稅法二習(xí)題講義14zsse wtxxt1手續(xù)費(fèi)及傭金支出在企業(yè)所得稅前扣除相關(guān)下列表述正確是

A.財(cái)產(chǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額在稅前扣除C.電信企業(yè)實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分D.人身企業(yè)按當(dāng)年收入金額的10%計(jì)算限額在稅前扣【答案】下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)表述錯(cuò)誤的是（【答案】【解析】選項(xiàng)年在企業(yè)所得稅稅前扣除（）元。【答案】【解析】企業(yè)所得稅稅前扣除金額=（職工實(shí)際行權(quán)時(shí)該的公允價(jià)格-職工實(shí)際支付價(jià)格）×行權(quán)數(shù)量，實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格，以實(shí)際行權(quán)日該的收盤價(jià)格確定。本93000萬(wàn)的市場(chǎng)價(jià)格在當(dāng)?shù)劁N售國(guó)外子公司向當(dāng)?shù)胤顷P(guān)聯(lián)企業(yè)銷售同類產(chǎn)品的銷售毛利率為20%，中務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整A公司的為（）萬(wàn)元。【答案】聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品的公平價(jià)格稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整A公司的=1.5×（1-20%）=1.2（萬(wàn)元。乙公司是甲公司設(shè)境內(nèi)的，在對(duì)乙公司2013年度所得稅，水平確定成本加成率為20%。乙公司2013年度調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）元。【答案】【解析】公平價(jià)格=關(guān)聯(lián)的合理成本×（1+可比非關(guān)聯(lián)成本加成率×（1+20%）=600（元；因此乙公司調(diào)增應(yīng)納稅所得額=600-525=75（元權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)另一家公司，轉(zhuǎn)讓合同約定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)全部以支付，轉(zhuǎn)讓價(jià)款為境內(nèi)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元?！敬鸢浮?010成本價(jià)=100+100×1.302+100×0.128=243（元，轉(zhuǎn)讓所得=439.43-，A匯總納稅企業(yè)匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅中由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U入國(guó)庫(kù)的比例（【答案】入國(guó)庫(kù)或退庫(kù)?；瘖y品生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償所欠B公司一年前發(fā)生的160萬(wàn)元該批化妝品成本為100萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅價(jià)值130萬(wàn)元。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)A企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ 【答案】【解析】A企業(yè)以自產(chǎn)貨物抵債應(yīng)確認(rèn)所得=130-100=30（萬(wàn)元，重組所得A（萬(wàn)元：家和企業(yè)（一般）2013年銷售收入情況如下：開具上節(jié)日，賬面價(jià)值為50萬(wàn)元，企業(yè)同期不含稅為80萬(wàn)元，企業(yè)發(fā)生用：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160萬(wàn)元、性贊助費(fèi)50萬(wàn)元、非性贊助費(fèi)5萬(wàn)元，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)2002013（）【答案】【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，年銷售（營(yíng)業(yè)）15%的部分，準(zhǔn)予扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=[1700÷+80]×5‰=14.9（萬(wàn)元60%=20×60%=12（萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為兩者較小值即12萬(wàn)元費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=[1700，，（萬(wàn)元甲化工企業(yè)2013年3月1日向某制造廠借款500萬(wàn)元用于建造廠房，4月1日動(dòng)工建造借款期限1年當(dāng)年向制造廠支付了借款利息90萬(wàn)元銀行同期同類利率為10%，該廠房于8月31日完工結(jié)算并投入使用，當(dāng)年該企業(yè)稅前可扣除的利息費(fèi)用為（ 【答案】另外4人是生產(chǎn)車間工人，還有2人是企業(yè)的行政職員，公司當(dāng)年撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，格新公司企業(yè)所得稅應(yīng)納稅調(diào)整（ 【答案】【解析】生產(chǎn)車間4名工人和2名行政職員的工資為工資薪金支出；職工浴池作人員的工資為職工福利費(fèi)支出；格新公司2013年實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金總額為2120.28821-20.288=0.712（萬(wàn)元。得稅為（）萬(wàn)元?！敬鸢浮浚?011，2012，2013下列關(guān)于非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的管理規(guī)定中正確的是（起15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在管辦理稅務(wù)登記手續(xù)欠繳的非居民企業(yè)法定代表人或非居民個(gè)人在前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納、滯納金又不提供納稅擔(dān)保的，可以通知出入境管理機(jī)關(guān)其【答案】非居民企業(yè)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在管辦理稅務(wù)登記手續(xù)；選項(xiàng)D：非居民企業(yè)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工后15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在管報(bào)送項(xiàng)目式上，該企業(yè)采取調(diào)換方式對(duì)被拆遷人房屋進(jìn)行安置補(bǔ)償。2014年2月就地安置拆遷計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，該項(xiàng)拆遷安置行為需要確認(rèn)的所得為（）萬(wàn)元?！敬鸢浮浚?；需要在拆遷當(dāng)期確認(rèn)視同銷售所得2000萬(wàn)元。14教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2013年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ 【答案】3228=200×2%=4（萬(wàn)元423.48 【答案】【解析】對(duì)化妝品制造企業(yè)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在所得稅前扣除。銷售產(chǎn)品過(guò)收取的違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，視同含稅銷售額確即23.4/（1+17%）=20（萬(wàn)元。固定資產(chǎn)處置收入不屬于銷售（營(yíng)業(yè)）收入。因此，該企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的費(fèi)限額=（20000+20）×30%=6006（萬(wàn)元實(shí)際支付的7000萬(wàn)6006 【答案】D：對(duì)于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方應(yīng)于贖回時(shí)將贖價(jià)與投資成本之間的差額確認(rèn)為重組損益，分別計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目享受所得稅政策的表述正確的是 符合條件的電網(wǎng)企業(yè)新建項(xiàng)目享受“兩免三減半”的企業(yè)所得稅政依照規(guī)定享受有關(guān)企業(yè)所