基礎(chǔ)0705全85講義第六章其他稅收法律制度

第六章其他法律制俺老也！本章考生將受到“花果山十三太?！钡臒崆榭畲?，在考試中，所占分值基本與稅種數(shù)持平。2017計稅價格稅土地制城市建第一節(jié)50+和消費稅婦交情逆乃梁山好黑旋“的后代高丈二，豹頭環(huán)眼腦門兒兒亮，體倍兒，練就塊背肌。說來，這可是灘風云物，黑白兩道通吃營著的事業(yè)是從我盤過貨不花錢來碼頭抓了一律下當然這位爺也一群斬頭，酒的好弟，前陣加入了個際組織“在不踢偶”如果是知識點、【注意】關(guān)稅的是貨物或物品的所有者，接受委托辦理貨物報關(guān)等有關(guān)手續(xù)的代【例題·多選題】根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于關(guān)稅的有（）B.進口貨物的人知識點、進口貨物應(yīng)納稅額的計算為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或、的目的而向支付的與該進口貨物有關(guān)的【注意】賣方付給進口人的“正?；乜邸?，應(yīng)從價格中扣除。賣方合同規(guī)定延期交貨的罰款（補償），賣方在貨價中沖減時，“罰款”（補償）則不能從價格中扣除。支出中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。420『答案解析一般貿(mào)易項下進口的貨物以審定的價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。（）核對您課件是否為，如果不是，則隨時會斷更，更新無保障，盡快退【詳情點擊 原未與我共同適或訂立惠惠稅率或定稅率國家或地區(qū)最惠率的國家或地區(qū)的進口貨物，適用的稅率為（）?！纠}·判斷題】進口原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，不征收進口關(guān)稅（） ，【例題·單選題】甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，8月從進口一批高檔化妝品，已知高檔化妝品的離岸價格為173萬，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費、費合計為2萬元，高檔化妝品的關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為15%稅率為17%，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅合計為（）萬元。，（173+2×20%=35（173+2+35知識點、一票貨物關(guān)稅稅額、進口環(huán)節(jié)或者消費稅稅額在50元以下的無的品及貨樣國際組織、外國無償?shù)奈镔Y【例題·判斷題】進工具裝載的途中必需的、物料和飲食用品，經(jīng)無誤后可以免于繳納關(guān)稅。（） 繳款憑證“當日”起15日內(nèi)，向指定銀行繳納。【說明】P298頁說法錯誤進的物品屬于證件管理的范圍，但旅客不能當場提交的進的物品超出自用合理數(shù)量，按規(guī)定應(yīng)當辦理貨物報關(guān)手續(xù)或者其他手續(xù)，尚未辦進口一批高檔化妝品，審定的關(guān)稅完稅價格為40000元，取得進口50201582050%15%。甲企業(yè)進口機器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（） 關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×稅率=42000×20%=8400元甲企業(yè)進口高檔化妝品，應(yīng)繳納的下列稅金中，正確的是（）應(yīng)繳納進口12000應(yīng)繳納進口2117.65 進口化妝品應(yīng)納=70588.24×17%=12000元下列各項中，計算正確的有（）『答案解析』銷售自己使用過的包裝物的應(yīng)納=61800÷（1+3%）×3%=1800元銷售小汽車應(yīng)繳納的=500000÷（1+3%）×2%=9708.74元下列各項中，屬于城建稅和教育費附加計稅依據(jù)的有（）『答案解析』城建稅和教育費附加是“進口不征，出口不退”，因此進口貨物的和消費稅城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)。第二節(jié)稅法律制 ，在生活習慣和等很多方面稅，是以為征稅對象，按照的計稅價值 收入向所有人或經(jīng)營管知識點、所有人、承典人、代管人或者使用人。 代管人或者使用人 【例題·單選題】關(guān)于稅的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）（【例題·判斷題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，前已使用的，不征收稅。（知識點、征稅范圍 繳稅。對以投資收取固定收入、不承擔經(jīng)營風險的，實際上是以聯(lián)營名義取得房屋，應(yīng)以出租方取得的收入為計稅依據(jù)計繳稅。產(chǎn)稅稅額為（）萬元?！纠}·單選題】某企業(yè)2016年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元；用房原值400萬元；出租房屋原值600萬元，年80萬元。已知原值減除比例為30%；稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業(yè)當年應(yīng)繳納稅稅額的下列計算中，正確的是（）。0×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4C.（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76D.（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2城鎮(zhèn)土地使用稅。出租人的房屋應(yīng)該按照從租計征稅，不再繳納從價計征稅。業(yè)上述應(yīng)繳納稅（）萬元。是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入原值，計征稅。（）【例題·判斷題】對個人按市場價格出租的居民住房，暫免征收稅。（，【例題·多選題】在市區(qū)擁有一棟七層樓房，其中一、二層自用，經(jīng)營飯店；三、四層出12%，則下列說法中正確的有（）。，第七層無償給朋友使用，無需繳納收入，應(yīng)從租計征稅，100×12%=12萬元；第七層給無償使用，為受益人，由張國家機關(guān)、人民團體、“自用”的，免征稅個人所有“非營業(yè)用”的，免征稅、體育類民辦非企業(yè)單位擁有的體育場館、用于體育活動的——免征（2017年新增）【例題·單選題】根據(jù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征稅的是（）D.國家機關(guān)的職工『答案解析』寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的及出租的，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征稅。知識點、納稅義務(wù)發(fā)生時間購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬之次月起，繳納稅。應(yīng)截止到的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當月末。1月辦（竣工驗收手續(xù)4月付清全部價款甲公司此幢辦公樓稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間（A.200912B.20101C.20102D.20104『答案解析』委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納稅。本題中2010年1月辦妥（竣工）驗收手續(xù)，所以從2010年2月起征收 第三節(jié)。契稅哥哥身世顯貴，從古至今人家就一直和官家有來往，屬于世襲爵位，所以又給他起【例題·單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅的是（）【例題·單選題】根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于契稅的是（） 知識點、征稅范圍國有土地使用權(quán)出讓土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括、贈與、交換）【例題·單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納契稅的是（）知識點、計稅依據(jù)國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)、房屋以“價格”作為計稅依據(jù) 、房屋的“市場價格” 【例題·多選題】關(guān)于契稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）C關(guān)于此次房屋繳納契稅的下列表述中，正確的是（）。題中承受房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的為，因此A、B選項不正確；應(yīng)納稅額=90×3%=2.7（萬元），選C知識點、減免【例題·多選題】根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列免征契稅的有（）知識點、納稅期限』『答案解 』第四節(jié)土地法律制土地是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其知識點、征稅范圍土地征讓★讓★權(quán)★★★業(yè)★★★是（）。商業(yè)樓對外投資，應(yīng)繳納的是（）。知識點、應(yīng)納稅額計算土地=增值額×稅率－扣除項目金額×速算扣除系數(shù)拿地利息確銷售優(yōu)惠拿地同同建房同同銷售花稅雖然也計入用當中但與房地產(chǎn)開發(fā)費用顯然不屬于同一會計期間，故允許單獨扣除?！咎崾尽空埌凑掌髽I(yè)建房的費用發(fā)生順序，同時注意房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與非房地屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地時已在用中扣除，而不再單獨扣除的是（）。土地時可以扣除的項目有（）。息支出為土地為（）萬元。 房率地銷售地同同銷售同同【例題·多選題】轉(zhuǎn)讓舊房，在計算土地增值額時，允許扣除的項目有（）知識點、過20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地。超過扣除項目金額20%的，免征土地。 的（『答案解析』國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用屬于土地的征稅范圍。選項C，對于以土地（房地企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，不免征土地；工業(yè)企業(yè)以不動產(chǎn)作價入股進知識點、土地納稅（一）符合下列情形之一的，“應(yīng)當”進行土地的“85%以上”85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；【例題·多選題】根據(jù)土地法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)當進行土地的有（）。人進行土地。第五節(jié)征稅范圍的是（）。知識點、【例題·多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，以下屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的的有（）?！捍鸢附馕觥桓鶕?jù)規(guī)定擁有土地使用權(quán)的單位和個人是。所以不選D知識點、計稅依據(jù)計稅依據(jù)為“實際占用”土地面積尚未組織測定，但持有部門核發(fā)的土地使用權(quán)的，以“確定”的土地面尚未核發(fā)土地使用權(quán)的，應(yīng)當由“據(jù)實申報”土地面積，待核發(fā)土地使用權(quán)【例題·多選題】下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，描述正確的有（）『答案解析』城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積。土地面積以平方米為的土地面積為準；尚未組織測定，但持有部門核發(fā)的土地使用的，以確定的土地面積為準；尚未核發(fā)土地使用的，應(yīng)由據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用后再作調(diào)整。知識點、應(yīng)納稅額計算1.5（）萬元。150002500000.8甲鹽場當年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計算中，正確的是（）。B.300000×0.8=240000C.（35000＋15000）×0.8=40000 201611知識點、納稅義務(wù)發(fā)生時間XXX“次月”【例題·多選題】關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有（）A第六節(jié)車船稅的，是指在中民境內(nèi)屬于稅定的車輛、船舶的“所有人或者管理【例題·多選題】下列納稅主體中，屬于車船稅的有（）『答案解析』根據(jù)規(guī)定，車船稅的，是指境內(nèi)擁有或者管理車輛、船舶的單位和知識點、應(yīng)納稅額計算輛括拖拉機噸額用年基準稅額480元，則2015年應(yīng)繳納車船稅稅額為（）元『答案解析購置的新車船購置當年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當月起按月計算年應(yīng)繳納車船稅=480×9÷12360（元）知識點、（黑牌【例題·單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納車船稅的是（）【例題·單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納車船稅的是（）知識點、征收管理在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船搶、報廢、滅失的，可以憑有關(guān)機關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管申請退還自搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度【例題·單選題】某企業(yè)2015年初擁有小轎車2輛；當年4月，1輛小轎車，已按照規(guī)定辦理退稅。通過機關(guān)的，9月份車輛失而復(fù)得，并取得機關(guān)的相關(guān)證明。已知當5002015（）元。第七節(jié)立據(jù)人——轉(zhuǎn)移書知識點、征稅范圍物、倉儲保管、借款、財產(chǎn)、技術(shù)合照證房屋證、工【口訣2】房加地，商加利，中間系。『答案解析』以上選項均屬于印花稅征稅范圍，選項ABC，按“轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花，選項D，【例題·單選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是（）A.工商、『答案解析』應(yīng)繳納印花稅的權(quán)利證照包括部門發(fā)給的房屋證、工商、商標證、專利證、土地使用證。選項D稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。、知識點、計稅依據(jù)稅率0.5‰，合同印花稅稅率1‰。則應(yīng)繳納的印花稅為（）萬元。 的有（）。輸費用為計稅依據(jù)（不包括裝卸費、費）；借款合同以借款金額（非利息）；50（運費和保管費并未分別記載）30100.5‰1‰，則該電廠簽訂兩份合同應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）元（2）第二份合同應(yīng)繳納印花稅稅額＝3000000.5‰1000001‰＝250（元），合【例題·單選題】甲公司于2016年5月成立，資本500萬；領(lǐng)取工商、、商標證、土地使用證、基本存款賬戶證各一件；建立賬簿1本，其他賬簿10本；當月與乙公司簽訂商品銷售合同，貨款不含稅金額為50萬，由本公司負責；與丙公司簽訂21.50.50.3‰賬簿及合同的印花稅稅率為0.5‰，權(quán)利、證照及其他賬簿的稅率為每件5元。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納印花稅為（）元。14×5=70500.3‰=150 √√√√√√√√【例題·多選題】于2015年以每套800萬元的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2016年 公寓的行為應(yīng)繳納的稅種有（）D.知識點、無息、貼息合同農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類合同券所所在地局，并報備案?！纠}·單選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的是（）『答案解析』、報、單位之間，單位與訂閱單位或個人之間書立的憑證免征印第八節(jié)資源稅法律制度（2017的有（）?！捍鸢附馕觥桓鶕?jù)資源稅的規(guī)定，在境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個人征收資源稅，進知識點、征稅范圍“人造”礦鹽水【注意2】開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用【例題·多選題】下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）C，不征 準【例題·判斷題】獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。（）【注意2】同時以自采未稅原煤和外購已稅原煤加工洗選煤的，應(yīng)當分別核算；未分別換算1.101.50......知煤礦的計稅依據(jù)為原煤該企業(yè)開采煤炭適用的資源稅稅率為4%當?shù)匾?guī)定的折算率為80%則該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅為（）萬元。6%8（）萬元。知識點、（第九節(jié)城建稅和教育費附加（略）第十節(jié)其他相關(guān)法律制度知識點、船舶噸稅船舶噸稅是對自中國港口進入境口船舶征收的一種稅【例題·判斷題】船舶噸稅只針對自中國港口進入中國境口的外國船舶征收。（『答案解析』自中國港口進入境口船舶都征收船舶噸稅（一以應(yīng)稅船舶為（（四應(yīng)納稅額在50元以下的船舶——本自取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶—— 非機動船（不包括非機動駁船D.船【例題·單選題】應(yīng)稅船舶應(yīng)當自填發(fā)噸稅繳款憑證之日起（）日內(nèi)向指定銀行繳清船舶噸稅。『答案解析應(yīng)稅船舶應(yīng)當自填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清船舶噸稅。知識點、車輛購置稅（