2018年初級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題（網(wǎng)友回憶版）

2018年初級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題（網(wǎng)友回憶版）[單選題]1.根據(jù)稅收征收管理辦法，下面不可以申請行政訴訟的是（）A.乙（江南博哥）認(rèn)為增值稅稅率太高不合理B.甲認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)對其信用等級評價(jià)不合法C.丙認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)具體征稅行為不合法D.丁認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)具體發(fā)票管理行為不合法參考答案：A參考解析：稅收征收管理是國家征稅機(jī)關(guān)依據(jù)國家稅收法律.行政法規(guī)的規(guī)定，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，通過一定的程序，對納稅人應(yīng)納稅額組織入庫的一種行政活動(dòng)，是國家將稅收政策貫徹實(shí)施到每個(gè)納稅人，有效地組織稅收收入及時(shí).足額入庫的一系列活動(dòng)的總稱。[單選題]2.會(huì)計(jì)人員違反會(huì)計(jì)法律制度，隱匿或者故意銷毀會(huì)計(jì)憑證.會(huì)計(jì)賬簿的，（）年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。A.3B.5C.10D.2參考答案：B參考解析：會(huì)計(jì)人員違反會(huì)計(jì)法律制度，隱匿或者故意銷毀會(huì)計(jì)憑證.會(huì)計(jì)賬簿的，5年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作[單選題]4.以下有加成征收的情況的是（）A.勞務(wù)報(bào)酬B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.稿酬所得D.偶然所得參考答案：A參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。其適用比例稅率，稅率為20%。對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定勞務(wù)報(bào)酬所得的應(yīng)納稅所得額為：每次勞務(wù)報(bào)酬收入不足4000元的，用收入減去800元的費(fèi)用;每次勞務(wù)報(bào)酬收入超過4000元的，用收入減去收入額的20%。[單選題]5.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于（）A.1年B.3年C.5年D.10年參考答案：D參考解析：檔案的保管期限定為永久.定期兩種。定期一般分為30年.10年。[單選題]6.下列征收房產(chǎn)稅的有（）A.幼兒園使用的房產(chǎn)B.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)C.公園自用的房產(chǎn)D.廠房參考答案：D參考解析：下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：(一)國家機(jī)關(guān).人民團(tuán)體.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)(二)國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)(三)宗教寺廟.公園.名勝古跡自用的房產(chǎn)(四)個(gè)人擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn)(五)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的??????房產(chǎn)納稅人納稅確有困難的，可由市稅務(wù)局確定，定期減征或者免征房產(chǎn)稅。[單選題]7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A.卷煙廠銷售自產(chǎn)的卷煙B.汽車廠銷售自產(chǎn)的載貨汽車C.外貿(mào)公司進(jìn)口高檔電器產(chǎn)品D.銀行銷售金銀紀(jì)念幣參考答案：A參考解析：現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等稅目，有的稅目還進(jìn)一步劃分若干子目。[單選題]8.一次性工亡補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)為上一年度(??)的20倍。A.當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)B.城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)C.統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資D.全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入?yún)⒖即鸢福篋參考解析：一次性工亡補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。[單選題]9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列稅種中,由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是(??)。(2017年)A.個(gè)人所得稅B.關(guān)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅參考答案：B參考解析：(1)由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種主要有:關(guān)稅.船舶噸稅;(2)由海關(guān)代征的稅種主要有:進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅.消費(fèi)稅。[單選題]10.下列所得中,應(yīng)加成征收個(gè)人所得稅的是(??)A.居民陳某轉(zhuǎn)讓住房所得800000元B.作家王某出版圖書所得50000元C.專家鄭某受邀為某企業(yè)培訓(xùn)一次性所得30000元D.職員李某年終獎(jiǎng)金所得100000元參考答案：C參考解析：培訓(xùn)費(fèi)所得屬于勞務(wù)報(bào)酬[單選題]11.下列各項(xiàng)中,不屬于免稅項(xiàng)目的是(??)A.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B.裝修公司提供的裝飾服務(wù)C.婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)D.托兒所提供的保育服務(wù)參考答案：B參考解析：營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目有：??（1）托兒所.幼兒園.養(yǎng)老院.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù).婚姻介紹.殯葬服務(wù)。（2）殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)。（3）醫(yī)院.診所.其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。（4）學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù).學(xué)生勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù)服務(wù)。（5）農(nóng)業(yè)機(jī)耕.排灌.病蟲害防治.農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn).家禽.牲畜.水生動(dòng)物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)。（6）紀(jì)念館.博物館.文化館.美術(shù)館.展覽館.書畫院.圖書館.文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)所售門票業(yè)務(wù)，宗教場所舉辦文化.宗教活動(dòng)的業(yè)務(wù)。[單選題]12.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場所，2014年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬元，發(fā)生相關(guān)支出1萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)350萬元，發(fā)生相關(guān)支出2萬元。2014年度該境外公司在我國的應(yīng)納稅所得額是(??)。A.348萬元B.499萬元C.847萬元D.850萬元參考答案：D參考解析：對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，股息.紅利等權(quán)益性投資收益和利息.租金.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。[單選題]13.下列所得中，應(yīng)加成征收個(gè)人所得稅的是(??)。A.居民陳某轉(zhuǎn)讓住房所得800000元B.作家王某出版圖書所得5000元C.專家鄭某受邀為某企業(yè)培訓(xùn)一次性所得30000元D.職員李某年終獎(jiǎng)金所得100000萬元參考答案：C參考解析：《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，“勞務(wù)報(bào)酬所得收入畸高”，是指個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過20000元。對應(yīng)納稅所得額超過20000-50000元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成。[單選題]14.下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是(??)。A.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B.裝修公司提供的裝飾服務(wù)C.婚介所提供的婚煙介紹服務(wù)D.托兒所提供的保育服務(wù)參考答案：B參考解析：營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目有：??（1）托兒所.幼兒園.養(yǎng)老院.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù).婚姻介紹.殯葬服務(wù)。??（2）殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)。??（3）醫(yī)院.診所.其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。??（4）學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù).學(xué)生勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù)服務(wù)。??（5）農(nóng)業(yè)機(jī)耕.排灌.病蟲害防治.農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn).家禽.牲畜.水生動(dòng)物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)。??（6）紀(jì)念館.博物館.文化館.美術(shù)館.展覽館.書畫院.圖書館.文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)所售門票業(yè)務(wù)，宗教場所舉辦文化.宗教活動(dòng)的業(yè)務(wù)。[單選題]15.會(huì)計(jì)編制虛報(bào)報(bào)告，沒有犯罪，不得從事會(huì)計(jì)工作(??)年。A.2B.3C.4D.5參考答案：D參考解析：會(huì)計(jì)編制虛報(bào)報(bào)告，沒有犯罪，不得從事會(huì)計(jì)工作5年[單選題]16.一次性工亡補(bǔ)助金,為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的(??)。A.5倍B.10倍C.15倍D.20倍參考答案：D參考解析：一次性工亡補(bǔ)助金,為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。[單選題]17.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,不繳納消費(fèi)稅的是(??)A.外貿(mào)公司進(jìn)口高檔手表B.首飾店零售金銀首飾C.小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工D.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)參考答案：D參考解析：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的,不繳納消費(fèi)稅。(P150)【知識點(diǎn)】消費(fèi)稅征稅范圍一批發(fā)銷售卷煙[單選題]18.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中不屬于免稅項(xiàng)目地是(??)。A.水庫管理部門的辦公用地B.大壩用地C.堤防用地D.水庫庫區(qū)用地參考答案：A參考解析：水利設(shè)施及其管護(hù)用地(如水庫庫區(qū).大壩.堤防.灌溉.泵站等用地)免征城鎮(zhèn)土地使用稅,其他用地,如生產(chǎn).辦公.生活用地,應(yīng)照章征稅。(P245)【知識點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠[單選題]19.2017年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元,房屋租賃過程中繳納的稅費(fèi)240元，支付該房屋的修繕費(fèi)1000元,已知個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅費(fèi)暫減按10%,每次收入4000元以上的。減除20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中正,確的是(??)。A.(6000-240-800)×10%=496元B.(6000-240-1000)×10%=476元C.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8元D.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元參考答案：D參考解析：計(jì)算公式：(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元，當(dāng)月修繕費(fèi)扣除800，多余的留到下個(gè)月[單選題]20.2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%,計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中,正確的是(??)A.1000×10%×50%=50(萬元)B.1000×10%=100(萬元)C.1000×(1-25%)×10%=75(萬元)D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(萬元)參考答案：B參考解析：(1)股息.紅利等權(quán)益性投資收益,按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地；(2)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場所的非居民企業(yè),應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅:(3)取得的股息.紅利等權(quán)益性投資收益,以“收入全額”為應(yīng)納稅所得額:(4)境內(nèi)的支付人為扣繳義務(wù)人,甲公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅稅額=1000*10%=100(萬元)。[單選題]21.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,不正確的是（??）A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人提貨的當(dāng)天B.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為收到貨款的當(dāng)天C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為移送使用的當(dāng)天參考答案：B參考解析：選項(xiàng)B:納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。[單選題]22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)是(??)A.納稅人的古董B.納稅人的別墅C.納稅人的豪華小汽車D.納稅人的家庭唯一普通住房參考答案：D參考解析：(1)個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品,不在稅收保全措施的范圍之內(nèi):(2)生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛.金銀飾品.古玩字畫.豪華住宅或者一處以外的住房。[單選題]23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)中,可以計(jì)提折舊扣除的是(??)A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.未投入使用的廠房參考答案：D參考解析：下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除；(1)房屋.建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)(5)與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。[單選題]24.下列稅種中,由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是(??)A.房產(chǎn)稅B.個(gè)人所得稅C.契稅D.關(guān)稅參考答案：D參考解析：(1)選項(xiàng)ABC：由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理；(2)海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種包括：關(guān)稅(選項(xiàng)D).船舶噸稅以及委托代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅.消費(fèi)稅。[多選題]1.下列那些要交資源稅（）A.汽油B.海鹽C.煤炭D.鐵礦參考答案：BCD參考解析：資源稅是對自然資源征稅的稅種的總稱。我國憲法規(guī)定的城市土地.礦藏.水流.森林.山嶺.草原.荒地.灘涂等，根據(jù)國家的需要，對使用某種自然資源的單位和個(gè)人，為取得應(yīng)稅資源的使用權(quán)而征收的一種稅，如原油，天然氣，煤炭，其他非金屬礦原礦，黑色金屬礦原礦，有色金屬礦原礦，鹽等[多選題]2.下列應(yīng)繳納印花稅的是(??)A.貨物運(yùn)輸合同B.審計(jì)咨詢合同C.加工承攬合同D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同參考答案：ACD參考解析：會(huì)計(jì)\\審計(jì)\\法律等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢,此類合同無須帖花.國稅地字[1989]34號[多選題]3.以下以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（）A.股息B.紅利C.利息D.偶然所得參考答案：ABCD參考解析：利息.股息.紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=每次收入額*20%[多選題]4.下列各項(xiàng)中適用稅收保全的有（）A.古玩字畫B.豪華住宅C.金銀首飾D.小汽車參考答案：ABCD參考解析：不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)：(1)個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品(不包括機(jī)動(dòng)車輛.金銀飾品.古玩字畫.豪華住宅或者一處以外的住房)，不在稅收保全措施執(zhí)行范圍之內(nèi)。(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。[多選題]5.代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托辦理（??）A.對外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告B.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告C.登記會(huì)計(jì)賬薄D.填制記賬憑證參考答案：ABCD參考解析：本題考核代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托辦理的業(yè)務(wù)，四項(xiàng)都是[多選題]6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)存貨成本的有（??）A.存貨加工過程中發(fā)生的直接成本B.為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品的可直接確定的設(shè)計(jì)費(fèi)用C.購買存貨時(shí)支付的進(jìn)口關(guān)稅D.存貨采購運(yùn)輸途中發(fā)生的定額內(nèi)合理損耗參考答案：ABCD參考解析：存貨成本是存貨在訂貨.購入.儲(chǔ)存過程中所發(fā)生的各種費(fèi)用，以及存貨短缺造成的經(jīng)濟(jì)損失。它一般包括:(1)購置成本。指購買貨物.取得貨物所有權(quán)所花費(fèi)的費(fèi)用，通常包括貨物的買價(jià).運(yùn)雜費(fèi).裝卸費(fèi)等。它主要取決于購貨數(shù)量和單位購置成本兩個(gè)因素。(2)訂貨成本。指訂購貨物所發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，包括采購部門費(fèi)用.訂貨過程中的文件處理費(fèi).郵電費(fèi)等?？捎靡欢ǖ姆椒▽⑵浞譃樽儎?dòng)性和固定性兩部分，其中變動(dòng)性訂貨成本是與訂貨次數(shù)直接相關(guān)的費(fèi)用，固定性訂貨成本是維持采購部門正常活動(dòng)所必須的費(fèi)用。(3)儲(chǔ)存成本。指在儲(chǔ)存過程中所發(fā)生的費(fèi)用，包括倉庫房屋的折舊費(fèi).修理費(fèi).保險(xiǎn)費(fèi)和占用資金的利息等。也可用一定的方法將其分為變動(dòng)性和固定性兩部分，其中變動(dòng)性儲(chǔ)存成本是指與儲(chǔ)存數(shù)量直接相關(guān)的費(fèi)用，固定性儲(chǔ)存成本則是維持一定的儲(chǔ)存能力所必須的費(fèi)用。(4)缺貨成本。指因未能儲(chǔ)存足夠存貨滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要而造成的經(jīng)濟(jì)損失，如存貨短缺引起的停工損失.少生產(chǎn)產(chǎn)品而損失的邊際利潤.因延期交貨而支付的罰金以及在商譽(yù)上的損失等。缺貨成本取決于保險(xiǎn)儲(chǔ)備量，保險(xiǎn)儲(chǔ)備量越高，缺貨的可能性越小，缺貨成本越低;反之，缺貨的可能性越大，缺貨成本越高。[多選題]7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)稅的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)（）A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對外捐贈(zèng)D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股參考答案：ABD參考解析：納稅人用于以物易物.投資入股.抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅，用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品不適用最高銷售價(jià)格計(jì)稅。[多選題]8.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生育保險(xiǎn)的表述中，正確的有(??)。A.職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)B.女職工生育出院后，因生育引起的疾病的醫(yī)療費(fèi)，由生育保險(xiǎn)基金支付；其它疾病的醫(yī)療費(fèi)，按照醫(yī)療保險(xiǎn)待遇的規(guī)定辦理C.用人單位已經(jīng)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)的，職工未就業(yè)配偶享受生育醫(yī)療費(fèi)用待遇和生育津貼，所需資金從生育保險(xiǎn)基金中支付D.因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，生育保險(xiǎn)基金不予支付參考答案：ABD參考解析：選項(xiàng)C：用人單位已經(jīng)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)的，其職工享受生育保險(xiǎn)待遇；職工未就業(yè)配偶按照國家規(guī)定享受“生育醫(yī)療費(fèi)用待遇”(但不包括生育津貼)，所需資金從生育保險(xiǎn)基金中支付。[多選題]9.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開審判制度的表述中，正確的有（??）A.涉及商業(yè)秘密的名師案件，當(dāng)事人申請不公開審理的，可以不公開審理B.不論民事案件是否公開審理，一律公開宣告判決C.涉及國家秘密的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理D.涉及個(gè)人隱私的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理參考答案：ABCD參考解析：(1)選項(xiàng)ACD：人民法院審理民事案件，除涉及國家秘密.個(gè)人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行;離婚案件.涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請不公開審理的，可以不公開審理。(2)選項(xiàng)B：公開審判包括審判過程公開和審判結(jié)果公開兩項(xiàng)內(nèi)容，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。[多選題]10.下列各項(xiàng)中,屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有(??)A.經(jīng)濟(jì)林B.薪炭林C.產(chǎn)畜D.役畜參考答案：ABCD參考解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn),是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品.提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn),包括經(jīng)濟(jì)林.薪炭林.產(chǎn)畜和役畜等。[多選題]11.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于公開審判制度的表述中,正確的有(??)A.涉及商業(yè)秘密的民事案件,當(dāng)事人申請不公開審理的,可以不公開審理B.不論民事案件是否公開審理,一律公開宣告判決C.涉及國家秘密的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理D.涉及個(gè)人隱私的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理參考答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)A:離婚案件,涉及商業(yè)秘密的案件,當(dāng)事人申請不公開審理的,可以不公開審理。(2)選項(xiàng)CD:法律規(guī)定,法院審理民事或行政案件,除涉及國家秘密.個(gè)人隱私或者法律另有規(guī)定的以外,應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。[多選題]12.下列哪些人員不可再繼續(xù)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金（）A.重新就業(yè)B.依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)C.服兵役D.移民國外參考答案：ABCD參考解析：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間有下列情形之一的,停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金,并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇:①重新就業(yè)的(選項(xiàng)A):②應(yīng)征服兵役的(選項(xiàng)C):③移居境外的(選項(xiàng)D):④享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的(選項(xiàng)B):⑤無正當(dāng)理由,拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的。[多選題]13.2017年12月12日,甲公司持有一張出票人為乙公司,金額為100萬元,到期日為2017年12月12日,承兌人為P銀行的銀行承兌匯票。甲公司于12月12日去P銀行提示付款,發(fā)現(xiàn)乙公司賬戶只有存款20萬元。P銀行擬采取的下列做法中,正確的有(??)。A.于2017年12月12日起對乙公司欠款80萬元開始計(jì)收利息B.于2017年12月12日起向甲公司付款20萬元C.于2017年12月12日拒絕付款并出具拒絕付款證明D.于2017年12月12日向甲公司付款100萬元參考答案：AD參考解析：(1)選項(xiàng)AD:銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí),承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外,對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。(2)選項(xiàng)BC:持票人依照規(guī)定提示付款的,承兌銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日足額付款,承兌銀行存在合法抗辯事由的除外。本題中,題目未交待任何關(guān)于合法抗辯事由的信息,故視為不存在合事由。[多選題]14.根據(jù)煙葉稅法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)中屬于煙葉稅征收范圍的有（??）A.晾曬煙葉B.煙絲C.卷煙D.烤煙葉參考答案：AD參考解析：煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉和烤煙葉,煙絲和卷煙不屬于煙葉稅的征稅范圍。[多選題]15.甲公司與其職工對試用期期限的下列約定中,符合法律規(guī)定的有(??)A.夏某的勞動(dòng)合同期限4年,雙方約定的試用期為4個(gè)月B.周某的動(dòng)合向明1年,雙方約定的試用明為1個(gè)月C.劉果的勞動(dòng)合同期限2年,雙方約定的試用期為3個(gè)月D.林某的勞動(dòng)合同期限5個(gè)月,雙方約定的試用期為5日參考答案：ABD參考解析：勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的,試用期不得超過1個(gè)月,選項(xiàng)D正確;勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的,試用期不得超過2個(gè)月,選項(xiàng)B正確,選項(xiàng)C錯(cuò)誤;3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同,試用期不得超過6個(gè)月,選項(xiàng)A正確。這里的1年以上包括1年,3年以上包括3年。[判斷題]1.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”稅目計(jì)算繳納增值稅（）A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號）的規(guī)定，無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，是指經(jīng)營者以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成運(yùn)輸服務(wù)的經(jīng)營活動(dòng)[判斷題]2.法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生.變更或者消滅的直接原因（）A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生.變更和消滅的直接原因[判斷題]3.計(jì)征契稅的成交價(jià)格中應(yīng)包含增值稅（）A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：計(jì)算契稅等稅費(fèi)，計(jì)稅基數(shù)是購房全款金額不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一銷售發(fā)飄上標(biāo)注金額，不含其他稅費(fèi)。[判斷題]4.在中國境內(nèi)的英國企業(yè)的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用中文和英文。A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第二章第二十二條明確規(guī)定“會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方，會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國境內(nèi)的外商投資企業(yè)外國企業(yè)和其他外國組織的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國文字?！盵判斷題]5.用人單位與勞動(dòng)者約定的支付工資日期,如遇節(jié)假日或休息日,則應(yīng)該延遲至最近的工作日。（??）A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：工資必須在用人單位與勞動(dòng)者約定的日期支付。如遇節(jié)假日或休息日,則應(yīng)“提前”在最近的工作日支付,并非延遲。[判斷題]6.職工的誤餐補(bǔ)助屬于工資薪酬性質(zhì)的補(bǔ)貼收入應(yīng)計(jì)算個(gè)人所得稅。（??）A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：誤餐補(bǔ)助不屬于工資.薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼.津貼,不予征收個(gè)人所得稅。[判斷題]7.單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票的,由其開戶銀行處以罰款。(??)A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票的,由中國人民銀行處以罰款,并不是開戶銀行。[判斷題]8.用人單位對勞動(dòng)爭議終局裁決不服的,可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。(??)A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：“勞動(dòng)者”對勞動(dòng)爭議的終局裁決不服的,可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。用人單位有證據(jù)證明一裁終局的裁決有法定情形的,可以自收到仲裁裁決書之日起30日內(nèi)向仲裁委員會(huì)所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。[判斷題]9.票據(jù)被拒絕付款的,持票人只能按票據(jù)債務(wù)人的順序?qū)χ苯忧笆中惺棺匪鳈?quán)。(??)A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序,對其中任何一人.數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。[判斷題]10.產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的,暫不征收房產(chǎn)稅。(??)A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的,房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人,需要繳納房產(chǎn)稅。共享題干題一.根據(jù)下列材料，回答下列題（一）中國公民李某為國內(nèi)某大學(xué)教授，2017年6月收支情況如下：（1）取得基本工資6000元，崗位補(bǔ)貼1950元，托兒補(bǔ)助費(fèi)40元，職務(wù)津貼1800元（2）在某雜志發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入3000元（3）在境內(nèi)市場公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收入60000元（4）取得某項(xiàng)專利權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入2000元（5）領(lǐng)取原提存住房公積金15000元（6）領(lǐng)取W上市公司非限售股票1600元，隨后將該股票轉(zhuǎn)讓取得收入30000元，該股票于2017年1月購入。已知：稿酬所得.特許權(quán)使用費(fèi)每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。稿酬所得.特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[多選題]1.李某的下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)按照“工資.薪金所得”稅費(fèi)計(jì)提個(gè)人所得稅的是（）A.托兒補(bǔ)助費(fèi)40元B.職務(wù)津貼1800元C.崗位補(bǔ)貼1950元D.基本工資6000元參考答案：BCD參考解析：工資.薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資.薪金.獎(jiǎng)金.年終加薪.勞動(dòng)分紅.津貼.補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得（一）中國公民李某為國內(nèi)某大學(xué)教授，2017年6月收支情況如下：（1）取得基本工資6000元，崗位補(bǔ)貼1950元，托兒補(bǔ)助費(fèi)40元，職務(wù)津貼1800元（2）在某雜志發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入3000元（3）在境內(nèi)市場公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收入60000元（4）取得某項(xiàng)專利權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入2000元（5）領(lǐng)取原提存住房公積金15000元（6）領(lǐng)取W上市公司非限售股票1600元，隨后將該股票轉(zhuǎn)讓取得收入30000元，該股票于2017年1月購入。已知：稿酬所得.特許權(quán)使用費(fèi)每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。稿酬所得.特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[單選題]2.計(jì)算李某當(dāng)月發(fā)表學(xué)術(shù)論文取得收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）A.（3000-800）*20%=440元B.3000*20%=600元C.（3000-800）*20%*（1-30%）=308元D.3000*20%*（1-30%）=420元參考答案：C參考解析：稿酬所得以個(gè)人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，每次收入不超過4000元，定額減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用。適用20%的比例稅率，并按規(guī)定對應(yīng)納稅額減征30%，故其實(shí)際稅率為14%，計(jì)算公式為:(1)每次收入不超過4000元的:應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)(2)每次收入在4000元以上的:應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)（一）中國公民李某為國內(nèi)某大學(xué)教授，2017年6月收支情況如下：（1）取得基本工資6000元，崗位補(bǔ)貼1950元，托兒補(bǔ)助費(fèi)40元，職務(wù)津貼1800元（2）在某雜志發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入3000元（3）在境內(nèi)市場公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收入60000元（4）取得某項(xiàng)專利權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入2000元（5）領(lǐng)取原提存住房公積金15000元（6）領(lǐng)取W上市公司非限售股票1600元，隨后將該股票轉(zhuǎn)讓取得收入30000元，該股票于2017年1月購入。已知：稿酬所得.特許權(quán)使用費(fèi)每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。稿酬所得.特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[單選題]3.計(jì)算李某當(dāng)月公開拍賣手稿原件取得收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算是中，正確的是（）A.60000*20%*（1-30%）=8400元B.60000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6720元C.60000*20%=12000元D.60000*（1-20%）*20%=9600元參考答案：D參考解析：個(gè)人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原植和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目適用20%稅率繳納個(gè)人所得稅。（一）中國公民李某為國內(nèi)某大學(xué)教授，2017年6月收支情況如下：（1）取得基本工資6000元，崗位補(bǔ)貼1950元，托兒補(bǔ)助費(fèi)40元，職務(wù)津貼1800元（2）在某雜志發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入3000元（3）在境內(nèi)市場公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收入60000元（4）取得某項(xiàng)專利權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入2000元（5）領(lǐng)取原提存住房公積金15000元（6）領(lǐng)取W上市公司非限售股票1600元，隨后將該股票轉(zhuǎn)讓取得收入30000元，該股票于2017年1月購入。已知：稿酬所得.特許權(quán)使用費(fèi)每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。稿酬所得.特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[單選題]4.李某當(dāng)月的下列收入中，不繳納個(gè)人所得稅的是（）A.專利權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入2000元B.W上市公司非限售股股票股息1600元C.W上市公司非限售股股票轉(zhuǎn)讓收入30000元D.領(lǐng)取原提存住房公積金15000元參考答案：D參考解析：根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部.國家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金醫(yī)療保險(xiǎn)金養(yǎng)老保險(xiǎn)金征收個(gè)人所得稅問題的通知》（京財(cái)稅[1998]23號）:個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金.醫(yī)療保險(xiǎn)金.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征收個(gè)人所得稅。二.根據(jù)下列材料，回答下列試題甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺，每臺含稅售價(jià)為3510元，甲公司給予每臺351元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同。甲公司7月6日收到價(jià)款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，乙公司7月22日收到空調(diào)。（2）銷售Y型空調(diào)3000臺，每臺含稅售價(jià)為2925元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺Y型空調(diào)用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工。公司食堂領(lǐng)用2臺Y型空調(diào)用于防暑降溫。（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額102000元；向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元；支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額550元，支付招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。已知，銷售貨物增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[單選題]5.甲公司銷售W型空調(diào)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A.7月22日B.7月6日C.7月2日D.7月20日參考答案：D參考解析：采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺，每臺含稅售價(jià)為3510元，甲公司給予每臺351元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同。甲公司7月6日收到價(jià)款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，乙公司7月22日收到空調(diào)。（2）銷售Y型空調(diào)3000臺，每臺含稅售價(jià)為2925元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺Y型空調(diào)用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工。公司食堂領(lǐng)用2臺Y型空調(diào)用于防暑降溫。（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額102000元；向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元；支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額550元，支付招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。已知，銷售貨物增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[單選題]6.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售W型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）A.100×（3510-351）÷（1+17%）×17%=45900元B.100×3510×17%=59670元C.100×3510÷（1+17%）×17%=51000元D.100×（3510-351）×17%=53730元參考答案：A參考解析：商業(yè)折扣不應(yīng)計(jì)入收入中，所以100×（3510-351）÷（1+17%）×17%=45900元，Ａ正確甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺，每臺含稅售價(jià)為3510元，甲公司給予每臺351元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同。甲公司7月6日收到價(jià)款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，乙公司7月22日收到空調(diào)。（2）銷售Y型空調(diào)3000臺，每臺含稅售價(jià)為2925元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺Y型空調(diào)用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工。公司食堂領(lǐng)用2臺Y型空調(diào)用于防暑降溫。（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額102000元；向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元；支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額550元，支付招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。已知，銷售貨物增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[單選題]7.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售及領(lǐng)用Y型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）A.（3000+2）×2925÷（1+17%）×17%=1275890元B.（3000+10+2）×2925÷（1+17%）×17%=1280100元C.3000×2925×17%=1491750元D.（3000+2）×2925×17%=1497717元參考答案：B參考解析：自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利視同銷售，所以Ｂ正確甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺，每臺含稅售價(jià)為3510元，甲公司給予每臺351元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同。甲公司7月6日收到價(jià)款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，乙公司7月22日收到空調(diào)。（2）銷售Y型空調(diào)3000臺，每臺含稅售價(jià)為2925元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺Y型空調(diào)用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工。公司食堂領(lǐng)用2臺Y型空調(diào)用于防暑降溫。（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額102000元；向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元；支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額550元，支付招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。已知，銷售貨物增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[多選題]8.甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A.支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額550元B.支付招待客戶餐飲費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額120元C.支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額3000元D.購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額102000元參考答案：ACD參考解析：如果你是一般納稅人，根據(jù)稅法規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：（小規(guī)模是無法抵扣進(jìn)項(xiàng)的）1.納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。2.納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價(jià)款按13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.購進(jìn)中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按11%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。6.企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備，可憑借購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣7.取得進(jìn)口貨物的海關(guān)完稅憑證。三.根據(jù)下列材料，回答下列試題甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售商品收入9000萬元，提供修理勞務(wù)收入500萬元，出租包裝物收入60萬元，從其他直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元。（2）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出1380萬元，按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)18萬元，合理的會(huì)議費(fèi)8萬元，直接向某敬老院捐贈(zèng)6萬元。上繳集團(tuán)公司管理費(fèi)10萬元。（3）由于管理不善被盜庫存商品一批。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該批存貨的成本為40萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6.8萬元；取得保險(xiǎn)公司賠款12萬元，責(zé)任人賠償2萬元。（4）上年度尚未扣除的符合條件的廣告費(fèi)支出50萬元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[多選題]9.甲公司的下列收入中,在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)計(jì)入收入總額的是()。A.銷售商品收入9000元B.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元C.出租包裝物收入60萬元D.報(bào)供修理勞務(wù)收入500萬元參考答案：ABCD參考解析：企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤）計(jì)算繳納的。利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售商品收入9000萬元，提供修理勞務(wù)收入500萬元，出租包裝物收入60萬元，從其他直接投資的未上市居