酒店業(yè)全面預(yù)算管理

酒店業(yè)全方面預(yù)算管理－－SFO_JT1月1酒店業(yè)全面預(yù)算管理第1頁企業(yè)管控模式選擇2酒店業(yè)全面預(yù)算管理第2頁預(yù)算體系概述全方面預(yù)算概念、目標和作用預(yù)算編制、監(jiān)控、調(diào)整標準3酒店業(yè)全面預(yù)算管理第3頁預(yù)算管理概念什么事預(yù)算管理？預(yù)算管理作用是什么？4酒店業(yè)全面預(yù)算管理第4頁預(yù)算概念

全方面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定時期內(nèi)各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面總體預(yù)測。

經(jīng)過合理分配企業(yè)人、財、物等戰(zhàn)略資源幫助企業(yè)實現(xiàn)既定戰(zhàn)略目標，并與對應(yīng)績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標實施進度，控制成本支出，預(yù)測資金需求和利潤。

全方面預(yù)算編制、執(zhí)行與調(diào)整包括整個企業(yè)全部部門和人員。5酒店業(yè)全面預(yù)算管理第5頁預(yù)算優(yōu)點

優(yōu)點溝通計劃深思熟慮計劃未來資源分配方法處理潛在難題協(xié)調(diào)活動確定久遠目標和近期目標6酒店業(yè)全面預(yù)算管理第6頁預(yù)算作用--預(yù)算與戰(zhàn)略管理1、細化戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃4、未雨綢繆3、行為標準及努力方向2、交流與溝通7酒店業(yè)全面預(yù)算管理第7頁預(yù)算作用--預(yù)算與績效考評

1、全方面預(yù)算是酒店實施績效管理基礎(chǔ)2、員工績效考評主要依據(jù)8酒店業(yè)全面預(yù)算管理第8頁預(yù)算作用--預(yù)算與資源分配、風險控制1、預(yù)算中有一部分數(shù)據(jù)會直接衡量下由年度企業(yè)財務(wù)、實物、人力資源規(guī)模2、事前、事中、事后監(jiān)控有效工具9酒店業(yè)全面預(yù)算管理第9頁預(yù)算作用--收入提升及成本節(jié)約1、加強對成本支出控制2、日常監(jiān)控與決議10酒店業(yè)全面預(yù)算管理第10頁預(yù)算編制1、以戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃為導(dǎo)向2、財務(wù)對預(yù)算目標實現(xiàn)分析3、編制過程中部門溝通11酒店業(yè)全面預(yù)算管理第11頁預(yù)算監(jiān)控1、將已經(jīng)發(fā)生成本和完成進度與預(yù)算進行查對2、嚴格控制超預(yù)算支出12酒店業(yè)全面預(yù)算管理第12頁預(yù)算調(diào)整1、預(yù)算調(diào)整要與企業(yè)戰(zhàn)略及年度經(jīng)營目標一致；2、調(diào)整方案要客觀、可行；3、調(diào)整重點在主要、非正常、不符合常規(guī)關(guān)鍵性差異；4、預(yù)算調(diào)整含有嚴厲性13酒店業(yè)全面預(yù)算管理第13頁參加式預(yù)算體系14酒店業(yè)全面預(yù)算管理第14頁參加式預(yù)算體系預(yù)算信息流動15酒店業(yè)全面預(yù)算管理第15頁預(yù)算組織架構(gòu)與職責分工各級財務(wù)部門預(yù)算管理委員會預(yù)算工作組預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)（責任中心）16酒店業(yè)全面預(yù)算管理第16頁預(yù)算委員會常務(wù)委員會負責：與預(yù)算相關(guān)整體政策問題預(yù)算編制協(xié)調(diào)17酒店業(yè)全面預(yù)算管理第17頁預(yù)算編制方法1、彈性預(yù)算Flexiblebudget2、滾動預(yù)算RollingBudgetLaw3、零基預(yù)算Zero-basebudgeting18酒店業(yè)全面預(yù)算管理第18頁彈性預(yù)算Flexiblebudget1、各種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)2、能適應(yīng)各種業(yè)務(wù)量水平費用預(yù)算19酒店業(yè)全面預(yù)算管理第19頁滾動預(yù)算RollingBudgetLaw1、能保持預(yù)算完整性、繼續(xù)性，從動態(tài)預(yù)算中把握企業(yè)未來2、一直保持對未來一定時期生產(chǎn)經(jīng)營活動作周詳考慮和全盤規(guī)劃3、使預(yù)算與實際情況更相適應(yīng)4、經(jīng)常性分析，依據(jù)當前執(zhí)行情況及時加以修訂20酒店業(yè)全面預(yù)算管理第20頁零基預(yù)算Zero-basebudgeting1、以零為基礎(chǔ)編制計劃和預(yù)算方法2、有利于提升員工“投入一產(chǎn)出”意識3、有利于合理分配資金4、有利于發(fā)揮基層單位參加預(yù)算編制創(chuàng)造性5、有利于提升預(yù)算管理水平21酒店業(yè)全面預(yù)算管理第21頁總預(yù)算銷售預(yù)算22酒店業(yè)全面預(yù)算管理第22頁總預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售和行政管理預(yù)算銷售預(yù)算23酒店業(yè)全面預(yù)算管理第23頁總預(yù)算直接材料預(yù)算期末庫存預(yù)算直接人工預(yù)算間接制造費用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售和行政管理預(yù)算銷售預(yù)算24酒店業(yè)全面預(yù)算管理第24頁總預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算直接材料預(yù)算期末庫存預(yù)算直接人工預(yù)算間接制造費用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售和行政管理預(yù)算銷售預(yù)算25酒店業(yè)全面預(yù)算管理第25頁總預(yù)算預(yù)算財務(wù)報表長久銷售資本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算直接材料預(yù)算期末庫存預(yù)算直接人工預(yù)算間接制造費用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售和行政管理預(yù)算銷售預(yù)算26酒店業(yè)全面預(yù)算管理第26頁銷售預(yù)算表明以后幾個期間預(yù)期銷售額明細預(yù)算。27酒店業(yè)全面預(yù)算管理第27頁甲酒店預(yù)算假設(shè)一家酒店有三種房型，每種房型房價、房間數(shù)量和銷售掉房間數(shù)量分別是P1/P2/P3，A1/A2/A3和S1/S2/S3（單位：間夜、元）：房間類型大床房標準間商務(wù)套房房價600500800房間數(shù)量200 100100銷售數(shù)量：四月5000五月450015001500六月 50001800七月 50001800170028酒店業(yè)全面預(yù)算管理第28頁銷售預(yù)算29酒店業(yè)全面預(yù)算管理第29頁預(yù)計現(xiàn)金回收款1、全部銷售70％為前臺結(jié)賬2、協(xié)議單位、旅行社收款方式為：銷售次月全部收回3、3月31日500,000元應(yīng)收帳款余額將收回30酒店業(yè)全面預(yù)算管理第30頁四月五月六月季度應(yīng)收賬款-3/315050四月銷售額70%X470萬元32932930%X470萬元141141現(xiàn)金回收總額379單位：萬元預(yù)計現(xiàn)金回收款31酒店業(yè)全面預(yù)算管理第31頁四月五月六月季度應(yīng)收賬款-3/315050四月銷售額70%X470萬元32932930%X470萬元141141五月份銷售額70%X465萬元32632630%X465萬元140140現(xiàn)金回收款總額379467單位：萬元預(yù)計現(xiàn)金回收款32酒店業(yè)全面預(yù)算管理第32頁單位：萬元四月五月六月季度應(yīng)收賬款-3/315050四月銷售額70%X470萬元32932930%X470萬元141141五月份銷售額70%X465萬元32632630%X465萬元140140五月份銷售額70%X465萬元38138130%X465萬元現(xiàn)金回收款總額3794675211367預(yù)計現(xiàn)金回收款33酒店業(yè)全面預(yù)算管理第33頁人力資源預(yù)算漸增預(yù)算法–

利用當前預(yù)算，在預(yù)估基礎(chǔ)上向上或向下調(diào)整每個項目來制訂出新預(yù)算。零基預(yù)算法–

每個項目在納入預(yù)算前，必須先經(jīng)過論證。所以，程序必須從頭開始。34酒店業(yè)全面預(yù)算管理第34頁人力資源預(yù)算所需數(shù)據(jù)下一年預(yù)估員工人數(shù)。福利成本增加或預(yù)估量。預(yù)計員工流失率。本年度實際開支。預(yù)計新福利/計劃。影響支出政策、商業(yè)戰(zhàn)略、法律或法規(guī)其它改變。35酒店業(yè)全面預(yù)算管理第35頁預(yù)算樣表XXX酒店年度預(yù)算表格酒店預(yù)算月度執(zhí)行表.xls36酒店業(yè)全面預(yù)算管理第36頁客房收入測算洲際酒店房價確定方案洲際酒店房價確定方案.xls洲際酒店會議室價格確定方案會議中心定價r.xls37酒店業(yè)全面預(yù)算管理第37頁現(xiàn)金收支預(yù)算管理

1、現(xiàn)金收支預(yù)算在酒店財務(wù)中作用

1）現(xiàn)金收支情況決定和影響酒店資金周轉(zhuǎn)情況

2）現(xiàn)金收支情況決定和影響酒店成本費用高低38酒店業(yè)全面預(yù)算管理第38頁2、現(xiàn)金收支預(yù)算管理基本標準1）收支兩條線標準：酒店各部門、各單位凡是有現(xiàn)金收入必須回到酒店財務(wù)部門，任何部門不能截留現(xiàn)金收入；酒店各部門凡是有現(xiàn)金支出，必須按照預(yù)算要求項目、金額和時間由財務(wù)部門劃撥執(zhí)行。2）硬預(yù)算標準：酒店全部現(xiàn)金收支都必須納入預(yù)算控制范圍，預(yù)算一旦經(jīng)過，任何人不得隨意修改，在預(yù)算執(zhí)行過程中，堅持沒有預(yù)算不開支，杜絕一切超預(yù)算開支現(xiàn)象。39酒店業(yè)全面預(yù)算管理第39頁3、月度現(xiàn)金收支預(yù)算制訂和執(zhí)

行程序1）酒店各部門在制訂經(jīng)營計劃和各項工作計劃同時，編制現(xiàn)金支出預(yù)算，報到酒店財務(wù)部門。

要按標準定額逐項核實編制，關(guān)鍵是細2）財務(wù)部門匯同銷售部門，依據(jù)銷售計劃或銷售預(yù)測，編制現(xiàn)金收入預(yù)算。3）由酒店總經(jīng)理總負責，財務(wù)部門牽頭，各相關(guān)方面責任人參加，編制酒店現(xiàn)金收支預(yù)算方案。

總經(jīng)理及部門經(jīng)理要明確支出標準、支出重點和支出方向40酒店業(yè)全面預(yù)算管理第40頁4）現(xiàn)金收支預(yù)算方案，經(jīng)酒店總經(jīng)理辦公會討論經(jīng)過，交由財務(wù)部門控制執(zhí)行5）酒店各部門凡是有現(xiàn)金支出必須按照預(yù)算要求項目、金額和時間，由財務(wù)部門劃撥執(zhí)行，對沒有劃入預(yù)算項目，財務(wù)部門有權(quán)拒絕開支。6）計劃期末對預(yù)算執(zhí)行情況，進行檢驗考評，對超預(yù)算開支要追究當事者責任。作用深入綜合平衡