中介在互助資金績效考評中把握的重點

最新資料歡迎閱讀中介在互助資金績效考評中把握的重點中介在互助資金績效考評中把握的重點一、互助組織組建前的工作1、試點村是如何確定的。是指定的還是競選確定的。如是競選確定的，縣里是否成立評審小組。2、宣傳是否人人知道，最低要求是農(nóng)戶大部分知道。3、會員類型劃分是否合理，有無一戶多份額現(xiàn)象4、選舉理事會、監(jiān)事會的程序是否合法。二、賬務處理1、協(xié)會是否按照《***市貧困村村民發(fā)展互助資金合作社（協(xié)會）會計制度（試行）》、《***市貧困村村民發(fā)展互助資金合作社（協(xié)會）管理制度（試行）》要求設(shè)置會計科目。20xx年新成立的是否按新科目設(shè)置。20xx年和2010年省級互助資金試點的協(xié)會，在原有會計科目的基礎(chǔ)上，增設(shè)03“公益金”科目，將04“結(jié)余”科目改為04“公積金”科目（市級互助資金試點的協(xié)會、國家級互助資金試點的協(xié)會和省級09年前互助資金試點的協(xié)會仍使用原來科目）。2、賬務處理、記賬方法是否正確、規(guī)范、符合規(guī)定。是否按時登計現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，明細賬，總賬，會計人員是否定期或不定期的對出納員的現(xiàn)金進行盤點， 是否存在白條列支問題，做到賬實、賬賬相符，嚴格按有關(guān)規(guī)定開立銀行存款基本戶，對于發(fā)生的會員借款收付業(yè)務要按規(guī)定通過銀行存款核算， 以通過銀行的有效監(jiān)督1最新資料歡迎閱讀保證資金的安全。3、清庫存現(xiàn)金。4、是否存在大額現(xiàn)金收支，是否存在坐支現(xiàn)象。5、是否按時與銀行對賬，原始單據(jù)是否合法，是否存在互助資金挪作它用及白條抵庫現(xiàn)象。6、財務人員是否實行崗位責任制，明確分工，并且制定相應的崗位責任，做到不相容崗位分離，以達到相互監(jiān)督、相互制約的目的。7、固定資產(chǎn)是否記賬，帳實是否相符，是否定期盤點固定資產(chǎn)，并實行專人負責制。8、是否建立借款臺賬并詳細記錄借還款有關(guān)事項。9、查看年底財政補助每個協(xié)會的 2000-3000元是否到位。10、查看省以上協(xié)會年底有無分紅。11、借款合同、借據(jù)是否統(tǒng)一編號三、互助組織是否有獨立的辦公場所，《章程》等制度是否上墻。四、是否建立會議記錄本，會議記錄是否完整。包括會員（代表）大會、理事會、監(jiān)事會的工作是否按照章程的規(guī)定運作并留下完整的書面記錄，特別是會員借款發(fā)放審批、理事會、監(jiān)事會人員誤工補貼、會員補助等事項作為重點；以及與會人員的表態(tài)、簽名等。五、會員借款、財務狀況、協(xié)會重大事項等是否公示。六、協(xié)會的具體運營情況。如借款額度和借款期限有無違犯規(guī)定現(xiàn)象，是否存在一戶會員用多戶會員證借款現(xiàn)象， 借款的發(fā)放是否手續(xù)完備及借款回收的金額及日期等是否和借款合同所約定的一致， 是否有逾2最新資料歡迎閱讀期、借款額度與期限是否在規(guī)定內(nèi)、擔保的程序與運作是否合規(guī)，是否有呆壞賬等，對資金的管理是否有大額現(xiàn)金過夜，是否存在會員出資在銀行開戶前存入出納存折上利息不入賬的情況。資金使用費率的確定是否在合理范圍內(nèi)。理事會、監(jiān)事會人員的誤工補貼及辦公經(jīng)費的報銷是否合理，資金使用費收入是否正確，會員的年底補助是否如章程約定的一致。七、財務評審與入戶調(diào)查的協(xié)作性評審過程主要分兩部分，看財務相關(guān)資料與入戶調(diào)查，但兩者應相輔相成，緊密配合，互相補充，互相完善。入戶調(diào)查除完成本身必須的工作外，用審計專業(yè)的角度看，還應是財務評審的延伸，通常說的內(nèi)查外調(diào)，對通過財務資料書面無法落實情況要通過入戶調(diào)查來外延，對入戶調(diào)查發(fā)現(xiàn)的疑點要通過財務資料來驗證，以對整個協(xié)會組織的整體運行作出全面評價。八、檔案資料。原始的入會申請、會員臺賬、選舉、成立注冊批文等檔案資料是否齊全、有序、完整。其它需要注意的幾點1、省級、市級考核要分別考核，主要區(qū)別之一在于市級還允許分紅，3最新資料歡迎閱讀省級2010年（含2010年）不在分紅，2009年(含2009年)還可分紅。其它要求參照按照各自實施方案。2、績效考核與檢查的區(qū)分開，對 20xx年新成立的進行檢查， 2010年（含2010年）為考核，側(cè)重點不同。3、農(nóng)戶調(diào)查：2009（含2009）年的以前成立的，20xx年分解重組的不再入戶調(diào)查，其它每村調(diào)查 3戶。4、打分按照省級標準： 90分