論完善公司法人治理結(jié)構(gòu)

精品word文檔值得下載值得擁有PAGE5論完善公司法人治理結(jié)構(gòu)十五屆四中全會(huì)指出：“公司法人治理結(jié)構(gòu)是公司制的核心”。全會(huì)對(duì)形成“各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu)”提出了具體要求。落實(shí)這些要求是當(dāng)前國(guó)企改革法制建設(shè)的一項(xiàng)十分緊迫的任務(wù)。合理配置公司機(jī)關(guān)職權(quán)是完善法人治理結(jié)構(gòu)的前提?，F(xiàn)代企業(yè)的法人治理所遵循的墓本原則就是分權(quán)制衡。實(shí)現(xiàn)分權(quán)制衡的基本要素是結(jié)構(gòu)、程序和責(zé)任。具體說(shuō)，就是以科學(xué)的職權(quán)配置形成法人內(nèi)部各機(jī)構(gòu)間的功能互補(bǔ)和權(quán)力制約，以周密的程序安排形成各機(jī)構(gòu)的高效有序運(yùn)行，以嚴(yán)格的制約措施對(duì)各機(jī)構(gòu)人員加以有效的行為規(guī)制。有關(guān)企業(yè)法人治理的制度建設(shè)，主要是企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制。在股份制公司的法人機(jī)構(gòu)中，股東大會(huì)是最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，但不是常設(shè)機(jī)構(gòu)。在股東大會(huì)之下的公司常設(shè)機(jī)關(guān)，其職權(quán)大體包括決策、執(zhí)行和監(jiān)督三部分。對(duì)這三部分職權(quán)的配置方式，從世界各國(guó)的情況看，主要有三種模式。第一種模式是設(shè)兩個(gè)機(jī)關(guān)，一是董事會(huì)，負(fù)責(zé)決策和執(zhí)行，二是監(jiān)事會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督。多數(shù)西歐國(guó)家采用這種模式。這種模式有利于實(shí)現(xiàn)議行合一，提高經(jīng)營(yíng)效率，而且經(jīng)營(yíng)者隊(duì)伍精干，管理成本較少。第二種模式也是設(shè)兩個(gè)機(jī)關(guān)，一個(gè)負(fù)責(zé)決策和監(jiān)督，稱為董事會(huì)，另一個(gè)負(fù)責(zé)執(zhí)行，稱為經(jīng)理或高級(jí)職員。這是英美采用的模式。這種模式有利于形成對(duì)執(zhí)行機(jī)關(guān)的強(qiáng)有力的鞭策和監(jiān)督。第三種模式是設(shè)三個(gè)機(jī)關(guān)，即董事會(huì)為決策機(jī)關(guān)，經(jīng)理層為執(zhí)行機(jī)關(guān)，監(jiān)事會(huì)為監(jiān)督機(jī)關(guān)。少數(shù)西歐國(guó)家對(duì)股份有限公司規(guī)定了這種模式。這種模式實(shí)行比較徹底的分權(quán)制衡，但機(jī)構(gòu)較復(fù)雜，對(duì)人才資源需求較大。我國(guó)現(xiàn)行公司法對(duì)股份制的公司一律采用第三種模式。這種“一刀切”的做法值得商榷。于—些企業(yè)，特別是股東少、規(guī)模小和經(jīng)營(yíng)單—的企業(yè)，采用這種模式不僅費(fèi)用高，而且監(jiān)督職能較難發(fā)揮。在合理配置法人機(jī)關(guān)職權(quán)的基礎(chǔ)上，要對(duì)各機(jī)關(guān)運(yùn)行的程序規(guī)則和責(zé)任機(jī)制給予高度重視。目前，在國(guó)有企業(yè)改制成立的公司中，公司各機(jī)構(gòu)的職權(quán)在章程中都寫(xiě)得清楚，但實(shí)際上往往沒(méi)有形成各負(fù)其責(zé)和有效制衡。其制度方面的原因，除職權(quán)配置不盡合理外，在很大程度上要?dú)w結(jié)為程序保障和責(zé)任制約的欠缺。強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制是完善法人治理結(jié)構(gòu)的當(dāng)務(wù)之急現(xiàn)代公司制度發(fā)展的一個(gè)重要特點(diǎn)，就是管理職能同資本所有權(quán)相分離，公司管理者掌握越來(lái)越大的權(quán)力。這對(duì)實(shí)現(xiàn)管理科學(xué)化和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益是必要的。但是，管理者權(quán)力的膨脹導(dǎo)致了“內(nèi)部人控制”問(wèn)題，從而引起各國(guó)在公司法改革中，對(duì)投資者和銀行債權(quán)人保護(hù)的嚴(yán)重關(guān)注。在我國(guó)的國(guó)企改革中，也存在著“內(nèi)部人控制”的問(wèn)題。目前，在大部分國(guó)有企業(yè)的改制當(dāng)中，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層均產(chǎn)生自原企業(yè)，他們利害相關(guān)，使董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)代表出資人進(jìn)行決策、監(jiān)督的功能大削弱。在這種情況下，要確保國(guó)家出資人行使權(quán)力到位，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，當(dāng)務(wù)之急是強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制。第一，實(shí)行外部監(jiān)督職能在組織上內(nèi)部化，使國(guó)家委派的專職監(jiān)督人員成為公司監(jiān)事會(huì)成員。目前試行的對(duì)大型企業(yè)派遣稽察特派員的制度，取得了明顯成效。在總結(jié)《國(guó)務(wù)院稽察特派員條例》實(shí)施經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，可在《公司法》中作出相應(yīng)的補(bǔ)充。規(guī)定對(duì)國(guó)有獨(dú)資公司實(shí)行外派監(jiān)事會(huì)制度。同時(shí)，規(guī)定國(guó)有控股、參股公司監(jiān)事會(huì)中的國(guó)有股代表可以由政府專門(mén)機(jī)構(gòu)委派和管理的外部監(jiān)事?lián)?。第二，?qiáng)化企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)。通過(guò)立法設(shè)置企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)并賦予其獨(dú)立的地位和特別的權(quán)力，是國(guó)外完善法人治理制度的一條成功經(jīng)驗(yàn)。建議對(duì)國(guó)家沒(méi)有委派外部監(jiān)事的國(guó)有控股、參股公司，實(shí)行由股東大會(huì)任命公司審計(jì)員的制度。審計(jì)員對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，其報(bào)酬由股東大會(huì)決定。審計(jì)員有責(zé)任查清公司賬目是否依法制作，并對(duì)其失職造成的后果承擔(dān)法制責(zé)任。法律應(yīng)采取措施保護(hù)審計(jì)員依法獨(dú)立行使職權(quán)。第三，強(qiáng)化公司信息披露制度。信息披露制度是保護(hù)投資者和債權(quán)人的一項(xiàng)重要制度，也是制約“內(nèi)部人控制”的一項(xiàng)重要措施。信息披露的主要義務(wù)人和責(zé)任人是董事會(huì)及其成員。對(duì)于在信息披露中弄虛作假的人員，要給予嚴(yán)厲制裁。第四，建立企業(yè)財(cái)務(wù)信息監(jiān)測(cè)體系。其要點(diǎn)為：建立中央、地方各級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)信息監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)；企業(yè)按照法定的制度規(guī)范定期向監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)信息；監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)通過(guò)計(jì)算機(jī)分析和人工分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的異常情況，并及時(shí)通報(bào)有關(guān)部門(mén)以便調(diào)查處理。另外，加強(qiáng)董事會(huì)職能是完善法人治理結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。經(jīng)驗(yàn)證明，公司治理結(jié)構(gòu)要完善，董事會(huì)是關(guān)鍵。因?yàn)?，董事?huì)是股東的代理人，既享有決策權(quán)，又握有經(jīng)理層的任免權(quán)，起著“承上啟下”的作用。落實(shí)股東大會(huì)制度是實(shí)現(xiàn)法人內(nèi)部制衡的必要條件目前，國(guó)企改制后成立的公司，普遍存在著權(quán)力單極化即國(guó)有股“一家說(shuō)了算”的問(wèn)題。這種情況阻礙了法人內(nèi)部制衡的實(shí)現(xiàn)，也不利于吸引社會(huì)投資。對(duì)此，除了從產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)上進(jìn)行調(diào)整，從嚴(yán)限制設(shè)立國(guó)有獨(dú)資公司的范圍外，一項(xiàng)根本性的對(duì)策，就是落實(shí)股東大會(huì)制度，使股東大會(huì)真正成為公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，成為全體股東平等行使股東權(quán)的場(chǎng)所。為此，需要從法律上加口以完善。建議采取以下措施：第一，切實(shí)保障股東大會(huì)選任董事的權(quán)力。第二，在表決程序制度上采取適當(dāng)保護(hù)小股東的措施。第三，設(shè)立董事向股東大會(huì)述職制度和股東