2023年崗位知識-湖北省國稅局營改增知識考試歷年高頻考題附答案

2023年崗位知識-湖北省國稅局營改增知識考試歷年高頻考題附答案第1卷一.參考題庫(共10題)1.對景區(qū)門票按什么稅目征收增值稅？對景區(qū)提供的觀光電梯、索道運輸按什么稅目征收增值稅？2.房地產(chǎn)公司銷售不動產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？3.原兼營增值稅、營業(yè)稅業(yè)務(wù)分別享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策的納稅人，如何享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策？4.酒店業(yè)一般納稅人提供的單獨收費的貨物、服務(wù)如何征稅？5.物業(yè)公司在提供物業(yè)管理服務(wù)中收取的水電費，該如何計稅？6.營改增前已經(jīng)完工的項目，與業(yè)主進(jìn)行了工程結(jié)算，已開具建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票和繳納營業(yè)稅的，但業(yè)主拖欠工程款，營改增后收到工程款的如何處理？7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預(yù)售款如何開具發(fā)票？8.建安企業(yè)持有地稅未到期《外管證》的，如何開具《外管證》？第1卷參考答案一.參考題庫1.正確答案:對景區(qū)門票按“文化服務(wù)”征收增值稅。 對景區(qū)提供索道、觀光電梯、觀光車等項目取得的收入，可統(tǒng)一按“文化服務(wù)”征收增值稅。2.正確答案:《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間為：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為是納稅義務(wù)發(fā)生的前提。房地產(chǎn)公司銷售不動產(chǎn)，以房地產(chǎn)公司將不動產(chǎn)交付給買受人的當(dāng)天作為應(yīng)稅行為發(fā)生的時間。 在具體交房時間的辨別上，以《商品房買賣合同》上約定的交房時間為準(zhǔn)；若實際交房時間早于合同約定時間的，以實際交付時間為準(zhǔn)。 以交房時間作為房地產(chǎn)公司銷售不動產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時間，主要是基于以下幾點考慮： 一是可以解決稅款預(yù)繳時間與納稅義務(wù)發(fā)生時間不明確的問題； 二是可以解決房地產(chǎn)公司銷項稅額與進(jìn)項稅額發(fā)生時間不一致造成的錯配問題（如果按收到房屋價款作為納稅義務(wù)發(fā)生時間，可能形成前期銷項稅額大、后期進(jìn)項稅額大、長期留抵甚至到企業(yè)注銷時進(jìn)項稅額仍然沒有抵扣完畢的現(xiàn)象）。4.正確答案:（1）長包房、餐飲、洗衣、商務(wù)中心的打印、復(fù)印、傳真、秘書翻譯、快遞服務(wù)收入，按6%的稅率計稅。 （2）電話費收入按11%的稅率計稅。 （3）酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的適用稅率計稅。 （6）停車費收入、將場地出租給銀行安放ATM機(jī)、給其他單位或個人做賣場取得的收入，均為不動產(chǎn)租賃服務(wù)收入，按11%的稅率計稅。該不動產(chǎn)在2016年4月30日前取得的，可選擇簡易辦法按5%征收率計稅。 （7）酒店送餐到房間的服務(wù)，按照6%的稅率計稅。5.正確答案:物業(yè)公司在提供物業(yè)管理服務(wù)中，向用戶收取的水費、電費等，屬于混合銷售行為，一并按物業(yè)管理服務(wù)征收增值稅。6.正確答案:在2016年4月30日前，應(yīng)按照營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間繳納營業(yè)稅并開具營業(yè)稅發(fā)票。營改增后在收到工程款時不需繳納增值稅。7.正確答案:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在收到預(yù)收款時，可以向購房者開具增值稅普通發(fā)票，在開具增值稅普通發(fā)票時暫選擇“零稅率”開票，金額為實際收到的預(yù)收款。在發(fā)票備注欄上列明合同約定面積、價格、房屋全價，同時注明“預(yù)收款，不作為產(chǎn)權(quán)交易憑據(jù)”。在開具發(fā)票次月申報期內(nèi)，通過《增值稅預(yù)繳稅款表》進(jìn)行申報，按照規(guī)定預(yù)繳增值稅。預(yù)收款所開發(fā)票金額不在申報表附表反映。 在交房時，按所售不動產(chǎn)全款開具增值稅發(fā)票，按規(guī)定申報納稅。8.正確答案:省內(nèi)建安企業(yè)持有地稅未到期的《外管證》的，應(yīng)重新到主管國稅機(jī)關(guān)辦理《外管證》，然后到經(jīng)營地國稅機(jī)關(guān)辦理報驗登記。《外管證》從5月11日起通過《涉稅事項網(wǎng)上辦理系統(tǒng)》申請開具，也可到納稅人所屬國稅機(jī)關(guān)辦稅廳通過CTAIS系統(tǒng)直接開具。 省外建安企業(yè)持有地稅未到期的《外管證》的，直接到經(jīng)營地國稅機(jī)關(guān)辦理報驗登記。 納稅人持《外管證》辦理報驗登記時，需要向主管國稅機(jī)關(guān)提供企業(yè)是否屬于一般納稅人，以