2017年上半年遼寧省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所考試題

2017年上半年遼寧省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、企業(yè)簽訂的以物易物合同應(yīng)繳納的印花稅額是__元。A．120B．135C．249D．240E．2552、關(guān)于應(yīng)付賬款的核算，下列說法不正確的是__。A．應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬B．存在現(xiàn)金折扣的情況下，應(yīng)付賬款應(yīng)該按發(fā)票上記載的應(yīng)付金額的總額入賬C．將來實際獲得的現(xiàn)金折扣，直接沖減當期財務(wù)費用D．企業(yè)劃轉(zhuǎn)出去或者確實無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)計入資本公積3、下列項目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是__。A．耕地占用稅B．無償移交給政府的公共配套設(shè)施發(fā)生的支出C．開發(fā)間接費用D．土地出讓金4、羅某為某公司營銷經(jīng)理，月工資6400元，由于營銷業(yè)績突出，2009年8月被公司以工作考察為由派往臺灣旅游，免旅游費8000元作為獎勵；當月該公司還為其購買了一份商業(yè)性保險，支付保險費1250元。羅某當月應(yīng)納個人所得稅__元。A．2342B．2145C．2355D．24555、東方公司采用計劃成本法對材料進行日常核算。20×7年12月，月初結(jié)存材料的計劃成本為200萬元，材料成本差異賬戶貸方余額為3萬元；本月入庫材料的計劃成本為1000萬元，材料成本差異賬戶借方發(fā)生額為6萬元；本月發(fā)出材料的計劃成本為800萬元。則該公司本月發(fā)出材料的實際成本為（）萬元。A．794B．798C．802D．8066、在消除國際重復征稅的諸多方法中，承認地域管轄權(quán)獨占行使的方法是__。A．低稅法B．免稅法C．抵免法D．扣除法7、甲機床廠1995年取得進出口經(jīng)營權(quán)，為實行先征后退辦法企業(yè)。2000年5月出口機床40臺(其中20臺為進料加工復出口的產(chǎn)品)，出口收入為離岸價80萬美元。本月國內(nèi)銷售機床100臺，銷售收入600萬人民幣，國內(nèi)購進貨物全部進項稅額為200萬元，當期海關(guān)核銷免稅進口料價組成計稅價格為50萬元，出口退稅率為15%，外匯牌價為1：8.30。該機床廠5月份應(yīng)退增值稅稅額為__萬元。A．35.12B．92.10C．99.60D．688、當事人不服第一審人民法院行政判決的，有權(quán)在判決書送達之日起__內(nèi)，向上一級人民法院提起上訴。A．5日B．10日C．15日D．30日9、下列項目中，屬于資源稅征稅范圍的是__。A．油田生產(chǎn)的天然氣B．以油母頁巖煉制的原油C．洗煤D．伴選礦10、某公司只產(chǎn)銷甲產(chǎn)品，2007年該公司固定成本為100萬元，實現(xiàn)利潤總額500萬元。2008年該公司在其他因素不變的情況下，若增加固定成本50萬元，將使甲產(chǎn)品的邊際貢獻比2007年提高20%，則該公司2008年預計能實現(xiàn)利潤總額__萬元。A．600B．570C．620D．550

11、在下列項目中，允許抵扣進項稅額的是__。A．用于擴建廠房的購進應(yīng)稅勞務(wù)B．商業(yè)企業(yè)購進的貨物已入庫，尚未付款C．生產(chǎn)企業(yè)進口兩臺設(shè)備D．內(nèi)資企業(yè)銷售其進口的零部件(海關(guān)已代征進口增值稅)12、下列關(guān)于加收利息，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是__。A．稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定進行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當補征稅款外，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息B．應(yīng)當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C．利息，應(yīng)當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算D．企業(yè)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，附送了年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準利率計算利息二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、公民李某作為投資在市中心購置兩套商品房，共計200萬元，5年后將這兩套商品房以240萬元的價格轉(zhuǎn)讓給公民萬某，在房地產(chǎn)交易過程中李某應(yīng)繳納__稅款A．印花稅B．契稅C．營業(yè)稅D．個人所得稅E．土地增值稅2、企業(yè)所得稅納稅人的各項存貨的發(fā)生和領(lǐng)用，其實際成本的計價方法有，__。A．先進先出法B．余額遞減法C．加權(quán)平均法D．零售價格法3、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，下列關(guān)于納稅期限的表述正確的有__。A．確定納稅期限長短主要取決于稅種的性質(zhì)和交通條件B．按期納稅的納稅間隔期一般分為5種期限C．個人所得稅采用按次納稅方法D．無論采用哪種納稅期限，如納稅申報期的最后一天遇節(jié)假日，可以順延E．除以一個月作為納稅間隔期外，以其他間隔期為納稅期限的，應(yīng)自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款4、下列有關(guān)無形資產(chǎn)的說法，不正確的有__。A．來源于合同性權(quán)利的無形資產(chǎn)在到期時如果續(xù)約，那么續(xù)約期應(yīng)計入無形資產(chǎn)使用壽命B．通過政府補助取得的無形資產(chǎn)，必須按公允價值確定其成本C．企業(yè)取得的土地使用權(quán)，通常應(yīng)當按取得時所支付的價款及相關(guān)稅費確定無形資產(chǎn)的成本D．使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)按直線法進行攤銷E．無形資產(chǎn)的攤銷金額統(tǒng)一通過管理費用核算5、某外貿(mào)進出口公司2009年5月從日本進口10輛小客車，排量為2200毫升，每輛車的關(guān)稅完稅價格為5萬元，已知我國確定的日本小客車關(guān)稅稅率為25%，該排量的車輛的消費稅稅率為9%。進口轎車應(yīng)繳納消費稅__萬元。A．6.18B．7.37C．6D．13.856、下列貨物的銷售，應(yīng)按照13%稅率征收增值稅的有__。A．糧油加工廠用小麥加工的面粉B．糧店用面粉加工的切面C．掛面廠用面粉加工的掛面D．食品廠用面粉加工的面包7、下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的有__。A．車輛購置稅在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收B．減稅免稅車輛由省級車輛購置附加費征稽機構(gòu)統(tǒng)一辦理C．減免稅車輛改變用途或使用性質(zhì)的，應(yīng)按同類型應(yīng)稅車輛最低計稅價格的70%確定計稅價格征稅D．減免稅條件消失的車輛不需要繳納車輛購置稅E．購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅8、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標準有__。A．在中國境內(nèi)設(shè)有生產(chǎn)、經(jīng)營場所B．注冊地在中國，享有中國法人地位C．在中國境內(nèi)設(shè)有營業(yè)代理機構(gòu)D．在中國境內(nèi)設(shè)立負責企業(yè)管理控制的中心機構(gòu)9、×公司1999年度利潤分配表的本年分配利潤數(shù)應(yīng)為__萬元。A．10B．50C．23.75D．1510、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，__屬于破產(chǎn)債權(quán)。A．破產(chǎn)申請受理前成立的、經(jīng)依法申報確認的、有保證人擔保的債權(quán)B．無財產(chǎn)擔保債權(quán)在破產(chǎn)申請受理后產(chǎn)生的利息C．破產(chǎn)申請受理后管理人為管理破產(chǎn)財產(chǎn)所形成的債權(quán)D．破產(chǎn)申請受理前成立的經(jīng)依法申報確認的、債權(quán)人未放棄優(yōu)先受償權(quán)的有財產(chǎn)擔保的債權(quán)

11、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說法正確的有__。A．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅B．林區(qū)的防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅D．對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個體工商戶及其他個人12、企業(yè)如果采取積極的收賬政策，可能會造成__。A．加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度B．減少壞賬損失C．減慢應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度D．增加壞賬損失E．增加收賬費用13、某市煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2009年8月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉100噸，收購憑證上注明價款150萬元，并已按規(guī)定繳納煙葉稅33萬元；購進用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計算機一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額5.2萬元，當月購進材料，取得專用發(fā)票，注明增值稅4.8萬元；當月對外銷售煙絲取得不含稅價款240萬元。該廠當期應(yīng)繳納的增值稅稅額為__萬元。A．7.16B．-11.56C．5.06D．7.6414、下列個人取得收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費”項目征收個人所得稅的有__。A．出租土地使用權(quán)取得的收入B．提供非專利技術(shù)取得的收入C．拍賣文學作品手稿取得的收入D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入E．取得侵犯專利權(quán)的經(jīng)濟賠償收入15、下列項目中，不需要繳納印花稅的有__。A．企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B．企業(yè)將新建房屋通過國家機關(guān)贈與當?shù)匦W所立的書據(jù)C．證券交易合同D．企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款日記賬E．建筑安裝工程分包合同16、出口企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)主管出口退稅的部門申報出口貨物退稅時，在提供出口貨物退(免)稅申報表及相關(guān)資料時，應(yīng)同時附送__。A．實行“免、抵、退”稅管理辦法的生產(chǎn)企業(yè)提供出口貨物的出口發(fā)票B．外貿(mào)企業(yè)提供出口貨物的出口發(fā)票C．出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)D．出口收匯核銷單E．全部銀行賬號17、稅務(wù)機關(guān)可以對__的行為，處以2000元以上1萬元以下的罰款。A．已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷B．納稅人未按規(guī)定保存納稅憑證，情節(jié)嚴重的C．已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴重的D．偽造印花稅票，情節(jié)嚴重的18、下列關(guān)于個人所得稅征收管理的表述，正確的是__。A．律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按工資、薪金所得項目負責代扣代繳個人所得稅B．個人在營利性的醫(yī)療機構(gòu)任職取得的所得，應(yīng)按照勞務(wù)報酬所得項目計算個人所得稅C．香港同胞不可以附加減除費用D．投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，若企業(yè)全部是個人獨資企業(yè)性質(zhì)的，應(yīng)分別向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報19、稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定的征稅范圍、征稅對象以及稅種、稅目、稅率來進行稅收征管的行為屬于__。A．羈束行政行為B．自由裁量行政行為C．單方行政行為D．雙方行政行為20、某輪胎生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元，當年發(fā)生銷售費用900萬元(其中廣告費用620萬元，業(yè)務(wù)宣傳費175萬元)。計算應(yīng)納稅所得額時，準許扣除的銷售費用為__萬元。A．855B．885C．880D．90021、抵免法作為避免國際重復征稅的基本方法。下列有關(guān)表述正確的有__。A．抵免法是以承認地域稅收管轄權(quán)獨占行使為前提的B．直接抵免法適用母子公司之間的稅收抵免C．抵免限額等于來自非居住國應(yīng)稅所得與居住國所得稅率的乘積D．稅收饒讓是稅收抵免法的附加22、甲企業(yè)從境外分支機構(gòu)取得稅后收益應(yīng)補繳企業(yè)所得稅__萬元。A．0B．3C．3.3D．4.823、甲、乙和丙同為某普通合伙企業(yè)的合伙人。甲欠丁人民幣20萬元，該債務(wù)與合伙企業(yè)無關(guān)，甲的自有財產(chǎn)不足清償，__。A．丁可以代位行使甲在合伙企業(yè)的權(quán)利B．丁可