會(huì)計(jì)學(xué)課件-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告概述

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告概述2023/9/11第1頁財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告概念與內(nèi)容（一）概念財(cái)務(wù)報(bào)告是總括反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面報(bào)告。（二）構(gòu)成內(nèi)容會(huì)計(jì)報(bào)表?主體、核心?；會(huì)計(jì)報(bào)表附注；財(cái)務(wù)情況說明書2023/9/11第十二章：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第2頁會(huì)計(jì)報(bào)表的分類1按提供會(huì)計(jì)資料的主要程度及不同分主表與附表

2按反映內(nèi)容的不同時(shí)態(tài)分靜態(tài)報(bào)表與動(dòng)態(tài)報(bào)表

3按編報(bào)時(shí)間的不同分年報(bào)、中期報(bào)和月報(bào)

4按報(bào)表所反映的內(nèi)容不同分財(cái)務(wù)狀況表、財(cái)務(wù)成果表與資金變化表

5按報(bào)表的編制主體范圍不同分個(gè)別報(bào)表與合并報(bào)表2023/9/11第十二章：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第3頁編報(bào)的基本要求可理解性.相關(guān)性.可靠性.

可比性.

2023/9/11第十二章：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第4頁編制前的準(zhǔn)備工作1、資產(chǎn)清查

2、債務(wù)核實(shí)

3、帳目檢查2023/9/11第十二章：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第5頁資產(chǎn)負(fù)債表2023/9/11第十二章：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第6頁資產(chǎn)負(fù)債表概述概念反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。

編制的理論依據(jù)會(huì)計(jì)等式結(jié)構(gòu)賬戶式和報(bào)告式（我國采用賬戶式）

2023/9/11第十二章：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第7頁內(nèi)容與項(xiàng)目排列（一）內(nèi)容資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的重要項(xiàng)目（二）項(xiàng)目及排列主要項(xiàng)目及其排列：流動(dòng)性為排列標(biāo)準(zhǔn)

1資產(chǎn)項(xiàng)目：變現(xiàn)狀況及速度，快前慢后

2負(fù)債項(xiàng)目：到期順序（期限長短），近前遠(yuǎn)后

3所有者權(quán)益項(xiàng)目：永久性程度，高前低后2023/9/11第十二章：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第8頁資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法（一）“年初數(shù)”的含義及填法“年初數(shù)”各項(xiàng)目金額，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)直接轉(zhuǎn)錄填列。（二）“期末數(shù)”的含義及填法依據(jù)：各賬簿的期末余額方法：直接填列法和計(jì)算填列法2023/9/11第十二章：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第9頁根據(jù)總賬余額直接填列：短期投資、應(yīng)收票據(jù)、壞賬準(zhǔn)備、預(yù)付賬款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、短期借款、長期借款、實(shí)收資本、資本公積等。根據(jù)總賬余額計(jì)算填列：貨幣資金、應(yīng)收賬款凈額、存貨、存貨凈額、短期投資凈額、長期投資凈額、固定資產(chǎn)凈值、未分配利潤（1—11月）等。2023/9/11第十二章：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第10頁根據(jù)明細(xì)賬余額直接填列：待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損溢、待處理固定資產(chǎn)凈損溢等。根據(jù)明細(xì)賬余額計(jì)算填列：應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等。2023/9/11第十二章：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第11頁特別注意：①“貨幣資金”項(xiàng)目→填法類似‘‘存貨’’②“短期投資”項(xiàng)目→填法類似的項(xiàng)目有:“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”、“無形資產(chǎn)”、“在建工程”、“其他應(yīng)收款”③“應(yīng)收帳款”項(xiàng)目→填法類似的項(xiàng)目有:“預(yù)收帳款”、“預(yù)付帳款”、“應(yīng)付帳款”④“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目⑤“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”、“專項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目⑥“未分配利潤”項(xiàng)目→編1—11月份報(bào)表時(shí)編12月份報(bào)表時(shí)2023/9/11第十二章：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第12頁利潤表2023/9/11第十二章：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第13頁利潤表概述（一）概念反映企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果的報(bào)表（二）編制的理論依據(jù)會(huì)計(jì)動(dòng)態(tài)等式（三）包含的內(nèi)容三大項(xiàng)目：收入、費(fèi)用、利潤（四）結(jié)構(gòu)單步式和多步式，我國采用多步式。2023/9/11第十二章：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第14頁利潤表的編制方法有兩個(gè)欄目“本月數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”

（一）“本月數(shù)”的填制1、含義：“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的的本月實(shí)際發(fā)生額。2、填法：根據(jù)有關(guān)賬簿的發(fā)生額填直接填列項(xiàng)目：營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、所得稅等。計(jì)算填列項(xiàng)目：主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等。

2023/9/11第十二章：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第15頁3、項(xiàng)目填列收入項(xiàng)目：根據(jù)本月貸方凈發(fā)生額填列費(fèi)用支出項(xiàng)目：根據(jù)本月借方凈發(fā)生額填列其他業(yè)務(wù)利潤：以“其他業(yè)務(wù)收入”貸方凈發(fā)生額減去“其他業(yè)務(wù)支出”借方凈發(fā)生額的差額填列有關(guān)利潤項(xiàng)目：根據(jù)表中已填項(xiàng)目的數(shù)額計(jì)算填列2023/9/11第十二章：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第16頁（二）“本年累計(jì)數(shù)”的填制