日用化工行業(yè)如何構(gòu)筑網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財務(wù)管理模式

構(gòu)筑網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財務(wù)管理新模式-集中管理張瑞君博士/教授主題索引加入WTO企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策信息技術(shù)推動管理進步的思路集中式財務(wù)管理模式全面預算管理模式資金管理模式利用信息支持決策并為企業(yè)創(chuàng)造價值模式企業(yè)短缺經(jīng)濟生產(chǎn)傳統(tǒng)流程標準化成本區(qū)域多元化傳統(tǒng)管理過剩經(jīng)濟客戶流程改造個性化/訂單創(chuàng)新優(yōu)勢全球經(jīng)濟核心競爭力信息化管理E時代變革要求背景分析在管理信息化方面:管理軟件ERP/CRM/SCM/等運用帶來了巨大的效益[案例3]DELL公司160億美元個人財富和250億美元的公司財富庫存5－2天，對手30－90天材料價格降低1％，價格底線上有2％－3％的優(yōu)勢從4－12長期計劃到2小時自動補充請求的計劃Dell公司每天網(wǎng)上銷售4000萬美元，Web收入超過50%供應(yīng)商和客戶與我們的溝通是machinetomachineconnection我們企業(yè)正期待這一天!!!利潤被吞蝕,資金如此緊張為什么??利潤冰山

利潤到哪里去了？應(yīng)收帳款貨款拖欠大量庫存和存貨短缺盲目采購體外資金循環(huán)費用控制不力失去客戶和市場非法操作……..壞帳對利潤的影響

-案例分析貨款拖延對利潤的影響

-案例分析企業(yè)管理存在問題成因:業(yè)務(wù)－財務(wù)不協(xié)同業(yè)務(wù)－業(yè)務(wù)不協(xié)同沒有實時動態(tài)的信息支持控制沒有實時動態(tài)信息支持決策結(jié)果：財務(wù)風險增加 資金回籠困難 采購成本居高不下 利潤被吞蝕了資金越來越緊張了從管理者視角看

--傳統(tǒng)會計與財務(wù)管理的缺陷

傳統(tǒng)會計系統(tǒng)結(jié)構(gòu)是基于幾百年前帕喬利的會計理論發(fā)展而來的會計電算化只是將手工財務(wù)會計自動化思想的落后導致管理會計在企業(yè)應(yīng)用不到20%網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下管理控制創(chuàng)新極度匱乏財務(wù)管理革新派觀點Robert.Mednick指出：“如果會計行業(yè)不按照IT技術(shù)重新塑造自己的話，它將有可能被推到一邊，甚至被另一個行業(yè)-對提供信息、分析、簽證服務(wù)有著更加創(chuàng)新視角的行業(yè)-所代替”

Robert.Mednick,OurProfessionintheYear2000:ABlueprintoftheFuture,JournalofAccountancy,August1988管理革新派觀點AICPA主席羅伯特.梅得尼克(RobertMednick)提出:會計人員應(yīng)該成為在電子商務(wù)和虛擬化的全球商業(yè)中占領(lǐng)先地位的信息人員職能的轉(zhuǎn)變：-探索會計/IT/業(yè)務(wù)解決方案-從核算轉(zhuǎn)向管理與控制-注重將信息技術(shù)與管理融合推動管理進步美國一些會計權(quán)威人士分析：“自20世紀80年代以來，公司的財務(wù)和會計工作正在發(fā)生一場靜悄悄的變革。公司越來越希望他們的財務(wù)專家與經(jīng)營管理業(yè)務(wù)活動的經(jīng)理合作，大幅度地降低財務(wù)和會計工作的成本。然而，與起源于20世紀80年代并迅速發(fā)展的經(jīng)營管理革命相比，在財務(wù)和會計工作領(lǐng)域所發(fā)生的革新落后了一代。”[[1]]當今業(yè)務(wù)環(huán)境節(jié)奏快，信息量大，而且包括許多超出帕喬利當時想象的業(yè)務(wù)范疇。如果從信息處理的角度去理解財務(wù)與會計是處理信息的信息系統(tǒng)，其產(chǎn)品是信息化產(chǎn)品，那么，隨著用戶對信息的需求和預期發(fā)生改變，傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)必須更新，并根據(jù)需要提供更加快捷、定制和廣泛的信息產(chǎn)品。

[1]

ThomasWalther,HenryJohansson,JohnDunleavy,andElizabethHjelm,ReinventingtheCFO:MovingfromFinancialManagementtoStrategicManagement(NewYork:McGraw-Hill,1997),P.3

企業(yè)經(jīng)營過程中的主要流程及其相互關(guān)系

不同組織其性質(zhì)和目標不同、業(yè)務(wù)不同、管理不同，導致其流程有很大的差異。但是，如果把企業(yè)實際流程進行有效地抽象，我認為企業(yè)流程通常存在三類主要流程：

業(yè)務(wù)流程

財務(wù)會計流程（信息流程）

管理流程然而，很多企業(yè)的流程仍然沿用工業(yè)時代的流程，業(yè)務(wù)流程、財務(wù)會計流程、管理流程之間不能緊密合作，組織處于一種不協(xié)調(diào)和無效的狀態(tài)，就像一輛出了毛病的汽車，馬達轟鳴著緩慢費力地前進。企業(yè)在什么位置？信息化全球化網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變以前：20％策略性工作，80％交易性工作現(xiàn)在和將來：80％策略性工作，20％交易性工作主題索引加入WTO企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策信息技術(shù)推動管理進步的思路集中式財務(wù)管理模式全面預算管理模式資金管理模式利用信息支持決策并為企業(yè)創(chuàng)造價值模式MRP-MRPII-ERP

功能擴展

MRPMRPIIERPERPII70年代 80年代90年代21世紀銷售管理財務(wù)管理成本管理物流資金流信息集成MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM多行業(yè)、多地區(qū)、多業(yè)務(wù)供需鏈信息集成法制條例控制流程工業(yè)管理運輸管理倉庫管理設(shè)備維修管理質(zhì)量管理產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM銷售管理財務(wù)管理成本管理

庫存計劃物料信息集成MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM法制條例控制流程工業(yè)管理運輸管理倉庫管理設(shè)備維修管理質(zhì)量管理產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM銷售管理財務(wù)管理成本管理CRM/APS/BI電子商務(wù)Internet/Intranet協(xié)同商務(wù)MRP： 產(chǎn)-供-銷部門物料信息的集成。 既不出現(xiàn)短缺，又不積壓庫存。MRPII：物料信息同資金信息的集成。 “財務(wù)帳”與“實物帳”同步生成。ERP： 客戶、供應(yīng)商、制造商信息的集成。 優(yōu)化供需鏈——協(xié)同合作競爭。MRP/ERP信息集成范圍與解決的問題先進管理思想MRP（MaterialRequirementPlanning）物料需求計劃MRPII（manufacturingresourceplanning）制造資源計劃ERP（EnterpriseResourcePlanning)企業(yè)資源計劃CRM(CustomerRelationshipManagement)客戶關(guān)系管理SCM（SupplyChainManagement)供應(yīng)鏈管理

集中管理控制參數(shù)參數(shù)可以選擇在任一級進行控制，上級單位控制下級單位的參數(shù)集團集團總部北京公司華東區(qū)公司南京公司無錫公司工程公司財務(wù)核算政策、資產(chǎn)折舊政策銷售政策工資政策客戶化特征－－支持業(yè)務(wù)流程重組3C革命：Competition、Customer、Change美國的MichaelHammer博士于1990年首先提出了“業(yè)務(wù)流程再造”BPRBusinessProcessReengineering

有了ERP管理軟件=>有輛好車有了經(jīng)過培訓的員工=>有了好司機有了規(guī)范的業(yè)務(wù)流程=>有了良好的道路有了健全的制度=>有了合理的交通規(guī)則業(yè)務(wù)流程重組的方法合理利用信息技術(shù)合并相關(guān)工作或工作組工作流程的各個步驟按其自然順序進行模糊或跨越組織界線財會人員從會計信息日常處理流程中擺脫出來，幫助管理人員制定業(yè)務(wù)處理規(guī)則，使得財務(wù)人員必須關(guān)注企業(yè)的業(yè)務(wù)過程。傳統(tǒng)會計信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)過程相分離，而且只處理業(yè)務(wù)過程中所發(fā)生事件的一個子集；這會導致財會人員和業(yè)務(wù)管理人員之間的隔閡。在這種情況下，業(yè)務(wù)管理人員可能會改變業(yè)務(wù)流程的本質(zhì)而不與財會人員溝通。事實上，業(yè)務(wù)管理人員就是這樣做的，財會工作也就變成了與業(yè)務(wù)過程相當脫節(jié)的“秘密”工作。因為，解決業(yè)務(wù)問題需要了解企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)過程、組織結(jié)構(gòu)、計量標準和IT環(huán)境的使用情況，當財會人員無法得到所需信息時就將視野局限于“會計問題”，而不是“業(yè)務(wù)問題”。這種隔閡可能導致業(yè)務(wù)過程管理與財會工作之間不必要的緊張，而且無法有效地起到會計控制作用。例如，當財會人員遠離業(yè)務(wù)過程時，他們不知道物料的作用、質(zhì)量、以及物料的真正實際價格。當一張價格嚴重失真的采購發(fā)票擺在他們面前時，只能根據(jù)發(fā)票付款起到一個記錄員而非控制員的作用。因此，應(yīng)使財會人員能夠參與、制定和實施整個業(yè)務(wù)處理規(guī)則，按照模糊或跨越組織界線的方法再造流程。主題索引加入WTO企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策信息技術(shù)推動管理進步的思路集中式財務(wù)管理模式全面預算管理模式資金管理模式利用信息支持決策并為企業(yè)創(chuàng)造價值模式樹立協(xié)同商務(wù)集中管理思想

協(xié)同商務(wù)從企業(yè)外部來看，構(gòu)建以核心企業(yè)為主體的價值鏈條，通過信息流，協(xié)同上下游企業(yè)與核心企業(yè)的商務(wù)關(guān)系，實現(xiàn)整個價值鏈的增值。從企業(yè)內(nèi)部來看，構(gòu)建核心企業(yè)的最佳業(yè)務(wù)流程，通過信息流，協(xié)同各生產(chǎn)經(jīng)營單位和部門的商流、物流和資金流，合理配置企業(yè)資源，提高核心企業(yè)的競爭能力和市場應(yīng)變能力。信息資源的集中管理主要體現(xiàn)在以下幾個方面：財務(wù)數(shù)據(jù)集成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成管理信息集成核心理念集中管理財務(wù)管理模式的架構(gòu)關(guān)鍵?主題索引加入WTO企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策信息技術(shù)推動管理進步的思路集中式財務(wù)管理模式全面預算管理模式資金管理模式利用信息支持決策并為企業(yè)創(chuàng)造價值模式全面預算管理解決方案為企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍圖協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作控制的工具企業(yè)為什么需要預算管理考核的標準企業(yè)預算管理的重點與難點預算內(nèi)容不同預算的編制期間不同集團公司預算的上報下批流程與單一企業(yè)的預算編制不同如何實現(xiàn)預算對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的控制全面的預算分析全面的計劃預算體系業(yè)務(wù)計劃財務(wù)預算銷售計劃庫存計劃生產(chǎn)計劃采購計劃設(shè)備投資計劃設(shè)備維修計劃專項計劃人力資源計劃成本計劃費用預算資金預算資產(chǎn)負債預算損益預算各計劃預算之間存在者因果關(guān)系和聯(lián)動關(guān)系，完整的模擬和反映出企業(yè)未來一段時期內(nèi)的經(jīng)營狀況。主要業(yè)務(wù)流程預算執(zhí)行與控制預算編制基礎(chǔ)設(shè)置與樣表管理預算分析預算調(diào)整結(jié)果原預算診斷優(yōu)化預算調(diào)整體現(xiàn)的是活管理新版預算對業(yè)務(wù)活動進行預算控制預算管理生產(chǎn)制造市場銷售采購外協(xié)運營與投資主題索引加入WTO企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策信息技術(shù)推動管理進步的思路集中式財務(wù)管理模式全面預算管理模式資金管理模式利用信息支持決策并為企業(yè)創(chuàng)造價值模式

資金集中管理的解決方案資金均衡、有效的流動是集團生存和發(fā)展的基礎(chǔ)?；I資投資活動所產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營應(yīng)收管理應(yīng)付管理報賬中心籌資投資票據(jù)管理現(xiàn)金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量長期計劃銷售計劃生產(chǎn)計劃采購計劃費用計劃損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期預測資金流入銷售定單應(yīng)收款應(yīng)收票據(jù)存款到期經(jīng)常性收入資金流出采購定單應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)貸款到期經(jīng)常性支付資金管理的整體方案現(xiàn)金流入流出項目從當前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，，，，經(jīng)營類流入

，，，，，

，，，，，

經(jīng)營類流出

，，，，

，，，

小計

投資類流入

，，，

，，，

投次類流出

小計

，，，，，

資金預測支持資金管理的幾種組織模式結(jié)算中心模式:

內(nèi)部銀行:財務(wù)公司模式:結(jié)算中心模式結(jié)算中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X分公司在結(jié)算中心開戶結(jié)算中心統(tǒng)一在銀行開戶商業(yè)銀行結(jié)算中心解決方案-網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的集中管理資金平臺籌資投資資金平臺應(yīng)收應(yīng)付資金平臺應(yīng)收應(yīng)付集團結(jié)算中心公司全面預算全面預算全面預算外部銀行其他管理其他管理資金集中管理的目的加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率合理利用集團內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領(lǐng)域?？刂瀑Y金的支付，保證資金利用的合理性。及時發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集調(diào)配資金，降低資金成本.主題索引加入WTO企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)與對策信息技術(shù)推動管理進步的思路集中式財務(wù)管理模式全面預算管理模式資金管理模式利用信息支持決策并為企業(yè)創(chuàng)造價值模式利用信息支持決策并為企業(yè)創(chuàng)造價值模式模型構(gòu)建一

從管理者視角進行財務(wù)分析

模型構(gòu)建方法盈利能力償債能力營運能力：問題：1．哪個公司財務(wù)狀況穩(wěn)定、安全程度高？2．深入分析哪個公司償債能力強？償債能力強？模型應(yīng)用案例分析投資/兼并/收購??！模型構(gòu)建二-經(jīng)營決策案例分析

構(gòu)建模型三-籌資決策模型及應(yīng)用隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)籌資資金已由過去的主要靠財政撥款和銀行貸款兩種形式逐步發(fā)展成為:長期借款股票籌資債券籌資租賃籌資等企業(yè)籌資方式和籌資渠道日趨多樣，對企業(yè)籌資管理者提出了新要求。演講資料

<e時代財務(wù)管理>張瑞君著中國人民大學出版社2002.5出版單價22元

中國人民大學出版社電話一篇理論與方法:分析經(jīng)濟環(huán)境變遷把脈當今時代變革領(lǐng)悟先進管理思想提升財務(wù)管理水平深入闡述財務(wù)管理信息化的先進理論和方法，為財務(wù)管理信息化奠定理論基礎(chǔ)

第二篇應(yīng)用與實踐:研究成功案例借鑒成功經(jīng)驗應(yīng)用信息技術(shù)推動管理進步對典型案例進行了深入、細致的解析，為企業(yè)實施財務(wù)管理信息化提供支持。《計算機財務(wù)管理》中國人民大學出版社2001年出版，25元所有模型在光盤中謝謝大家信息技術(shù)推動管理進步信息技術(shù)與管理融合實現(xiàn)管理增值我們期待著:《化妝品術(shù)語》起草情況匯報中國疾病預防控制中心環(huán)境與健康相關(guān)產(chǎn)品安全所一、標準的立項和下達時間2006年衛(wèi)生部政法司要求各標委會都要建立自己的術(shù)語標準。1ONE二、標準經(jīng)費標準研制經(jīng)費：3.8萬三、標準的立項意義術(shù)語標準有利于行業(yè)間技術(shù)交流、提高標準一致性、消除貿(mào)易誤差，作為標準體系中的基礎(chǔ)標準，術(shù)語標準在各個領(lǐng)域的標準體系中均起著重要的作用。隨著我國化妝品衛(wèi)生標準體系建設(shè)逐步加快，所涉及的術(shù)語和定義的數(shù)量也在迅速增長，在此情形下，化妝品術(shù)語標準的制定就顯得尤為重要。四、標準的制訂原則1.合法性遵守《化妝品衛(wèi)生監(jiān)督條例》、《化妝品衛(wèi)生監(jiān)督條例實施細則》中關(guān)于化妝品的定義。2.協(xié)調(diào)性直接引用或修改采用的方式，與相關(guān)標準中的術(shù)語和定義相協(xié)調(diào)。3.科學性對于沒有國標或定義不統(tǒng)一的術(shù)語，在定義時體現(xiàn)科學性的原則。4.實用性在標準體系中出現(xiàn)頻率較高，與行業(yè)聯(lián)系較緊密的術(shù)語優(yōu)先選用。五、標準的起草經(jīng)過

第一階段：資料搜集

搜集國內(nèi)外相關(guān)法規(guī)、標準、文獻并對國外文獻如美國21CFR進行翻譯。第二階段：2007年末形成初稿

初稿內(nèi)容包括一般術(shù)語、衛(wèi)生化學術(shù)語、毒理學術(shù)語、微生物術(shù)語、產(chǎn)品術(shù)語、人體安全和功效評價術(shù)語，常用英文成份術(shù)語等７部分。第三階段：專家統(tǒng)稿1.2007年12月第一次專家統(tǒng)稿會（修訂情況：1.在結(jié)構(gòu)上增加原料功能術(shù)語、相關(guān)國際組織和科研機構(gòu)等內(nèi)容；2.在內(nèi)容上增加一般術(shù)語、產(chǎn)品術(shù)語的種類，將化妝品行業(yè)的新產(chǎn)品類別納入本標準；3.對于毒理學、衛(wèi)生化學、微生物學術(shù)語進行修改；4.刪除與化妝品聯(lián)系不緊密、無存在必要的常用英文成分術(shù)語。2.2009年1月第二次專家統(tǒng)稿會會議意見：1.修改能引用國家標準的盡量引用國家標準；對存在歧義的個別用詞進行修改。2.刪除由于本標準中的“產(chǎn)品術(shù)語”一章和香化協(xié)會所制定的某個標準存在重復，因此刪除“產(chǎn)品術(shù)語”一章的內(nèi)容；對“原料功能術(shù)語”的內(nèi)容進行梳理，刪除了20余條內(nèi)容。3.增加專家建議增加“化妝品限用物質(zhì)”等若干項術(shù)語。第四階段：征求意見2009年2月面向全國公開征求意見。第五階段：征求意見的處理與形成送審稿。在征求意見的處理階段再次征求了相關(guān)專家的意見。六、標準的內(nèi)容依據(jù)1.《化妝品衛(wèi)生監(jiān)督條例》、《化妝品衛(wèi)生監(jiān)督條例實施細則》;2.《化妝品衛(wèi)生規(guī)范》;3.美國21CFR；4.相關(guān)領(lǐng)域國家標準如：GB5296.3-2008消費品使用說明化妝品通用標簽，GB/T14666-2003分析化學術(shù)語等；5.國內(nèi)外化妝品的相關(guān)文獻，如《化妝品監(jiān)督管理及安全性評價》等。七、標準的結(jié)構(gòu)和主要內(nèi)容（一）結(jié)構(gòu)：1.范圍2.一般術(shù)語3.毒理學試驗方法術(shù)語4.衛(wèi)生化學檢驗方法術(shù)語5.微生物檢驗方法術(shù)語6.人體安全性和功效性評價術(shù)語7.常用原料術(shù)