企業(yè)常見財稅實務問題解析課件

一、企業(yè)內(nèi)部管理方面存在的問題二、涉稅方面的常見問題前言會計基本功直接影響了會計人員在會計專業(yè)領域造詣的高度尤其目前情況下,會計人員面臨著由核算到管理的轉(zhuǎn)型,會計基本功決定了轉(zhuǎn)型能否成功,以及轉(zhuǎn)型后能達到的高度。通過對一些客戶進行財稅項目服務過程中,發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)(尤其是中小企業(yè))存在一些共性的問題,例如:會計核算不規(guī)范、內(nèi)部控制不完善、財務管理不健全、稅收風險較大、法制觀念淡薄等,歸納如下,予以分享。、企業(yè)內(nèi)部管理方面存在的問題企業(yè)內(nèi)部管理方面存在的問題,主要從以下幾個方面予以說明及解析會計核算財務管理內(nèi)部控制、企業(yè)內(nèi)部管理方面存在的問題(一)庫存現(xiàn)金存在狀況解決對策1、好多企業(yè)出納的現(xiàn)金未做到日清月結,現(xiàn)金日清月結;月未沒有與會計及時對賬,因而不能及時月末及時對賬,保證賬實相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的賬實不符問題,也不能及時查明差異原因,不利于出納的自我保護。2、庫存現(xiàn)金過多,或者日常結算轉(zhuǎn)賬量保持合理的現(xiàn)金持有量;很少,而大量使用現(xiàn)金,有假賬嫌疑,或日常結算盡量使用銀行賬戶,者存在潛在的不安全因素和舞弊隱患。規(guī)避安全隱患及舞弊風險。培訓內(nèi)容、企業(yè)內(nèi)部管理方面存在的問題(一)庫存現(xiàn)金存在狀況解決對策3、庫存現(xiàn)金賬面甚至出現(xiàn)負數(shù),有假賬嚴格控制現(xiàn)金收付,避免出現(xiàn)嫌疑,因為正常情況下,庫存現(xiàn)金余額是不可能出現(xiàn)負數(shù)的,一般都是因為挑選部負余額。分單據(jù)做“外賬”時才會出現(xiàn)這種情況。4、內(nèi)控缺失,錢賬不分管;會計長期未保證會計和出納崗位的分離;對出納經(jīng)管的現(xiàn)金進行盤點檢查,個別出定期盤點現(xiàn)金,防止舞弊風險。納利用內(nèi)部控制的漏洞而挪用現(xiàn)金,但公司卻未能及時發(fā)現(xiàn)。培訓內(nèi)容、企業(yè)內(nèi)部管理方面存在的問題(二)銀行存款存在狀況解決對策1、銀行賬戶開立太多,給會計和出納帶根據(jù)公司的經(jīng)營情況,開立合來做賬及對賬的工作量增加,不僅浪費時理的銀行賬戶數(shù)量間,而且影響工作效率。尤其是有些銀行選擇合適的開戶地點賬戶開立在離公司很遠或不方便去的地方,更是浪費人力、物力。2、個別賬戶銀行存款余額很大,但是沒對富余銀行存款,進行合理的有做必要的財務安排,例如購買理財產(chǎn)品投資,提供資金的收益;或者進行短期投資,白白降低了資金的收投資,注意風險和收益的匹配。益性培訓內(nèi)容、企業(yè)內(nèi)部管理方面存在的問題(二)銀行存款存在狀況解決對策3、銀行回單及對賬單長期不取回;銀行銀行回單、對賬單及時取回或日記賬與銀行對賬單未定期進行核對;出現(xiàn)未達賬項未編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,打印;亦未跟蹤處理;甚至存在直接憑銀行對賬每月進行銀行對賬,編制銀行單做賬的現(xiàn)象,建議至少在年終結賬前,存款余額調(diào)節(jié)表。應取回所有銀行回單并及時進行賬務處理4、對銀行存款的內(nèi)部控制不重視,如對加強銀行存款的內(nèi)部控制,尤印鑒章的管理很隨意,對存在挪用、貪污其是印章管理;防止舞弊風險。等風險視而不見。培訓內(nèi)容、企業(yè)內(nèi)部管理方面存在的問題(二)銀行存款存在狀況解決對策5、外幣銀行存款日記賬戶未取同時反對外幣賬戶,應同時采用人民映外幣和折合的人民幣本位幣的復幣核算很多人不了解外匯復幣核算的概念和方法,幣和外幣記賬;對那些賬戶應采用復幣核算不了解,復幣記賬匯率選擇業(yè)務發(fā)生的匯率核算采用的記賬匯率五花八門,很不合理,進行核算期末不進行外幣賬戶匯兌損益的調(diào)整處理。期末進行匯兌損益的調(diào)整。4、對銀行存款的內(nèi)部控制不重視,如對加強銀行存款的內(nèi)部控制,尤印鑒章的管理很隨意,對存在挪用、貪污其是印章管理;防止舞弊風險。等風險視而不見。培訓內(nèi)容、企業(yè)內(nèi)部管理方面存在的問題(三)應收賬款存在狀況解決對策1、交易發(fā)生前,只考慮產(chǎn)品(或服務)交易發(fā)生前,要嚴格審查客戶的銷售,而未嚴格審查客戶的信用,導致信用,防止產(chǎn)生壞賬損失。交易發(fā)生后貨款回收難度加大,產(chǎn)生壞賬的隱患。2、應收賬款等往來與客戶長期不對賬;定期與客戶對賬不采取積極有效的措施清收欠款(尤其是及時清理欠款長期欠款);出現(xiàn)壞賬時,一直不處理出現(xiàn)壞賬,及時處理培訓內(nèi)容、企業(yè)內(nèi)部管理方面存在的問題(三)應收賬款存在狀況解決對策3、出現(xiàn)壞賬損失沒有及時向主管稅務機出現(xiàn)壞賬損失,要準備證據(jù)及關進行申報,造成改損失不能在企業(yè)所得時向稅務機關進行申報。稅前列支。4、收付款項時,對發(fā)票的角、