2021年選修課作業(yè)奶茶店財務分析

**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07奶茶店的可行性研究報告歐陽光明(2021.03.07)1?1項目概述本店設置在學習奶茶店聚集地，人員比較集中。近年來，隨著大家生活水平的提高，喝奶茶品嘗物質(zhì)以外的愉悅，也逐漸成為一種時尚的流行。特別是對年輕的大學生而言，這樣的流行讓喝奶茶成了時髦的事，并且可以拉近人與人的距離，也暗示著人們想從奶茶里尋求心靈的缺口，滿足精神與自我需求。并且經(jīng)過我們的考察，奶茶店的座位一般是供不應求。很多學弟學妹學叔學姨們都比較喜歡去奶茶店相聚，因此我們再三考慮，決定在學校開一家奶茶店。我們逬行實地考察之后，決定直接接手一家奶茶店，這樣設備還有桌椅都是現(xiàn)成的，我們只需要進行簡單的裝修就可以正常營業(yè)了。1.2基礎數(shù)據(jù)規(guī)模店?23nf,店主兩人，再招兩個服務員。逬度奶茶店在營業(yè)前一年年底花短時間裝修，準備完畢。第一年生產(chǎn)負荷就可達設計能力的100%。生產(chǎn)期為5年，計算期也是5年。(-)初始投資1?相關(guān)費用(1)健康證：80元/人(1)個體工商營業(yè)執(zhí)照：23元*歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07衛(wèi)生許可證：150元店租押金：33000元/年轉(zhuǎn)讓經(jīng)費:150000元裝修費:2000元初始投資共計：18.53萬元2?固定資產(chǎn)投資估算及依據(jù)設備價格參照淘寶網(wǎng)相關(guān)折舊報價。建設投資估算L12萬。其中，辦理營業(yè)執(zhí)照及衛(wèi)生許可證共花費333元，裝修費2000元。詳細內(nèi)容見表I。固定資產(chǎn)投資估算表序號名稱數(shù)量費用/元1家具桌椅30002微波爐12003電腦120004裝修20005冰箱110006冷氣機110007吧臺115008電風扇22009健康證216010營業(yè)執(zhí)照12311衛(wèi)生許可證1150總計11233表I流動資金估算。流動資金估算，按分項詳細估算法進行估算，佶算總額為萬元。詳見表II。流動資金估算表單位：元序號項LI最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)金額1房租3651330002工資3012144003水電費301260004原材料3012240005維修費36512000總計79400表II總資金二初始投資+全部流動資金一房租二18.53+7.94一3.30=23.17萬元資金來源。項目自有資金3.17萬元，其余20萬元為借款。自有資金的3.17萬全部用于流動資金，初始投資借款15萬元，年利率8%,長期借款借款的本金償還按投產(chǎn)后的最大還款能力歸還本金；流動資金借款5萬元，年利率6%,流動資金的本金償還方式為年末歸還，年初再借。詳見表III。投資使用計劃與資金籌措表單位：萬元序號項目合計1總資金23.172初始投資533流動資金7.944資金籌措205自有資金3.17表III（二）.銷售預測收入奶茶中杯3?5元/杯，大杯5?0元/杯，咖啡5.0元/杯。預估冬季每月銷售中杯3000杯.大杯2400杯.咖啡600杯，每月營業(yè)額為2.55萬元；夏季每月銷售中杯4500夏季每月銷售中杯4500杯、大杯3600杯、啡1000杯，每月營業(yè)額為3?875萬元。全年營業(yè)，寒暑假歇業(yè)，年銷售收入估計值為32.125萬元。（三）.正常年份銷售稅金及附加計算:年銷售稅金及附加根據(jù)規(guī)定計取，產(chǎn)品繳納營業(yè)稅，稅率為5%,城市維護建設稅稅率為4%,教育費附加為1%。銷售稅金及附加**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07第五年*歐陽光明*創(chuàng)編 第五年*歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07第五年*歐陽光明*創(chuàng)編 第五年*歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07估計值為1-6867萬元。㈠營業(yè)稅=32.125*5%=1.6063萬元㈡城鄉(xiāng)維護建設稅=1.6063M%=0.06425萬元㈢教育費附加=1.6063*1%=0.01606萬元。詳見表IVO年銷售稅金及附加 單位：萬元序號項U生產(chǎn)負荷100%金額1產(chǎn)品銷售收入32.1252銷售稅金及附加1.68673營業(yè)稅1.60634城鄉(xiāng)建設維護稅0.06435教育費附加0.0161表IV（四）.總成本費用估算詳見下表:總成本費用估算表單位/元序號名稱計算期/年123451房租33000330003300033000330002工人工資14400144001440014400144003水電費600060006000600060004維修費200020002000200020005原材料24000240002400024000240006折舊費□625625625625627總成本費用79962799627996279962799628轉(zhuǎn)讓營成本23226279962799627996279962（五）、稅費計算表單位：元/月名稱第一年第二年第三年第四年**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07**歐陽光明*創(chuàng)編 2021.03.07\夏季冬季夏季冬季夏季冬季夏季冬季夏季冬季主營業(yè)務收入387502550038750 2550038750:25500387502550038750營業(yè)稅稅率：5%每月營業(yè)稅額1938.512751938.512751938.51275193&512751938.5城市建設維護稅：4%每月城市建設維護稅額77.545177.54 5177.545177.545177.54教育費附加：1%每月教育費附加稅額19.38596.92512.7563.7519.38596.92512.7563.7519.385 12.7596.925 63.7519.38596.92512.7563.7519.38E96.925(六)、財務評價(1)每年利潤明細表單位：元名稱第一年第二年第三年第四年第五年總成本23226279962799627996279962營業(yè)收入總額321250321250321250321250321250營業(yè)利潤88988+20萬241288241288241288241288所得稅額1686716867168671686716867凈利潤72121+20萬224421224421224421224421投資利潤率二年利潤總額/總投資X100%=241288+231700x100%=104.14%資本金利潤率=利潤總額/資本金總額X100%=2412884-31700x100%=761.16%(2)長期借款還本付息表詳見下表VIII:長期借款還本付息表單位:元序號項目合計計算期/年123451借款20000020000000002本年借款20000020000000003本年應計利息15000150000000

4本年還本付息21500021500000005其中：還本20000020000000006付息15000150000000長期借款一年即可還完表VIII(3)現(xiàn)金流量表(全部投資)詳見下表IX:財務現(xiàn)金流量表(全部投資)單位：元序號項口計算期/年0123451生產(chǎn)負荷/%1001001001001002銷售收入3212503212503212503212503212503現(xiàn)金流出2317000232262799627996279962799624經(jīng)營成本232262799627996279962799625銷售稅金及附加16867168671686716867168676凈現(xiàn)金流量-231700031366313663136631366619267累計凈現(xiàn)金流量-2317000-141341723248598799641418908所得稅前凈現(xiàn)金流量-231700040792407924079240792713529所得稅前累計凈現(xiàn)值-231700-4708360847687611766818902010計算指標所得稅后所得稅前11財務內(nèi)部收益率(IRR)66%91%12投資回收期1.52011.1314表IX(4)資本金現(xiàn)金流量詳見下表X:資本金現(xiàn)金流量表(自有資金)單位:元序號項目計算期/年0123451生產(chǎn)負荷/%1001001001001002現(xiàn)金流入3212503212503212503212503212503銷售收入3212503212503212503212503212504現(xiàn)金流出2317000232262799627996279962799625經(jīng)營成本232262799627996279962799626銷售稅金及附加16867168671686716867168677凈現(xiàn)金流量-231700014380309163091630916514768 財務內(nèi)部收益率（IRR）115%（七）財務指標分析1、盈利能力分析投資利潤率=年利潤總額/總投資X100%=241288于231700x100%=104.14%資本金利潤率二利潤總額/資本金總額X100%=2412884-31700x100%=761.16%2.項目投資靜態(tài)指標分析由上述表IX可得所得稅后投資回收期為1.5201年,0.5201*12=6.24（月）即投資回收期為1年6個多月3?盈虧平衡分析以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點（BEP）,其計算公式為BEP二年固定總成本/（年產(chǎn)品銷售收入-年可變總成本-年銷售