公司內(nèi)部審計(jì)制度樣本（六篇）

第42頁共42頁公司內(nèi)部?審計(jì)制度?樣本第?一章總則?第一條?為執(zhí)行公?司董事會(huì)?的決策要?求，規(guī)范?公司內(nèi)部?審計(jì)工作?，加強(qiáng)現(xiàn)?代企業(yè)制?度建設(shè)，?根據(jù)《公?司法》、?《審計(jì)法?》、《內(nèi)?部控制制?度》和審?計(jì)署《_?___部?審計(jì)工作?的規(guī)定》?，結(jié)合本?公司具體?情況，特?制定本制?度。第?二章目的?第二條?內(nèi)部審計(jì)?是按照公?司董事會(huì)?的指示，?確保國家?有關(guān)財(cái)經(jīng)?政策、法?規(guī)制度、?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?以及公司?各部門及?下屬子公?司制訂的?各項(xiàng)規(guī)章?制度在公?司及下屬?子公司得?到正確的?執(zhí)行，對(duì)?公司及下?屬子公司?的財(cái)務(wù)收?支及其經(jīng)?營管理過?程中的真?實(shí)性、合?法性和效?益性進(jìn)行?的系統(tǒng)審?計(jì)和監(jiān)督?，目的是?加強(qiáng)公司?及下屬子?公司內(nèi)部?管理和控?制，挖掘?內(nèi)部潛力?，強(qiáng)化公?司內(nèi)部管?理，為提?高公司經(jīng)?濟(jì)效益服?務(wù)。第?三章內(nèi)部?審計(jì)的依?據(jù)和范圍?第三條?內(nèi)部審計(jì)?的依據(jù)：?1、國?家法律、?法規(guī)、政?策。2?、公司及?下屬子公?司制訂的?規(guī)章制度?，董事會(huì)?決議。?3、公司?及下屬子?公司制訂?的經(jīng)營方?計(jì)、計(jì)劃?、目標(biāo)。?4、公?司及下屬?子公司制?訂的經(jīng)營?責(zé)任制度?、目標(biāo)責(zé)?任書及合?同。5?、公司及?下屬子公?司總經(jīng)理?根據(jù)實(shí)際?情況制定?的各種管?理措施。?第四條?內(nèi)部審計(jì)?的范圍：?1、年?度經(jīng)營預(yù)?算的執(zhí)行?和決算；?2、財(cái)?務(wù)收支、?經(jīng)濟(jì)往來?的真實(shí)性?、合法性?；3、?對(duì)公司及?下屬子公?司的經(jīng)濟(jì)?效益審計(jì)?；4、?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)：包?括中層部?門負(fù)責(zé)人?或總經(jīng)理?的離任審?計(jì)；5?、內(nèi)部控?制制度（?包括管理?控制制度?和內(nèi)部會(huì)?計(jì)控制制?度）的嚴(yán)?密程度和?執(zhí)行情況?審查；?6、對(duì)合?資、合作?經(jīng)營公司?及合作項(xiàng)?目的合同?執(zhí)行情況?；長短期?投資、財(cái)?產(chǎn)的經(jīng)營?狀況及其?效益性進(jìn)?行審查；?7、檢?查國家財(cái)?經(jīng)法規(guī)和?公司及下?屬子公司?財(cái)務(wù)規(guī)章?制度的執(zhí)?行情況；?8、對(duì)?公司及下?屬子公司?制訂的年?度預(yù)算指?標(biāo)、績(jī)效?考核、營?銷考核等?進(jìn)行審計(jì)?（以審計(jì)?結(jié)果為最?終考核依?據(jù)）；?9、對(duì)公?司及下屬?子公司經(jīng)?營管理中?的重要問?題開展專?項(xiàng)審計(jì)調(diào)?查；1?0、對(duì)公?司及子公?司財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)預(yù)警制?度的執(zhí)行?情況進(jìn)行?跟蹤檢查?；11?、董事會(huì)?交辦的其?它審計(jì)事?宜。第?四章審計(jì)?的種類和?方式第?五條財(cái)務(wù)?收支審計(jì)?。對(duì)被審?單位財(cái)務(wù)?收支的合?法性、真?實(shí)性進(jìn)行?監(jiān)督檢查?。第六?條專案審?計(jì)。對(duì)被?審單位及?人員違反?公司財(cái)經(jīng)?紀(jì)律、規(guī)?章制度等?問題進(jìn)行?審計(jì)查處?。第七?條專項(xiàng)審?計(jì)。包括?。1、?管理審計(jì)?：對(duì)被審?單位管理?活動(dòng)的效?率性進(jìn)行?審計(jì)；?2、效益?審計(jì)。在?財(cái)務(wù)收支?審計(jì)基礎(chǔ)?上，對(duì)其?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的效益性?、合理性?進(jìn)行審計(jì)?。3、?任期審計(jì)?。對(duì)被審?單位負(fù)責(zé)?人及部門?負(fù)責(zé)人在?任職期間?履行職責(zé)?情況進(jìn)行?審計(jì)。?4、審計(jì)?調(diào)查。對(duì)?公司及下?屬子公司?普遍存在?的問題進(jìn)?行專題調(diào)?查。第?五章內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?的主要權(quán)?限第八?條公司設(shè)?立審計(jì)中?心作為內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)。審計(jì)?中心在公?司授權(quán)下?，享有以?下主要權(quán)?限：1?、根據(jù)需?要召開公?司及下屬?子公司有?關(guān)審計(jì)工?作會(huì)議；?2、參?與重大經(jīng)?濟(jì)決策的?可行性論?證或報(bào)告?的事前審?計(jì)；3?、根據(jù)內(nèi)?部審計(jì)工?作的需要?，要求有?關(guān)單位按?時(shí)報(bào)送計(jì)?劃、預(yù)算?、決算、?月度報(bào)表?和有關(guān)文?件、資料?等；4?、審核憑?證、賬表?、決算，?檢查資產(chǎn)?和財(cái)產(chǎn)，?檢測(cè)財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)軟件?，查閱有?關(guān)文件資?料；5?、參加有?關(guān)會(huì)議；?6、對(duì)?審計(jì)涉及?到的有關(guān)?事項(xiàng)進(jìn)行?調(diào)查，并?索取有關(guān)?文件、資?料等證明?材料；對(duì)?與審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的?問題向相?關(guān)部門和?個(gè)人進(jìn)行?調(diào)查，并?取得證明?材料；?7、對(duì)正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)?及嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的?行為，經(jīng)?公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，做?出臨時(shí)制?止決定；?8、對(duì)?阻撓破壞?審計(jì)工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的行?為，經(jīng)公?司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，可采?取必要的?臨時(shí)措施?，并提出?追究有關(guān)?人員責(zé)任?的建議；?9、提?出改進(jìn)管?理、提高?效益的建?議和糾正?、處理違?反財(cái)經(jīng)法?規(guī)行為的?意見；?10、對(duì)?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)?和造成嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)的直接?責(zé)任人員?，提出處?理的建議?，并按有?關(guān)規(guī)定，?向董事會(huì)?反映；?11、參?與制定、?修訂有關(guān)?規(guī)章制度?。第六?章內(nèi)部審?計(jì)工作程?序第九?條根據(jù)公?司及下屬?子公司具?體情況，?擬定審計(jì)?項(xiàng)目計(jì)劃?后實(shí)施。?實(shí)施審計(jì)?前，應(yīng)提?前三天書?面通知被?審計(jì)單位?（董事會(huì)?臨時(shí)決定?的突擊性?審計(jì)任務(wù)?除外）。?第十條?審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的問題?，可隨時(shí)?向有關(guān)單?位和人員?提出改進(jìn)?的建議。?審計(jì)終結(jié)?，提出審?計(jì)報(bào)告，?征求被審?單位的意?見，轉(zhuǎn)公?司管理層?簽署意見?，呈報(bào)董?事會(huì)。經(jīng)?批準(zhǔn)的審?計(jì)意見書?和審計(jì)決?定，送達(dá)?被審計(jì)單?位。被審?計(jì)單位必?須執(zhí)行審?計(jì)決定，?進(jìn)行相應(yīng)?的財(cái)務(wù)調(diào)?整工作。?第十一?條對(duì)主要?項(xiàng)目進(jìn)行?后續(xù)審計(jì)?，檢查采?納審計(jì)意?見和執(zhí)行?審計(jì)決定?的情況。?對(duì)拒不執(zhí)?行審計(jì)意?見、審計(jì)?決定的單?位及其負(fù)?責(zé)人，審?計(jì)中心應(yīng)?向分管副?總經(jīng)理提?出處置意?見。第?十二條被?審計(jì)單位?對(duì)審計(jì)意?見書和審?計(jì)決定如?有異議，?可以在接?到正式審?計(jì)報(bào)告、?審計(jì)意見?書七天內(nèi)?向董事會(huì)?分管副總?經(jīng)理提出?。董事會(huì)?分管副總?經(jīng)理應(yīng)當(dāng)?及時(shí)處理?，在分管?副總經(jīng)理?未做出處?理意見前?，必須執(zhí)?行審計(jì)意?見的審計(jì)?決定。?第七章審?計(jì)機(jī)構(gòu)和?人員第?十三條設(shè)?立獨(dú)立審?計(jì)機(jī)構(gòu)，?配備專職?審計(jì)人員?，獨(dú)立行?使內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督權(quán)?，對(duì)董事?會(huì)負(fù)責(zé)并?報(bào)告工作?。第十?四條審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?具備必要?的專業(yè)知?識(shí)和實(shí)踐?經(jīng)驗(yàn)，并?具備專業(yè)?技術(shù)職務(wù)?資格。?第十五條?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?依法審計(jì)?，忠于職?守、堅(jiān)持?原則、客?觀公正、?廉潔奉公?、保守秘?密；不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊、泄露?秘密、玩?忽職守。?內(nèi)部審計(jì)?人員依法?行使職權(quán)?受法律保?護(hù)，任何?組織和個(gè)?人不得打?擊報(bào)復(fù)?。第十?六條公司?內(nèi)部實(shí)行?內(nèi)審回避?制度。凡?有內(nèi)審人?員直接參?與被審計(jì)?單位實(shí)際?經(jīng)營活動(dòng)?的，必須?經(jīng)過一段?恰當(dāng)?shù)臅r(shí)?間（一年?）回避對(duì)?該單位所?進(jìn)行的內(nèi)?審工作。?第八章?審計(jì)檔案?管理第?十七條審?計(jì)部門應(yīng)?當(dāng)建立健?全審計(jì)檔?案管理制?度，審計(jì)?檔案的歸?檔、保管?由內(nèi)部審?計(jì)人員負(fù)?責(zé)。第?十八條審?計(jì)檔案管?理范圍：?1、審?計(jì)通知書?和審計(jì)方?案；2?、審計(jì)報(bào)?告及其附?件；3?、審計(jì)記?錄、審計(jì)?工作底稿?和審計(jì)證?據(jù)；4?、反映被?審單位和?個(gè)人業(yè)務(wù)?活動(dòng)的書?面文件；?5、總?經(jīng)理對(duì)審?計(jì)事項(xiàng)或?審計(jì)報(bào)告?的指示、?批復(fù)和意?見；6?、審計(jì)處?理決定及?執(zhí)行情況?報(bào)告；?7、復(fù)審?和后續(xù)審?計(jì)的資料?；8、?其他應(yīng)保?存的資料?。第十?九條檔案?管理具體?辦法參照?公司及下?屬子公司?檔案管理?制度執(zhí)行?。如借閱?審計(jì)檔案?，應(yīng)經(jīng)有?關(guān)部門領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)。?審計(jì)檔案?的保管期?限為十年?。第九?章附則?1、本制?度的最終?解釋權(quán)歸?公司審計(jì)?中心，并?根據(jù)實(shí)際?情況適時(shí)?修訂。?2、本制?度自頒布?之日起實(shí)?施。公?司內(nèi)部審?計(jì)制度樣?本（二）?第一章?總則第?一條為了?加強(qiáng)本公?司的內(nèi)部?審計(jì)工作?，根據(jù)國?家有關(guān)審?計(jì)的法律?法規(guī)和股?份公司規(guī)?范化的?要求，結(jié)?合本公司?實(shí)際，特?制定本制?度。第?二條本制?度所稱被?審計(jì)對(duì)象?，特指公?司各部室?、境內(nèi)全?資或控股?子公司，?上述機(jī)構(gòu)?相關(guān)責(zé)?任人員。?第三條?本制度所?稱內(nèi)部審?計(jì)，包括?監(jiān)督被審?計(jì)對(duì)象的?內(nèi)部控制?制度運(yùn)行?情況，檢?查被審計(jì)?對(duì)象會(huì)?計(jì)賬目及?其相關(guān)資?產(chǎn)，監(jiān)督?被審計(jì)對(duì)?象預(yù)決算?執(zhí)行和財(cái)?務(wù)收支，?評(píng)價(jià)重大?經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的效益?等行為。?第二章?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)和人?員第一?條公司內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)為審計(jì)?部，對(duì)公?司財(cái)務(wù)收?支和經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)進(jìn)行?系統(tǒng)的內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督。第?二條審計(jì)?部配備專?職審計(jì)人?員若干人?，設(shè)審計(jì)?部主任_?___名?，由審計(jì)?委員會(huì)提?名后董事?長任免?，審計(jì)部?主任對(duì)董?事會(huì)負(fù)責(zé)?，向?qū)徲?jì)?委員會(huì)報(bào)?告工作。?第三條?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)具?有與審計(jì)?工作相適?應(yīng)的審計(jì)?、會(huì)計(jì)、?經(jīng)濟(jì)管理?、工程技?術(shù)等相關(guān)?專業(yè)知?識(shí)和業(yè)務(wù)?能力。?第四條內(nèi)?部審計(jì)人?員根據(jù)公?司制度規(guī)?定行使職?權(quán)，被審?計(jì)部門（?個(gè)人）應(yīng)?及時(shí)向?qū)?計(jì)人員提?供有關(guān)?資料，不?得拒絕、?阻撓、破?壞或者打?擊報(bào)復(fù)。?第五條?內(nèi)部審計(jì)?人員要堅(jiān)?持實(shí)事求?是的原則?，忠于職?守，客觀?公正、廉?潔奉公、?保守秘密?;不得?濫用職權(quán)?，徇私舞?弊，玩忽?職守。?第六條內(nèi)?部審計(jì)人?員辦理審?計(jì)事項(xiàng)，?與被審計(jì)?對(duì)象或者?審計(jì)事項(xiàng)?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?當(dāng)回避。?第三章?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)的工?作內(nèi)容和?職責(zé)第?一條內(nèi)部?審計(jì)的范?圍公司?內(nèi)部審計(jì)?范圍包括?財(cái)務(wù)審計(jì)?、內(nèi)控審?計(jì)以及專?項(xiàng)審計(jì)。?財(cái)務(wù)審?計(jì)包括資?產(chǎn)審計(jì)、?費(fèi)用成本?審計(jì)、投?資效益審?計(jì)、經(jīng)濟(jì)?效益審計(jì)?等。內(nèi)?控審計(jì)包?括資金、?物資、采?購、生產(chǎn)?、營銷等?公司內(nèi)部?經(jīng)營管理?環(huán)節(jié)中內(nèi)?部控制制?度的執(zhí)?行情況。?專項(xiàng)審?計(jì)包括基?建、技改?預(yù)決算審?計(jì)、科研?項(xiàng)目審計(jì)?、離任審?計(jì)等。?第二條內(nèi)?部審計(jì)的?目的通?過內(nèi)部審?計(jì)，評(píng)價(jià)?內(nèi)控制度?是否健全?、完善，?以達(dá)到查?錯(cuò)防弊，?改進(jìn)管理?，提高?經(jīng)濟(jì)效益?，規(guī)范公?司運(yùn)作行?為的目的?。第三?條審計(jì)部?的主要工?作范圍為?1、對(duì)?公司的會(huì)?計(jì)核算工?作進(jìn)行監(jiān)?督檢查。?2、對(duì)?資金、財(cái)?產(chǎn)的完整?、安全，?進(jìn)行監(jiān)督?檢查。?3、對(duì)財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃、財(cái)務(wù)?預(yù)算、信?貸計(jì)劃和?經(jīng)濟(jì)合同?的執(zhí)行情?況及其經(jīng)?濟(jì)效益進(jìn)?行審計(jì)?監(jiān)督。?4、對(duì)會(huì)?計(jì)報(bào)表、?財(cái)務(wù)決算?的真實(shí)性?，正確性?和合法性?進(jìn)行審計(jì)?并簽署意?見。5?、對(duì)內(nèi)部?控制制度?的健全、?有效及執(zhí)?行情況進(jìn)?行監(jiān)督檢?查。6?、對(duì)股東?大會(huì)決議?、董事會(huì)?決議執(zhí)行?情況進(jìn)行?監(jiān)督審計(jì)?。7、?對(duì)嚴(yán)重違?反法規(guī)和?公司規(guī)章?制度或造?成公司重?大損失的?行為進(jìn)行?專案審計(jì)?。8、?了解國家?有關(guān)政策?法規(guī)，配?合國家審?計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)?本公司進(jìn)?行的審計(jì)?。9、?辦理董事?會(huì)審計(jì)委?員會(huì)交辦?的其他審?計(jì)事項(xiàng)。?第四條?審計(jì)部應(yīng)?在每季度?結(jié)束后對(duì)?公司財(cái)務(wù)?收支和經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)進(jìn)?行一次綜?合審計(jì)，?平時(shí)進(jìn)行?不定期?審計(jì)。?第四章內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)的權(quán)力?第一條?在審計(jì)管?轄的范圍?內(nèi)，審計(jì)?部的主要?權(quán)限有：?1、根?據(jù)內(nèi)部審?計(jì)工作的?需要，要?求有關(guān)部?門按時(shí)報(bào)?送計(jì)劃、?預(yù)算、報(bào)?表和有關(guān)?文件資?料等;?2、審核?會(huì)計(jì)報(bào)表?、帳簿、?憑證、資?金及其財(cái)?產(chǎn)，監(jiān)測(cè)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?軟件，查?閱有關(guān)文?件和資?料;3?、對(duì)審計(jì)?中的有關(guān)?事項(xiàng)向有?關(guān)部門（?人員）進(jìn)?行調(diào)查并?索取證明?材料;?4、對(duì)正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)?、公司規(guī)?章制度或?嚴(yán)重失職?可能造成?重大經(jīng)濟(jì)?損失的?行為，有?權(quán)做出制?止決定并?及時(shí)報(bào)告?董事會(huì)審?計(jì)委員會(huì)?;對(duì)已經(jīng)?造成重大?經(jīng)濟(jì)損?失和影響?的行為，?向董事會(huì)?審計(jì)委員?會(huì)提出處?理的建議?;5、?對(duì)阻撓、?破壞內(nèi)部?審計(jì)工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的部?門和人員?，報(bào)董事?會(huì)審計(jì)委?員會(huì)核?準(zhǔn)并經(jīng)董?事長批準(zhǔn)?可采取必?要的臨時(shí)?措施，并?提出追究?有關(guān)人員?責(zé)任的建?議;6?、經(jīng)董事?會(huì)審計(jì)委?員會(huì)核準(zhǔn)?，出具審?計(jì)意見書?，提出改?進(jìn)管理、?提高效益?的建議，?檢查采?納審計(jì)意?見和執(zhí)行?審計(jì)決定?的情況。?第五章?審計(jì)工作?程序第?一條內(nèi)部?審計(jì)工作?的日常工?作程序：?1、根?據(jù)董事會(huì)?的部署，?擬定審計(jì)?工作計(jì)劃?，報(bào)經(jīng)董?事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)批?準(zhǔn)后制定?審計(jì)方?案。2?、確定審?計(jì)對(duì)象和?審計(jì)方式?。3、?審計(jì)三日?前向被審?計(jì)對(duì)象發(fā)?出書面審?計(jì)通知書?，經(jīng)董事?會(huì)批準(zhǔn)的?專案審計(jì)?不在此?列。4?、審計(jì)人?員對(duì)被審?計(jì)對(duì)象的?有關(guān)資料?進(jìn)行認(rèn)真?細(xì)致的調(diào)?查、詢問?，取得有?效的證明?材料，?并作詳細(xì)?記錄。?5、對(duì)審?計(jì)中發(fā)現(xiàn)?的問題，?應(yīng)及時(shí)向?被審計(jì)對(duì)?象提出改?進(jìn)意見。?審計(jì)終結(jié)?后，應(yīng)出?具書面?審計(jì)報(bào)告?報(bào)送董事?會(huì)。6?、對(duì)重大?審計(jì)事項(xiàng)?做出的處?理決定，?須報(bào)經(jīng)董?事會(huì)批準(zhǔn)?;經(jīng)批準(zhǔn)?的處理決?定，被審?計(jì)對(duì)象?必須執(zhí)行?。7、?被審計(jì)對(duì)?象對(duì)審計(jì)?處理決定?如有異議?，可以接?到處理決?定之日起?一周內(nèi)向?董事長?提出書面?申訴，董?事長接到?申訴十五?日內(nèi)根據(jù)?權(quán)限做出?處理或提?請(qǐng)董事會(huì)?審議。對(duì)?不適當(dāng)?的處理決?定，審計(jì)?部復(fù)審并?經(jīng)審計(jì)委?員會(huì)確認(rèn)?后提請(qǐng)董?事長或董?事會(huì)予以?糾正。?申訴期間?，原審計(jì)?處理決定?照常執(zhí)行?。特殊情?況，經(jīng)董?事長審批?后，可以?暫停執(zhí)行?。8、?根據(jù)工作?需要進(jìn)行?后續(xù)審計(jì)?。第二?條審計(jì)部?應(yīng)當(dāng)在每?個(gè)審計(jì)項(xiàng)?目結(jié)束后?，建立內(nèi)?部審計(jì)檔?案，對(duì)工?作中形成?的審計(jì)檔?案定期?或長期保?管，在每?年度結(jié)束?后的__?__個(gè)月?內(nèi)送交公?司檔案室?歸檔。審?計(jì)檔案銷?毀必須?經(jīng)審計(jì)委?員會(huì)同意?并經(jīng)董事?長簽字后?方可進(jìn)行?。各種?審計(jì)檔案?保管期限?規(guī)定如下?：審計(jì)?工作底稿?保管期限?為___?_年，季?度財(cái)務(wù)審?計(jì)報(bào)告保?管期限_?___年?，其他審?計(jì)工作報(bào)?告保管?期限為_?___年?。第三?條內(nèi)部審?計(jì)工作實(shí)?行定期考?核制度，?審計(jì)部主?任應(yīng)在每?年度董事?會(huì)召開前?編制上年?度審計(jì)?工作總結(jié)?，向董事?會(huì)審計(jì)委?員會(huì)做述?職報(bào)告。?第六章?獎(jiǎng)懲第?一條審計(jì)?部對(duì)遵守?企業(yè)規(guī)章?制度、做?出顯著成?績(jī)的部門?和個(gè)人，?可以向董?事長、總?經(jīng)理提?出給予獎(jiǎng)?勵(lì)的建議?。第二?條審計(jì)部?對(duì)有下列?行為之一?的部門和?個(gè)人，根?據(jù)情節(jié)輕?重，向董?事會(huì)提出?給予行政?處分、?追究經(jīng)濟(jì)?責(zé)任的建?議：1?、拒絕或?拖延提供?與審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的?文件、會(huì)?計(jì)資料等?證明材料?的;2?、阻撓審?計(jì)人員行?使職權(quán)，?抗拒審計(jì)?監(jiān)督檢查?的;3?、弄虛作?假，隱瞞?事實(shí)真-?相的;?4、拒絕?執(zhí)行審計(jì)?決定的;?5、打?擊報(bào)復(fù)審?計(jì)人員和?向?qū)徲?jì)部?如實(shí)反映?真實(shí)情況?的員工的?。上述?行為，情?節(jié)嚴(yán)重、?構(gòu)成犯罪?的，應(yīng)移?送司法機(jī)?關(guān)依法追?究刑事責(zé)?任。第?三條內(nèi)部?審計(jì)人員?有下列行?為之一的?，根據(jù)情?節(jié)輕重，?董事會(huì)給?予行政處?分、追究?經(jīng)濟(jì)責(zé)?任：1?、利用職?權(quán)謀取私?利的;?2、弄虛?作假、徇?私舞弊的?;3、?玩忽職守?、給公司?造成經(jīng)濟(jì)?損失的;?4、泄?露公司秘?密的。?上述行為?，情節(jié)嚴(yán)?重、構(gòu)成?犯罪的，?應(yīng)移送司?法機(jī)關(guān)依?法追究刑?事責(zé)任。?第七章?附則第?一條本制?度未盡事?宜，按照?國家有關(guān)?法律、法?規(guī)和公司?章程的規(guī)?定執(zhí)行;?本工作規(guī)?則如與?國家日后?頒布的法?律、法規(guī)?或經(jīng)合法?程序修改?后的章程?相抵觸的?，按照國?家有關(guān)法?律、法?規(guī)和公司?章程冊(cè)規(guī)?定執(zhí)行，?并立即修?訂，報(bào)董?事會(huì)會(huì)議?審議通過?。第二?條本制度?解釋權(quán)歸?屬公司董?事會(huì)。?第三條本?制度自董?事會(huì)決議?通過之日?起實(shí)行。?遼寧奧?克化學(xué)股?份有限公?司公司?內(nèi)部審計(jì)?制度樣本?（三）?第一章總?則第一?條為執(zhí)行?公司董事?會(huì)的決策?要求，規(guī)?范公司內(nèi)?部審計(jì)工?作，加強(qiáng)?現(xiàn)代企業(yè)?制度建設(shè)?，根據(jù)《?公司法》?、《審計(jì)?法》、《?內(nèi)部控制?制度》和?審計(jì)署《?____?部審計(jì)工?作的規(guī)定?》，結(jié)合?本公司具?體情況，?特制定本?制度。?第二章目?的第二?條內(nèi)部審?計(jì)是按照?公司董事?會(huì)的指示?，確保國?家有關(guān)財(cái)?經(jīng)政策、?法規(guī)制度?、財(cái)經(jīng)紀(jì)?律以及公?司各部門?及下屬子?公司制訂?的各項(xiàng)規(guī)?章制度在?公司及下?屬子公司?得到正確?的執(zhí)行，?對(duì)公司及?下屬子公?司的財(cái)務(wù)?收支及其?經(jīng)營管理?過程中的?真實(shí)性、?合法性和?效益性進(jìn)?行的系統(tǒng)?審計(jì)和監(jiān)?督，目的?是加強(qiáng)公?司及下屬?子公司內(nèi)?部管理和?控制，挖?掘內(nèi)部潛?力，強(qiáng)化?公司內(nèi)部?管理，為?提高公司?經(jīng)濟(jì)效益?服務(wù)。?第三章內(nèi)?部審計(jì)的?依據(jù)和范?圍第三?條內(nèi)部審?計(jì)的依據(jù)?：1、?國家法律?、法規(guī)、?政策。?2、公司?及下屬子?公司制訂?的規(guī)章制?度，董事?會(huì)決議。?3、公?司及下屬?子公司制?訂的經(jīng)營?方計(jì)、計(jì)?劃、目標(biāo)?。4、?公司及下?屬子公司?制訂的經(jīng)?營責(zé)任制?度、目標(biāo)?責(zé)任書及?合同。?5、公司?及下屬子?公司總經(jīng)?理根據(jù)實(shí)?際情況制?定的各種?管理措施?。第四?條內(nèi)部審?計(jì)的范圍?：1、?年度經(jīng)營?預(yù)算的執(zhí)?行和決算?；2、?財(cái)務(wù)收支?、經(jīng)濟(jì)往?來的真實(shí)?性、合法?性；3?、對(duì)公司?及下屬子?公司的經(jīng)?濟(jì)效益審?計(jì)；4?、經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)：?包括中層?部門負(fù)責(zé)?人或總經(jīng)?理的離任?審計(jì)；?5、內(nèi)部?控制制度?（包括管?理控制制?度和內(nèi)部?會(huì)計(jì)控制?制度）的?嚴(yán)密程度?和執(zhí)行情?況___?_；6?、對(duì)合資?、合作經(jīng)?營公司及?合作項(xiàng)目?的合同執(zhí)?行情況；?長短期投?資、財(cái)產(chǎn)?的經(jīng)營狀?況及其效?益性進(jìn)行?____?；7、?檢查國家?財(cái)經(jīng)法規(guī)?和公司及?下屬子公?司財(cái)務(wù)規(guī)?章制度的?執(zhí)行情況?；8、?對(duì)公司及?下屬子公?司制訂的?年度預(yù)算?指標(biāo)、績(jī)?效考核、?營銷考核?等進(jìn)行審?計(jì)（以審?計(jì)結(jié)果為?最終考核?依據(jù)）；?9、對(duì)?公司及下?屬子公司?經(jīng)營管理?中的重要?問題開展?專項(xiàng)審計(jì)?調(diào)查；?10、對(duì)?公司及子?公司財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警?制度的執(zhí)?行情況進(jìn)?行跟蹤檢?查；1?1、董事?會(huì)交辦的?其它審計(jì)?事宜。?第四章審?計(jì)的種類?和方式?第五條財(cái)?務(wù)收支審?計(jì)。對(duì)被?審單位財(cái)?務(wù)收支的?合法性、?真實(shí)性進(jìn)?行監(jiān)督檢?查。第?六條專案?審計(jì)。對(duì)?被審單位?及人員違?反公司財(cái)?經(jīng)紀(jì)律、?規(guī)章制度?等問題進(jìn)?行審計(jì)查?處。第?七條專項(xiàng)?審計(jì)。包?括。1?、管理審?計(jì)：對(duì)被?審單位管?理活動(dòng)的?效率性進(jìn)?行審計(jì)；?2、效?益審計(jì)。?在財(cái)務(wù)收?支審計(jì)基?礎(chǔ)上，對(duì)?其經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的效益?性、合理?性進(jìn)行審?計(jì)。3?、任期審?計(jì)。對(duì)被?審單位負(fù)?責(zé)人及部?門負(fù)責(zé)人?在任職期?間履行職?責(zé)情況進(jìn)?行審計(jì)。?4、審?計(jì)調(diào)查。?對(duì)公司及?下屬子公?司普遍存?在的問題?進(jìn)行專題?調(diào)查。?第五章內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)的主要?權(quán)限第?八條公司?設(shè)立審計(jì)?中心作為?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)。審?計(jì)中心在?公司授權(quán)?下，享有?以下主要?權(quán)限：?1、根據(jù)?需要召開?公司及下?屬子公司?有關(guān)審計(jì)?工作會(huì)議?；2、?參與重大?經(jīng)濟(jì)決策?的可行性?論證或報(bào)?告的事前?審計(jì)；?3、根據(jù)?內(nèi)部審計(jì)?工作的需?要，要求?有關(guān)單位?按時(shí)報(bào)送?計(jì)劃、預(yù)?算、決算?、月度報(bào)?表和有關(guān)?文件、資?料等；?4、審核?憑證、賬?表、決算?，檢查資?產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)?，檢測(cè)財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)軟?件，查閱?有關(guān)文件?資料；?5、參加?有關(guān)會(huì)議?；6、?對(duì)審計(jì)涉?及到的有?關(guān)事項(xiàng)進(jìn)?行調(diào)查，?并索取有?關(guān)文件、?資料等證?明材料；?對(duì)與審計(jì)?事項(xiàng)有關(guān)?的問題向?相關(guān)部門?和個(gè)人進(jìn)?行調(diào)查，?并取得證?明材料；?7、對(duì)?正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違?反財(cái)經(jīng)法?規(guī)及嚴(yán)重?損失浪費(fèi)?的行為，?經(jīng)公司領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?做出臨時(shí)?制止決定?；8、?對(duì)阻撓破?壞審計(jì)工?作以及拒?絕提供有?關(guān)資料的?行為，經(jīng)?公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，可?采取必要?的臨時(shí)措?施，并提?出追究有?關(guān)人員責(zé)?任的建議?；9、?提出改進(jìn)?管理、提?高效益的?建議和糾?正、處理?違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)行為?的意見；?10、?對(duì)嚴(yán)重違?反財(cái)經(jīng)法?規(guī)和造成?嚴(yán)重?fù)p失?浪費(fèi)的直?接責(zé)任人?員，提出?處理的建?議，并按?有關(guān)規(guī)定?，向董事?會(huì)反映；?11、?參與制定?、修訂有?關(guān)規(guī)章制?度。第?六章內(nèi)部?審計(jì)工作?程序第?九條根據(jù)?公司及下?屬子公司?具體情況?，擬定審?計(jì)項(xiàng)目計(jì)?劃后實(shí)施?。實(shí)施審?計(jì)前，應(yīng)?提前三天?書面通知?被審計(jì)單?位（董事?會(huì)臨時(shí)決?定的突擊?性審計(jì)任?務(wù)除外）?。第十?條審計(jì)中?發(fā)現(xiàn)的問?題，可隨?時(shí)向有關(guān)?單位和人?員提出改?進(jìn)的建議?。審計(jì)終?結(jié)，提出?審計(jì)報(bào)告?，征求被?審單位的?意見，轉(zhuǎn)?公司管理?層簽署意?見，呈報(bào)?董事會(huì)。?經(jīng)批準(zhǔn)的?審計(jì)意見?書和審計(jì)?決定，送?達(dá)被審計(jì)?單位。被?審計(jì)單位?必須執(zhí)行?審計(jì)決定?，進(jìn)行相?應(yīng)的財(cái)務(wù)?調(diào)整工作?。第十?一條對(duì)主?要項(xiàng)目進(jìn)?行后續(xù)審?計(jì)，檢查?采納審計(jì)?意見和執(zhí)?行審計(jì)決?定的情況?。對(duì)拒不?執(zhí)行審計(jì)?意見、審?計(jì)決定的?單位及其?負(fù)責(zé)人，?審計(jì)中心?應(yīng)向分管?副總經(jīng)理?提出處置?意見。?第十二條?被審計(jì)單?位對(duì)審計(jì)?意見書和?審計(jì)決定?如有異議?，可以在?接到正式?審計(jì)報(bào)告?、審計(jì)意?見書七天?內(nèi)向董事?會(huì)分管副?總經(jīng)理提?出。董事?會(huì)分管副?總經(jīng)理應(yīng)?當(dāng)及時(shí)處?理，在分?管副總經(jīng)?理未做出?處理意見?前，必須?執(zhí)行審計(jì)?意見的審?計(jì)決定。?第七章?審計(jì)機(jī)構(gòu)?和人員?第十三條?設(shè)立獨(dú)立?審計(jì)機(jī)構(gòu)?，配備專?職審計(jì)人?員，獨(dú)立?行使內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?權(quán)，對(duì)董?事會(huì)負(fù)責(zé)?并報(bào)告工?作。第?十四條審?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)具備必?要的專業(yè)?知識(shí)和實(shí)?踐經(jīng)驗(yàn)，?并具備專?業(yè)技術(shù)職?務(wù)資格。?第十五?條內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)依法審?計(jì)，忠于?職守、堅(jiān)?持原則、?客觀公正?、廉潔奉?公、保守?____?；不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、泄露_?___、?玩忽職守?。內(nèi)部審?計(jì)人員依?法行使職?權(quán)受法律?保護(hù)，任?何___?_和個(gè)人?不得打擊?報(bào)復(fù)。?第十六?條公司內(nèi)?部實(shí)行內(nèi)?審回避制?度。凡有?內(nèi)審人員?直接參與?被審計(jì)單?位實(shí)際經(jīng)?營活動(dòng)的?，必須經(jīng)?過一段恰?當(dāng)?shù)臅r(shí)間?（一年）?回避對(duì)該?單位所進(jìn)?行的內(nèi)審?工作。?第八章審?計(jì)檔案管?理第十?七條審計(jì)?部門應(yīng)當(dāng)?建立健全?審計(jì)檔案?管理制度?，審計(jì)檔?案的歸檔?、保管由?內(nèi)部審計(jì)?人員負(fù)責(zé)?。第十?八條審計(jì)?檔案管理?范圍：?1、審計(jì)?通知書和?審計(jì)方案?；2、?審計(jì)報(bào)告?及其附件?；3、?審計(jì)記錄?、審計(jì)工?作底稿和?審計(jì)證據(jù)?；4、?反映被審?單位和個(gè)?人業(yè)務(wù)活?動(dòng)的書面?文件；?5、總經(jīng)?理對(duì)審計(jì)?事項(xiàng)或?qū)?計(jì)報(bào)告的?指示、批?復(fù)和意見?；6、?審計(jì)處理?決定及執(zhí)?行情況報(bào)?告；7?、復(fù)審和?后續(xù)審計(jì)?的資料；?8、其?他應(yīng)保存?的資料。?第十九?條檔案管?理具體辦?法參照公?司及下屬?子公司檔?案管理制?度執(zhí)行。?如借閱審?計(jì)檔案，?應(yīng)經(jīng)有關(guān)?部門領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)。審?計(jì)檔案的?保管期限?為十年。?第九章?附則1?、本制度?的最終解?釋權(quán)歸公?司審計(jì)中?心，并根?據(jù)實(shí)際情?況適時(shí)修?訂。2?、本制度?自頒布之?日起實(shí)施?。公司?內(nèi)部審計(jì)?制度樣本?（四）?第一章總?則第一?條為了?加強(qiáng)本公?司的內(nèi)部?審計(jì)工作?，根據(jù)《?中華人民?共和國審?計(jì)法》、?《中華人?民共和國?內(nèi)部審計(jì)?條例》、?《中華人?民共和國?內(nèi)部審計(jì)?準(zhǔn)則》、?《內(nèi)部審?計(jì)實(shí)務(wù)指?南》等相?關(guān)法律法?規(guī)，結(jié)合?本公司實(shí)?際情況，?特制定本?制度。?第二條本?制度所稱?審計(jì)對(duì)象?，特指本?公司財(cái)務(wù)?部門、各?子公司財(cái)?務(wù)部門及?相關(guān)責(zé)任?人員。?第三條本?制度所稱?內(nèi)部審計(jì)?，包括監(jiān)?督被審計(jì)?對(duì)象的內(nèi)?部控制制?度運(yùn)行情?況，檢查?被審計(jì)對(duì)?象會(huì)計(jì)賬?目及其相?關(guān)資產(chǎn)，?監(jiān)督被審?計(jì)對(duì)象預(yù)?決算執(zhí)行?和財(cái)務(wù)收?支，評(píng)價(jià)?重大經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的效?益等行為?。第四?條公司所?屬財(cái)務(wù)部?門、各子?公司財(cái)務(wù)?部門均應(yīng)?按照本制?度規(guī)定，?接受內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?。第二?章內(nèi)部審?計(jì)目的、?工作職責(zé)?及范圍?第五條內(nèi)?部審計(jì)的?目的。內(nèi)?部審計(jì)工?作是在本?公司內(nèi)部?建立的一?種獨(dú)立評(píng)?價(jià)職能。?通過內(nèi)部?審計(jì)，評(píng)?價(jià)內(nèi)控制?度是否健?全、有效?，以達(dá)到?查錯(cuò)防弊?，改進(jìn)管?理，提高?經(jīng)濟(jì)效益?；協(xié)助公?司領(lǐng)導(dǎo)層?有效的履?行職責(zé)，?規(guī)范公司?運(yùn)作行為?，降低運(yùn)?營風(fēng)險(xiǎn)，?完成公司?經(jīng)營目標(biāo)?。第六?條內(nèi)部審?計(jì)的職責(zé)?1、制?定內(nèi)部審?計(jì)工作制?度，編制?審計(jì)工作?計(jì)劃報(bào)董?事長審批?。2、?召開部門?會(huì)議，圍?繞工作計(jì)?劃制訂審?計(jì)項(xiàng)目計(jì)?劃，按照?計(jì)劃實(shí)施?審計(jì)工作?。3、?負(fù)責(zé)收集?審計(jì)證據(jù)?，編制審?計(jì)底稿。?4、編?制審計(jì)報(bào)?告，提出?審計(jì)意見?及合理化?建議。?5、監(jiān)督?檢查審計(jì)?決定的執(zhí)?行及落實(shí)?情況。?6、建立?健全審計(jì)?檔案。?第七條工?作范圍。?1、財(cái)?務(wù)審計(jì)。?對(duì)被審計(jì)?對(duì)象資產(chǎn)?的安全性?、完整性?、財(cái)務(wù)收?支的合法?性、真實(shí)?性以及其?他有關(guān)經(jīng)?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?進(jìn)行審計(jì)?。2、?內(nèi)部控制?審計(jì)。審?查公司及?子公司用?于保證完?成經(jīng)營目?標(biāo)而制定?的政策、?計(jì)劃、程?序和規(guī)定?等所組成?的內(nèi)部控?制系統(tǒng)是?否完善，?是否得到?的有效遵?守及執(zhí)行?。3、?項(xiàng)目預(yù)決?算審計(jì)。?對(duì)各子公?司工程預(yù)?算、結(jié)算?、簽證、?決算等資?料的完整?性、真實(shí)?性，數(shù)據(jù)?的真實(shí)性?、準(zhǔn)確性?進(jìn)行審計(jì)?。4、?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)。對(duì)?全資、控?股子公司?以及投資?項(xiàng)目的經(jīng)?濟(jì)目標(biāo)、?經(jīng)營責(zé)任?以及經(jīng)濟(jì)?效益進(jìn)行?審計(jì)。?5、交接?、離任審?計(jì)。核實(shí)?債權(quán)債務(wù)?，監(jiān)督資?產(chǎn)交接；?對(duì)離任負(fù)?責(zé)人在任?職期間履?行職責(zé)情?況、經(jīng)濟(jì)?責(zé)任進(jìn)行?審計(jì)，對(duì)?其經(jīng)營業(yè)?績(jī)進(jìn)行評(píng)?價(jià)。6?、專項(xiàng)審?計(jì)。對(duì)公?司經(jīng)營管?理中的重?要問題開?展專項(xiàng)審?計(jì)調(diào)查。?7、董?事長交辦?的舞弊調(diào)?查及其他?審計(jì)事宜?。第三?章審計(jì)機(jī)?構(gòu)和人員?第八條?依據(jù)完善?公司治理?結(jié)構(gòu)和完?備內(nèi)部控?制機(jī)制的?要求，公?司設(shè)立審?計(jì)部，審?計(jì)部是公?司的內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?，在董事?長指導(dǎo)下?獨(dú)立開展?審計(jì)工作?，審計(jì)部?對(duì)董事長?負(fù)責(zé)。?第九條審?計(jì)部應(yīng)當(dāng)?配備具備?必要專業(yè)?知識(shí)、相?應(yīng)業(yè)務(wù)能?力、堅(jiān)持?原則、具?有良好職?業(yè)道德的?審計(jì)人員?。第十?條審計(jì)部?設(shè)負(fù)責(zé)人?兩名，由?董事長提?名并任免?。審計(jì)部?門負(fù)責(zé)人?必須具有?中、高級(jí)?專業(yè)技術(shù)?職稱與實(shí)?際工作經(jīng)?驗(yàn)。第?十一條審?計(jì)人員必?須遵守以?下行為規(guī)?范，不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊、玩忽?職守：?1、依法?審計(jì)；?2、廉潔?奉公；?3、忠于?職守；?4、堅(jiān)持?原則；?5、客觀?公正；?6、保守?秘密。?第十二條?審計(jì)人員?辦理審計(jì)?事項(xiàng)，與?被審計(jì)對(duì)?象或者審?計(jì)事項(xiàng)有?利害關(guān)系?的或者利?益沖突的?，應(yīng)當(dāng)回?避。第?十三條審?計(jì)人員依?法行使職?權(quán)，受法?律保護(hù)，?任何人不?得打擊報(bào)?復(fù)，違者?將嚴(yán)肅處?理，觸犯?刑律的將?追究法律?責(zé)任。?第十四條?對(duì)違反審?計(jì)工作規(guī)?定的單位?和個(gè)人由?根據(jù)情節(jié)?輕重，給?予行政處?分、經(jīng)濟(jì)?處罰，或?者提請(qǐng)有?關(guān)部門處?理。第?四章內(nèi)部?審計(jì)的依?據(jù)、權(quán)限?第十五?條內(nèi)部?審計(jì)依據(jù)?：1、?國家法律?、法規(guī)、?政策。?2、公司?規(guī)章制度?，董事會(huì)?決議。?3、公司?經(jīng)營方針?、計(jì)劃、?目標(biāo)。?4、經(jīng)營?責(zé)任單位?的經(jīng)營責(zé)?任制度、?責(zé)任狀況?及合同。?5、公?司及董事?長根據(jù)實(shí)?際情況制?定的各種?管理措施?。第十?六條審?計(jì)部的權(quán)?限：1?、有權(quán)要?求有關(guān)單?位按時(shí)報(bào)?送生產(chǎn)、?經(jīng)營、財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃、預(yù)算?執(zhí)行情況?、決算、?財(cái)務(wù)報(bào)告?和其他有?關(guān)文件、?資料。?2、有權(quán)?參加公司?有關(guān)經(jīng)營?、財(cái)務(wù)管?理決策、?工程建設(shè)?、對(duì)外投?資、重大?合同等有?關(guān)會(huì)議。?3、參?與有關(guān)業(yè)?務(wù)部門研?究制定和?修改有關(guān)?規(guī)章制度?并督促落?實(shí)。4?、審核有?關(guān)生產(chǎn)、?經(jīng)營、和?財(cái)務(wù)活動(dòng)?的憑證、?賬表、文?件，現(xiàn)場(chǎng)?勘察檢查?資金和財(cái)?產(chǎn)，檢查?財(cái)務(wù)軟件?，查閱有?關(guān)文件和?資料等。?5、對(duì)?與審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的?部門和個(gè)?人進(jìn)行詢?查，并取?得有關(guān)證?明材料。?6、發(fā)?現(xiàn)被審計(jì)?單位轉(zhuǎn)移?、隱匿、?篡改、毀?損會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)?賬簿、會(huì)?計(jì)報(bào)表以?及其他有?關(guān)資料的?，有權(quán)予?以制止；?對(duì)阻撓、?妨礙審計(jì)?工作以及?拒絕提供?賬表和有?關(guān)資料的?，有權(quán)向?公司提出?追究其責(zé)?任的建議?。7、?有權(quán)對(duì)被?審計(jì)對(duì)象?提出改進(jìn)?經(jīng)營管理?、提高經(jīng)?濟(jì)效益的?建議，并?監(jiān)督建議?的執(zhí)行情?況。8?、對(duì)嚴(yán)重?違反公司?規(guī)定及相?關(guān)法規(guī)，?或因失職?造成公司?嚴(yán)重?fù)p失?的直接責(zé)?任人員及?其直屬領(lǐng)?導(dǎo)，有權(quán)?提出處理?建議。?第五章審?計(jì)工作程?序第十?七條準(zhǔn)備?階段1?、確定項(xiàng)?目審計(jì)計(jì)?劃。按照?年度內(nèi)部?審計(jì)工作?計(jì)劃，審?計(jì)部確定?項(xiàng)目審計(jì)?計(jì)劃，報(bào)?公司董事?長批準(zhǔn)后?實(shí)施。?2、成立?審計(jì)小組?。審計(jì)?部根據(jù)項(xiàng)?目審計(jì)計(jì)?劃，選派?審計(jì)人員?組成審計(jì)?小組，并?指定主審?人員，審?計(jì)小組實(shí)?行主審負(fù)?責(zé)制。主?審人員負(fù)?責(zé)制定審?計(jì)方案。?必要時(shí)，?可申請(qǐng)其?他專業(yè)人?員參與審?計(jì)或者提?供專業(yè)建?議。3?、通知被?審計(jì)對(duì)象?通知被?審計(jì)對(duì)象?，要求被?審計(jì)對(duì)象?提前準(zhǔn)備?好生產(chǎn)、?經(jīng)營及財(cái)?務(wù)活動(dòng)的?相關(guān)的單?據(jù)、憑證?、賬表、?文件等資?料。第?十六條實(shí)?施階段。?審計(jì)小組?依據(jù)項(xiàng)目?審計(jì)計(jì)劃?和審計(jì)方?案，審計(jì)?小組在實(shí)?施審計(jì)過?程中發(fā)現(xiàn)?的問題可?隨時(shí)向有?關(guān)單位和?人員提出?改進(jìn)的建?議，編制?審計(jì)工作?底稿。審?計(jì)終結(jié)，?依據(jù)審計(jì)?工作底稿?，提出管?理建議及?審計(jì)意見?，編制審?計(jì)報(bào)告。?第十七?條報(bào)告階?段1、?征求意見?。審計(jì)報(bào)?告應(yīng)征求?被審計(jì)對(duì)?象的意見?，被審計(jì)?對(duì)象自接?到審計(jì)報(bào)?告征求意?見稿之日?起___?_日內(nèi)，?將其書面?意見反饋?給審計(jì)小?組，超過?規(guī)定時(shí)間?視同無異?議。2?、報(bào)告審?定。審計(jì)?小組征求?被審計(jì)對(duì)?象的意見?后完成審?計(jì)報(bào)告，?報(bào)公司董?事長簽批?。3、?報(bào)告送達(dá)?。審定的?審計(jì)報(bào)告?經(jīng)董事長?審批后送?達(dá)被審計(jì)?對(duì)象。被?審計(jì)對(duì)象?就報(bào)告中?所提出的?問題和意?見制訂整?改方案進(jìn)?行整改，?審計(jì)人員?有權(quán)就整?改情況進(jìn)?行檢查。?4、檔?案管理。?審計(jì)小組?應(yīng)在審計(jì)?工作結(jié)束?后___?_日內(nèi)對(duì)?審計(jì)工作?底稿、審?計(jì)取證記?錄、審計(jì)?報(bào)告、反?饋意見、?整改方案?等文件資?料按照檔?案管理要?求整理歸?檔。5?、后續(xù)審?計(jì)。對(duì)主?要項(xiàng)目應(yīng)?進(jìn)行后續(xù)?審計(jì)，檢?查被審計(jì)?對(duì)象對(duì)審?計(jì)意見、?審計(jì)決定?的采納及?執(zhí)行情況?和效果。?第六章?附則第?十八條本?制度由審?計(jì)部負(fù)責(zé)?解釋和修?訂。本制?度未盡事?宜，按照?國家有關(guān)?法律、法?規(guī)和公司?章程的規(guī)?定執(zhí)行。?第十九?條本制度?自董事長?審批之日?起實(shí)行，?并抄送各?相關(guān)部門?。公司?內(nèi)部審計(jì)?制度樣本?（五）?第一章總?則第一?條為了?加強(qiáng)本公?司的內(nèi)部?審計(jì)工作?，根據(jù)《?____?審計(jì)法》?、《__?__部審?計(jì)條例》?、《__?__部審?計(jì)準(zhǔn)則》?、《內(nèi)部?審計(jì)實(shí)務(wù)?指南》等?相關(guān)法律?法規(guī)，結(jié)?合本公司?實(shí)際情況?，特制定?本制度。?第二條?本制度所?稱審計(jì)對(duì)?象，特指?本公司財(cái)?務(wù)部門、?各子公司?財(cái)務(wù)部門?及相關(guān)責(zé)?任人員。?第三條?本制度所?稱內(nèi)部審?計(jì)，包括?監(jiān)督被審?計(jì)對(duì)象的?內(nèi)部控制?制度運(yùn)行?情況，檢?查被審計(jì)?對(duì)象會(huì)計(jì)?賬目及其?相關(guān)資產(chǎn)?，監(jiān)督被?審計(jì)對(duì)象?預(yù)決算執(zhí)?行和財(cái)務(wù)?收支，評(píng)?價(jià)重大經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?效益等行?為。第?四條公司?所屬財(cái)務(wù)?部門、各?子公司財(cái)?務(wù)部門均?應(yīng)按照本?制度規(guī)定?，接受內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督。第?二章內(nèi)部?審計(jì)目的?、工作職?責(zé)及范圍?第五條?內(nèi)部審計(jì)?的目的。?內(nèi)部審計(jì)?工作是在?本公司內(nèi)?部建立的?一種獨(dú)立?評(píng)價(jià)職能?。通過內(nèi)?部審計(jì)，?評(píng)價(jià)內(nèi)控?制度是否?健全、有?效，以達(dá)?到查錯(cuò)防?弊，改進(jìn)?管理，提?高經(jīng)濟(jì)效?益；協(xié)助?公司領(lǐng)導(dǎo)?層有效的?履行職責(zé)?，規(guī)范公?司運(yùn)作行?為，降低?運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)?，完成公?司經(jīng)營目?標(biāo)。第?六條內(nèi)部?審計(jì)的職?責(zé)1、?制定內(nèi)部?審計(jì)工作?制度，編?制審計(jì)工?作計(jì)劃報(bào)?董事長審?批。2?、召開部?門會(huì)議，?圍繞工作?計(jì)劃制訂?審計(jì)項(xiàng)目?計(jì)劃，按?照計(jì)劃實(shí)?施審計(jì)工?作。3?、負(fù)責(zé)收?集審計(jì)證?據(jù)，編制?審計(jì)底稿?。4、?編制審計(jì)?報(bào)告，提?出審計(jì)意?見及合理?化建議。?5、監(jiān)?督檢查審?計(jì)決定的?執(zhí)行及落?實(shí)情況。?6、建?立健全審?計(jì)檔案。?第七條?工作范圍?。1、?財(cái)務(wù)審計(jì)?。對(duì)被審?計(jì)對(duì)象資?產(chǎn)的安全?性、完整?性、財(cái)務(wù)?收支的合?法性、真?實(shí)性以及?其他有關(guān)?經(jīng)經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)進(jìn)行審?計(jì)。2?、內(nèi)部控?制審計(jì)。?____?公司及子?公司用于?保證完成?經(jīng)營目標(biāo)?而制定的?政策、計(jì)?劃、程序?和規(guī)定等?所組成的?內(nèi)部控制?系統(tǒng)是否?完善，是?否得到的?有效遵守?及執(zhí)行。?3、項(xiàng)?目預(yù)決算?審計(jì)。對(duì)?各子公司?工程預(yù)算?、結(jié)算、?簽證、決?算等資料?的完整性?、真實(shí)性?，數(shù)據(jù)的?真實(shí)性、?準(zhǔn)確性進(jìn)?行審計(jì)。?4、經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審?計(jì)。對(duì)全?資、控股?子公司以?及投資項(xiàng)?目的經(jīng)濟(jì)?目標(biāo)、經(jīng)?營責(zé)任以?及經(jīng)濟(jì)效?益進(jìn)行審?計(jì)。5?、交接、?離任審計(jì)?。核實(shí)債?權(quán)債務(wù)，?監(jiān)督資產(chǎn)?交接；對(duì)?離任負(fù)責(zé)?人在任職?期間履行?職責(zé)情況?、經(jīng)濟(jì)責(zé)?任進(jìn)行審?計(jì)，對(duì)其?經(jīng)營業(yè)績(jī)?進(jìn)行評(píng)價(jià)?。6、?專項(xiàng)審計(jì)?。對(duì)公司?經(jīng)營管理?中的重要?問題開展?專項(xiàng)審計(jì)?調(diào)查。?7、董事?長交辦的?舞弊調(diào)查?及其他審?計(jì)事宜。?第三章?審計(jì)機(jī)構(gòu)?和人員?第八條依?據(jù)完善公?司治理結(jié)?構(gòu)和完備?內(nèi)部控制?機(jī)制的要?求，公司?設(shè)立審計(jì)?部，審計(jì)?部是公司?的內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)，?在董事長?指導(dǎo)下獨(dú)?立開展審?計(jì)工作，?審計(jì)部對(duì)?董事長負(fù)?責(zé)。第?九條審計(jì)?部應(yīng)當(dāng)配?備具備必?要專業(yè)知?識(shí)、相應(yīng)?業(yè)務(wù)能力?、堅(jiān)持原?則、具有?良好職業(yè)?道德的審?計(jì)人員。?第十條?審計(jì)部設(shè)?負(fù)責(zé)人兩?名，由董?事長提名?并任免。?審計(jì)部門?負(fù)責(zé)人必?須具有中?、高級(jí)專?業(yè)技術(shù)職?稱與實(shí)際?工作經(jīng)驗(yàn)?。第十?一條審計(jì)?人員必須?遵守以下?行為規(guī)范?，不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、玩忽職?守：1?、依法審?計(jì)；2?、廉潔奉?公；3?、忠于職?守；4?、堅(jiān)持原?則；5?、客觀公?正；6?、保守_?___。?第十二?條審計(jì)人?員辦理審?計(jì)事項(xiàng)，?與被審計(jì)?對(duì)象或者?審計(jì)事項(xiàng)?有利害關(guān)?系的或者?利益沖突?的，應(yīng)當(dāng)?回避。?第十三條?審計(jì)人員?依法行使?職權(quán)，受?法律保護(hù)?，任何人?不得打擊?報(bào)復(fù)，違?者將嚴(yán)肅?處理，觸?犯刑律的?將追究法?律責(zé)任。?第十四?條對(duì)違反?審計(jì)工作?規(guī)定的單?位和個(gè)人?由根據(jù)情?節(jié)輕重，?給予行政?處分、經(jīng)?濟(jì)處罰，?或者提請(qǐng)?有關(guān)部門?處理。?第四章內(nèi)?部審計(jì)的?依據(jù)、權(quán)?限第十?五條內(nèi)?部審計(jì)依?據(jù)：1?、國家法?律、法規(guī)?、政策。?2、公?司規(guī)章制?度，董事?會(huì)決議。?3、公?司經(jīng)營方?針、計(jì)劃?、目標(biāo)。?4、經(jīng)?營責(zé)任單?位的經(jīng)營?責(zé)任制度?、責(zé)任狀?況及合同?。5、?公司及董?事長根據(jù)?實(shí)際情況?制定的各?種管理措?施。第?十六條?審計(jì)部的?權(quán)限：?1、有權(quán)?要求有關(guān)?單位按時(shí)?報(bào)送生產(chǎn)?、經(jīng)營、?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃、預(yù)?算執(zhí)行情?況、決算?、財(cái)務(wù)報(bào)?告和其他?有關(guān)文件?、資料。?2、有?權(quán)參加公?司有關(guān)經(jīng)?營、財(cái)務(wù)?管理決策?、工程建?設(shè)、對(duì)外?投資、重?大合同等?有關(guān)會(huì)議?。3、?參與有關(guān)?業(yè)務(wù)部門?研究制定?和修改有?關(guān)規(guī)章制?度并督促?落實(shí)。?4、審核?有關(guān)生產(chǎn)?、經(jīng)營、?和財(cái)務(wù)活?動(dòng)的憑證?、賬表、?文件，現(xiàn)?場(chǎng)勘察檢?查資金和?財(cái)產(chǎn)，檢?查財(cái)務(wù)軟?件，查閱?有關(guān)文件?和資料等?。5、?對(duì)與審計(jì)?事項(xiàng)有關(guān)?的部門和?個(gè)人進(jìn)行?詢查，并?取得有關(guān)?證明材料?。6、?發(fā)現(xiàn)被審?計(jì)單位轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀損會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表?以及其他?有關(guān)資料?的，有權(quán)?予以制止?；對(duì)阻撓?、妨礙審?計(jì)工作以?及拒絕提?供賬表和?有關(guān)資料?的，有權(quán)?向公司提?出追究其?責(zé)任的建?議。7?、有權(quán)對(duì)?被審計(jì)對(duì)?象提出改?進(jìn)經(jīng)營管?理、提高?經(jīng)濟(jì)效益?的建議，?并監(jiān)督建?議的執(zhí)行?情況。?8、對(duì)嚴(yán)?重違反公?司規(guī)定及?相關(guān)法規(guī)?，或因失?職造成公?司嚴(yán)重?fù)p?失的直接?責(zé)任人員?及其直屬?領(lǐng)導(dǎo)，有?權(quán)提出處?理建議。?第五章?審計(jì)工作?程序第?十七條準(zhǔn)?備階段?1、確定?項(xiàng)目審計(jì)?計(jì)劃。按?照年度內(nèi)?部審計(jì)工?作計(jì)劃，?審計(jì)部確?定項(xiàng)目審?計(jì)計(jì)劃，?報(bào)公司董?事長批準(zhǔn)?后實(shí)施。?2、成?立審計(jì)小?組。審?計(jì)部根據(jù)?項(xiàng)目審計(jì)?計(jì)劃，選?派審計(jì)人?員組成審?計(jì)小組，?并指定主?審人員，?審計(jì)小組?實(shí)行主審?負(fù)責(zé)制。?主審人員?負(fù)責(zé)制定?審計(jì)方案?。必要時(shí)?，可申請(qǐng)?其他專業(yè)?人員參與?審計(jì)或者?提供專業(yè)?建議。?3、通知?被審計(jì)對(duì)?象通知?被審計(jì)對(duì)?象，要求?被審計(jì)對(duì)?象提前準(zhǔn)?備好生產(chǎn)?、經(jīng)營及?財(cái)務(wù)活動(dòng)?的相關(guān)的?單據(jù)、憑?證、賬表?、文件等?資料。?第十六條?實(shí)施階段?。審計(jì)小?組依據(jù)項(xiàng)?目審計(jì)計(jì)?劃和審計(jì)?方案，審?計(jì)小組在?實(shí)施審計(jì)?過程中發(fā)?現(xiàn)的問題?可隨時(shí)向?有關(guān)單位?和人員提?出改進(jìn)的?建議，編?制審計(jì)工?作底稿。?審計(jì)終結(jié)?，依據(jù)審?計(jì)工作底?稿，提出?管理建議?及審計(jì)意?見，編制?審計(jì)報(bào)告?。第十?七條報(bào)告?階段1?、征求意?見。審計(jì)?報(bào)告應(yīng)征?求被審計(jì)?對(duì)象的意?見，被審?計(jì)對(duì)象自?接到審計(jì)?報(bào)告征求?意見稿之?日起__?__日內(nèi)?，將其書?面意見反?饋給審計(jì)?小組，超?過規(guī)定時(shí)?間視同無?異議。?2、報(bào)告?審定。審?計(jì)小組征?求被審計(jì)?對(duì)象的意?見后完成?審計(jì)報(bào)告?，報(bào)公司?董事長簽?批。3?、報(bào)告送?達(dá)。審定?的審計(jì)報(bào)?告經(jīng)董事?長審批后?送達(dá)被審?計(jì)對(duì)象。?被審計(jì)對(duì)?象就報(bào)告?中所提出?的問題和?意見制訂?整改方案?進(jìn)行整改?，審計(jì)人?員有權(quán)就?整改情況?進(jìn)行檢查?。4、?檔案管理?。審計(jì)小?組應(yīng)在審?計(jì)工作結(jié)?束后__?__日內(nèi)?對(duì)審計(jì)工?作底稿、?審計(jì)取證?記錄、審?計(jì)報(bào)告、?反饋意見?、整改方?案等文件?資料按照?檔案管理?要求整理?歸檔。?5、后續(xù)?審計(jì)。對(duì)?主要項(xiàng)目?應(yīng)進(jìn)行后?續(xù)審計(jì)，?檢查被審?計(jì)對(duì)象對(duì)?審計(jì)意見?、審計(jì)決?定的采納?及執(zhí)行情?況和效果?。第六?章附則?第十八條?本制度由?審計(jì)部負(fù)?責(zé)解釋和?修訂。本?制度未盡?事宜，按?照國家有?關(guān)法律、?法規(guī)和公?司章程的?規(guī)定執(zhí)行?。第十?九條本制?度自董事?長審批之?日起實(shí)行?，并抄送?各相關(guān)部?門。公?司企業(yè)內(nèi)?部審計(jì)制?度__?__集團(tuán)?股份有限?第一章?總則第?一條為了?規(guī)范本_?___集?團(tuán)股份有?限公司（?以下簡(jiǎn)稱?公司）內(nèi)?部審計(jì)工?作，加強(qiáng)?現(xiàn)代企業(yè)?制度建設(shè)?，根據(jù)《?公司法》?、《審計(jì)?法》、《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》和?審計(jì)署《?____?部審計(jì)工?的的規(guī)定?》結(jié)合公?司具體情?況，特制?定本制度?。第二?條內(nèi)部審?計(jì)是依法?對(duì)全公司?的財(cái)務(wù)收?支及其經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?真實(shí)性、?合法性和?效益性進(jìn)?行的系統(tǒng)?審計(jì)和監(jiān)?督，以嚴(yán)?肅財(cái)經(jīng)紀(jì)?律，促進(jìn)?廉政建設(shè)?，維護(hù)單?位合法權(quán)?益，改善?經(jīng)營管理?，降低生?產(chǎn)經(jīng)營成?本，提高?經(jīng)濟(jì)效益?為目的。?第三條?公司所屬?各事業(yè)部?、全資、?控股子公?司、分公?司及辦事?處均應(yīng)按?照本制度?規(guī)定，接?受內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督。?第二章?任務(wù)、范?圍與依據(jù)?第四條?審計(jì)工作?的任務(wù)是?：確保?國家有關(guān)?財(cái)經(jīng)政策?、法規(guī)制?度以及財(cái)?經(jīng)紀(jì)律在?企業(yè)的正?確執(zhí)行，?強(qiáng)化企業(yè)?管理，為?提高經(jīng)濟(jì)?效益服務(wù)?。第五?條內(nèi)部審?計(jì)的范圍?：年度?財(cái)務(wù)計(jì)劃?或單位預(yù)?算的執(zhí)行?和決算；?財(cái)務(wù)收?支、經(jīng)濟(jì)?往來的真?實(shí)性、合?法性；?對(duì)全資、?控股子公?司、分公?司及辦事?處的經(jīng)濟(jì)?效益審計(jì)?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)。包?括中層干?部或負(fù)責(zé)?人進(jìn)行離?任審計(jì)；?內(nèi)部控?制制度的?嚴(yán)密程度?和執(zhí)行情?況___?_；與?對(duì)境內(nèi)外?經(jīng)濟(jì)__?__進(jìn)行?合資、合?作經(jīng)營企?業(yè)及合作?項(xiàng)目的合?同執(zhí)行情?況；長短?期投資、?財(cái)產(chǎn)的經(jīng)?營狀況及?其效益性?進(jìn)行__?__；?檢查國家?財(cái)經(jīng)法規(guī)?和企業(yè)財(cái)?務(wù)規(guī)章制?度的執(zhí)行?情況；?對(duì)公司直?屬具有財(cái)?務(wù)、金融?、經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的職能?部門進(jìn)行?年度預(yù)算?指標(biāo)或承?包指標(biāo)執(zhí)?行情況進(jìn)?行審計(jì)；?對(duì)公司?經(jīng)營管理?中的重要?問題開展?專項(xiàng)審計(jì)?調(diào)查；?對(duì)國家稅?款的繳納?的合理性?、合法性?及稅收政?策掌握和?執(zhí)行的完?整性進(jìn)行?審計(jì)；?對(duì)企業(yè)財(cái)?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)?警制度的?執(zhí)行情況?進(jìn)行跟蹤?檢查；?公司領(lǐng)導(dǎo)?和上級(jí)審?計(jì)機(jī)構(gòu)交?辦的審計(jì)?事宜。?第六條內(nèi)?部審計(jì)依?據(jù)：國?家法律、?法規(guī)、政?策。公?司規(guī)章制?度，董事?會(huì)決議。?公司經(jīng)?營方計(jì)、?計(jì)劃、目?標(biāo)。經(jīng)?營責(zé)任單?位的經(jīng)營?責(zé)任制度?、責(zé)任狀?及合同。?總經(jīng)理?根據(jù)實(shí)際?情況制定?的各種管?理措施。?第七條?審計(jì)機(jī)構(gòu)?的主要權(quán)?限：召?開本公司?、部門、?下屬企業(yè)?有關(guān)審計(jì)?工作會(huì)議?；參與?重大經(jīng)濟(jì)?決策的可?行性論證?或可行性?報(bào)告的事?前審計(jì)；?根據(jù)內(nèi)?部審計(jì)工?作的需要?，要求有?關(guān)單位按?時(shí)報(bào)送計(jì)?劃、預(yù)算?、決算、?月度報(bào)表?和有關(guān)文?件、資料?等；審?核憑證、?賬表、決?算，檢查?資產(chǎn)和財(cái)?產(chǎn)，檢測(cè)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?軟件，查?閱有關(guān)文?件資料；?參加有?關(guān)會(huì)議；?對(duì)審計(jì)?涉及到的?有關(guān)事項(xiàng)?進(jìn)行調(diào)查?，并索取?有關(guān)文件?、資料等?證明材料?；對(duì)正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)?及嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的?行為，經(jīng)?公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，做?出臨時(shí)制?止決定；?對(duì)阻撓?破壞審計(jì)?工作以及?拒絕提供?有關(guān)資料?的行為，?經(jīng)公司領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?可采取必?要的臨時(shí)?措施，并?提出追究?有關(guān)人員?責(zé)任的建?議；提?出改進(jìn)管?理、提高?效益的建?議和糾正?、處理違?反財(cái)經(jīng)法?規(guī)行為的?意見；?對(duì)嚴(yán)重違?反財(cái)經(jīng)法?規(guī)和造成?嚴(yán)重?fù)p失?浪費(fèi)的直?接責(zé)任人?員，提出?處理的建?議，并按?有關(guān)規(guī)定?，向上級(jí)?審計(jì)機(jī)關(guān)?反映；?對(duì)公司下?屬全資、?控股子公?司年度經(jīng)?濟(jì)效益承?包指標(biāo)提?出鑒證，?承包狀按?審計(jì)結(jié)果?兌現(xiàn)。?參與與制?定、修訂?有關(guān)規(guī)章?制度。?第三章內(nèi)?部審計(jì)工?作程序?第八條根?據(jù)公司具?體情況，?擬定審計(jì)?項(xiàng)目計(jì)劃?，報(bào)公司?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后實(shí)施。?實(shí)施審計(jì)?前，應(yīng)提?前三天書?面通知被?審計(jì)單位?。第九?條審計(jì)中?發(fā)現(xiàn)的問?題，可隨?時(shí)向有關(guān)?單位和人?員提出改?進(jìn)的建議?。審計(jì)終?結(jié)，提出?審計(jì)報(bào)告?，征求被?審單位的?意見，報(bào)?公司分管?領(lǐng)導(dǎo)審批?。經(jīng)批準(zhǔn)?的審計(jì)意?見書和審?計(jì)決定，?送達(dá)被審?計(jì)單位。?被審計(jì)單?位必須執(zhí)?行審計(jì)決?定，進(jìn)行?相應(yīng)的財(cái)?務(wù)調(diào)整工?作。第?十條對(duì)主?要項(xiàng)目進(jìn)?行后續(xù)審?計(jì)，檢查?采納審計(jì)?意見和執(zhí)?行審計(jì)決?定的情況?。對(duì)拒不?執(zhí)行審計(jì)?意見、審?計(jì)決定的?單位及其?負(fù)責(zé)人，?審計(jì)機(jī)構(gòu)?應(yīng)向公司?分管領(lǐng)導(dǎo)?提出處置?意見。?第十一條?被審計(jì)單?位對(duì)審計(jì)?意見書和?審計(jì)決定?如有異議?，可以在?接到正式?審計(jì)報(bào)告?、審計(jì)意?見書七天?內(nèi)向公司?分管領(lǐng)導(dǎo)?提出。分?管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)?當(dāng)及時(shí)處?理，在領(lǐng)?導(dǎo)未做出?處理意見?前，必須?執(zhí)行審計(jì)?意見的審?計(jì)決定。?第四章?審計(jì)種類?和方式?第十一條?內(nèi)部審計(jì)?種類財(cái)?務(wù)收支審?計(jì)。對(duì)被?審單位財(cái)?務(wù)收支的?合法性、?真實(shí)性進(jìn)?行監(jiān)督檢?查。專?案審計(jì)。?對(duì)被審單?位及人員?違反公司?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?問題進(jìn)行?審計(jì)查處?。專項(xiàng)?審計(jì)。包?括。1?、管理審?計(jì)。對(duì)被?審單位管?理活動(dòng)的?效率性進(jìn)?行審計(jì)；?2、效?益審計(jì)。?在財(cái)務(wù)收?支審計(jì)基?礎(chǔ)上，對(duì)?其經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的效益?性、合理?性進(jìn)行審?計(jì)。3?、任期審?計(jì)。對(duì)被?審單位負(fù)?責(zé)人在任?職期間履?行職責(zé)情?況進(jìn)行審?計(jì)。4?、審計(jì)調(diào)?查。對(duì)公?司普遍存?在的問題?進(jìn)行專題?調(diào)查。?第五章審?計(jì)機(jī)構(gòu)和?人員第?十二條公?司設(shè)立獨(dú)?立審計(jì)機(jī)?構(gòu)，配備?專職審計(jì)?人員，在?總會(huì)計(jì)師?的直接領(lǐng)?導(dǎo)下，獨(dú)?立行使內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督權(quán)，對(duì)?董事會(huì)負(fù)?責(zé)并報(bào)告?工作。同?時(shí)，接受?上級(jí)審計(jì)?機(jī)關(guān)的業(yè)?務(wù)指導(dǎo)和?監(jiān)督。?第十三條?審計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)具備?必要的專?業(yè)知識(shí)和?實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)?。其專業(yè)?技術(shù)職務(wù)?資格至少?是會(huì)計(jì)師?或按國家?有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。內(nèi)?審人員在?企業(yè)內(nèi)部?的技術(shù)職?務(wù)資格的?確認(rèn)和公?開聘任，?根據(jù)公司?有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?第十四條?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?依法審計(jì)?，忠于職?守、堅(jiān)持?原則、客?觀公正、?廉潔奉公?、保守_?___；?不得濫用?職權(quán)、徇?私舞弊、?泄露__?__、玩?忽職守。?內(nèi)部審計(jì)?人員依法?行使職權(quán)?受法律保?護(hù)，任何?____?和個(gè)人不?得打擊報(bào)?復(fù)。第?十五條公?司內(nèi)部實(shí)?行內(nèi)審回?避制度。?凡有內(nèi)審?人員直接?參與被按?時(shí)計(jì)單位?實(shí)際經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的，?必須回避?對(duì)該單位?所進(jìn)行的?內(nèi)審工作?。第十?六條公司?建立特邀?內(nèi)審員制?度，特邀?內(nèi)審員用?于臨時(shí)補(bǔ)?充內(nèi)部審?計(jì)力量不?足，協(xié)助?解決內(nèi)審?工作中遇?到的技術(shù)?問題。特?邀內(nèi)審人?員按照本?制度規(guī)定?在審計(jì)機(jī)?構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下?開展工作?。第十?七條公司?在內(nèi)審人?員不足時(shí)?，由總會(huì)?計(jì)師提出?建議，報(bào)?經(jīng)總經(jīng)理?同意，正?副董事長?批準(zhǔn)方可?聘請(qǐng)?zhí)匮?內(nèi)審員。?第六章?審計(jì)檔案?管理第?十八條審?計(jì)部門應(yīng)?當(dāng)建立建?全審計(jì)檔?案管理制?度，審計(jì)?檔案的歸?檔、保管?由內(nèi)部審?計(jì)人員負(fù)?責(zé)。第?十九條審?計(jì)檔案管?理范圍：?審計(jì)通?知書和審?計(jì)方案；?審計(jì)報(bào)?告及其附?件；審?計(jì)記錄、?審計(jì)工作?底稿和審?計(jì)證據(jù)；?反映被?審單位和?個(gè)人業(yè)務(wù)?活動(dòng)的書?面文件；?總經(jīng)理?對(duì)審計(jì)事?項(xiàng)或?qū)徲?jì)?報(bào)告的指?示、批復(fù)?和意見；?審計(jì)處?理決定及?執(zhí)行情況?報(bào)告；?申訴、申?請(qǐng)復(fù)審報(bào)?告；復(fù)?審和后續(xù)?審計(jì)的資?料；其?他應(yīng)保存?的資料。?第二十?條檔案管?理具體辦?法參照公?司檔案管?理制度、?保密管理?制度執(zhí)行?。如借閱?審計(jì)檔案?，應(yīng)經(jīng)有?關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)?。審計(jì)檔?案的保管?期限為十?年。第?七章附則?第二十?一條本制?度自股東?大會(huì)通過?后即生效?。第二?十二條本?制度的解?釋權(quán)屬公?司董事會(huì)?。公司?內(nèi)部審計(jì)?制度樣本?（六）?一、具體?內(nèi)容1?、對(duì)財(cái)務(wù)?主辦會(huì)計(jì)?、收匯員?、退稅員?、出納員?等崗位職?