)算分析節(jié)點(diǎn)的對(duì)應(yīng)收入。

六、成本分析合同收入計(jì)算2、計(jì)算當(dāng)期成本分析節(jié)點(diǎn)對(duì)應(yīng)合同總收入94

六、成本分析合同收入計(jì)算

2、計(jì)算當(dāng)期成本分析節(jié)點(diǎn)對(duì)應(yīng)合同總收入（方法二）

根據(jù)分析節(jié)點(diǎn)，按照合同工程量計(jì)算規(guī)則，計(jì)算合同收入工程量，套合同收入價(jià)格，形成本次成本分析收入。

一、工程量據(jù)實(shí)項(xiàng)目：

1）清單計(jì)價(jià)合同：按照合同關(guān)于工程量計(jì)算規(guī)則的約定或清單計(jì)量規(guī)范，計(jì)算分析節(jié)點(diǎn)的清單收入量，按照合同單價(jià)計(jì)取合同收入，形成分析節(jié)點(diǎn)對(duì)應(yīng)的收入預(yù)算價(jià)。

并按照合同約定調(diào)差辦法計(jì)算調(diào)差費(fèi)用（人工費(fèi)，材料費(fèi)……）。

2）定額計(jì)價(jià)合同：按照合同關(guān)于工程量計(jì)算規(guī)則的約定或定額工程量計(jì)算規(guī)則，計(jì)算分析節(jié)點(diǎn)的收入量，按照合同計(jì)價(jià)約定計(jì)算收入單價(jià)，形成分析節(jié)點(diǎn)對(duì)應(yīng)的收入預(yù)算價(jià)，并按照合同約定調(diào)差辦法計(jì)算調(diào)差費(fèi)用（人工費(fèi)，材料費(fèi)……）。

二、固定總價(jià)項(xiàng)目：

收入計(jì)取辦法：∑合同清單量*（當(dāng)期已完施工圖預(yù)算量/施工圖預(yù)算量）*收入單價(jià)。95收入

六、成本分析合同收入計(jì)算

3、對(duì)合同收入按照歸口及成本項(xiàng)進(jìn)行拆分3.1勞務(wù)費(fèi)

收入工程量

按照人工費(fèi)歸口及項(xiàng)目成本項(xiàng)在收入預(yù)算書中提取收入工程量；

勞務(wù)費(fèi)

收入單價(jià)按照人工費(fèi)歸口及項(xiàng)目成本項(xiàng)在收入預(yù)算書中提取收入單價(jià)；方法1.成本項(xiàng)單一的項(xiàng)目，直接在清單項(xiàng)目中提取人工費(fèi)收入；方法2.成本項(xiàng)較多的項(xiàng)目，可以將收入預(yù)算書進(jìn)行拆分，按照人工費(fèi)加權(quán)平均值算。

96

六、成本分析合同收入計(jì)算3、對(duì)合同收入按照歸口及成本項(xiàng)進(jìn)行拆分3.1勞務(wù)費(fèi)拆分（成本項(xiàng)單一的情況）本例中1m3墊層勞務(wù)費(fèi)收入單價(jià)：(128.28*87.1+256.44*134+42.72*201+5516.27*0.26)/1181=49.1元/立方

97

六、成本分析合同收入計(jì)算3.1勞務(wù)費(fèi)拆分（成本項(xiàng)較多的情況）

以地下室混凝土工程為例980第一步：主材費(fèi)調(diào)

六、成本分析合同收入計(jì)算3.1勞務(wù)費(fèi)拆分（成本項(xiàng)較多的情況）99第二步：匯總清單工程量

六、成本分析合同收入計(jì)算3.1勞務(wù)費(fèi)拆分（成本項(xiàng)較多的情況）（8270.77+303.59+302.78+739.09……+10.57+142.43）=19267.41m3（報(bào)表導(dǎo)出計(jì)算），注意樓梯清單單位為m2需單獨(dú)提取清單對(duì)應(yīng)工料機(jī)中的混凝土工程量100：提取收入總價(jià)，反算單價(jià)

六、成本分析合同收入計(jì)算3.1勞務(wù)費(fèi)拆分（成本項(xiàng)較多的情況）

第

三

提取收入價(jià)（不含管理費(fèi)）=（912597.18）/19267.41=47.36元

步101收入

六、成本分析合同收入計(jì)算

3、對(duì)合同收入按照歸口及成本項(xiàng)進(jìn)行拆分3.2材料費(fèi)提取

收入工程量提取

定額計(jì)價(jià)/清單計(jì)價(jià)：預(yù)算書材料工程量（人材機(jī)匯總表）

港式清單：∑港式清單綜合單價(jià)分析表材料含量*清單工程量

02

材料費(fèi)收入單價(jià)材料投標(biāo)報(bào)價(jià)（定額項(xiàng)目為基期價(jià)格）+材料調(diào)差（按照合同約定方式進(jìn)行材料調(diào)差計(jì)算調(diào)差費(fèi)用）

102工程量收入單價(jià)六、成本分析合同收入計(jì)算

材料費(fèi)-提取示例103六、成本分析合同收入計(jì)算

材料調(diào)差-示例

XXX項(xiàng)目材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整表（混凝土）鋼筋型號(hào)合同價(jià)2020年11月信息價(jià)施工各期信

信息均價(jià)-基準(zhǔn)

基準(zhǔn)價(jià)/投標(biāo)

息均價(jià)

價(jià)/投標(biāo)價(jià)

價(jià)5%調(diào)差7892021/2022年施工期間各月信息價(jià)

10

11

12123C15商品混凝土（最大粒徑20）446.600446.60359.22349.51368.93388.35383.50383.50383.50373.79373.79373.79-72.81-22.33-50.48C20商品混凝土（最大粒徑20）461.170461.17373.79364.08383.50402.91398.06398.06398.06393.20393.20389.43-71.74-23.06-48.68C25商品混凝土（最大粒徑20）475.730475.73388.35378.64398.06417.48412.62412.62412.62402.91402.91402.91-72.82-23.79-49.03C30商品混凝土（最大粒徑20）490.290490.29402.91393.20412.62432.04427.18427.18427.18417.48417.48417.47-72.82-24.51-48.30C35商品混凝土（最大粒徑20）504.850504.85417.48407.77427.18446.60441.75441.75441.75432.04432.04432.04-72.81-25.24-47.57C40商品混凝土（最大粒徑519.420519.42432.04422.33441.75461.17456.31456.31456.31446.60446.60446.60-72.82-25.97-46.85

20）C45商品混凝土（最大粒徑592.230592.23504.85495.15514.56533.98529.13529.13529.13519.42519.42519.42-72.81-29.61-43.20

20）C50商品混凝土（最大粒徑20）606.800606.80519.42509.71529.13548.54543.69543.69543.69533.98533.98533.98-72.82-30.34-42.48104XXX項(xiàng)目混凝土調(diào)差序號(hào)混凝土規(guī)格差價(jià)混凝土工程量調(diào)差1C15商品混凝土（最大粒徑20）-50.481166.18-58871.462C20商品混凝土（最大粒徑20）-48.68821.02-39969.403C25商品混凝土（最大粒徑20）-49.033376.59-165558.374C30商品混凝土（最大粒徑20）-48.305.44-262.765C35商品混凝土（最大粒徑20）-47.5728775.24-1368766.326C40商品混凝土（最大粒徑20）-46.85604.82-28333.827C45商品混凝土（最大粒徑20）-43.201404.32-60666.108C50商品混凝土（最大粒徑20）-42.481479.40-62843.20小計(jì)37633.01-1785271.42稅金9%-160674.43總計(jì)-1945945.85六、成本分析合同收入計(jì)算

材料調(diào)差-示例105

六、成本分析合同收入計(jì)算3、對(duì)合同收入按照歸口及成本項(xiàng)進(jìn)行拆分

3.3專業(yè)分包費(fèi)提取

收入工程量

清單工程量

專業(yè)分包

費(fèi)收入

收入單價(jià)

合同收入單價(jià)+調(diào)差（例如鋼結(jié)構(gòu)）106六、成本分析合同收入計(jì)算

專業(yè)分包費(fèi)提取示例收入單價(jià)工程量1071、先拆分收入：將垂直運(yùn)輸費(fèi)根據(jù)目標(biāo)成本測(cè)算中，使用的機(jī)械類型及費(fèi)用占比，拆分垂直運(yùn)輸費(fèi)（不含管理費(fèi)）。例如塔吊40%，施工電梯30%，物料提升機(jī)10%，其他機(jī)械20%。2、工期攤銷法：即大型機(jī)械已使用時(shí)間/大型機(jī)械預(yù)計(jì)使用總時(shí)間*拆分的垂直運(yùn)輸費(fèi)。大型機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)各50%計(jì)取。周轉(zhuǎn)材料費(fèi)1、模板及支撐架料：已施工完成模板面積*對(duì)應(yīng)收入（不含人工、輔材、輔機(jī)、管理費(fèi)、利潤(rùn)）2、腳手架：預(yù)算總收入（不含人工、輔材、輔機(jī)、管理費(fèi)、利潤(rùn)）*收入提取系數(shù)（工期攤銷法，與目標(biāo)成本計(jì)入比例相同）安全文明根據(jù)分析節(jié)點(diǎn)預(yù)算提取安全文明施工費(fèi)。（收入與成本的總數(shù)對(duì)比即可）其他措施費(fèi)

六、成本分析合同收入計(jì)算3、對(duì)合同收入按照歸口及成本項(xiàng)進(jìn)行拆分3.4措施項(xiàng)目費(fèi)提取

大型機(jī)械費(fèi)根據(jù)分析節(jié)點(diǎn)預(yù)算提取二次搬運(yùn)費(fèi)、冬雨季施工費(fèi)、夜間施工費(fèi)等。

108

六、成本分析合同收入計(jì)算

以大型機(jī)械費(fèi)為例，措施費(fèi)計(jì)取演示項(xiàng)目2022年3月份經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，項(xiàng)目處于主體施工階段，垂直運(yùn)輸費(fèi)共計(jì)153.09萬(wàn)（不含管理費(fèi)），塔吊合計(jì)使用14.49個(gè)月，預(yù)計(jì)總使用時(shí)間共計(jì)18個(gè)月，塔吊目標(biāo)成本占機(jī)械費(fèi)目標(biāo)總成本的47.66%，施工電梯合計(jì)使用0.33月，預(yù)計(jì)總使用月份為11個(gè)月，施工電梯目標(biāo)成本占機(jī)械費(fèi)目標(biāo)總成本的29.93%問該分析節(jié)點(diǎn)的大型機(jī)械費(fèi)收入費(fèi)用為多少？答：153.09*（14.49/18*47.66%+0.33/11*29.93%）=60.11萬(wàn)（不含進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)）109根據(jù)分析節(jié)點(diǎn)預(yù)算管理費(fèi)（即現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)）

六、成本分析合同收入計(jì)算3、對(duì)合同收入按照歸口及成本項(xiàng)進(jìn)行拆分3.4現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)提取110

六、成本分析合同收入計(jì)算3、對(duì)合同收入按照歸口及成本項(xiàng)進(jìn)行拆分

3.5規(guī)費(fèi)提取

根據(jù)分析節(jié)點(diǎn)預(yù)算提取規(guī)費(fèi)111

六、成本分析合同收入計(jì)算4、整體收入記取原則合同收入的記取原則：1.按承包合同約定的計(jì)量計(jì)價(jià)條款確定分析期內(nèi)完成工程（工作）的造價(jià)金額，應(yīng)與分析期的成本相對(duì)應(yīng)。即收入節(jié)點(diǎn)與實(shí)際成本、目標(biāo)成本節(jié)點(diǎn)相對(duì)應(yīng)。2.簽證變更收入確認(rèn)方法：業(yè)主已確認(rèn)金額的，按確認(rèn)金額計(jì)入合同收入。業(yè)主已確認(rèn)事實(shí)但未確認(rèn)金額的，依據(jù)承包合同計(jì)價(jià)原則預(yù)估收入的60%-80%計(jì)入合同收入。業(yè)主未確認(rèn)事實(shí)的，合同收入為零。3.總包服務(wù)費(fèi)計(jì)取方法：按照承包合同約定收取的甲指分包管理費(fèi)，計(jì)入合同收入。4.指揮部收費(fèi)計(jì)取原則：施工項(xiàng)目部按照約定上交指揮部的投資回報(bào)、管理費(fèi)、利潤(rùn)分成等，應(yīng)在合同收入中扣減此部分費(fèi)用。5.承包合同外各類獎(jiǎng)勵(lì)以實(shí)際收款計(jì)入合同收入。

112召開項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)分析糾偏07內(nèi)容要點(diǎn)：分析糾偏及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)各部門分析分重點(diǎn)113

七、召開項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)分析糾偏

各部門分析資料匯總至商務(wù)部，分析各項(xiàng)成本要素節(jié)超原因，形成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，召開項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)114

七、召開項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)分析糾偏項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)各部門分析重點(diǎn)

1.1.1商務(wù)部分析重點(diǎn)及案例展示1151.

本期整體效益及與上次成本分析整體數(shù)據(jù)差異對(duì)比。2.

本期成本管控指標(biāo)通報(bào)。3.

通報(bào)本期成本管理基礎(chǔ)動(dòng)作落實(shí)情況。4.

通報(bào)近期商務(wù)策劃及風(fēng)險(xiǎn)化解進(jìn)展及存在的問題。5.

通報(bào)經(jīng)濟(jì)資料搜集及優(yōu)化情況。

七、召開項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)分析糾偏1.1.1商務(wù)部分析重點(diǎn)及案例展示116

七、召開項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)分析糾偏1.1.1商務(wù)部分析重點(diǎn)及案例展示（現(xiàn)階段正在實(shí)施或擬實(shí)施商務(wù)策劃情況）117

八、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)召開1.1.1商務(wù)部分析重點(diǎn)及案例展示（重大風(fēng)險(xiǎn)情況分析，合同，資金，成本等）118

七、召開項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)分析糾偏1.1.2

技術(shù)部分析重點(diǎn)及案例展示119

七、召開項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)分析糾偏1.1.2

技術(shù)部分析重點(diǎn)及案例展示1.

工期對(duì)比分析通報(bào)，節(jié)超原因分析及責(zé)任界定。2.

工期簽證辦理情況分析。3.

近期重要施工安排及招采資源需求計(jì)劃。4.

科技創(chuàng)效降本執(zhí)行情況。

120

七、召開項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)分析糾偏1.1.3物資部分析重點(diǎn)及案例展示121

七、召開項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)分析糾偏1.1.3物資部分析重點(diǎn)及案例展示1.

通報(bào)本期各項(xiàng)物資計(jì)劃、進(jìn)出場(chǎng)、消耗情況。2.

本期主材消耗考核情況（包含甲供材及隊(duì)伍調(diào)撥情況）。3.

本期周轉(zhuǎn)料具進(jìn)退場(chǎng)情況及租賃情況及近期進(jìn)退場(chǎng)計(jì)劃。4.

通報(bào)物資成本入賬情況。

122

七、召開項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)分析糾偏1.1.4

安監(jiān)部分析重點(diǎn)及案例解析1231.

安全文明施工費(fèi)指標(biāo)通報(bào)（結(jié)合商務(wù)部）。2.

揚(yáng)塵治理費(fèi)分析。3.

安全標(biāo)示標(biāo)牌使用情況通報(bào)。

七、召開項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)分析糾偏1.1.4

安監(jiān)部分析重點(diǎn)及案例解析124八、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)召開1.1.5機(jī)電部分析重點(diǎn)及案例解析1251.

機(jī)械費(fèi)管控情況分析(含零星機(jī)械）。2.

水電費(fèi)消耗情況。3.

機(jī)械人工動(dòng)態(tài)管理情況通報(bào)。4.

臨水臨電管理情況。

八、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)召開1.1.4

機(jī)電部分析重點(diǎn)及案例解析126

八、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)召開

1.1.6

工程部分析重點(diǎn)及案例解析

重點(diǎn)分析現(xiàn)場(chǎng)總平實(shí)施管理與方案執(zhí)行情況，分包履約及資源情況，實(shí)名制管理情況及用工風(fēng)險(xiǎn)分析，討論多方案比選的實(shí)施效果，工程創(chuàng)優(yōu)費(fèi)用投入專項(xiàng)分析。針對(duì)計(jì)時(shí)工、零星機(jī)械使用進(jìn)行分析（是否存在代扣）。分析垃圾清運(yùn)、現(xiàn)場(chǎng)保潔、廢棄物處理、竣工清理費(fèi)用使用情況等。127

八、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)召開1.1.6

工程部分析重點(diǎn)及案例解析1.

計(jì)時(shí)工、零星機(jī)械分工作內(nèi)容進(jìn)行分析（是否存在代

扣）；2.

分包簽證原因分析、責(zé)任界定、管理提升分析；3.

分包合理訴求反饋及處理建議；

128

八、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)召開2.月度簡(jiǎn)要分析

月度簡(jiǎn)要分析分析步驟：1、發(fā)布會(huì)議通知。2、出具當(dāng)月形象進(jìn)度。3、確定分析范圍：商務(wù)部根據(jù)形象進(jìn)度選取若干個(gè)重要成本子項(xiàng)作為本月分析對(duì)象，并計(jì)算對(duì)應(yīng)合同收入量、目標(biāo)成本工程量。4、成本消耗量的收集與核定。商務(wù)部組織相關(guān)部門完成當(dāng)月主要成本分析對(duì)象消耗量的收集與核定。5、消耗量分析，商務(wù)部編制消耗量分析表，各業(yè)務(wù)部門牽頭分析業(yè)務(wù)相關(guān)成本消耗量的盈虧原因，查找問題，提出下一步成本管控的方法及措施，匯總分析結(jié)果形成月度成本分析簡(jiǎn)報(bào)，將簡(jiǎn)報(bào)分發(fā)至相關(guān)部門和人員，并督促落實(shí)。

129

八、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)召開2.月度簡(jiǎn)要分析報(bào)告成本情況分析詳見三算對(duì)比節(jié)超分析章節(jié)，分析報(bào)告根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況參照局經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析2.0版本，月度簡(jiǎn)要報(bào)告。

130項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析問題探討08131一、設(shè)備物資，殘值部分價(jià)值在成本分析中計(jì)取問題探討（一）常見計(jì)取產(chǎn)值的物資種類板房、安全網(wǎng)、鋼筋網(wǎng)片、墊路鋼板、后勤物資辦公設(shè)備家具、門禁系統(tǒng)、過磅系統(tǒng)、料斗、工字鋼型鋼加工件（防護(hù)用）、電線電纜配電箱。（二）計(jì)取時(shí)間各項(xiàng)目均在調(diào)撥出去后計(jì)取殘值。但存在以下兩種情況：①已調(diào)撥至其他項(xiàng)目，但沖減成本滯后，因雙方對(duì)調(diào)撥單價(jià)尚未達(dá)成一致。②現(xiàn)場(chǎng)存有可周轉(zhuǎn)物資（電梯門、防護(hù)棚、鋼跳板、網(wǎng)片、安全網(wǎng)等）未及時(shí)進(jìn)行調(diào)撥出去，提前計(jì)取殘值。（三）殘值計(jì)取的標(biāo)準(zhǔn)目前沒有明確的殘值計(jì)取參考標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際根據(jù)調(diào)撥雙方項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理、物資人員洽商結(jié)果。（四）解決方案及措施：一是對(duì)于可計(jì)取殘值的物資、設(shè)備（如臨建、固定資產(chǎn)），物資、財(cái)務(wù)按照發(fā)生當(dāng)期一次性計(jì)入成本（即成本一次性入賬），商務(wù)在成本分析時(shí)按比例（