企業(yè)預(yù)算控制課件

企業(yè)預(yù)算控制會(huì)計(jì)與統(tǒng)計(jì)核算1班

企業(yè)預(yù)算控制會(huì)計(jì)與統(tǒng)計(jì)核算1班1什么是預(yù)算預(yù)算（Budget），預(yù)算是經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的國(guó)家年度集中性財(cái)政收支計(jì)劃。它規(guī)定國(guó)家財(cái)政收入的來(lái)源和數(shù)量、財(cái)政支出的各項(xiàng)用途和數(shù)量，反映著整個(gè)國(guó)家政策、政府活動(dòng)的范圍和方向。同時(shí)預(yù)算還指企業(yè)或個(gè)人未來(lái)的一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等各方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體計(jì)劃。它將各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)用貨幣的形式表現(xiàn)出來(lái)。每一個(gè)責(zé)任中心都有一個(gè)預(yù)算，它是為執(zhí)行本中心的任務(wù)和完成財(cái)務(wù)目標(biāo)所需各種資財(cái)?shù)呢?cái)務(wù)計(jì)劃。預(yù)算包含的內(nèi)容不僅僅是預(yù)測(cè)，它還涉及到有計(jì)劃地巧妙處理所有變量，這些變量決定著公司未來(lái)努力達(dá)到某一有利地位的績(jī)效什么是預(yù)算預(yù)算（Budget），預(yù)算是經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的國(guó)2公司全面預(yù)算管理制度內(nèi)容：

1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算：具體包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等。

2、投資預(yù)算，具體反映何時(shí)投資、投資多少、資金來(lái)源和投資收益等。。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算。包括:現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。。

經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算必須以貨幣形式反映在財(cái)務(wù)預(yù)算中。。。公司全面預(yù)算管理制度內(nèi)容：

1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算：具體包括銷(xiāo)售預(yù)算、3編制企業(yè)預(yù)算企業(yè)預(yù)算一般分為業(yè)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算三種。業(yè)務(wù)預(yù)算指的是與企業(yè)基本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的預(yù)算，主要包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算（制造費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算）等。資本支出預(yù)算是企業(yè)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目（如固定資產(chǎn)購(gòu)建、擴(kuò)建等）的預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算指有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。銷(xiāo)售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算編制工作的起點(diǎn)和主要依據(jù)。公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，結(jié)合各種產(chǎn)品的歷史銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格等數(shù)據(jù)，確定預(yù)測(cè)年度的銷(xiāo)售數(shù)量、單價(jià)和銷(xiāo)售收入。在銷(xiāo)售預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制生產(chǎn)預(yù)算，根據(jù)預(yù)測(cè)銷(xiāo)售量、預(yù)測(cè)期初和期末的存貨量，得出預(yù)測(cè)生產(chǎn)量。然后，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，編制材料預(yù)算、人工預(yù)算，制造費(fèi)用預(yù)算。制造費(fèi)用預(yù)算的編制分變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用兩部分，變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算的編制以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)計(jì)的各種產(chǎn)品產(chǎn)量以及單位產(chǎn)品所需工時(shí)和每小時(shí)的變動(dòng)制造費(fèi)用率計(jì)算編制。產(chǎn)品成本預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算編制。銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算編制而成。管理費(fèi)用預(yù)算一般根據(jù)歷史實(shí)際開(kāi)支為基礎(chǔ)編制。現(xiàn)金預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的核心?，F(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容包括現(xiàn)金的收入、支出、盈赤（現(xiàn)金的多余或不足）、籌措與利用等?，F(xiàn)金預(yù)算的編制以各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。預(yù)計(jì)損益表是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)測(cè)，根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算編制而成。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)，根據(jù)期初資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)預(yù)算編制而成。編制企業(yè)預(yù)算企業(yè)預(yù)算一般分為業(yè)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算4預(yù)算編制，一般有自上而下、自下而上等方法，在編制時(shí)，要注意各預(yù)算執(zhí)行單位之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，注意權(quán)責(zé)的劃分、分解。預(yù)算管理體系中權(quán)責(zé)的不明，會(huì)直接影響到預(yù)算的執(zhí)行和考核。預(yù)算控制與考核，可以協(xié)助并優(yōu)化控制、管理企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)。要成功地達(dá)到預(yù)算控制、考核的目的，應(yīng)得到公司管理層、員工的認(rèn)知與支持，明確職責(zé)，建立完善的預(yù)算管理體系。關(guān)于預(yù)算考核，重點(diǎn)是確定考核指標(biāo)，考核指標(biāo)一定要合理，不要造成由于為完成考核指標(biāo)而影響正常的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況的產(chǎn)生。預(yù)算編制，一般有自上而下、自下而上等方法，在編制時(shí)，要注意各5預(yù)算編制基礎(chǔ)的選擇1、歷年制現(xiàn)行預(yù)算主要是以年為基礎(chǔ)進(jìn)行編制的，這種編制方法易于理解和績(jī)效考評(píng)。但由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不是以年度為周期，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和成果在年度與年度之間并沒(méi)有明顯的規(guī)律性可言。根據(jù)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)編制長(zhǎng)期預(yù)算尤為重要。日資企業(yè)一般都會(huì)做3~5年的長(zhǎng)期預(yù)算，企業(yè)通過(guò)編制長(zhǎng)期預(yù)算，對(duì)長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)環(huán)境及其對(duì)企業(yè)可能產(chǎn)生的影響和企業(yè)應(yīng)采取的對(duì)策進(jìn)行預(yù)測(cè)，將長(zhǎng)遠(yuǎn)計(jì)劃分解為具體指標(biāo)，不僅在觀念上為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供指導(dǎo)，更從具體指標(biāo)上防止企業(yè)行為的偏向，以防止企業(yè)短視行為對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的影響。因此以年度為基礎(chǔ)不適合企業(yè)做長(zhǎng)期預(yù)算。2、企業(yè)周期制企業(yè)周期是對(duì)企業(yè)環(huán)境和企業(yè)行為的規(guī)律性表述，包括企業(yè)生命周期和產(chǎn)品生命周期。企業(yè)生命周期一般以12年為一個(gè)循環(huán)周期，分為4階段，每階段以3年為一小周期。產(chǎn)品生命周期也是分為4個(gè)階段。按周期進(jìn)行企業(yè)預(yù)算編制使企業(yè)在對(duì)未來(lái)預(yù)測(cè)時(shí)，能明確企業(yè)所處的周期階段，根據(jù)企業(yè)周期規(guī)律對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)，使預(yù)算更加符合實(shí)際，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。提倡以企業(yè)周期為基礎(chǔ)編制預(yù)算并不是對(duì)按年度進(jìn)行預(yù)算的否定，而是對(duì)它的一種完善，使之在發(fā)揮原有的功能基礎(chǔ)上更加切實(shí)可行。預(yù)算編制基礎(chǔ)的選擇1、歷年制6預(yù)算控制

編制預(yù)算實(shí)際上就是控制過(guò)程的第一步——擬定標(biāo)準(zhǔn)。由于預(yù)算是以數(shù)量化的方式來(lái)表明管理工作的標(biāo)準(zhǔn)，其本身就具有可考核性，因而有利于根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)評(píng)定工作成效；控制過(guò)程的第二步——找出偏差，并采取糾正措施；控制過(guò)程的第三步——消除偏差。毫無(wú)疑問(wèn)疑，編制預(yù)算能使確定目標(biāo)和擬定標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃工作得到改進(jìn)。但是，預(yù)算最大價(jià)值還在于它對(duì)改進(jìn)協(xié)調(diào)和控制的貢獻(xiàn)。當(dāng)為組織的各個(gè)職能部門(mén)都編制了預(yù)算時(shí)，就為協(xié)調(diào)組織的活動(dòng)提供了基礎(chǔ)。同時(shí)，由于對(duì)預(yù)期結(jié)果的偏離將更容易被查明和評(píng)定，預(yù)算也為控制工作中的糾正措施奠定了基礎(chǔ)。所以，預(yù)算可以幫助做出更好的計(jì)劃和協(xié)調(diào)，并為控制提供基礎(chǔ)，這正是編制預(yù)算的基本目的。預(yù)算控制編制預(yù)算實(shí)際上就是控制過(guò)程的第一步——擬定標(biāo)7預(yù)算管理的實(shí)施1、責(zé)任明晰企業(yè)全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)總體計(jì)劃的細(xì)化和具體化，其細(xì)化程度達(dá)到了企業(yè)各職能部門(mén)。因此在預(yù)算實(shí)施過(guò)程中要建立預(yù)算管理責(zé)任制度，使預(yù)算管理責(zé)任化，將企業(yè)預(yù)期目標(biāo)具體到各職能部門(mén)，為各部門(mén)確定奮斗目標(biāo)。這個(gè)目標(biāo)的完成情況取決于各部門(mén)的實(shí)際執(zhí)行情況，為此，企業(yè)要建立一整套完善的激勵(lì)制度，以便激發(fā)員工完成預(yù)算目標(biāo)的積極性。這一制度不但要涉及精神鼓勵(lì)，還要具有物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；不僅有近期的獎(jiǎng)勵(lì)，也要有長(zhǎng)期的激勵(lì)。2、管理自主預(yù)算既然具體到各職能部門(mén)，那么預(yù)算委員會(huì)就要賦予各部門(mén)相對(duì)等的管理權(quán)利，實(shí)現(xiàn)在預(yù)算委員會(huì)監(jiān)督之下的各部門(mén)自主管理。所謂自主管理就是企業(yè)各個(gè)部門(mén)等責(zé)任單位，以批準(zhǔn)的本部門(mén)的責(zé)任預(yù)算為行動(dòng)目標(biāo)，在自己的責(zé)任范圍內(nèi)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，主動(dòng)分析其產(chǎn)生的原因，針對(duì)原因自行找出解決問(wèn)題的措施，并付諸實(shí)施，保證責(zé)任預(yù)算的完成。預(yù)算管理的實(shí)施8如何設(shè)置管理制度建立預(yù)算管理和運(yùn)營(yíng)組織

建立預(yù)算管理和運(yùn)營(yíng)的三級(jí)組織：預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室、、各部門(mén)的預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)體系

劃分預(yù)算責(zé)任單位

建立預(yù)算指標(biāo)體系

建立分析制度建立預(yù)算例會(huì)制度

建立預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制

如何設(shè)置管理制度建立預(yù)算管理和運(yùn)營(yíng)組織

9企業(yè)預(yù)算編制的5個(gè)步驟

摘要：全面預(yù)算管理，預(yù)算編制是其工作的開(kāi)始，編制一份科學(xué)、切合實(shí)際、使各部門(mén)跳一跳能完成的預(yù)算，是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)。企業(yè)預(yù)算編制的5個(gè)步驟

摘要：全面預(yù)算管理，預(yù)算編制是其工作101、收集預(yù)算所需的各項(xiàng)信息

全面預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測(cè)和籌劃，并通過(guò)對(duì)執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對(duì)照和分析，從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。1、收集預(yù)算所需的各項(xiàng)信息全面預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的11企業(yè)預(yù)算主要是規(guī)劃企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)成果的，規(guī)劃未來(lái)有一個(gè)鮮明的特點(diǎn)就是高度的不確定性，為了解決這個(gè)不確定性我們需要總結(jié)歷史規(guī)律和影響因素。未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng)成果是不能脫離企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)的，歷史可能不會(huì)重復(fù)它的事實(shí)，但歷史會(huì)不斷重復(fù)它的規(guī)律，收集數(shù)據(jù)，分析過(guò)去一段時(shí)間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成數(shù)據(jù)和影響因素，理出得和失，找出規(guī)律和改善辦法，做得好的方面我們繼續(xù)發(fā)揚(yáng)，不當(dāng)之處也得找出原因和提出改進(jìn)辦法，只有在這一基礎(chǔ)上我們才有可能揚(yáng)優(yōu)阻劣，更好地挖掘企業(yè)各資源潛能，使企業(yè)投入產(chǎn)出最大化。企業(yè)預(yù)算主要是規(guī)劃企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)成果的，規(guī)劃未來(lái)有一122、決策提出初步目標(biāo)

企業(yè)預(yù)算的簡(jiǎn)要過(guò)程一般是這樣，企業(yè)決策層在分析上年完成預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)所掌握的企業(yè)內(nèi)、外部信息，結(jié)合企業(yè)未來(lái)戰(zhàn)略、資源、投資、環(huán)境變化對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的影響，給定一個(gè)企業(yè)預(yù)算年度的初步性預(yù)算指標(biāo)，初步性預(yù)算指標(biāo)一般較籠統(tǒng)，就產(chǎn)值、利潤(rùn)等幾個(gè)數(shù)據(jù)，并通過(guò)一定的方式（如綜合性會(huì)議）下達(dá)各部門(mén)據(jù)此提出部門(mén)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等，經(jīng)過(guò)幾個(gè)反復(fù)最后才能達(dá)成共識(shí)，編制出企業(yè)預(yù)算。2、決策提出初步目標(biāo)企業(yè)預(yù)算的簡(jiǎn)要過(guò)程一般是這樣，企業(yè)決策13

企業(yè)預(yù)算編制一般需要經(jīng)過(guò)自上而下，自下而上幾個(gè)反復(fù)，最終才能上下達(dá)成一致，得出最后的預(yù)算考核指標(biāo)。收集各項(xiàng)信息的目的就是為了能較切合實(shí)際地產(chǎn)生第一次的自上而下基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這個(gè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)既要能體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略意圖，又不能脫離企業(yè)的歷史發(fā)展實(shí)際，如何拿捏，既涉及到企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，又關(guān)乎執(zhí)行部門(mén)的切身利益取得，通常情況下作為企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)希望收入更高一些，支出能盡量低一些，這樣才能產(chǎn)生足夠的利潤(rùn)，而對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位來(lái)說(shuō)正好相反，這一個(gè)矛盾體，這樣第一次指標(biāo)的產(chǎn)生就非常重要。指標(biāo)過(guò)高執(zhí)行部門(mén)看不到希望，或敷衍或抵觸，指標(biāo)過(guò)低，執(zhí)行部門(mén)座著摘果子，既不利于調(diào)動(dòng)積極性，還可能浪費(fèi)企業(yè)資源。

企業(yè)預(yù)算編制一般需要經(jīng)過(guò)自上而下，自下而上幾個(gè)反復(fù)，最終才143、初期目標(biāo)層層分解

企業(yè)給定的初期目標(biāo)綜合性比較強(qiáng)，難以適應(yīng)企業(yè)對(duì)執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行管理，這些綜合性指標(biāo)需要轉(zhuǎn)化為各部門(mén)具體預(yù)算指標(biāo)，必須對(duì)這些綜合指標(biāo)進(jìn)行層層分解。

企業(yè)預(yù)算的初期指標(biāo)可能就是收入、成本、利潤(rùn)、質(zhì)量等幾個(gè)指標(biāo)，作為具體的預(yù)算執(zhí)行層來(lái)說(shuō)，這幾個(gè)指標(biāo)往往是無(wú)法執(zhí)行的，必須化成部門(mén)可執(zhí)行、可檢查考核指標(biāo)，如簡(jiǎn)單一個(gè)收入指標(biāo)，就得分解到銷(xiāo)售和制造部門(mén)，其中銷(xiāo)售部門(mén)又得分解到每個(gè)部品、片區(qū)、業(yè)務(wù)員，還要分解成銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)、貨款回籠、銷(xiāo)售時(shí)限等等幾十個(gè)指標(biāo)，生產(chǎn)也是如些，也得把它具體落實(shí)到班組或人員身上，只有通過(guò)層層分解，把指標(biāo)具體落實(shí)到執(zhí)行人身上，做到事事有責(zé)任人，整個(gè)預(yù)算管理才有考核基礎(chǔ)。3、初期目標(biāo)層層分解

企業(yè)給定的初期目標(biāo)綜合性比較強(qiáng)，難15預(yù)算小組可能只能分解產(chǎn)品品種與計(jì)劃價(jià)格，接下來(lái)的大量細(xì)分應(yīng)由銷(xiāo)售部門(mén)人組織完成，其他指標(biāo)的分解也是如此，要一級(jí)一級(jí)分解下去，具體落實(shí)到責(zé)任人。

預(yù)算編制應(yīng)重視對(duì)指標(biāo)的分解，預(yù)算指標(biāo)的分解過(guò)程，其實(shí)是企業(yè)整體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃上下貫徹過(guò)程，應(yīng)當(dāng)廣泛地吸收各級(jí)預(yù)算執(zhí)行人員參與，不應(yīng)局限于預(yù)算編制小組人員，更不應(yīng)是各部門(mén)頭頭腦腦關(guān)在一個(gè)小屋子里拍腦袋，信息不對(duì)稱在各個(gè)層次都是存在的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分利用預(yù)算編制時(shí)機(jī)，向下宣傳企業(yè)戰(zhàn)略，傳導(dǎo)企業(yè)所掌握的信息，同時(shí)收集各執(zhí)行層在實(shí)際操作過(guò)程中決策層還未掌握的信息，只有這樣才能使各個(gè)層面對(duì)企業(yè)最終預(yù)算達(dá)成一個(gè)真正的共識(shí)，使企業(yè)預(yù)算最終起到軍令狀的作用。預(yù)算小組可能只能分解產(chǎn)品品種與計(jì)劃價(jià)格，接下來(lái)的大量細(xì)分應(yīng)由164、幾上幾下、匯總、分析基層經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

企業(yè)預(yù)算編制是一項(xiàng)較復(fù)雜的工作，不可能將決策層初期指標(biāo)簡(jiǎn)單分解就能完成任務(wù)，指標(biāo)分解到基層后，執(zhí)行層出于對(duì)自身利益的考量和對(duì)所完成任務(wù)的詳細(xì)了解，肯定會(huì)提出有利于自己利益的一些條件，對(duì)下達(dá)指標(biāo)提出修正意見(jiàn)，基于信息不對(duì)稱性，預(yù)算編制過(guò)程中應(yīng)強(qiáng)調(diào)下級(jí)應(yīng)在提出條件的同時(shí)，應(yīng)列出理由，不應(yīng)是幾個(gè)簡(jiǎn)單數(shù)據(jù)推來(lái)復(fù)去，互相扯皮。

當(dāng)然執(zhí)行層提出修改或條件，作為預(yù)算編制小組也不能莫然視之，應(yīng)當(dāng)給予積極回應(yīng)，在匯總的基礎(chǔ)上進(jìn)行認(rèn)真分析，是否修改都要說(shuō)出一個(gè)道道來(lái)，不能聽(tīng)之任之，更不能強(qiáng)權(quán)壓人，應(yīng)當(dāng)以事實(shí)，以數(shù)據(jù)來(lái)說(shuō)明接受條件與否的原因。對(duì)于個(gè)別分歧較大，又直接影響企業(yè)整體目標(biāo)任務(wù)完成的預(yù)算，還得組織適當(dāng)?shù)娜藛T下去與執(zhí)行層員工進(jìn)行面對(duì)面的討論，直到達(dá)成一致為止。4、幾上幾下、匯總、分析基層經(jīng)營(yíng)計(jì)劃企業(yè)預(yù)算編制是一項(xiàng)較復(fù)175、敲定企業(yè)預(yù)算

經(jīng)過(guò)以上幾個(gè)步聚，企業(yè)預(yù)算的最終數(shù)據(jù)就算基本敲定了，在企業(yè)預(yù)算最后定稿之時(shí)，應(yīng)當(dāng)有一個(gè)如責(zé)任狀的形式將企業(yè)預(yù)算確定下來(lái)，企業(yè)預(yù)算往往是與企業(yè)績(jī)效獎(jiǎng)懲相掛勾的，預(yù)算敲定后，相應(yīng)的績(jī)效掛勾方案也應(yīng)確定，并串插于企業(yè)企業(yè)預(yù)算編制文件之中，還要將最終結(jié)果通過(guò)各個(gè)部門(mén)例會(huì)形式一級(jí)一級(jí)宣貫下去，使完成預(yù)算的每一個(gè)人都要明確自己的責(zé)任與目標(biāo)。

由于預(yù)算編制一般經(jīng)過(guò)幾上幾上，企業(yè)預(yù)算編制最終確定前往往忽視向下宣貫程序，這不是一個(gè)好的習(xí)慣，正因?yàn)橥ㄟ^(guò)幾上幾下，每次反復(fù)預(yù)算數(shù)據(jù)都可能發(fā)生調(diào)整，調(diào)整的結(jié)果可能決策層知道，部門(mén)負(fù)責(zé)人知道，具體操作者可能提供過(guò)很多建議和修改意見(jiàn)，是否被采納他不一定清楚，具體績(jī)效掛勾方式如何他不清楚，為了避免預(yù)算考核過(guò)程中產(chǎn)生誤解，預(yù)算敲定的前一定要進(jìn)行再次溝通，及時(shí)向下通報(bào)。5、敲定企業(yè)預(yù)算經(jīng)過(guò)以上幾個(gè)步聚，企業(yè)預(yù)算的最終數(shù)據(jù)就算基18預(yù)算總表作用：一是當(dāng)做概算表，作為向下征求意見(jiàn)后布置預(yù)算任務(wù)的根據(jù)。二是下屬單位上報(bào)預(yù)算后作為匯總生成年度預(yù)算的預(yù)算總表。

預(yù)算總表作用：19企業(yè)預(yù)算控制課件20收入、成本預(yù)算表第一層的預(yù)算總表是由主辦會(huì)計(jì)獨(dú)立完成的，第部門(mén)填報(bào)二層次的表格大多由下屬部門(mén)填報(bào)。填報(bào)的依據(jù)一是由預(yù)算總表分解下來(lái)的指標(biāo)，二是由下屬部門(mén)上年的經(jīng)營(yíng)情況數(shù)據(jù)，三是部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。收入、成本預(yù)算表第一層的預(yù)算總表是由主辦會(huì)計(jì)獨(dú)立完成的，第21銷(xiāo)售收入預(yù)算表銷(xiāo)售收入預(yù)算表22銷(xiāo)售收入預(yù)算明細(xì)表銷(xiāo)售收入預(yù)算明細(xì)表23生產(chǎn)部門(mén)年度預(yù)算表

生產(chǎn)部門(mén)年度預(yù)算表

24生產(chǎn)車(chē)間預(yù)算表生產(chǎn)車(chē)間預(yù)算表25資金預(yù)算表

資金預(yù)算，或稱資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算。它是對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及其相互關(guān)系進(jìn)行預(yù)算。如企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等均為資金預(yù)算依據(jù)。資金預(yù)算是預(yù)算的重點(diǎn)，也是預(yù)算控制的重點(diǎn)。作用：有利于企業(yè)奮斗目標(biāo)的具體化。有利于各部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)。有利于日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制。有利于業(yè)績(jī)考核和激勵(lì)機(jī)制的實(shí)施，資金預(yù)算表

資金預(yù)算，或稱資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算。它是對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)26固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表27資金收付匯總表資金收付匯總表是預(yù)算的最終結(jié)果，預(yù)算控制的目的就是為了保障資金的運(yùn)用能在該資金收付匯總表的指導(dǎo)下運(yùn)行。資金收付匯總表資金收付匯總表是預(yù)算的最終結(jié)果，預(yù)算控制的目的289、春去春又回，新桃換舊符。在那桃花盛開(kāi)的地方，在這醉人芬芳的季節(jié)，愿你生活像春天一樣陽(yáng)光，心情像桃花一樣美麗，日子像桃子一樣甜蜜。7月-237月-23Tuesday,July25,202310、人的志向通常和他們的能力成正比例。18:27:0718:27:0718:277/25/20236:27:07PM11、夫?qū)W須志也，才須學(xué)也，非學(xué)無(wú)以廣才，非志無(wú)以成學(xué)。7月-2318:27:0718:27Jul-2