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文檔簡(jiǎn)介
加強(qiáng)財(cái)政資金管理規(guī)定各村委會(huì)、各單位(部門):根據(jù)省市縣《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作的實(shí)施意見(jiàn)》相關(guān)要求,為確保各項(xiàng)資金合理使用、科學(xué)利用,增強(qiáng)透明度和監(jiān)管力度,切實(shí)提高資金使用效益,現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下:一、財(cái)政資金管理范圍和目標(biāo)監(jiān)管原則。按照“財(cái)政資金、全程管理”的原則進(jìn)行監(jiān)管,即將所有財(cái)政性資金納入監(jiān)管范圍,在資金使用的事前、事中和事后實(shí)施監(jiān)管。監(jiān)管范圍。涉及財(cái)政資金活動(dòng)的單位,均為財(cái)政資金監(jiān)管單位。各級(jí)政府安排和分配用于本鄉(xiāng)及各單位的各種財(cái)政資金、非稅收入、社會(huì)捐助、涉農(nóng)資金、項(xiàng)目資金、村集體經(jīng)濟(jì)收入等專項(xiàng)資金,本級(jí)財(cái)政撥付到所屬單位及村的所有資金。監(jiān)管目標(biāo)。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的分類監(jiān)管,切實(shí)提高財(cái)政資金的安全性,防止數(shù)據(jù)不實(shí)、虛假立項(xiàng)、騙取套取、擠占挪用財(cái)政資金等行為;不斷提高財(cái)政資金的運(yùn)行質(zhì)量,推進(jìn)資金使用的績(jī)效評(píng)價(jià)工作,提高資金使用效益;進(jìn)一步促進(jìn)政府和部門依法行政、按章辦事、廉潔從政,積極推進(jìn)政務(wù)公開(kāi),促進(jìn)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)。二、鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政支出資金管理日常經(jīng)費(fèi)支出審核與審批.嚴(yán)格支出審批程序和手續(xù)。明確“一支筆”審批權(quán)限,規(guī)范“一支筆”審批行為。各項(xiàng)開(kāi)支一律做到“四有”:即有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有具體經(jīng)辦人、有單位負(fù)責(zé)人和審批人簽字。.取得真實(shí)合法票據(jù)(稅務(wù)監(jiān)制票據(jù)或行政事業(yè)單位非稅收入收據(jù)),單據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全(包括日期、購(gòu)買單名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額),數(shù)據(jù)較大的單據(jù)必須附有清單。.票據(jù)上有經(jīng)辦人、證明人和審核人簽字。.各單位部門在支取現(xiàn)金時(shí),必須擬定現(xiàn)金支取計(jì)劃及用途,報(bào)鄉(xiāng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批后方可支取,否則不予辦理支取手續(xù)。.審批人按審批權(quán)限審批。(1)機(jī)關(guān)原始憑證由經(jīng)辦人、證明人簽字并注明事由,辦公室主任審核簽字,報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批,報(bào)帳員復(fù)核登帳,會(huì)計(jì)入賬;10000萬(wàn)元以上經(jīng)四班子聯(lián)席會(huì)議研究后,由鄉(xiāng)長(zhǎng)審批報(bào)賬。(2)單位部門原始憑證由經(jīng)辦人、證明人簽字并注明事由,報(bào)帳員復(fù)核,1000元以內(nèi)由部門負(fù)責(zé)人審核,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。1000元以上由部門負(fù)責(zé)人審核簽字,分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字,報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。10000元以上經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議研究決定后,由鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。(3)所有報(bào)銷票據(jù)原則上在當(dāng)月進(jìn)行簽字。財(cái)政所要認(rèn)真履行職責(zé),加強(qiáng)支出審核。(4)一切單據(jù)在報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批前,統(tǒng)一交會(huì)計(jì)先進(jìn)行審核簽字,再由領(lǐng)導(dǎo)審批,手續(xù)不全一律不得報(bào)銷,誰(shuí)報(bào)銷誰(shuí)負(fù)責(zé)。三、村級(jí)資金管理(一)村級(jí)資金管理要求.本鄉(xiāng)范圍內(nèi)所有村級(jí)資金,在所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變的前提下,由經(jīng)管站確定專人、專戶管理,單獨(dú)分村設(shè)帳。.統(tǒng)一帳戶,嚴(yán)禁各村單獨(dú)設(shè)戶,統(tǒng)一使用經(jīng)管站在農(nóng)村信用社開(kāi)設(shè)的村級(jí)專用帳戶。.各村日常零星支出實(shí)行報(bào)賬制,支出規(guī)模等情況按鄉(xiāng)統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行,一季度一報(bào)帳,所有支出單據(jù)必須合規(guī)合法,簽字手續(xù)按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定監(jiān)管。.村級(jí)一切資金必須交由出納入賬,堅(jiān)決杜絕人人領(lǐng)款,人人“入庫(kù)”的現(xiàn)象發(fā)生。.各村應(yīng)建立資金、資產(chǎn)、資源“三資”管理臺(tái)賬,在構(gòu)建處置資產(chǎn)、資源時(shí),經(jīng)管站按程序補(bǔ)充資產(chǎn)、資源臺(tái)帳,做到資產(chǎn)實(shí)物與價(jià)值相統(tǒng)一。(二)經(jīng)管站人員職責(zé).遵守國(guó)家法律、法規(guī),維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。.認(rèn)真審核原始憑證,對(duì)不合法原始憑證有權(quán)拒絕受理,并報(bào)告經(jīng)管站負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo),對(duì)不完整原始憑證要求補(bǔ)充完整。.監(jiān)督各村委會(huì)正確使用各種財(cái)務(wù)收支票據(jù),不得隨意亂用、濫用。.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序,對(duì)手續(xù)不完整、不符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、違反國(guó)家政策等規(guī)定的費(fèi)用開(kāi)支,應(yīng)當(dāng)制止。.加強(qiáng)資金管理,正確區(qū)分村集體各類資金性質(zhì)和用途,不得挪用專項(xiàng)資金。.正確及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,做到賬證、賬表、賬實(shí)、賬賬、賬款五相符,按季度與村委會(huì)出納結(jié)算一次賬務(wù)。.按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,及時(shí)打印會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表,并認(rèn)真整理裝訂,妥善保管。(三)村委會(huì)出納職責(zé).村委會(huì)副主任為村級(jí)出納。.負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金領(lǐng)取、保管及費(fèi)用支出審核報(bào)銷工作。.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入入帳及經(jīng)管站業(yè)務(wù)結(jié)算工作。.負(fù)責(zé)產(chǎn)品物資、低值易耗品、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)保管工作。.做好村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制,定期做好財(cái)務(wù)公開(kāi)工作。.定期向經(jīng)管站報(bào)賬、對(duì)賬及領(lǐng)取財(cái)務(wù)報(bào)表。.設(shè)置并登記現(xiàn)金出納日記賬以及固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資、應(yīng)收款、應(yīng)付款等明確輔助賬簿和相關(guān)臺(tái)賬。(四)定期核賬結(jié)賬制度.村委會(huì)出納對(duì)當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),及時(shí)收集有關(guān)的原始憑證,檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證是否齊全,是否履行了規(guī)定的審批程序,審理匯總,編制財(cái)務(wù)收支原始憑證匯總表。.在下一季度10日前,村委會(huì)出納將上季度財(cái)務(wù)收支憑證送經(jīng)管站辦理賬務(wù)核對(duì)手續(xù),各村委會(huì)的賬目和單據(jù)做到日清月結(jié)。未按時(shí)報(bào)帳的村,逾期不予審批報(bào)賬,所涉及到的開(kāi)支一律由本村自行負(fù)責(zé),并停止下?lián)芤磺泄ぷ鹘?jīng)費(fèi)。.每季度村委會(huì)理財(cái)小組、監(jiān)督小組,對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行一次整理清查,并做好記錄。同時(shí)按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。(五)村級(jí)財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度.各村委會(huì)財(cái)務(wù)開(kāi)支必須按照“量入為出、勤儉節(jié)約、民主理財(cái)、??顚S谩钡脑瓌t,合理使用資金。.村委會(huì)一切開(kāi)支由經(jīng)辦人(一般為副主任)提交相應(yīng)票據(jù)憑證,實(shí)行村支書(shū)、副支書(shū)、主任、副主任、理財(cái)小組組長(zhǎng)全員審批制度,村主任為審批人,除經(jīng)辦人外,其余人員均為證明人,最后由分管經(jīng)管站的領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批。.開(kāi)支超過(guò)1000元的,由村委會(huì)提出申請(qǐng),報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)(分管經(jīng)管站的領(lǐng)導(dǎo))及鄉(xiāng)長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理。.原始憑證內(nèi)容必須完整,做到六大要素齊全,即有日期、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。.不規(guī)范原始憑證和手續(xù)不完備的原始憑證,不得受理入賬。四、村級(jí)集體財(cái)務(wù)公開(kāi)制度(一)財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其執(zhí)行情況;.村級(jí)各項(xiàng)收入和支出的具體情況;.專項(xiàng)建設(shè)資金(含“一事一議”資金)的預(yù)算情況;.村級(jí)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)、收益分配及三資情況;.群眾要求公開(kāi)的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。.參照《會(huì)澤縣村務(wù)公開(kāi)目錄》進(jìn)行公開(kāi)。(二)財(cái)務(wù)公開(kāi)的形式.在群眾方便閱讀的公眾場(chǎng)所設(shè)置固定公開(kāi)欄,按照上級(jí)有關(guān)部門統(tǒng)一規(guī)定的格式和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行公布。.在黨員、村民代表大會(huì)和村民小組組長(zhǎng)會(huì)議上公布。(三)財(cái)務(wù)公開(kāi)的時(shí)間下一季度10日前,根據(jù)經(jīng)管站提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),將上季度財(cái)務(wù)收支情況公開(kāi);群眾關(guān)心的事項(xiàng)和重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開(kāi)。五、其它幾項(xiàng)相關(guān)要求.禁止單位和個(gè)人在鄉(xiāng)外簽字接待。.單位部門接待必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可接待。.在鄉(xiāng)內(nèi)接待的單位部門必須一月一結(jié)賬,若一月結(jié)不了現(xiàn)金賬的,必須先結(jié)單據(jù)。.車輛外出及修理必須報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),單位部門不允許辦理燃油充值卡,只允許按加油產(chǎn)生的實(shí)際票據(jù)報(bào)銷。車輛使用所產(chǎn)生的油料費(fèi),維修費(fèi)用必須于當(dāng)月結(jié)清。.惠農(nóng)資金及項(xiàng)目工程資金職能部門嚴(yán)格按照相應(yīng)要求管理。六、監(jiān)督與處罰制度鄉(xiāng)紀(jì)委、財(cái)政所及經(jīng)管站將定期、不定期對(duì)各村委會(huì),單位部門的財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中,有下列情形之一的視為違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,將按相關(guān)管理規(guī)定處理。(一)不按時(shí)報(bào)賬、對(duì)賬,票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的;在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí),不如實(shí)提供涉及審計(jì)事項(xiàng)的資料證據(jù)的;阻撓鄉(xiāng)財(cái)政所、經(jīng)管站依法對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的,應(yīng)立即停止該村(單位部門)的業(yè)務(wù)辦理,并在全鄉(xiāng)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。發(fā)現(xiàn)有濫用職權(quán)或玩忽職守造成直接經(jīng)濟(jì)損失的,要追究相關(guān)人員責(zé)任,涉及違法亂紀(jì)的,依法移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門進(jìn)行處理。(二)截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的,隱瞞集體收入,取得的收入不按要求及時(shí)上交經(jīng)管站,或私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿(賬外設(shè)賬),私設(shè)小金庫(kù),公款私存或以個(gè)人名義使用存折開(kāi)戶的,造成集體資產(chǎn)遭受損失和浪費(fèi)的,應(yīng)立即停止該村(單位部門)業(yè)務(wù)辦理,追回流失款項(xiàng),對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行通報(bào)批評(píng),并由相關(guān)部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予相關(guān)人員黨紀(jì)、政紀(jì)處分,對(duì)
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