成本管理體系介紹

策劃先行專業(yè)精細(xì)管理閉環(huán)

成本管理體系介紹2023/10/10僅供內(nèi)部學(xué)習(xí)使用標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)簡介序號行業(yè)標(biāo)桿說明1規(guī)模標(biāo)桿－萬科1999年，萬科開始引入目標(biāo)成本管理辦法，開始從成本核算轉(zhuǎn)向成本控制2000年，與金蝶軟件合作，開發(fā)了基于目標(biāo)成本管理的地產(chǎn)成本管理系統(tǒng)軟2001年，于全國80個項目正式運行成本管理系統(tǒng)軟件2利潤標(biāo)桿－中海自1998年以來，與明源軟件一直保持著合作關(guān)系，陸續(xù)推行了CRM、POM、ERP信息管理軟件3品質(zhì)標(biāo)桿－綠城2010年，與賽普咨詢公司合作，梳理、整合了成本管理體系2010年，在賽普整合的成本管理體系基礎(chǔ)上，與用友軟件合作，開發(fā)了成本控制系統(tǒng)軟件4后起之秀－龍湖2006年，開始與明源軟件合作，推行項目運營管理系統(tǒng)ERP軟件2007年，開始正式使用ERP中的成本管理模塊標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科1、成本管理模式：目標(biāo)成本管理

成本的計劃管理目標(biāo)成本形成成本的過程管理動態(tài)成本控制

目標(biāo)成本形成

動態(tài)成本控制結(jié)算分析項目決策規(guī)劃設(shè)計擴初設(shè)計施工圖設(shè)計招投標(biāo)階段竣工階段實施階段

實施過程：標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科管理原則：目標(biāo)成本：是企業(yè)預(yù)先確定的、在一定時期內(nèi)和經(jīng)過努力所要實現(xiàn)的成本目標(biāo)；是項目成本的控制線。動態(tài)成本：是項目實施過程中各個時期體現(xiàn)的預(yù)期成本結(jié)果?；靖拍睿汗芾砉ぞ撸后w現(xiàn)目標(biāo)成本的先進性目標(biāo)成本的嚴(yán)肅性(納入績效考核)動態(tài)成本反映系統(tǒng)平臺成本指標(biāo)數(shù)據(jù)庫1、成本管理模式：目標(biāo)成本管理

標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科3、成本管理工具：信息系統(tǒng)目標(biāo)成本形成目標(biāo)成本測算表動態(tài)成本控制成本管理軟件結(jié)算分析成本數(shù)據(jù)庫軟件2、成本管理方法：責(zé)任成本管理

責(zé)任成本體系：通過確定責(zé)任主體和評價部門，通過技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的目標(biāo)設(shè)定、執(zhí)行和考核，來保證整體成本的合理性和先進性。標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科4、成本管理的相關(guān)制度《新項目發(fā)展可行性評審體系》《規(guī)劃設(shè)計工作流程與評審制度》《萬科集團目標(biāo)成本實施細(xì)則》《萬科集團工程招標(biāo)管理辦法》《萬科集團材料采購管理辦法》《萬科工程合同管理辦法》《萬科設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證管理辦法》《萬科工程預(yù)結(jié)算管理辦法》《工程結(jié)算復(fù)核實施細(xì)則》《萬科銷售宣傳管理辦法》標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科5、成本管理目標(biāo)規(guī)模經(jīng)濟優(yōu)勢——集團材料采購、戰(zhàn)略供應(yīng)商管理成本管理優(yōu)勢——信息分享與專業(yè)協(xié)作創(chuàng)新技術(shù)優(yōu)勢——方案優(yōu)化與標(biāo)準(zhǔn)化住宅標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科6、成本管理具體措施：體系總圖

目標(biāo)成本

動態(tài)成本估算管理預(yù)算管理各產(chǎn)品目標(biāo)成本合同管理合同執(zhí)行非合同性成本資金計劃待發(fā)生成本各產(chǎn)品動態(tài)成本各產(chǎn)品目標(biāo)與動態(tài)成本對比分?jǐn)偨涌诠芾頂?shù)據(jù)庫導(dǎo)入/導(dǎo)出引出EXCEL等數(shù)據(jù)格式非合同性成本引入付款引入生成付款憑證分?jǐn)偪刂普{(diào)整系統(tǒng)管理財務(wù)拆分自動對帳標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科6、成本管理具體措施：設(shè)置統(tǒng)一成本科目土地成本開發(fā)前期準(zhǔn)備費主體建筑工程費主體安裝工程費園區(qū)管網(wǎng)工程費園林環(huán)境建設(shè)費配套設(shè)施費開發(fā)間接費主體造價園區(qū)造價樓面地價費用及資金成本標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科6、成本管理具體措施：目標(biāo)成本目標(biāo)成本錄入目標(biāo)成本修訂各類產(chǎn)品目標(biāo)成本歸屬分?jǐn)偡謹(jǐn)倸w屬確定后，除規(guī)劃條件變化或政策變化等，不得隨意修訂。目標(biāo)成本在各產(chǎn)品業(yè)態(tài)中的分?jǐn)偣綖椋焊鳟a(chǎn)品的目標(biāo)成本=目標(biāo)成本錄入時的指定分?jǐn)?（本科目總目標(biāo)成本-∑錄入時指定分?jǐn)偅帘壤龢?biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科6、成本管理具體措施：動態(tài)成本（組成）簽約金額變更簽證結(jié)算調(diào)整簽約金額變更簽證結(jié)算調(diào)整已發(fā)生成本合同性成本非合同性成本已結(jié)算成本未結(jié)算成本待發(fā)生成本動態(tài)成本動態(tài)成本

=

未結(jié)算合同+已結(jié)算合同+非合同性成本+待發(fā)生成本標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——萬科6、成本管理具體措施：動態(tài)成本（產(chǎn)品業(yè)態(tài)分?jǐn)偅╉椖縿討B(tài)成本合同性成本非合同性成本各類產(chǎn)品動態(tài)成本拆分指定分?jǐn)傄脘浫敕謹(jǐn)偢鳟a(chǎn)品的動態(tài)成本=∑已發(fā)生指定分?jǐn)?∑待發(fā)生指定分?jǐn)?（本科目總成本-∑已發(fā)生指定分?jǐn)?∑待發(fā)生指定分?jǐn)偅帘壤l(fā)生成本指定分?jǐn)傉{(diào)整標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——中海1、成本管理體系文件標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹

——中海2、成本管理體系文件配套使用表單成本管理體系介紹項目實施階段的成本管理中端后端前端動態(tài)成本管理成本后評估成本數(shù)據(jù)庫與知識庫項目成本管理目標(biāo)成本管理基礎(chǔ)管理責(zé)任成本成本科目設(shè)計成本管理體系構(gòu)建思路：聚焦目標(biāo)成本管理及設(shè)計管理，加強動態(tài)成本監(jiān)控，完善成本評估與知識積累預(yù)警與強控合同控制價與商務(wù)清標(biāo)合約規(guī)劃產(chǎn)品實現(xiàn)過程項目策劃建筑設(shè)計采購管理工程管理銷售管理售后服務(wù)物業(yè)管理土地獲取投資策劃成本管理體系介紹土地版目標(biāo)成本專業(yè)管理（日常管理）項目節(jié)點（時序型）投資估算版目標(biāo)成本基準(zhǔn)版目標(biāo)成本施工圖版目標(biāo)成本限額設(shè)計多方案比選產(chǎn)品經(jīng)濟性評審合同控制價商務(wù)清標(biāo)變更簽證、材料核價、進度款支付管理動態(tài)成本記錄與月報成本預(yù)警與強控成本結(jié)算管理成本后評估成本數(shù)據(jù)庫責(zé)任成本管理項目合約規(guī)劃統(tǒng)一成本科目標(biāo)準(zhǔn)合約規(guī)劃PDCDA成本知識庫D成本管理體系介紹

——成本科目：控制科目：成本管理與控制的科目，進行成本數(shù)據(jù)的歸集、統(tǒng)計與監(jiān)控?？刂瓶颇坑糜谥贫繕?biāo)成本，并在項目過程中實時歸集動態(tài)成本，對比目標(biāo)成本，實現(xiàn)成本目標(biāo)控制。測算科目：目標(biāo)成本測算及竣工結(jié)算核算時，于控制科目下細(xì)分的測算（核算）對象科目。測算科目的目的在于精細(xì)化測算目標(biāo)成本，并在項目結(jié)算時核算成本數(shù)據(jù)，以統(tǒng)計相關(guān)數(shù)據(jù)以利于后續(xù)項目成本測算控制科目測算科目示例成本管理體系介紹

——目標(biāo)成本多版目標(biāo)成本的編制，不斷提高精細(xì)化程度目標(biāo)成本分解至合同目標(biāo)成本（投資估算）目標(biāo)成本（基準(zhǔn)版）目標(biāo)成本（施工圖版）結(jié)算成本測算統(tǒng)一成本科目成本信息庫項目合約規(guī)劃動態(tài)成本管理基于合同開展動態(tài)成本管理提供測算數(shù)據(jù)參照測算基礎(chǔ)初步設(shè)計圖、規(guī)劃指標(biāo)及建造標(biāo)準(zhǔn)測算依據(jù)責(zé)任成本目標(biāo)成本分解至責(zé)任主體施工圖測算依據(jù)成本管理體系介紹

——目標(biāo)成本開展各階段目標(biāo)成本對比，形成差異解決方案示例成本管理體系介紹

——限額設(shè)計（目標(biāo)成本擴展供應(yīng)）基于目標(biāo)成本，開展造價指標(biāo)限額設(shè)計，根據(jù)成熟度確定限額指標(biāo)目標(biāo)成本參照指標(biāo)限額設(shè)計指標(biāo)設(shè)計任務(wù)書/設(shè)計合同設(shè)計圖紙成本測算對比成本部設(shè)計部設(shè)計院+成本管理體系介紹

——限額設(shè)計（目標(biāo)成本擴展供應(yīng)）不斷統(tǒng)計積累技術(shù)指標(biāo)，形成標(biāo)準(zhǔn)，不同項目數(shù)據(jù)與集團標(biāo)準(zhǔn)對標(biāo)以確定其合理性項目限技術(shù)指標(biāo)成本對標(biāo)表一、經(jīng)濟性技術(shù)限額指標(biāo)序號指標(biāo)產(chǎn)品品類產(chǎn)品特征抗震等級集團參考指標(biāo)實際測算值差異差異說明1標(biāo)準(zhǔn)層鋼筋含量

(Kg/㎡)

2地下室鋼筋含量(Kg/㎡)

3標(biāo)準(zhǔn)層混凝土含量（m3/m2）

示例成本管理體系介紹

——合約規(guī)劃對常規(guī)房地產(chǎn)項目工程內(nèi)容按照WBS方式進行分解，形成基準(zhǔn)合同范圍成本管理體系介紹

——合約規(guī)劃將工程內(nèi)容進行組合，形成合同結(jié)構(gòu)及范圍合同-2合同-N示例成本管理體系介紹

——合約規(guī)劃各項目依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)合約規(guī)劃編制項目合約規(guī)劃示例成本管理體系介紹

——合約規(guī)劃目標(biāo)成本分解至合同，形成招標(biāo)采購及合同簽訂時的控制性目標(biāo)示例成本管理體系介紹

——合約規(guī)劃基于目標(biāo)成本形成材料核價控制價示例成本管理體系介紹

——合約規(guī)劃建立材料設(shè)備價格信息庫，為后續(xù)材料設(shè)備成本管理提供依據(jù)示例成本管理體系介紹

——合同邊界（合約規(guī)劃的擴展應(yīng)用）根據(jù)國標(biāo)工程項目清單，將完整的工程項目，無一遺漏地分解到各個合同范圍內(nèi)示例成本管理體系介紹

——合同邊界（合約規(guī)劃的擴展應(yīng)用）細(xì)化管理邊界和實體邊界管理邊界實體邊界成本管理體系介紹

——動態(tài)成本動態(tài)跟蹤已發(fā)生成本和待發(fā)生成本，對成本變更等及時作出反應(yīng)成本管理體系介紹

——動態(tài)成本基于目標(biāo)成本，建立動態(tài)控制體系目標(biāo)成本動態(tài)成本記錄預(yù)警及強控分解項目合約規(guī)劃合同變更現(xiàn)場簽證動態(tài)成本月報集團統(tǒng)計分析無效成本管理合同簽訂結(jié)算成本測算合同錄入原因分析變動超額集團標(biāo)準(zhǔn)合約規(guī)劃成本管理體系介紹

——動態(tài)成本從三個維度對動態(tài)成本進行分析及匯報成本管理體系介紹

——動態(tài)成本以動態(tài)月報表的形式分析動態(tài)成本變化的原因及差異示例成本管理體系介紹

——動態(tài)成本動態(tài)成本預(yù)警強控機制1234成本管理體系介紹

——動態(tài)成本建立無效成本分析處理機制，形成月報示例成本管理體系介紹

——成本后評估開展竣工成本測算，按照全科目測算，留存成本數(shù)據(jù)，分析數(shù)據(jù)、總結(jié)經(jīng)驗項目成本統(tǒng)計設(shè)計變更、簽證管理工程成本管理結(jié)算成本分析目標(biāo)成本差異率分析成本統(tǒng)計分析動態(tài)成本管理限額設(shè)計及成本對標(biāo)設(shè)計成本管理設(shè)計成本優(yōu)化招標(biāo)采購成本管理采購成本管理案例總結(jié)經(jīng)驗及案例新工具、方法應(yīng)用無效成本成本后評估內(nèi)容：成本管理體系介紹

——成本信息庫建立成本信息庫，積累成本信息，為項目應(yīng)用提供支持目標(biāo)成本目標(biāo)成本庫成本信息庫目標(biāo)成本測算