財政投資項目審核方案

財政投資項目審核實施方案總體目標依照評審委托協(xié)議，在要求標準期限內(nèi)，采取合理審核方法、符合人員配置、嚴謹控制制度、利用專業(yè)技術(shù)伎倆完成委托工程項目審核工作，并確保審計結(jié)果真實性、完整性、科學(xué)性。審計依據(jù)1、《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國協(xié)議法》；2、浙江省政府投資建設(shè)項目審計條例；3、建設(shè)部（149）號令《工程造價咨詢單位管理方法》；4、財政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行方法》；5、招投標書、招標文件、工程承包協(xié)議、工程完工圖、現(xiàn)場簽證單及工程結(jié)算計量支付依據(jù)、計量支付清單等相關(guān)資料；6、施工同期國家關(guān)于工程造價和工程結(jié)算方面要求等。三、評審組織方案依照我企業(yè)結(jié)算審核三級復(fù)核制度，由企業(yè)總經(jīng)理組織經(jīng)驗豐富土建、水電、暖通空調(diào)等各專業(yè)造價工程師組成工程結(jié)算審核組。各專業(yè)造價工程師負責工程量計算、復(fù)核、資料搜集與分析等詳細審核工作；項目經(jīng)理負責檢驗復(fù)核工程審核質(zhì)量及與外界通常聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)工作；總工程師負責對經(jīng)項目經(jīng)理審核后結(jié)算審核匯報、結(jié)算審核書等進行總體審核和技術(shù)把關(guān)，包括造價爭議方面工作協(xié)調(diào)管理等；結(jié)算匯報初稿經(jīng)總工程師審核無誤后出具并送審計局復(fù)核。評審工作流程（一）評審前期準備階段（1）組織結(jié)算審核小組。接到評審委托任務(wù)后企業(yè)總經(jīng)理依照項目規(guī)模、技術(shù)特點組織評審小組。（2）資料檢驗與熟悉。應(yīng)安排專職資料員接收資料。應(yīng)具備以下資料（但不限于）；同意初步設(shè)計文件及概算書；建設(shè)單位與施工單位雙方簽定工程承發(fā)包協(xié)議、補充協(xié)議以及關(guān)于會議紀要；施工圖紙（含設(shè)計變更）、完工圖紙；工程預(yù)、結(jié)算書；監(jiān)理單位關(guān)于文件；監(jiān)理單位、建設(shè)單位簽證單、隱蔽工程驗收統(tǒng)計；甲供設(shè)備和材料明細表；招投標文件及關(guān)于資料；設(shè)計交底及圖紙會審紀要；由施工單位編制、建設(shè)單位同意施工組織設(shè)計和分部分項作業(yè)指導(dǎo)書；開、完工匯報；各項目標完工驗收資料等；由資料員搜集同時逐項查對，逐一清點交接，辦理簽收手續(xù)。并由資料員將資料移交項目責任人，由項目責任人分發(fā)小組各組員熟悉資料。（3）制訂評審方案。由評審組依照項目實際情況制訂評審方案，評審方案應(yīng)包含項目評審程序、評審方法、評審內(nèi)容、評審質(zhì)量確保方法、需勘驗隱蔽工程、評審時間。評審方案經(jīng)企業(yè)技術(shù)責任人同意后實施。（二）評審實施階段1.初步評審階段。1.1、資料審核。企業(yè)接收資料，必須是從評審中心取得，不能從建設(shè)單位、施工單位取得。大部分資料，通常都是由施工單位組冊裝訂資料。施工單位不會把不利于自己資料組裝進去，所以，取得資料后要仔細地去閱讀資料。在閱讀資料時，要審查資料相互之間關(guān)聯(lián)性。招投標文件、協(xié)議、補充協(xié)議、完工圖紙及現(xiàn)場簽證是一個完整資料體系，相互之間是補充，若有實質(zhì)性矛盾，則需對資料表示內(nèi)容真實性質(zhì)疑，需認真去分辨，去澄清，并要以書面形式向評審中心反應(yīng)，搞清問題真?zhèn)?。標準是資料要從評審中心路徑得到，不完善資料要向評審中心反應(yīng)補充。1.2、工程量審核。依照設(shè)計圖紙、工程量計算規(guī)則，專業(yè)設(shè)備材料表、建構(gòu)筑物和總圖運輸一覽表，對已算出工程量計算表進行審查，主要是審查工程量是否有漏算、重算和錯算，審查要抓住重點詳細計算和查對，其它分項工程可作通常性審查，審查時要注意計算工程量尺寸數(shù)據(jù)起源和計算方法。工程量是結(jié)算基礎(chǔ)，它準確是否直接影響結(jié)算準確性。計算工程量在整個結(jié)算審核過程中是最繁重、花費時間最長一個步驟。對有疑問部分，以及與勘察現(xiàn)場才能確定情況部分，將情況統(tǒng)計下并交項目責任人匯總，等勘察現(xiàn)場后依照現(xiàn)場實際情況后再進行調(diào)整。要準確核實各分部分項工程量。工程量準確度是決定工程結(jié)算前提。1.3、價格審核。對于有招標清單項目主要是檢驗新單價組價標準是否與招標文件要求一致，是否與投標文件承諾報價水準一致，施工內(nèi)容是否已全部或部分包含在清單子目內(nèi)等。對于費率招標項目，需按計價規(guī)范編列項目，按定額要求組價，按協(xié)議調(diào)整相關(guān)價格。對個別組價有疑問部分應(yīng)咨詢當?shù)卦靸r站。1.4、簽證部分審核。并非簽證只要是有簽字就要計價，一是要查看是誰簽，只有協(xié)議指定現(xiàn)場代表簽字文件才具備法律效力，才是有效簽證。二是簽證只是表明現(xiàn)場實際發(fā)生事實，該不該另外計費又是另外一件事，要依照協(xié)議來詳細確定。簽證審核必須把握幾個標準：首先是客觀性標準，查看有沒有甲乙雙方簽字及意見，而且要審查簽字與意見真實性。審查簽字內(nèi)容是施工方提出還是甲方提出。有些簽證只是簽了名字而無任何意見，是否簽署意見是模棱兩可意見。這些情況需要認真分辨判斷。其次是整體性標準，應(yīng)把簽證事項放入整個工程大環(huán)境中加以考慮，不能和主體工程量價重復(fù)計算。最終還要把簽證與招投標文件、施工協(xié)議及施工協(xié)議作比較，是否有實質(zhì)性矛盾。1.5、材料價及規(guī)費方法費審核。材料價格取定及材料價差計算是否正確，對工程造價影響是很大，在工程結(jié)算審核中不容無視。審核重點在：①、安裝工程材料規(guī)格、型號和數(shù)量是否按設(shè)計施工圖要求，建筑工程材料數(shù)量是否按定額工料分析出來材料數(shù)量計取；②、材料預(yù)算價格是否按要求計?。虎?、材料市場價格取定是否符合當初市場行情，其中應(yīng)尤其注意審核：一是當?shù)囟~站公布材料市場預(yù)算價格，是否已包含安裝費、管理費等費用，若包含，則不應(yīng)再另外計取任何其余費用；二是建設(shè)工程復(fù)雜、施工期長，材料價格伴隨市場供求情況而波動較大時，審核人員應(yīng)認真審核工程結(jié)算中材料市場價格取定，是否按施工階段或進料情況綜合加權(quán)平均計算。安全文明施工費、規(guī)費計取須有計取依據(jù)。1.6、評審初步匯報形成。審核小組組員審核結(jié)果需由主審人員復(fù)核，經(jīng)復(fù)核無誤后，由項目責任人匯總并復(fù)核。經(jīng)總工程師或技術(shù)責任人復(fù)核后，由項目責任人出具初步評審匯報。2.勘察現(xiàn)場。初步評審匯報形成后。應(yīng)向財政評審中心遞交勘查現(xiàn)場申請書。勘察現(xiàn)場申請得到同意后，由項目責任人與企業(yè)行政部組織審核小組按評審中心安排勘查現(xiàn)場，勘察現(xiàn)場階段深入工地現(xiàn)場，對前期初步評審階段留下疑問逐一核實清楚，并核查實際施工范圍，施工工藝，技術(shù)特點是否與遞交資料一致。全方面掌握工程實況，準確工程量是完工結(jié)算基礎(chǔ)。并形成《財政項目工程結(jié)算審核現(xiàn)場復(fù)勘紀要》。審計人員在審計工程結(jié)算時碰到以下情況，應(yīng)該及時進行取證：1、圖紙與預(yù)算不符或者圖紙與現(xiàn)場施工情況不符，現(xiàn)場施工情況與施工協(xié)議不符；2、實地丈量工程項目標幾何尺寸與原預(yù)算數(shù)據(jù)不符，工程項目標面積、體積與原預(yù)算數(shù)據(jù)不符，實物工程量與圖紙不符；3、工程用料品種、規(guī)格、數(shù)量、經(jīng)核實與原預(yù)算不符，材料設(shè)備價格與甲方定價或訂購協(xié)議不符；4、變更工程設(shè)計，無設(shè)計單位、監(jiān)理單位或建設(shè)單位簽章；5、現(xiàn)場簽證資料簽章手續(xù)不齊全；6、完工資料相互之間矛盾，如完工圖標注尺寸與簽證或變更不一致；7、要深入工程實地掌握實際，還要深入市場了解建筑材料品種及價格，對認定價格是否真實，符合現(xiàn)場材料價格。8、與施工協(xié)議要求不符項目；9、引發(fā)索賠事項；10、其它應(yīng)該獲取證據(jù)情況。勘察現(xiàn)場后，審核小組應(yīng)依照勘察現(xiàn)場情況及時調(diào)整審核結(jié)果，經(jīng)項目責任人復(fù)核，并報技術(shù)責任人與總工程師復(fù)核后，調(diào)整初步審核匯報。初步審核匯報要求要對評審項目有全方面反應(yīng)，對項目標基本情況，對審增審減原因要依據(jù)充分、計算準確。對評審中發(fā)覺問題，既要客觀披露，提出合理處理意見，又要說明文件、法規(guī)依據(jù)；對發(fā)覺重大問題，要作重點說明。3、審查對量。項目責任人依照評審中心安排時間、地點安排工程師與施工單位對量。雙方對對量確認結(jié)果逐項簽字確認，一式兩份。對于數(shù)次對量仍存在爭議部分提交項目責任人。審核人員不得私下接觸施工單位、建設(shè)單位相關(guān)人員，不得下留聯(lián)絡(luò)方式。審核人員應(yīng)對對量結(jié)果中初步審核匯報變動部分，說明變動原因、依據(jù)，并報項目責任人復(fù)核。雙方應(yīng)逐步完成工程量查對，價格組成及取費核定，簽證核定。項目責任人應(yīng)組織審核小組整理對量結(jié)果，并編寫對量結(jié)果與調(diào)整后評審初稿工程量變動匯報、價格組成及價格變動匯報、簽證變動匯報、總價方法及取費變動匯報。并報技術(shù)責任人，總工程師復(fù)核。召開企業(yè)內(nèi)部項目專題會議，總結(jié)工作結(jié)果，對技術(shù)性問題共同討論，并依照對量工作結(jié)果調(diào)整評審匯報。項目責任人就對量階段存在爭議較大問題，列出爭議問題清單并注明雙方爭議原因及各自依據(jù)，提交財政評審中心項目責任人。依照評審中心安排參加三方合議會議。4.三方合議會議三方合議會議主要目標處理前期工作中遺留爭議問題。參加單位：評審中心、施工單位、評審委托單位。視爭議詳細問題邀請建設(shè)單位、勘察設(shè)計、監(jiān)理單位相關(guān)人員參加。依照評審中心安排時間、地點，本企業(yè)總工程師、技術(shù)責任人、項目責任人及審核小組主要組員參加三方合議會議。三方合議會議爭議處理標準:(1)、雙方對審核意見有異議部分，依照雙方申述理由是否充分，作出必要解釋或?qū)嵤虑笫歉?2)、包括其它原因引發(fā)爭議問題,由財政評審中心在不違反相關(guān)法律法規(guī),以及地域性指導(dǎo)文件前提下提出處理方案,由相關(guān)單位協(xié)商處理(3)、對議定意見只確定計算標準或尚需補充而更改數(shù)字較多，還應(yīng)將調(diào)整結(jié)果再咨詢甲乙雙方意見；(4)、對審核結(jié)果確切無誤項目，而個別施工單位經(jīng)評審中心約好時間數(shù)次拒不參加三方合議或無理拒簽審核結(jié)果時，應(yīng)該維護雙方正當權(quán)益，不應(yīng)影響出具審核匯報。5、工程結(jié)算審核匯報由項目責任人組織審核小組組員出具評審匯報。經(jīng)企業(yè)技術(shù)責任人、總工程師復(fù)核后。出具最終審核匯報，報委托單位。項目進度計劃及進度控制方法審核小組成立后，由責任人依照財政評審委托書要求，結(jié)合本企業(yè)情況編寫項目審核進度計劃，報總經(jīng)理同意后實施。進度計劃包含各階段連續(xù)時間，完成時間節(jié)點。重點控制評審開始時間，初步審核匯報形成時間，審核量審核等實施中不易控制階段。以及進度控制方法。進度控制方法。項目責任人應(yīng)天天統(tǒng)計各工程師進度情況，每七天舉行項目實施情況工作例會，對各人員進度與質(zhì)量情況進行溝通，正確部分進度滯后工作增加工作時間，必要時加派人手。并將每七天進度與質(zhì)量情況匯報總經(jīng)理。項目實施完成后，對項目責任人及審核小組人員工作進度情況進行考評，并與員工個人六個月及年度考評掛鉤。五、工程造價咨詢結(jié)果質(zhì)量確保方法1、組織方法：依照財政部門要求，針對評審項目造價高低深入分為大型（評審項目造價5000萬以上）、中型（評審項目500萬以上5000萬以內(nèi)）、小型（評審項目造價500以內(nèi)）評審項目，分別制訂相關(guān)質(zhì)量確保方法。大型評審項目由企業(yè)總經(jīng)理擔任項目責任人；主審由企業(yè)技術(shù)責任人或總工程師擔任；審核人員有從事五年以上評審工作注冊造價師擔任。中型評審項目責任人由技術(shù)責任人或總工程師擔任，由從事八年評審工作注冊造價師并具備高級工程師職稱人員擔任主審，審核人員有從事兩年以上評審工作注冊造價師擔任。小型評審項目由從事五年以上評審工作注冊造價工程師并有中級職稱人員擔任項目經(jīng)理，并由注冊造價師擔任主審。2、技術(shù)方法：企業(yè)采取三級復(fù)審制，及主審工程師復(fù)核，項目責任人復(fù)核，技術(shù)責任人或總工程師復(fù)核。在完工結(jié)算審核工作中，若審核組碰到不能處理特殊專業(yè)問題時，本司將依照專業(yè)和詳細問題，外聘教授幫助處理，重大問題和疑難問題由本司組織相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員集體討論研究決定。3、管理方法：接到評審任務(wù)后，項目責任人應(yīng)編制詳細評審實施方案。并報企業(yè)技術(shù)責任人審批。經(jīng)技術(shù)責任人審批后，由項目責任人對就實施方案及情況向項目小組組員進行交底。4、實施審核工作責任制：明確各審核人員工作職責，落實責任制，做到分級管理層層負責。對審核過時中工程量計算過程，價格審核過程完整資料進行存檔，確保質(zhì)量問題可追溯性。同時對于初審匯報修改與變動都應(yīng)有完整說明文件及依據(jù)。定時對審核人員工作質(zhì)量進行考評，對不稱職審核人員必要時進行調(diào)換和處理。5、加強與評審中心以及行業(yè)教授聯(lián)絡(luò)：在審計過程中，如遇較大問題多與評審中心及行業(yè)教授進行勾通聯(lián)絡(luò)、請示