財(cái)務(wù)管理制度(全新經(jīng)典版)

財(cái)務(wù)管理制度總則為了規(guī)范（以下簡(jiǎn)稱：XX公司）財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，建立有效的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公司章程》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、政策，制訂本制度。本制度適用于公司本部、分公司及全資子公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）。財(cái)務(wù)管理是以資金管理為主線的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。公司要規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，不斷建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過(guò)程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部控制制度。公司財(cái)務(wù)管理的目的：建立健全公司經(jīng)營(yíng)管控體系和財(cái)務(wù)控制體系，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受主管財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督，同時(shí)接受董事會(huì)、各股東方的檢查監(jiān)督，確保各股東的合法權(quán)益。公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行法定代表人負(fù)責(zé)制，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)日常工作，各部門互相配合的管理體制。第二章職責(zé)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)本公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、資金安排、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作，參與本單位重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析和決策。設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門作為統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，實(shí)施會(huì)計(jì)管理、組織會(huì)計(jì)核算、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；作為預(yù)算管理辦公室實(shí)施預(yù)算管理、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理；組織資金管理、稅務(wù)管理等職能工作。公司其他職能部門配合財(cái)務(wù)管理部門開展預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析等工作。第三章管理內(nèi)容與方法公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)管理部門披露，其他職能部門披露有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息內(nèi)容的文件，對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部門審核數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；公司以外的單位需查閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。公司各職能部門擬定專業(yè)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議，凡涉及到財(cái)務(wù)收支問(wèn)題的，需經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門會(huì)簽意見(jiàn)后才能訂立與實(shí)施。凡了解公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的人員，應(yīng)嚴(yán)守公司的商業(yè)秘密，不得私自對(duì)外披露，因涉密導(dǎo)致對(duì)公司聲譽(yù)和利益造成危害的將按《保密管理制度》處理。公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要帶頭執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，遵守公司財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)定、辦法、制度；要支持財(cái)務(wù)人員認(rèn)真履行職責(zé)。公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及員工違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定以及公司股東會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)有關(guān)決議和公司內(nèi)部管理規(guī)定給公司造成經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)負(fù)違法違紀(jì)責(zé)任。財(cái)務(wù)人員對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，公司股東會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)有關(guān)決議以及公司有關(guān)規(guī)定，有可能給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失行為要堅(jiān)決制止和糾正，制止和糾正無(wú)效時(shí)應(yīng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見(jiàn)。第四章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作建立健全各種費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。主要有：各類經(jīng)費(fèi)管理辦法、對(duì)外付款及報(bào)銷管理辦法等。建立健全原始記錄管理制度，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、及時(shí)。1.統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)；2.明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程；3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準(zhǔn)權(quán)限；4.規(guī)范原始記錄在經(jīng)營(yíng)管理、質(zhì)量管理、會(huì)計(jì)核算、成本計(jì)算、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中的作用和關(guān)系。建立預(yù)算管理制度預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定見(jiàn)《預(yù)算管理制度》。建立健全內(nèi)部稽核制度1.涉及收、付款項(xiàng)、沖賬的原始憑證必須經(jīng)分管會(huì)計(jì)審核后出納員方可辦理收支、沖賬。分管會(huì)計(jì)必須認(rèn)真審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性，必須依據(jù)審核后的記賬憑證進(jìn)行記賬。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司實(shí)物資產(chǎn)的價(jià)值管理，對(duì)公司實(shí)物資產(chǎn)入庫(kù)、領(lǐng)用、報(bào)廢、轉(zhuǎn)移等情況進(jìn)行稽核，以確保庫(kù)存物資與財(cái)務(wù)部門賬面物資在收、發(fā)、結(jié)存等方面保持一致。建立健全價(jià)款結(jié)算制度1.財(cái)務(wù)部門依據(jù)公司有關(guān)部門審批的工程預(yù)結(jié)算書、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、決算報(bào)告等文件，經(jīng)審核無(wú)誤后辦理工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司有關(guān)部門提供的物資采購(gòu)票據(jù)和驗(yàn)收單據(jù)，辦理物資采購(gòu)價(jià)款結(jié)算手續(xù)。建立健全發(fā)票和收據(jù)管理制度1.公司必須按發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定正確使用發(fā)票。發(fā)票和公司收據(jù)（含自制收費(fèi)單據(jù)）不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得代其他單位開具發(fā)票。2.發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。3.發(fā)票和收據(jù)實(shí)行專人管理，尤其是增值稅發(fā)票視同現(xiàn)金管理應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善遺失發(fā)票或收據(jù)，應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并登報(bào)予以公告。4.收款收據(jù)由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，未經(jīng)財(cái)務(wù)部門登記、發(fā)放的收款收據(jù)視為無(wú)效，收款收據(jù)及自制收費(fèi)單據(jù)必須為連號(hào)套寫方式。5.公司必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與公司成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的支出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。報(bào)賬人取得的正式發(fā)票應(yīng)符合開具發(fā)票的有關(guān)規(guī)定,對(duì)不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門不得受理，有權(quán)拒絕辦理。建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案管理相關(guān)規(guī)定按《集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司必須據(jù)實(shí)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄，不得以虛假會(huì)計(jì)資料設(shè)置帳簿，不準(zhǔn)設(shè)置帳外帳，私設(shè)“小金庫(kù)”。2.公司必須按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，使會(huì)計(jì)報(bào)表能準(zhǔn)確反映公司的財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈。任何人不得篡改或授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字，維護(hù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息的真實(shí)性。3.公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，在接受外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用，真正做到防患于未然。財(cái)務(wù)人員的變動(dòng)公司財(cái)務(wù)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須移交工作，移交工作按照《西寧XX公司員工工作交接管理規(guī)定（試行）》執(zhí)行。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職。會(huì)計(jì)人員回避制度為了避免會(huì)計(jì)人員利用職權(quán)及親屬關(guān)系通過(guò)作弊違法亂紀(jì)，公司領(lǐng)導(dǎo)干部的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)主管人員，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得任出納工作。第五章資金管理公司的貨幣資金分為現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金三種形態(tài)，結(jié)算資金主要有應(yīng)收帳款和應(yīng)收票據(jù)。公司的貨幣資金及銀行帳戶的管理按照集團(tuán)公司相關(guān)制度辦法及公司《銀行賬戶管理制度》、《網(wǎng)上銀行管理辦法》執(zhí)行。其他貨幣資金的管理1.對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用證存款等。2.使用上述結(jié)算形式，必須建立健全登記制度，由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任人應(yīng)經(jīng)常與財(cái)務(wù)部門核對(duì)余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行賬戶。往來(lái)賬戶的資金結(jié)算管理1.公司對(duì)往來(lái)結(jié)算所發(fā)生的業(yè)務(wù)分別不同情況，分科目設(shè)立賬戶核算，并分別按客商、個(gè)人等進(jìn)行輔助核算。2.往來(lái)賬戶必須逐筆進(jìn)行登記，財(cái)務(wù)管理部門各分管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)往來(lái)賬戶的核算、核對(duì)和定期清理工作。應(yīng)收票據(jù)的管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查賬。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、和出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回余額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查帳內(nèi)逐筆注銷。2.財(cái)務(wù)部門收到商業(yè)匯票和銀行匯票，必須及時(shí)到銀行辦理電查認(rèn)證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。3.未到期票據(jù)貼現(xiàn)或轉(zhuǎn)讓需填寫《應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批方可辦理。資金計(jì)劃管理1.資金計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門依據(jù)下發(fā)執(zhí)行的年度預(yù)算中有關(guān)內(nèi)容按年分析編制，并分解到各月。資金計(jì)劃包括資金收入和資金支出兩部分內(nèi)容。2.資金支出計(jì)劃的編制：各部門及各分子公司堅(jiān)持謹(jǐn)慎性、客觀性原則，在每月15日前根據(jù)M+3月工作實(shí)際進(jìn)展情況，提出M+3月“月度用款計(jì)劃”報(bào)財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)年度資金計(jì)劃會(huì)同有關(guān)部門提出月度資金平衡意見(jiàn)，反饋各部門及各分子公司予以執(zhí)行。涉及“大額資金支付”的需履行“三重一大”審批程序。3.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)資金全過(guò)程的監(jiān)督，及時(shí)了解掌握資金到位、使用情況，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督?；I資管理1.籌資管理的目標(biāo):加強(qiáng)籌資管理，規(guī)范籌資程序,規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)籌措資金，提高資金使用效益。2.公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為籌資管理工作的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)籌資方式?jīng)Q策及財(cái)務(wù)費(fèi)用控制。財(cái)務(wù)部門為籌資管理工作的實(shí)施部門，負(fù)責(zé)現(xiàn)金流量預(yù)算編制、籌資需求分析、籌資方案制定、在董事會(huì)確定、市國(guó)資委批準(zhǔn)的借款額度內(nèi)新增借款，按借款合同還本付息。第六章固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理按照公司《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。第七章存貨管理公司的存貨管理主要包括在途物資、原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存商品、在產(chǎn)品、發(fā)出商品、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)等。公司工程建設(shè)過(guò)程中還包括待安裝機(jī)電設(shè)備、建筑安裝材料，為生產(chǎn)準(zhǔn)備不構(gòu)成固定資產(chǎn)的工具、器具、備品備件等。存貨管理參照各專項(xiàng)管理制度執(zhí)行。第八章項(xiàng)目管理公司的項(xiàng)目主要包括在建、新建及續(xù)建的工程項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目及房地產(chǎn)項(xiàng)目，項(xiàng)目管理包括從籌建開始至整個(gè)項(xiàng)目全部竣工并交付使用的全過(guò)程所發(fā)生的投資支出。項(xiàng)目管理參照各專項(xiàng)管理制度執(zhí)行。第九章成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用管理的目標(biāo)：加強(qiáng)公司成本管理、促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，規(guī)范成本核算制度，準(zhǔn)確、合理地計(jì)算總成本和單位成本，分析成本資料，提供降低成本措施。成本費(fèi)用項(xiàng)目的詳細(xì)規(guī)定參見(jiàn)集團(tuán)公司《會(huì)計(jì)核算手冊(cè)》。第十章收入與收款管理收入與收款管理目標(biāo)：加強(qiáng)規(guī)范公司收入與收款業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)銷售相關(guān)業(yè)務(wù)的管理，規(guī)范管理行為，保證公司資產(chǎn)的安全。適用范圍：適用于公司的所有銷售收款，包括但不限于動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃、物業(yè)收入、擔(dān)保費(fèi)收入、房地產(chǎn)銷售、農(nóng)產(chǎn)品銷售、服務(wù)收入等所有銷售與收款。公司應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利等應(yīng)收款項(xiàng)的管理參照本制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門根據(jù)協(xié)議、業(yè)務(wù)部門結(jié)算單等依據(jù)、按權(quán)責(zé)發(fā)生制及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--收入準(zhǔn)則確認(rèn)收入。業(yè)務(wù)部門按照合同約定條款收款。應(yīng)收賬款催收管理。1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門核對(duì)客戶付款情況，業(yè)務(wù)部門對(duì)未依約付款及逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，應(yīng)形成書面記錄并留檔備查，留存到該項(xiàng)應(yīng)收賬款清理完畢。2.收款時(shí)應(yīng)盡量爭(zhēng)取銀行轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行，避免由于采用匯票等方式結(jié)算為公司帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及資金成本的提高。3.收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。4.相關(guān)部門人員在業(yè)務(wù)收款和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，移交公司紀(jì)檢部門處理。（1）收款不報(bào)或積壓收款。（2）退貨不報(bào)或積壓退貨。（3）轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。（4）代銷其他廠家產(chǎn)品。（5）截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。（6）其他損害公司利益、違法違規(guī)行為。應(yīng)收賬款清查管理1.公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)于每年年底組織業(yè)務(wù)部門全面清查各項(xiàng)應(yīng)收賬款；2.在清查應(yīng)收賬款時(shí)，應(yīng)逐項(xiàng)與債務(wù)人核對(duì)，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。3.在清查應(yīng)收賬款時(shí)，相對(duì)應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)一并清查。對(duì)既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人，應(yīng)付該債務(wù)人的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)從應(yīng)收賬款中抵扣，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)數(shù)額。4.對(duì)清查結(jié)果，應(yīng)形成書面記錄，并作為會(huì)計(jì)檔案保存。5.應(yīng)收賬款壞賬責(zé)任的追究公司各部門有關(guān)人員違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定以及公司規(guī)章制度，未履行或者未正確履行職責(zé)，造成公司應(yīng)收賬款壞賬損失的，應(yīng)追究責(zé)任人相關(guān)責(zé)任。建立客戶信用檔案由業(yè)務(wù)部門建立客戶檔案動(dòng)態(tài)管理，隨時(shí)了解客戶的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)、市場(chǎng)變化、負(fù)責(zé)人的變動(dòng)、體制轉(zhuǎn)變等信息，以供企業(yè)管理人員作輔助參考決策。第十一章關(guān)聯(lián)交易管理關(guān)聯(lián)方是一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀约皟煞交騼煞揭陨贤芤豢刂?、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。關(guān)聯(lián)方交易是指關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，而不論是否收取價(jià)款。本公司關(guān)聯(lián)方包括但不限于：1.母公司；2.子公司；3.受同一母公司控制的其他企業(yè)；4.實(shí)施共同控制的投資方；5.施加重大影響的投資方；6.合營(yíng)企業(yè)，包括合營(yíng)企業(yè)的子公司；7.聯(lián)營(yíng)企業(yè)，包括聯(lián)營(yíng)企業(yè)的子公司；8.主要投資者個(gè)人及與其關(guān)系密切的家庭成員；9.本公司或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員；10.本公司主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制的其他企業(yè)。公司與關(guān)聯(lián)人擬發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易達(dá)到公司章程約定標(biāo)準(zhǔn)的需提交董事會(huì)或股東大會(huì)審議。企業(yè)無(wú)論是否發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露與母公司和子公司有關(guān)信息；與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。第十二章稅務(wù)管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)在遵守國(guó)家稅法，不損害國(guó)家利益的前提下，充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠政策，達(dá)到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本，實(shí)現(xiàn)稅收成本最小化。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確計(jì)提稅費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)處理,并遵守國(guó)家稅收法規(guī)及時(shí)繳納稅款。利用稅收法規(guī)進(jìn)行稅務(wù)籌劃,應(yīng)遵守稅收法律法規(guī),不得違背其相關(guān)規(guī)定。第十三章會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的書面文件和按要求形式提供的電子文件。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司實(shí)際情況，中報(bào)、年報(bào)必須經(jīng)公司法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)報(bào)表主編人簽字蓋章并加蓋公司公章后方可報(bào)送。同時(shí)財(cái)務(wù)部門保留報(bào)表原件一份,作為會(huì)計(jì)檔案管理。財(cái)務(wù)報(bào)告的種類及內(nèi)容1.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為月度主要指標(biāo)快報(bào)、中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.月度主要指標(biāo)快報(bào)是為了提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的收集、匯總、分析工作的速度，按照財(cái)政部《關(guān)于編報(bào)國(guó)有企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)的通知》要求和上級(jí)公司及時(shí)掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況需要報(bào)送的月度主要指標(biāo)報(bào)表，包括國(guó)資委快報(bào)、財(cái)政部快報(bào)?？靾?bào)具體報(bào)表格式和報(bào)送形式依據(jù)國(guó)資委、財(cái)政部的規(guī)定而定。3.中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)，包括會(huì)計(jì)報(bào)表和月度財(cái)務(wù)分析。4.年度財(cái)務(wù)報(bào)告是指年度終了對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)