科技公司年度經營計劃匯編說明書

/蕪湖奇瑞科技有限公司2005年度經營打算編制講明書編制：財務治理部時刻：2004年11月目錄第一章經營打算目標書 5第二章經營打算編制講明 7第一節(jié)2005年度打算編制總體講明 7一、經營經營打算概念 7二、2005年度經營打算編制范圍 7三、2005年度經營打算編制原則 7四、2005年度經營打算編制要求 7第二節(jié)2005年度經營打算分項打算編制講明 8一、年度目標概述 8二、銷售打算編制講明 8三、生產打算編制講明 9四、質量打算編制講明 9五、采購打算編制講明 10六、投資打算編制講明 10七、人力資源打算編制講明 11八、安全打算編制講明 11九、成本打算編制講明 11十、財務打算編制講明 12第三章預算大綱 14第一節(jié)預算的目的和意義 14第二節(jié)預算的范圍 15第三節(jié)預算治理組織 15第四節(jié)經營打算和預算項目 16第四章預算編制指導書 18第一節(jié)銷售預算 18第二節(jié)生產預算 18第三節(jié)直接材料預算 19第四節(jié)直接人工預算 19第五節(jié)庫存預算 19第六節(jié)費用預算 20第七節(jié)采購預算 21第八節(jié)人力資源成本預算 21第九節(jié)投資預算 21第十節(jié)現(xiàn)金預算 21第十一節(jié)可能損益表 22第十二節(jié)可能資產負債表 22第十三節(jié)可能現(xiàn)金流量表 23第五章預算表格 24第六章經營打算明細項目 45第七章經營打算和預算編制打算 46第八章聯(lián)系信息 47第九章2005年生產打算 48第一章經營打算目標書項目內容編制單位銷售打算銷售目標：各子公司分產品類型（業(yè)務）、奇瑞配套部分、外部市場市場營銷打算銷售活動打算生產打算產量生產型子公司產品類型：生產能力產品合格率庫存上線退件率PPM：安全件（功能性失效）/重要、法規(guī)件（功能性失效）/一般件(一般項）售后退件率PPM：安全件（功能性失效）/重要、法規(guī)件（功能性失效）/一般件(一般項）勞動生產率輛/人·年產品可靠性質量打算試驗檢驗費生產型子公司一次交檢合格率外協(xié)件PPM質量體系建設ISO14000TS16949采購打算庫存生產型、商品流通型子公司采購成本外協(xié)件PPM人力資源打算薪酬打算各子公司培訓職員中意度人員需求滿足率職員激勵打算全員勞動生產率：輛/人·年信息系統(tǒng)建設治理模式目標治理文件體系流程優(yōu)化信息安全安全打算安全會議各子公司專項活動文件制度火災事故重大治安案件千人負傷率‰重傷以上事故特種作業(yè)人員持證率重大交通事故為零安全合格班組達標率投資打算投資項目、付款進度各子公司項目進度、交付打算技術開發(fā)打算技術開發(fā)費、試驗檢驗費、新產品開發(fā)打算和投放打算生產型子公司成本打算生產成本打算生產型子公司治理費用打算各子公司銷售費用打算財務打算費用預算各子公司營業(yè)收入利潤籌資、融資打算可能資產負債表、可能損益表、可能現(xiàn)金流量表簽發(fā)：注： 本目標書所列目標為各公司要緊經營目標； 各子公司能夠依照實際情況進行調整。第二章經營打算編制講明第一節(jié)2005年度打算編制總體講明一、經營經營打算概念經營打算是為了使企業(yè)適應環(huán)境的變化和企業(yè)經營方針與目標的實現(xiàn)而制訂的。它不是常規(guī)性的工作打算，而是一種總體性的規(guī)劃。它是在對經營方針與目標這種宏觀思想的把握基礎上所做出的具體落實方案。二、2005年度經營打算編制范圍公司各部門、子公司，以下稱各單位。三、2005年度經營打算編制原則1.子公司職能部門負責相關分打算的匯總、平衡、編制及執(zhí)行情況的分析。2.子公司財務部是單位打算的牽頭部門，負責公司綜合打算的匯總、平衡及編制，負責綜合打算執(zhí)行情況的跟蹤、分析和考核協(xié)調工作。3.圍繞奇瑞公司確定的05年度目標，各單位參照2004年度的歷史水平并結合自身情況編制各分項打算。4.打算編制程序為奇瑞公司董事會確定年度目標后，奇瑞科技財務治理部組織各單位采取“自上而下、自下而上”方法，循環(huán)往復，共計三輪。四、2005年度經營打算編制要求各分項打算要求具有科學性、準確性、全面性、前瞻性。本打算指導書中第二部分（2005年度分項打算編制講明）列出了有關分項打算的編制講明，供有各單位參考，其他打算請依照各單位目標結合自身特點，制訂符合公司現(xiàn)狀的專業(yè)打算及編制講明。子公司各分項打算須經單位負責人簽批、匯總后，以正式發(fā)文形式上報，并提供相應的電子文檔。各分項打算文件須包括兩部分：打算方案及編制講明書（該講明書中須對打算編制的依據(jù)及實施措施做出詳細講明），打算表格（附件七：預算表格）必須按要求填寫，禁止更改各打算表格式樣。第二節(jié)2005年度經營打算分項打算編制講明一、年度目標概述年度目標是打算和預算編制的依據(jù)，是企業(yè)依照戰(zhàn)略目標，圍繞關鍵戰(zhàn)略因素，依照打算期提出的治理、財務、營運等方面的經營目標；確定企業(yè)年度經營目標實質上確實是將企業(yè)營運狀態(tài)分析結果轉化成一系列治理決策的過程。經營目標包括戰(zhàn)略性目標、時期性目標和實施策略等不同層次，年度經營目標側重于實施策略，盡可能要具體，既要服從于戰(zhàn)略目標，有一定的挑戰(zhàn)性，又要符合實際情況，具有可操作性。確定的年度經營目標要與績效系統(tǒng)中的KPI考核銜接起來，選擇其中關鍵目標納入KPI體系，其余指標作為信息指標，在總結、評價各單位工作時需要予以披露并關注。年度目標是公司年度經營活動的綱領，只有綱領性的年度目標確定后，公司各分項打算才能相應展開。二、銷售打算編制講明（一）編制單位：各子公司（二）編制原則：1、以市場為導向，以整體效益最優(yōu)為目標；2、保證戰(zhàn)略性產品的市場占有率；3、注重內部生產能力的平衡、協(xié)調；4、以提高打算精度為差不多要求。（三）編制范圍：奇瑞配套部分、外部市場部分（四）編制要點：1、銷售目標：要求分產品類型、奇瑞配套部分、外部市場部分等；2、銷售活動打算：包括老客戶訂單擴展打算、細分市場新客戶開發(fā)打算；3、營銷活動打算：（1）、客戶數(shù)據(jù)庫的維護：要求：記錄客戶的詳細的背景信息、記錄銷售公司與經銷商之間的詳細往來信息、依照上述信息，對客戶進行綜合分析，挖掘潛在需求。（2）、渠道改進打算（3）、廣告促銷打算。包括內容：平面媒體、展會、價格促銷、網絡媒體。三、生產打算編制講明（一）編制范圍：各生產型子公司（二）編制內容：要求分產品類型、奇瑞配套部分、外部市場部分等；（三）編制要點：1.嚴格按照以銷定產的原則進行排產2.可能全年工作日并考慮國家法定節(jié)假日3.本年度生產情況，包括生產能力利用情況。4.企業(yè)質量狀況；5.庫存情況；6.對設備、生產能力的評估；7.對產品合格率的操縱；8.對成本率的操縱、分析；9.勞動生產率。四、質量打算編制講明（一）編制部門：各生產型子公司（二）編制要點：試驗檢驗費一次交檢合格率外協(xié)件PPM質量體系建設ISO14000TS16949五、采購打算編制講明（一）編制部門：各子公司（二）要依照生產打算的需求，制定相應的持續(xù)均衡的原材料供應打算、原材料降價打算、原材料付款打算、原材料庫存打算、供應商開發(fā)打算。采購部門依照生產及固定資產投資打算、本年度所需材料，就存料基準、采購地區(qū)、材料品名、規(guī)范、數(shù)量以及所需資金等，擬訂年度材料供應打算。(三)編制范圍：生產材料（生產型子公司）：直接用于領部件生產的材料。包括外協(xié)件、生產專用鋼材、焊材等；外購商品（商品流通型子公司）。（四）編制要點：1.本年度年底庫存2.現(xiàn)有材料價格3.結合生產打算并滿足生產經營需要4.考慮明年年末合理庫存量5.考慮降低采購成本和提高采購質量六、投資打算編制講明（一）編制單位：各子公司（二）投資打算編制范圍新建投資；在建投資；固定資產更新；技術改造；零星固定資產設備（國內、國外）其他投資支出（包括土地、設計費用等）分項目分不編制。七、人力資源打算編制講明（一）編制單位：各子公司（二）編制要點1、各單位人員需求情況；2、各崗位人員素養(yǎng)情況；3、本年培訓情況及下年培訓打算；4、總體的人力成本狀況；5、全員勞動生產率；6、同行業(yè)對比分析。八、安全打算編制講明（一）編制部門：各生產型子公司（二）編制要點：火災事故重大治安案件千人負傷率‰重傷以上事故特種作業(yè)人員持證率重大交通事故為零安全合格班組達標率九、成本打算編制講明（本講明中成本除非講明為制造成本，均包括費用在內）（一）編制單位：各子公司（二）成本打算治理的原則1.成本打算編制與成本核算的一致性原則2.成本打算的靈活性和強制性(柔性和剛性)相結合的原則3.成本打算的慎重性和挑戰(zhàn)性相結合的原則4.成本打算的精度及成本下降額兼顧的原則（三）成本打算治理的內容1、生產成本（生產型企業(yè)）：專業(yè)廠為生產產品所發(fā)生的直接材料、人工、及制造費用2、銷售費用：銷售公司為銷售所發(fā)生的支出3、治理費用：職能部門為治理發(fā)生的支出（四）成本打算編制原則1.差不多原則：以各子公司生產打算大綱為依據(jù)，以確保實現(xiàn)公司生產經營目標為目的。2.差不多消耗指標的確定原則：以上年實際消耗為基準，考慮下年實際生產變化情況，緊密結合打算值，充分體現(xiàn)操作指標的先進性和可操作性。3.成本中心細化原則：各項成本費用落實至責任中心，為加強費用及消耗操縱制造必要條件。4.職能劃分原則：各職能部門依照自身治理治理職能，提供相關費用打算或差不多打算編制前提條件，并嚴格把關。5.口徑一致原則：為確保打算的準確行，同時便于打算分析考核，要求打算與核算口徑一致，流程一致。（六）成本打算編制方法：依照目標利潤，采取倒擠成本法。十、財務打算編制講明（一）編制單位：各子公司（二）編制內容1、資產負債表2、損益表3、現(xiàn)金流量表4、籌資、融資打算5、編制講明（三）編制要點明確的戰(zhàn)略、經營和財務目標差不多假設戰(zhàn)略描述應付偶然情況的或有打算按時刻、部門和類型等編制的各種預算按來源和類型等劃分的籌資打算逐期可能的財務報表第三章預算大綱第一節(jié)預算的目的和意義定義：預確實是對以后的預測和計算，也確實是對以后的謀劃。這種謀劃用特定的預算概念、規(guī)則、規(guī)范和指標體系對一個組織在以后預算期的行為進行貨幣化的定量描述和規(guī)定。目的：企業(yè)的經營目的，利潤最大化，而企業(yè)可使用的人力、物力和財力等資源總是有一定限度的。企業(yè)的全部資源要緊是用來滿足生產經營的需要，從而實現(xiàn)目標利潤。為了已較少的經濟資源去的盡可能大的經濟效益，提高企業(yè)的競爭能力，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標，就必須事先編制打算。編制預確實是實現(xiàn)經營目標的重要手段。作用：預確實是用貨幣形式來表示的企業(yè)經營打算，是具體化的企業(yè)經營目標。企業(yè)能夠通過編制預算制定一個能夠協(xié)調企業(yè)內部各部門工作的全面打算，以操縱企業(yè)的經營活動，分析和考核企業(yè)內部各個責任部門的工作業(yè)績，保證經營目標的實現(xiàn)。利用預算來操縱以后的行動和業(yè)績，確實是預算操縱。預算的作用，概括起來有以下幾個方面：明確目標，預算確實是為整個企業(yè)和多個職能部門在打算期間的工作分不制定目標，它不僅有助于企業(yè)全體職員更好地了解整個企業(yè)的經營目標，而且有助于企業(yè)全部職工了解自己在實現(xiàn)企業(yè)整體經營目標中的地位、作用和責任，從而充分發(fā)揮主觀能動性，想方設法為完成經營目標而努力。協(xié)調工作，預算圍繞著企業(yè)的經營目標，把整個企業(yè)各方面的工作嚴密地組織起來。由于預確實是從基層開始，自下而上逐級綜合，通過上下反復磋商而制定的，因此，這種預算能調動寬敞職員的積極性，使企業(yè)內部各部門、各環(huán)節(jié)齊心協(xié)力，相互協(xié)調，從而使企業(yè)成為一個為完成其經營目標而順利運行的有機整體。全面操縱，預算的全面操縱作用要緊體現(xiàn)在三個方面：事前操縱、事中操縱和事后操縱。預算的事前操縱要緊是操縱預算單位的業(yè)務范圍和規(guī)模，以及可用資金的限額。由于企業(yè)預算的資金是有一定限度的，因此，預算可促使企業(yè)合理安排資金，使有限的資金發(fā)揮充分的作用。預算的事中操縱要緊是按預算確定的目標，對預算的收入和支出進行監(jiān)督，保證預算的執(zhí)行。預算的事后操縱要緊是進行預算和實際執(zhí)行結果的比較，分析差異產生的緣故，以便及時采取有效措施，消除薄弱環(huán)節(jié)，保證預定目標更好的完成。評價業(yè)績，預確實是評價企業(yè)生產經營活動多個方面工作成果的差不多尺度。一個良好的預算既能促使治理人員以打算檢驗業(yè)務，從而發(fā)覺一些平常注意不到的無效勞動，又能提醒治理人員新機遇可能產生的收入、成本和利潤。在實際經營過程中，把實際與預算進行比較，能夠幸免因技術、人員、產品、競爭、經濟形勢等各項因素的日益變化使現(xiàn)在與過去的業(yè)績之間缺乏可比性的缺陷，從而不僅能夠加強企業(yè)內部治理，而且能夠較合理地考核各部門或有關人員的工作業(yè)績。第二節(jié)預算的范圍公司各部門、公司及奇瑞公司所屬全資、控股、參股子公司。第三節(jié)預算治理組織預算治理組織，是指負責企業(yè)集團預算編制、審定、監(jiān)督、協(xié)調、操縱與信息反饋、業(yè)績考核的組織機構。為保障日常預算治理工作的實施，在預算委員會下設置日常工作機構。具體如下：1、母公司董事會負責集團各項預算的終審以及涉及資本性支出、企業(yè)并購等重大資本預算的最后批準，對集團預算的日常執(zhí)行情況予執(zhí)行結果擁有監(jiān)督、檢查權。確定年度經營目標，是公司預算的決策機構；2、預算委員會該委員會由董事長和各部門負責人組成，董事長為組長。負責提出集團年度預算總目標、總方針和預算編制差不多要求，報母公司董事會批準；審查集團資本性投資于項目預算；審議集團年度總預算，報董事會批準；提出集團預算組織、規(guī)劃、操縱工作的改進意見；協(xié)調、裁定集團重大預算沖突；批準預算工作小組審議提交的預算調整、修正方案；聽取集團預算工作小組關于預算執(zhí)行情況及分析報告，并發(fā)表意見；審議集團財務部提交的年度決算；審議集團預算工作小組提出的預算獎懲方法和方案，報母公司董事會批準。3、預算工作小組由財務副總經理任組長，組織日常工作，財務治理部為該小組的常設機構。預算工作小組在預算委員會領導下要緊負責集團預算編制、預算監(jiān)控、預算協(xié)調、預算信息反饋等日常治理工作的預算執(zhí)行機構。要緊職能如下：負責全面預算的組織、編制；負責預算執(zhí)行情況的監(jiān)控、預算協(xié)調，預算執(zhí)行信息反饋、分析，績效評估的執(zhí)行。4、預算執(zhí)行機構公司各部門、子公司負責全面預算的組織、指標分解、編制、執(zhí)行、分析、反饋、報告、調整、內部考核和整改措施的執(zhí)行。為保證預算編制工作的順利進行，每單位指定了具體的聯(lián)系人及奇瑞科技財務負責人，詳見聯(lián)系信息。第四節(jié)經營打算和預算項目預算按其適用的時刻長短可分為長期預算和短期預算。本次預算所提到的指預算期在一定時期內（一般不超過一年或一個經營周期）的預算，即短期預算，一般指全面預算，又稱總預算，是企業(yè)以后打算和目標等方面的總稱，是指以本企業(yè)的經營目標為動身點，通過對市場需求的研究和預測，以銷售為主導，進而延伸到生產、成本和資金收支等方面，最后編制可能財務報表的如此一種預算體系。全面預算要緊是用來規(guī)劃打算期間企業(yè)的全部經濟活動及其成果。全面預算的內容一般包括業(yè)務預算、專項預算和財務預算三大部分。業(yè)務預算：指企業(yè)在打算期間日常發(fā)生的具有實質性的差不多活動的預算。業(yè)務預算要緊包括銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、費用預算、庫存預算、人力資源預算等。專項預算：是指針對企業(yè)重大決策所編制的預算，如購建固定資產、改建擴建預算等。與市場業(yè)務基礎上編制的業(yè)務預算和財務預算不同，專門決策預算所涉及的不是經常預測和決策事項，因而一般為長期或不定期編制的預算，其針對性較強。專門決策預算又可分為資本支出預算和一次專門業(yè)務預算。資本支出預確實是依照通過審批后的各個長期投資決策所編制的預算。一次性專項預算試制財務部門在日常理財活動中為提高資金的適用效果而進行的籌措資金和投放資金等財務決策的預算。由于專門決策預算的具體情況各不相同，因而沒有統(tǒng)一的格式和內容，可按需要自行設計。財務預算：財務預算試制企業(yè)在打算期內關于先進收支、經營成果和財務狀況的預算。各種業(yè)務預算和專項預算，最終大都能夠反映在財務預算中，因此，財務預算就成為各項經營業(yè)務和專門決策的整體打算，因此又稱總預算。財務預算要緊包括現(xiàn)金預算、可能損益表、可能資產負債表和可能現(xiàn)金流量表等。銷售預算銷售預算生產預算直接人工預算期末產成品存貨預算銷售與治理費用預算直接材料預算制造費用預算現(xiàn)金預算可能損益表可能資產負債表可能現(xiàn)金流量表講明：處于籌建期的企業(yè)需要在編制講明中須將具體的籌建期間標注清晰。第四章預算編制指導書為保證預算編制的過程和預算的準確性，必須事先做好相關的預備工作，在明確公司下達的經營目標之后，布置整個預算的編制進度、職責及注意事項等。同時依照預算編制的需要，需對預算編制的過程予以指導并行成預算編制講明書。以下就按照預算的分類對其編制的方法進行講明。第一節(jié)銷售預算范圍：各子公司。企業(yè)編制預算必須遵循“以銷定產”的原則，因此，銷售預確實是編制全面預算的起點，其他業(yè)務預算差不多上已銷售預算為基礎的。銷售預確實是整體預算體系中的重要環(huán)節(jié)，假如銷售預算編制不當，全面預算就會變得毫無價值。編制銷售預算前必須進行科學的市場預測，堅持以市場為導向的原則，依照可能銷售量和可能銷售單價預算出打算期的銷售收入。銷售預算編制須考慮的具體因素包括：行業(yè)環(huán)境及政策、市場競爭形勢及進展趨勢、公司戰(zhàn)略及營銷政策（包括廣告、折扣、返利、信用、售后服務及價格政策等）、公司車型的市場定位及市場需求分析、公司產品組合及往年市場表現(xiàn)、目標利潤及市場占有率等等。可能銷售收入的計算公式如下：可能銷售收入（工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)）=可能銷售量*可能銷售單價可能銷售收入（其他類型企業(yè)）=∑（可能項目*項目價格）銷售預算分不列示全年和各月的可能銷售量和銷售收入。為了方便現(xiàn)金預算的編制，還應依照產品銷售的收款條件，編制“可能現(xiàn)金收入”，其中包括前期應收賬款的收回，以及本期銷售收入的實際收到數(shù)。講明：配套子公司要緊依據(jù)奇瑞公司的生產打算和自身的產能編制符合實際的銷售打算，其他子公司的銷售業(yè)務則以子公司2005年的進展規(guī)劃和市場需求為依據(jù)，編制銷售預算。11月11日，奇瑞公司生產打算差不多編制完成，配套子公司可參考該打算，詳見附件八。第二節(jié)生產預算范圍：生產型子公司。生產預確實是依照銷售預算編制的。編制生產預算的關鍵是確定打算期的生產量。只有確定了一定的生產量，才能進一步預算期成本和費用。為了幸免存貨過多，導致資金的擠壓、白費，或存貨不足，阻礙銷售打算的正常執(zhí)行，從而阻礙企業(yè)經營目標的實現(xiàn)，生產預算的編制應以可能銷售量和可能產品存貨為基礎。因此，可能生產量依照可能銷售量和期初、期末的可能產成品存貨確定，其計算公式如下：可能生產量=可能銷售量+可能期末產成品存貨-可能期初產成品存貨第三節(jié)直接材料預算范圍：生產型子公司。直接材料是以生產預算為基礎編制的，用以可能企業(yè)在打算期間需要采購直接材料的數(shù)量和采購成本。為了幸免直接材料的供應不足或超儲積壓，應依照生產需要量與可能采購量之間的關系編制直接材料預算。可能直接材料采購量的計算公式如下：可能直接材料采購量=可能直接材料耗用量+可能期末庫存材料-可能期初庫存材料其中：可能材料耗用量=可能生產量*單位產品材料耗用量為了便于現(xiàn)金預算的編制，在直接材料預算中，還應依照直接材料的付款情況，編制“可能現(xiàn)金支出計算表”，其中包括上期采購的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購的材料中應由本期支付的現(xiàn)金。第四節(jié)直接人工預算范圍：生產型子公司。直接人工預算也是以生產預算為基礎編制的。依照工種、生產線人數(shù)和薪酬打算計算?？赡苤苯尤斯さ挠嬎愎饺缦拢嚎赡苤苯尤斯こ杀?∑（工種*工資*生產線人數(shù)）第五節(jié)庫存預算范圍：工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)編制期末存貨預確實是為了綜合反映預算期內單位產品的可能生產成本，同時也為正確及量與損益表中的產品銷售成本和可能資產負債表中的期末存貨項目提供數(shù)據(jù)。由于期末存貨的計價方法專門多，因此，在編制期末存貨預算前，應依照存貨的類型，即區(qū)分自制存貨于外購存貨，先確定存貨的單位成本，然后依照存貨的單位成本和可能期末存貨數(shù)量，就可計算出可能期末存貨成本。可能期末存貨成本的計算公式如下：可能期末存貨成本=可能期末存貨數(shù)量*可能存貨單位成本第六節(jié)費用預算6.1制造費用預算范圍：各生產型子公司制造費用預確實是支出直接材料和直接人工以外的其他生產費用的預算。由于在制造費用中，有些費用如間接材料費用、間接人工費用等差不多上隨產量成正比例的變動，而另一些費用如折舊費、修理費、水電費等，則在一定時期內差不多保持不變。因此，在編制制造費用預算時，需將制造費用按其成本形態(tài)劃分為變動制造費用和固定制造費用兩部分。可能變動制造費用依照可能生產量和可能的單位變動制造費用確定；可能固定制造費用可在上期的基礎上依照當期阻礙費用變化的因素加以適當修正進行可能。為便于現(xiàn)金預算的編制，在制造費用預算中，通常包括費用方面預期的現(xiàn)金支出。因此，可在制造費用預算總額中扣除非現(xiàn)金支付的費用（如折舊費）。可能制造費用的計算公式如下：可能制造費用合計=可能變動制造費用+可能固定制造費用可能需用現(xiàn)金支付的制造費用=可能制造費用合計-非現(xiàn)金支付的制造費用6.2銷售和治理費用預算范圍：各子公司銷售和治理費用預算包括預算期內將發(fā)生的除制造費用以外的各項費用，也稱為營業(yè)費用預算。與制造費用預算相同，銷售和治理費用預算也應按照費用的成本形態(tài)分科目進行，同時，依照付款進度明確列示現(xiàn)金支出項目，以便現(xiàn)金預算的編制。講明：各單位應該依照會計科目的設置情況，編制分科目的費用預算。第七節(jié)采購預算范圍：各生產型子公司、商品流通型子公司采購預確實是在生產預算和費用預算的基礎上，依照采購周期和庫存打算、付款打算的安排所進行的預算。那個地點采購預算的要緊指生產材料、外購商品的采購發(fā)生的支出。第八節(jié)人力資源成本預算范圍：各子公司人力資源成本預確實是直接人工成本和費用預算中人工費用預算的基礎，預算要緊依照生產規(guī)模、人員需求打算、薪酬打算進行。預算時應分工種、部門，生產單位的人職員資應該明確到具體的生產線。同時，還需明細列出應付工資的各明細項目，依照預算表格的格式一一填寫完整，以便福利、個人所得稅等相關項目的預算編制。最終分類匯總為直接人工和間接人工兩項人工成本。第九節(jié)投資預算范圍：各子公司全面預算中的投資預算指企業(yè)固定資產的改建、擴建、更新等規(guī)劃企業(yè)以后的進展方向、規(guī)模的決策。其要緊特點是投資項目的金額較大，投資支出的收益需較長時刻才能實現(xiàn)；相對經營決策而言，風險較大。因此，在投資決策分析中，為保證決策的正確性，需考慮貨幣時刻價值及現(xiàn)金流量等相關因素。投資預確實是編制可能資產負債表和現(xiàn)金流量表的重要依據(jù)。在編制過程中，應分項目逐筆編制，按付款進度分月列示支出金額，最終將各項目以投資總表匯總列示。另外，關于已完工或立即完工尚未辦理交付使用手續(xù)的固定資產，應依照預定的交付時刻和相應的資產價值，編制固定資產年度交付打算。依照固定資產的構成狀況，編制分部門的折舊預算。第十節(jié)現(xiàn)金預算范圍：各子公司現(xiàn)金是關于預算期內企業(yè)現(xiàn)金流轉狀況的預算。要緊包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金?，F(xiàn)金預確實是企業(yè)現(xiàn)金治理的重要工具，它有助于企業(yè)實現(xiàn)對期日常的現(xiàn)金需要進行有打算的安排，通過合理地調度資金，提高資金的適用效率?，F(xiàn)金預算一般由現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金的多余或不足，以及資金的籌集和運用等四個部分組成?，F(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入部分包括期初的現(xiàn)金余額和預算期的現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金收入的要緊來源包括產品銷售收入、其他業(yè)務收入、投資收益等。現(xiàn)金支出，先進之處部分包括預算期可能發(fā)生的各項現(xiàn)金支出、除上述材料、工資及各項費用等方面可能的支出外，還包括上繳的稅金、支付的鼓舞以及采購預算中的現(xiàn)金付款、費用預算中的現(xiàn)金支出，投資預算中的進度付款等?，F(xiàn)金多余或不足，現(xiàn)金的收支相抵后的余額，如為正數(shù)，講明收大于支，現(xiàn)金由多余，除可用于償還債務之后，還可用于購買短期投資；如為負數(shù)，講明支大于收，現(xiàn)金不足，須設法籌集資金。資金的籌集和運用，資金籌集運用部分提供預算期內可能對外籌措的資金以及有關利息支出的詳細資料。現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余，以及資金的籌集和運用等四個部分的差不多關系如下：期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入=預算期可得現(xiàn)金合計-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金多余（不足）+資金的籌集（運用）=期末現(xiàn)金余額第十一節(jié)可能損益表范圍：各子公司在前述各項經營預算的基礎上，依照一般會計原則，即可編制可能損益表?？赡軗p益表是整個預算過程中的重要打算之一，它能夠揭示企業(yè)預算期的盈利情況，從而有助于企業(yè)及時調整經營戰(zhàn)略。第十二節(jié)可能資產負債表范圍：各子公司可能資產負債表反映預算期末可能的財務狀況。為了對比分析，可將有關資產、負債及所有者權益項目的期初實際屬于期末可能數(shù)一同列示?？赡苜Y產負債表能夠為企業(yè)治理層提供會計期末預期財務狀況信息，從而有助于治理層預測以后期間的經營狀況，并采取適當?shù)姆纻湫源胧?。第十三?jié)可能現(xiàn)金流量表范圍：各子公司可能現(xiàn)金流量表示反映企業(yè)在打算期間內現(xiàn)金的流入和流出情況的會計報表，實際上是以現(xiàn)金為基礎編制的財務狀況變動表。通過可能現(xiàn)金流量表的編制，能夠了解打算期間現(xiàn)金流入和流出的緣故，反映企業(yè)的償債能力；同時有助于分析企業(yè)在打算期獵取現(xiàn)金的能力，分析企業(yè)投資和理財活動對經營成果和財務狀況的阻礙。第五章預算表格銷售預算編號：YS.2005-001填表單位：2005年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計A產品配套奇瑞部分數(shù)量售價（含稅）金額外部市場數(shù)量售價（含稅）金額……銷量合計銷售收入合計減：應交增值稅（銷項稅）主營業(yè)務收入期初應收賬款收回加：本期銷售收入收回現(xiàn)金收回合計單位負責人：財務部審核：制表：講明：生產預算（生產型企業(yè)）編號：YS.2005-002填表單位：2005年度日期：項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計工作日A產品可能銷售量加：可能期末庫存量減：可能期初庫存量……產量合計單位負責人：財務部審核：制表：講明：材料采購預算（生產型、商品流通型企業(yè)）編號：YS.2005-003填表單位：2005年度單位：元項目單位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計直接材料A產品可能生產量量份乘：單位產品直接材料成本元直接材料成本元加：可能期末材料存貨元減：可能期初材料存貨元可能材料采購量元……直接材料采購成本合計元加：應交增值稅（進項稅）元直接材料應付款合計元期初應付賬款支付元加：本期材料采購支付元現(xiàn)金支付合計元單位負責人：財務部審核：制表：講明：采購降價打算編號：YS.2005-004填表單位：2005年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年終降低率A產品單位直接材料成本……單位負責人：財務部審核：制表：講明：人力成本預算編號：YS.2005-005填表單位：2005年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年終獎合計部門工種工作日人數(shù)月工資應付工資額……生產線人職員資小計生產部門其他人職員資小計銷售部門人職員資小計其他部門人職員資小計應付工資合計單位負責人：財務部審核：制表：講明：薪酬打算編號：YS.2005-006填表單位：2005年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年終獎合計工種差不多工資績效工資養(yǎng)老保險失業(yè)保險醫(yī)療保險住房公積金個人所得稅小計……單位負責人：財務部審核：制表：講明：庫存預算（生產型、商品流通型企業(yè)）編號：YS.2005-007填表單位：2005年度日期：項目單位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計A產品可能期末庫存量量份乘：單位生產成本元期末庫存元……期末產成品庫存合計元單位負責人：財務部審核：制表：講明：制造費用預算（生產型企業(yè)）編號：YS.2005-008填表單位：2005年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計工資及附加費折舊費動能辦公費差旅費修理費其他固定制造費用小計機物料消耗低值易耗品廢品損失變動制造費用小計制造費用合計其中：需用現(xiàn)金支付的制造費用單位負責人：財務部審核：制表：講明：生產成本預算（生產型企業(yè)）編號：YS.2005-009填表單位：2005年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計A產品直接材料加：直接人工加：制造費用生產成本小計除：可能產量單位生產成本……生產成本合計單位負責人：財務部審核：制表：講明：治理費用預算編號：YS.2005-010填表單位：2005年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計工資及附加費工會經費職工教育經費折舊費無形資產攤銷動能辦公費差旅費修理費業(yè)務招待費業(yè)務宣傳費保險費房產稅車船使用稅土地使用稅印花稅其他合計其中：需用現(xiàn)金支付的治理費用單位負責人：財務部審核：制表：講明：銷售費用預算編號：YS.2005-011填表單位：2005年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計工資及附加費工會經費職工教育經費折舊費動能辦公費差旅費修理費廣告費業(yè)務招待費業(yè)務宣傳費保險費運輸費其他合計其中：需用現(xiàn)金支付的銷售費用單位負責人：財務部審核：制表：講明：投資預算編號：YS.2005-012填表單位：2005年度單位：元項目可能總投資2005年前付款2005年投資2005年后可能付款1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計新建投資項目1……小計在建投資項目1……小計固定資產更新項目1……小計技術改造項目1……小計零星固定資產項目1……小計設備國內國外小計其他投資土地設計費小計結轉合同付款合計付款打算單位負責人：財務部審核：制表：講明：固定資產交付預算編號：YS.2005-013填表單位：2005年度單位：元資產交付項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計部門經營用固定資產項目1……非經營用固定資產項目1……小計……合計單位負責人：財務部審核：制表：講明：固定資產折舊預算編號：YS.2005-014填表單位：2005年度單位：元項目原值凈殘值率折舊率1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計部門經營用固定資產項目1……非經營用固定資產項目1……小計……合計單位負責人：財務部審核：制表：講明：其他業(yè)務利潤預算編號：YS.2005-015填表單位：2005年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計其他業(yè)務收入包裝物邊角料……應收帳款合計減：應交增值稅（銷項稅）其他業(yè)務收入合計期初應收賬款收回加：本期其他業(yè)務收入收回現(xiàn)金收入合計其他業(yè)務支出包裝物邊角料……其他業(yè)務支出合計其中：現(xiàn)金支出合計其他業(yè)務利潤合計單位負責人：財務部審核：制表：講明：投資收益預算編號：YS.2005-016填表單位：2005年度單位：元項目可能2004年末余額1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計投資項目短期投資債券股票小計長期投資債券股票小計投資收益短期投資長期投資投資收益合計現(xiàn)金收入合計單位負責人：財務部審核：制表：講明：補貼收入預算編號：YS.2005-017填表單位：2005年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計增值稅返還收入……補貼收入合計單位負責人：財務部審核：制表：講明：稅金預算編號：YS.2005-018填表單位：2005年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計房產稅車船使用稅土地使用稅印花稅個人所得稅水利基金應交消費稅應交營業(yè)稅城建稅教育費附加應交增值稅所得稅合計單位負責人：財務部審核：制表：講明：1、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、個人所得稅，在編制現(xiàn)金預算時應予扣除；2、水利基金、應交消費稅、應交營業(yè)稅、城建稅、教育費附加記入銷售稅金及附加?，F(xiàn)金預算編號：YS.2005-019填表單位：2005年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入銷售收入收回（表1）其他業(yè)務收入收回（表15）投資收益收回（表16）補貼收入（表17）小計減：現(xiàn)金支出材料采購支出（表3）人力成本支出（表5）制造費用支出（表8）治理費用支出（表10）銷售費用支出（表11）其他業(yè)務支出（表15）投資付款支出（表12）稅金支出（表18）小計現(xiàn)金盈余（不足）籌資及運用期初借款償還借款利息小計期末現(xiàn)金余額單位負責人：財務部審核：制表：講明：可能資產負債表編號：YS.2005-020會工01表填表單位：2005年12月31日單位：元資產行次可能年初數(shù)可能期末數(shù)負債及所有者權益行次可能年初數(shù)可能期末數(shù)流淌資產：1流淌負債：38貨幣資金2短期借款39短期投資3應付票據(jù)40應收票據(jù)4應付賬款41應收賬款5預收賬款42減：壞賬預備6其他應付款43應收賬款凈額7應付工資44預付賬款8應付福利費45應收股息9未交稅金46應彌補虧損10未付利潤47其他應收款11其他未交款48存貨12預提費用49待轉其他業(yè)務支出13一年內到期的長期負債50待攤費用14其他流淌負債51待處理流淌資產凈損失15流淌負債合計52一年內到期的長期債券投資16長期負債：53其他流淌資產17長期借款54流淌資產合計18應付債券55長期投資：19長期應付款56長期投資20其他長期負債57固定資產：21其中：住房周轉金58固定資產原價22專項應付款59減：累計折舊23長期負債合計60固定資產凈值24遞延稅項：61固定資產清理25遞延稅款貸項62在建工程26負債合計63待處理固定資產凈損失27所有者權益64固定資產合計28實收資本65無形及遞延資產：29資本公積66無形資產30其中:補充流淌資本67遞延資產31盈余公積68遞延及無形資產合計32其中：法定盈余公積69其他資產：33公益金70其他長期資產34本年利潤71遞延稅項：35未分配利潤72遞延稅款借項36所有者權益合計73資產總計37負債及所有者權益總計74補充資料1.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票元；2.融資租入固定資產原價元；3.國家資本元；4.法人資本元；5.個人資本元;6.外商資本元；7.注冊資本元。單位負責人：財務部審核：制表：可能損益表編號：YS.2005-021會工02表填表單位：2005年12月31日單位：元項目行次本月數(shù)本年累計一、產品銷售收入1減:折扣與折讓2產品銷售收入凈額3減:轉作建設基金的加價收入4產品銷售成本5產品銷售費用6產品銷售稅金及附加7加:代購代銷收入8二、產品銷售利潤9加：其他業(yè)務利潤10減：治理費用11財務費用12三、營業(yè)利潤13加：投資收益14補貼收入15營業(yè)外收入16減：營業(yè)外支出17加:往常年度損益調整18四、利潤總額19減：所得稅20五、凈利潤21附：工業(yè)總產值位單位負責人：財務部審核：制表：可能現(xiàn)金流量表編號：YS.2005-022會工03表編制單位：2005年12月31日單位：元項目行次金額一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金1收到的租金2收到的稅費返還3收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金4現(xiàn)金流入小計5購買商品、同意勞務支付的現(xiàn)金6經營租賃所支付的現(xiàn)金7支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金8支付的增值稅款9支付的所得稅款10支付的除增值稅、所得稅以外的其它稅費11支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金12現(xiàn)金流出小計13經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額14二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金15分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金16取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金17處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現(xiàn)金凈額18收到的其他與投資有關的現(xiàn)金19現(xiàn)金流入小計20購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金21權益性投資所支付的現(xiàn)金22債權性投資所支付的現(xiàn)金23支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金24現(xiàn)金流出小計25投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額26三、籌資活動有關的現(xiàn)金流量：汲取權益性投資所收到的現(xiàn)金27發(fā)行債款所收到的現(xiàn)金28借款所收到的現(xiàn)金29收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金30現(xiàn)金流入小計31償還債務所支付的現(xiàn)金32償還非銀行借款債務所支付的現(xiàn)金33分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金34償還利息所支付的現(xiàn)金35融資租賃所支付的現(xiàn)金36減少注冊資本所支付的現(xiàn)金37支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金38現(xiàn)金流出小計39籌資活動產生的現(xiàn)流量凈額40四、匯率變動對現(xiàn)金的阻礙額41五、現(xiàn)金計現(xiàn)金等價物凈增加額42單位負責人：財務部審核：制表：第六章經營打算明細項目序號公司名稱銷售打算生產打算質量打算采購打算人力資源打算安全打算投資打算成本打算財務打算1蕪湖幫的貿易有限公司√√√√√√√√√2蕪湖奇瑞出租汽車有限公司√√√√√√3蕪湖普威技研有限公司√√√√√√√√√4蕪湖艾蔓設備工程有限公司√√√√√√√√√5蕪湖祥瑞實業(yè)有限公司√√√√√√√√√6蕪湖瑞賽克物資回收有限公司√√√√√√7蕪湖鑫源投資治理有限公司√√√√√√8蕪湖伯特利汽車安全系統(tǒng)有限公司√√√√√√√√√9安徽福臻工業(yè)有限公司√√√√√√√√√10蕪湖奧托自動化設備有限公司√√√√√√√√√11蕪湖莫森泰克汽車科技有限公司√√√√√√√√√12安徽福臻技研有限公司√√√√√√√√√13蕪湖博耐爾汽車電氣系統(tǒng)有限公司√√√√√√√√√14凱納雅瑪汽車技術（蕪湖）有限公司√√√√√√√√√15武漢藝構造型設計有限公司√√√√√√16蕪湖凱威汽車零部件有限公司√√√√√√√√√17廣州梅花園奇瑞汽車銷售有限公司√√√√√√√18北京銳意泰克汽車電子有限公司√√√√√√19蕪湖華軒汽車有限公司√√√√√√√√√20蕪湖瑞豐汽車營銷治理服務有限公司√√√√√√21蕪湖幼獅東陽汽車塑料零部件有限公司√√√√√√√√√22蕪湖佳景科技有限公司√√√√√√23蕪湖三佳科技有限責任公司√√√√√√√√√24塔奧（蕪湖）汽車制品有限公司（報備案）√√√√√√√√√25埃泰克汽車電子（蕪湖）有限公司√√√√√√√√√26上海科威汽車零部件有限公司√√√√√√√27安徽國元保險經紀股份有限公司（報備案）√√√√√√28蕪湖世特瑞轉向系統(tǒng)有限責任公司√√√√√√√√√29綜合辦公室√√√√30財務治理部√√√√講明：1、上表是依據(jù)各子公司主營業(yè)務設定的經營打算項目，各子公司可依照自身實際情況選擇調整；2、標注“報備案”字樣的子公司，不需報送草案、修訂案，可將2005年度經營打算和預算方案最終稿，于2004年12月20日前直接報奇瑞科技財務治理部即可。第七章經營打算和預算編制打算項目結束日期責任單位子公司組織經營打算和預算草案反饋預算工作小組（第一輪）2004年12月10日各子公司審核草案，反饋子公司2004年12月13日預算工作小組修訂草案反饋預算工作小組（第二輪）2004年12月15日各子公司審核修訂案，反饋子公司2004年12月17日預算工作小組修訂方案，提交預算工作小組（第三輪）2004年12月18日各子公司審核方案，提交預算治理委員會，報公司董事會審批，下發(fā)最終方案2004年12月20日預算工作小組第八章聯(lián)系信息序號公司名稱聯(lián)系人電話負責人E-MAIL聯(lián)系方式傳真1廣州梅花園奇瑞汽車銷售有限公司董淑駿xujun@584995840382/5962蕪湖幫的貿易有限公司黃能寶5843蕪湖普威技研有限公司程國強58403264安徽福臻工業(yè)有限公司鮑盛75175凱納雅瑪汽車技術（蕪湖）有限公司許移531136武漢藝構造型設計有限公司徐佐真7北京銳意泰克汽車電子有限公司趙予民13308蕪湖三佳科技有限責任公司高部長58455289上?？仆嚵悴考邢薰局?62110蕪湖奇瑞出租汽車有限公司李玉玲5849627黃能寶huangnengbao@11蕪湖艾蔓設備工程有限公司徐駿58412蕪湖莫森泰克汽車科技有限公司芮濤5846630傳真13安徽福臻技研有限公司汪金梅1332903060014蕪湖凱威汽車零部件有限公司李頻5316600傳真15蕪湖普泰汽車技術有限公司杜紅宇133016塔奧（蕪湖）汽車制品有限公司富強7517816-3004/751717安徽國元保險經紀股份有限公司許總13018蕪湖瑞豐汽車營銷治理服務有限公司蘇秋根584962719蕪湖祥瑞實業(yè)有限公司程國強5840326高秉軍gaobingjun@20蕪湖瑞賽克物資回收有限公司汪徽58421蕪湖鑫源投資治理有限公司陳治云584279322蕪湖伯特利汽車安全系統(tǒng)有限公司鈔票自漢5841223蕪湖奧托自動化設備有限公司韓興明58424蕪湖博耐爾汽車電氣系統(tǒng)有限公司夏慶225蕪湖佳景科技有限公司方媛媛5849126埃泰克汽車電子（蕪湖）有限公司蔡東英222979827蕪湖世特瑞轉向系統(tǒng)有限責任公司余婷58428蕪湖幼獅東陽汽車塑料零部件有限公司李玉玲5849627第九章2005年生產打算整車1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(萬)備注工作日201820231722222123192124250（天）A11MT480+AQ0151488106319132125170019131700170021251700170021252.125A11MT480+AQ015374.8337.3374.8431318.6412.3412.3393.5431356.1393.5449.80.4685出口A11MT（CKD）480+AQ015000000002002002002000.08出口A11ET480+4HP14135451305175013525130521000.0995出口A15CVTTtritec1.6L+ZFCVT7050901008090808010080801000.1A15CVTTtritec1.6L+ZFCVT101005555505500.0055出口A15MTTtritec1.6L192.5137.5247.5275220247.52202202752202202750.275A15MTTtritec1.6L106005105106060751021000.0605出口A11+A15外形右舵480+AQ01500003003004004004004004004000.3出口A18480+AQ0150000000012821026128214100.5A212.0LC+QR519(80%)1.6CBR+QR519(20%)0000014771662166218461477184620301.2A21右舵2.0LC+QR519(80%)1.6CBR+QR519(20%)0000065008004000000.1706出口A21右舵CKD2.0LC+QR519(80%)1.6CBR+QR519(20%)000000604008008008008000.366出口S110.8MT372+QR512114781914741638131014741310131016381310131016381.638S110.8MTCKD372+QR5121000100012001300140014001400140014001400140014001.57出口S110.8MT372+QR512951806040210601001506050210200.1235出口S110.8MTCKD右舵372+QR5120